Приложение N 1. Положение "Об основных направлениях налоговой политики муниципального образования "Атамайский наслег" на 2014-2016 годы

Приложение N 1
к решению сессии наслежного Совета
МО "Атамайский наслег"
от 9 декабря 2013 года N 20

Положение
"Об основных направлениях налоговой политики муниципального образования "Атамайский наслег" на 2014-2016 годы

Основные направления налоговой политики на 2014-2016 гг. составлены с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач:

1) По налогу на доходы физических лиц планируется дальнейшее совершенствование порядка предоставления налоговых вычетов, в том числе родителям, усыновившим ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида. Также предполагается исключить ограничение на сумму доходов, освобождаемых от налогообложения, в отношении доходов в виде помощи и подарков, получаемых ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны и т.д. Планируется переход к принципу предоставления имущественного вычета вне зависимости от количества объектов (долей в приобретаемых объектах), в пределах установленного максимального размера имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику в сумме до 2 млн. рублей. Таким образом, физические лица, в случае принятия этого предложения, получат право обращаться в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета многократно в течение жизни вплоть до полного использования предельной суммы этого вычета.

2) Планируется поэтапное введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Минфином России совместно с Минэкономразвития России подготовлен и внесен в Правительство Российской Федерации проект федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации", предусматривающий включение в Налоговый кодекс РФ главы "Налог на недвижимое имущество физических лиц". Законопроектом предусматривается, что налог на недвижимое имущество физических лиц будет вводиться по мере готовности муниципальных образований с 1 января 2014 года. При этом устанавливается переходный период до 1 января 2018 года, предусматривающий постепенное введение налога на недвижимое имущество физических лиц на всей территории Российской Федерации. На территории муниципального образования, где не будет введен налог на недвижимое имущество физических лиц, в переходный период будут действовать налог на имущество физических лиц и земельный налог.

В целях сохранения налоговой базы в 2014 году при исчислении налога на имущество физических лиц (инвентаризационной стоимости объектов недвижимости) Минфином России проводится работа по подготовке соответствующих поправок в Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". В этом же периоде начнется подготовительная работа к введению налога на недвижимость для организаций. Предполагается, что, как и в отношении физических лиц, новым налогом будет облагаться только недвижимое имущество, находящееся у организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). Новый налог будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм в местные бюджеты.

3) Совершенствование специальных налоговых режимов.

С 1 января 2013 года единый сельскохозяйственный налог подлежит зачислению: в бюджеты поселений - 50%, муниципальных районов - 50%, городских округов по нормативу 100%.

С 2013 года переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности стал добровольным. Данный специальный налоговый режим по мере расширения сферы применения патентной системы налогообложения, будет отменен с 2018 года. Норматив отчислений установлен по нормативу 100% в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

4) В целях обеспечения единообразного порядка исполнения физическими лицами, обязанностей по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на недвижимое имущество и налога на имущество физических лиц, а также обеспечения своевременного поступления доходов от указанных налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, предполагается рассмотреть вопрос об установлении единого срока уплаты указанных налогов физическими лицами.

5) Меры, предусматривающие повышение доходов местных бюджетов.

Основным направлением деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований по увеличению доходов местных бюджетов является реализация Комплексного плана по увеличению поступления налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет РС(Я) и снижению недоимки, утвержденного распоряжением Президента РС (Я) от 16 мая 2013 года N 391-рп. Информация о выполнении мероприятий Комплексного плана должны быть направлены в Министерство финансов РС(Я) по итогам отчетного года до 20 февраля ежегодно.

6) В целях повышения эффективности бюджетных расходов будет продолжена работа по оптимизации налоговых льгот, установленных на региональном и муниципальном уровне.

Настоящее Положение устанавливает следующие элементы налогообложения по местным налогам: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов на территории муниципального образования "Атамайский наслег" (далее МО "Атамайский наслег").

1. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ и Законом РФ от 19.12.1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

2. При предоставлении льгот по уплате местных налогов, связанных с изменениями в федеральном и республиканском законодательстве, сумма выпадающих доходов местного бюджета возмещается из бюджетов соответствующего уровня.

