Приложение. Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации МО "Мирнинский район" муниципальным автономным учреждениям Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

Приложение
к постановлению Главы района
от 08.06.2015 г. N 938

Порядок
учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации МО "Мирнинский район" муниципальным автономным учреждениям Мирнинского района Республики Саха (Якутия)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Администрации муниципального образования "Мирнинский район", муниципальным автономным учреждениям Мирнинского района Республики Саха (Якутия) (далее - Порядок), устанавливает порядок осуществления финансовым управлением Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) (далее - финансовое управление) открытия, ведения лицевых счетов и проведения кассовых операций со средствами муниципальных автономных учреждений Мирнинского района Республики Саха (Якутия) (их обособленных подразделений).

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:

Муниципальное автономное учреждение - некоммерческая организация, созданная для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов муниципальной власти в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах) (далее - автономное учреждение).

Учредитель - орган исполнительной власти, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли, наделенный функциями и полномочиями учредителя автономного учреждения.

Муниципальное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

Субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания - субсидии, предоставляемые автономному учреждению в соответствии с Решением сессий района, городских, поселковых, сельских Советов депутатов на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания, рассчитанного с учетом нормативных затрат на оказание им муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества.

Субсидии на иные цели - субсидии, предоставляемые автономному учреждению в соответствии с Решением сессий района, города, поселковых, сельских Советов депутатов на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

Публичные обязательства - публичные обязательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) перед физическим лицом, подлежащие исполнению автономным учреждением от имени муниципального образования "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в денежной форме в установленном законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации и не подлежащие включению в нормативные затраты на оказание муниципальных услуг.

Субсидия на капитальные вложения - субсидия, предоставляемая автономному учреждению за счет средств бюджета муниципального образования "Мирнинский район" и муниципальных образований поселений Мирнинского района на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность МО "Мирнинский район" и МО "Город Мирный", МО "Город Удачный", МО "Поселок Айхал", МО "Поселок Чернышевский", МО "Поселок Светлый", МО "Поселок Алмазный", МО "Чуонинский наслег", МО "Ботуобуйинский наслег", МО "Садынский национальный эвенкийский наслег" (далее по тексту МО поселений Мирнинского района Республики Саха (Якутия)).

Бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета МО "Мирнинский район" РС (Я) стоимости муниципального имущества Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

Клиент - автономное учреждение (обособленное подразделение автономного учреждения), которому в установленном порядке в Администрации МО "Мирнинский район" открыты соответствующие лицевые счета.

Лицевой счет клиента - лицевой счет, открытый автономному учреждению (обособленному подразделению автономного учреждения) в Администрации МО "Мирнинский район".

Код дополнительной классификации - код, присвоенный в порядке, установленном Администрацией МО "Мирнинский район", для учета субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, средств, поступающих во временное распоряжение.

1.3. Операции со средствами автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в соответствии с частью 3.12 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" осуществляются в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Республики Саха (Якутия), нормативно-правовыми актами муниципального образования "Мирнинский район".

1.4. На обособленное подразделение автономного учреждения распространяются положения настоящего Порядка.

1.5. Для учета субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели, поступающих из федерального бюджета, применяются коды дополнительной классификации, аналогичные кодам цели, присваиваемым органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

2.1. Общие положения

2.1.1. Отражение операций, производимых клиентами в рамках их полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

2.1.2. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, в Администрации МО "Мирнинский район" РС (Я) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений, поступающими в форме субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, средств от иной приносящей доход деятельности, (далее - лицевой счет автономного учреждения);

2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета МО "Мирнинский район" в виде субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций автономного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

4) лицевой счет по учету средств во временном распоряжении, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами.

2.1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.2 настоящего Порядка, финансовое управление присваивает им в установленном порядке номера. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

30 - лицевой счет автономного учреждения;

31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

55 - лицевой счет по учету средств во временном распоряжении.

Финансовое управление для учета операций по исполнению отдельных расходов клиента может открывать лицевые счета с иными кодами.

2.1.4. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 5 разряды - ведомственная структура расходов бюджета муниципальных образований Мирнинского района;

6 разряд - резервный;

с 7 по 11 разряды - код в Перечне муниципальных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Перечень НУБП).

2.1.5. Администрации МО Мирнинского района доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.

2.2. Порядок открытия лицевых счетов

2.2.1. Лицевые счета открываются в едином учетном регистре Администрации МО "Мирнинский район" клиентам, включенным в Перечень НУБП.

2.2.2. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей);

в) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению автономного учреждения), заверенная создавшим его автономным учреждением либо нотариально;

г) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная учредителем или нотариально или органом, выдавшим документ;

д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная учредителем, нотариально или налоговым органом.

2.2.3. Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.2.4. При открытии лицевых счетов клиенту, расположенному за пределами Мирнинского района, документы для открытия лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.2.5. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения автономного учреждения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) автономного учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его печати или нотариально.

2.2.6. Карточки образцов подписей, заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в финансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи уполномоченного работника финансового управления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.2.7. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) иным лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в финансовое управление, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.2.8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

2.2.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.