3. В случае внесения изменений и (или) дополнений в Налоговый кодекс РФ, иные акты законодательства о налогах и сборах, соответствующие изменения и (или) дополнения вносятся в настоящее Положение.

На территории МО "Атамайский наслег" в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации действуют местные налоги:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

1.1. Земельный налог

Статья 1. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются в размере от кадастровой стоимости земельных участков:

1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Код бюджетной классификации:

182 1 06 06013 10 0000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений.

1.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Код бюджетной классификации:

182 1 06 06023 10 0000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений.

Статья 2. Налоговые льготы

1. Освобождаются от уплаты налога категории лиц, указанные в статье 395 Главы 31 "Земельный налог" НК РФ, согласно приложению N 1.

2. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей для категорий налогоплательщиков, указанных в п. 5 ст. 391 главы 31 "Земельный налог" НК РФ, согласно приложению N 2.

3. Дополнительно в размере 100%, по решению наслежного Совета от налогообложения, освобождаются:

- лица, приравненные к ветеранам Великой Отечественной войны;

- индивидуальные застройщики в сельской местности - на период строительства в течение 1 года;

- бюджетные учреждения;

- земли под объектами недвижимости (производственные зданиями, сооружениями, объектами вспомогательного назначения), выделенными на консервацию решениями Правительства Республики Саха (Якутия) и представительных органов местного самоуправления в соответствии с законом РС (Я) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" от 10.07.2003 года N 48-3 N 97-III.

- земли под объектами недвижимости (производственные зданиями, сооружениями, объектами вспомогательного назначения), ликвидируемых предприятий независимо от формы собственности - с момента выделения кредита;

- зерноводческие хозяйства и крестьянские (фермерские) хозяйства получившие статус базового хозяйства, - за земли сельскохозяйственного назначения;

- земельные участки, выделенные под производство геологоразведочных работ по плану государственного заказа;

- земли общего пользования;

- земли под объектами, непосредственно используемые в коммунальном хозяйстве;

- земли, отведенные под линиями электропередачи;

- земли, отведенные под магистральные газопроводы, нефтепроводы, водопроводы и водопроводы с отводами и входящими в их состав сооружениями, и подъездные технологические дороги к ним;

- земельные участки, выделенные для индивидуального жилищного строительства за счет льготного кредита, финансируемого из бюджета и на условиях жилищного сертификата, - в течение трех лет с момента выделения кредита;

- земли, отведенные бюджетным учреждениям, финансируемым из республиканского и местного бюджетов.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу, документы, подтверждающие такое право, предоставляются в течение календарного года.

2. Налог зачисляется по реквизитам получателя:

УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России N 8 по Республике Саха (Якутия) р/с 40101810100000010002 ИНН 1431007267 КПП 143101001 ОКАТО МО 98220810000 БИК 049805001 ГРКЦ Нац. Банка Республики Саха (Якутия) БАНК РОССИИ г. Якутск.

3. Установить следующий порядок сроков уплаты земельного налога:

3.1. Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления по итогам налогового периода, уплачивают до 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Уплата налога производится по истечении налогового периода не позднее 20 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

5. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.2. Налог на имущество физических лиц

Статья 1. Ставки налога

1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества	Ставка налога, %
До 300000 рублей (включительно)	0,1
Свыше З00000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,3
Свыше 500000 рублей	0,5

Статья 2. Льготы по налогу

Установить, что от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан по перечню, предусмотренному статью 4 закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", согласно приложению N 3.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога определены статьей 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц".

Зачисление налога производится по реквизитам получателя:

УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрайонная ИФНС России N 7 по Республике Саха (Якутия) р/с 40101810100000010002 ИНН 1431007267 КПП 143101001 ОКАТО МО 98220810000 БИК 049805001 ГРКЦ Нац. Банка Республики Саха (Якутия) БАНК РОССИИ г. Якутск.)

Код бюджетной классификации:

182 106 01030 10 0000 110 - налог на имущество физических лиц