Первый экземпляр ранее представленной карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

2.2.10. На каждом экземпляре карточки образцов подписей, уполномоченный работник финансового управления указывает номера лицевых счетов, открытых клиенту, и визирует карточку образцов подписей.

2.2.11. Финансовое управление не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей.

В случае, когда в финансовое управление одновременно представляются карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены учредителем.

Наличие исправлений в представленных в финансовое управление заявлениях на открытие лицевого счета, карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.2.12. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.

Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.

2.2.13. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в финансовое управление для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от учредителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной подписи (далее - ЭП)) финансовому управлению обо всех изменениях в документах, представленных в финансовое управление для открытия лицевых счетов.

2.2.14. Лицевой счет считается открытым с даты внесения уполномоченным работником финансового управления записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.2.15. Финансовое управление после открытия лицевого счета клиента в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в Межрайонную ИФНС России N 1 по Республике Саха (Якутия).

Копии сообщений об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.2.16. Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронной форме.

Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником финансового управления.

В соответствии с установленным документооборотом или требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Администрации муниципального образования "Мирнинский район", не может быть включена в разные книги регистрации лицевых счетов.

2.2.17. Открытие клиентам лицевых счетов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне, и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

2.3. Порядок переоформления лицевых счетов

2.3.1. Переоформление лицевых счетов клиентам производится по заявлению на переоформление лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку (далее - заявление на переоформление лицевых счетов), представленному клиентом на бумажном носителе в финансовое управление и осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Перечень неучастников бюджетного процесса (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником финансового управления записи о его переоформлении в книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.

2.3.2. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник финансового управления на заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре карточки образцов подписей и в книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью уполномоченного работника финансового управления с указанием даты изменения.

2.3.3. При внесении в установленном порядке учредителем дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования и документы в соответствии с п. 2.2.2 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса).

2.3.4. При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

2.3.5. Финансовое управление после переоформления лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в Межрайонную ИФНС России N 1 по Республике Саха (Якутия). Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.

2.3.6. Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.3.7. При переоформлении лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы для переоформления лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4. Порядок закрытия лицевых счетов

2.4.1. Лицевые счета клиентов закрываются финансовым управлением на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом на бумажном носителе в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) учреждения;

б) отменой решений сессий о бюджете муниципальных образований Мирнинского района, иных нормативных правовых актов о предоставлении субсидий на обеспечение выполнения муниципального задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения учреждению;

в) изменением типа учреждения;

г) по решению учредителя;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту финансовым управлением.

2.4.2. При передаче учреждения из ведения одного учредителя в ведение другого учредителя, открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета.

2.4.3. При реорганизации (ликвидации) учреждения в финансовое управление клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, а также Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии комиссия предоставляет заявление на закрытие лицевого счета и копию выписки об исключении из Единого государственного реестра юридических лиц, заверенную нотариально или учредителем.

2.4.4. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в книге регистрации лицевых счетов.

2.4.5. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившему от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Финансовое управление после закрытия лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в Межрайонную ИФНС России N 1 по Республике Саха (Якутия).

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.

Если клиенту в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается из карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи уполномоченного работника финансового управления.

2.4.6. Закрытие лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

2.4.7. При закрытии лицевых счетов клиента, расположенного в районе (улусе) республики или за пределами республики, документы на закрытие лицевых счетов могут представляться представителем учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

2.4.8. Денежные средства, поступившие на счет Администрации МО "Мирнинский район" после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия возвращаются отправителю.

2.5. Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.5.1. При открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиентом представляются следующие документы на бумажных носителях:

а) заявление на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752), подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) Администрации муниципального образования "Мирнинский район", муниципального образования поселения Мирнинского района Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств;

б) карточка образцов подписей (форма по КФД 0531753), подписанная руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) автономного учреждения, принимающего полномочия получателя бюджетных средств, и заверенная подписью руководителя (уполномоченного лица) Администрации муниципального образования "Мирнинский район", муниципального образования поселения Мирнинского района Республики Саха (Якутия), передающего полномочия получателя бюджетных средств или нотариально;

в) дополнительно представляются:

- для учета операций по исполнению публичных обязательств - копия приказа муниципального образования "Мирнинский район", муниципального образования поселения Мирнинского района об осуществлении автономным учреждением полномочий по исполнению публичных обязательств;

- для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности - копия соглашения о передаче бюджетных полномочий.

2.5.2. Переоформление лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств производится по заявлению на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756), представленному клиентом на бумажном носителе в финансовое управление.

Заявление на переоформление лицевых счетов (форма по КФД 0531756) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) муниципального образования "Мирнинский район", муниципального образования поселения Мирнинского района, передающего полномочия получателя бюджетных средств.

При переоформлении лицевых счетов дополнительно представляются документы в соответствии с п. 2.5.1 настоящего Порядка (кроме заявления на открытие лицевого счета (форма по КФД 0531752)).

2.5.3. Лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств закрываются финансовым управлением на основании заявления на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757), представленного клиентом на бумажном носителе.

Заявление на закрытие лицевого счета (форма по КФД 0531757) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными лицами) муниципального образования "Мирнинский район", муниципального образования поселения Мирнинского района, передающего полномочия получателя бюджетных средств.

2.6. Показатели, отражаемые на лицевых счетах. Общий порядок по отражению операций на лицевых счетах

2.6.1. Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах клиентов в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиентов и иных документов, определенных в установленном порядке.

2.6.2. Клиенты представляют в финансовое управление платежные документы.

Платежные документы составляются и представляются в финансовое управление клиентом в электронном виде в программном комплексе Администрации МО "Мирнинский район" АС "Бюджет-СМАРТ" (далее - АС "Бюджет-СМАРТ") через удаленный доступ (или другом аналогичном программном комплексе) с применением ЭП в соответствии с Порядком предоставления доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" и на основании договора о предоставлении удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ". Порядок и типовая форма договора утверждаются отдельным приказом Министерства финансов РС (Я). Экземпляр договора о предоставлении удаленного доступа хранится в деле клиента.

Для осуществления проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), необходимых для осуществления предварительного контроля (далее - подтверждающие документы), клиент к платежному документу прикрепляет отсканированные на цветном сканере оригиналы подтверждающих документов.

2.6.3. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа, поломкой или утерей клиентом электронных носителей ЭП и в иных случаях возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в финансовое управление) представителем клиента или учредителя, в ведении которого находится данный клиент.

В этом случае платежные поручения выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах, оформленных подписями должностных лиц и печатью клиента. Платежные поручения принимаются по описи (реестру), подписанной руководителем и главным бухгалтером, скрепленной печатью клиента, и письму клиента с указанием причин, по которым документооборот посредством удаленного доступа к АС "Бюджет-СМАРТ" невозможен.

Первый экземпляр платежного поручения является основанием для финансового управления на отражение кассовых выплат на соответствующем лицевом счете клиента.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой финансового управления возвращается клиенту.

2.6.4. Все платежные (расчетные) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Министерства финансов РС (Я).

2.6.5. Уполномоченный работник финансового управления проверяет правильность оформления платежного документа, наличие ЭП (при представлении на бумажных носителях - соответствие подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей клиента), правильность указанных реквизитов банковских счетов и лицевых счетов плательщика, соответствие сумм, кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации), указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку средств, отраженных на лицевом счете клиента.

2.6.6. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" клиент составляет план финансово-хозяйственной деятельности в порядке, определенном учредителем.

План финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения утверждается руководителем автономного учреждения.

Показатели плана (изменения) финансово-хозяйственной деятельности вносятся клиентом в программу АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Показателей по поступлениям и выплатам по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку. Уполномоченный работник финансового управления акцептует данный документ путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

Изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности рекомендуется вносить не чаще одного раза в квартал. В исключительных случаях могут быть внесены дополнительные изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием причин внесения изменений.

Уточнение показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, связанных с выполнением муниципального задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного муниципального задания и размера субсидии на выполнение муниципального задания.

Документ "Черновик-План финансово-хозяйственной деятельности" действителен в течение десяти календарных дней, не считая дня создания. Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" документы, по которым срок действия истек.

2.6.7. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

- показатели плана по поступлениям и выплатам;

- поступление средств;

- выплаты;

- остаток плана по поступлениям и выплатам;

- восстановление выплат.

2.6.8. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:

- объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);

- остаток бюджетных ассигнований на отчетную дату;

- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных средств на отчетную дату;

- выплаты;

- восстановление выплат;

- кассовый план;

- остаток кассового плана.

2.6.9. На лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются показатели кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) и кодов доходов, утвержденных приказами Министерства финансов РС (Я).

На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств показатели отражаются в структуре показателей кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

2.6.10. Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды КОСГУ, коды дополнительной классификации, по которым были отражены операции по кассовым выплатам, поступлению средств на лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения коды бюджетной классификации Российской Федерации - по кассовым выплатам на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

Для уточнения операций по лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения клиент формирует в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа". После проверки оснований уполномоченный работник финансового управления акцептует документ "Черновик - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе. После проставления даты проводки Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа клиента отражается в Выписке по лицевому счету клиента. Уведомление, на основании которого финансовым управлением учитываются операции по уточнению произведенных кассовых выплат (расходов), поступлению средств на лицевом счете клиента, является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

При отказе в проведении уточняющих операций Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа присваивается аналитический признак "забраковано" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.

Для уточнения операции по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств клиент представляет в финансовое управление письмо в произвольной форме об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (расходам).

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам (расходам), поступлению средств возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями, нормативными правовыми актами;

- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода КОСГУ, кода дополнительной классификации, кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого были отражены кассовые выплаты (расходы), поступление средств на его лицевом счете.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

- свободного остатка средств на лицевом счете клиента по коду КОСГУ, коду дополнительной классификации, коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные выплаты (расходы) должны быть отнесены после проведения процедур, установленных положениями настоящего Порядка;

- визы уполномоченного руководителем работника финансового управления о принятии к исполнению на письме, представленном клиентом в финансовое управление.

2.6.11. При поступлении на лицевой счет клиента доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан код бюджетной классификации) данные доходы зачисляются по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. В случае невозможности отнесения доходов по некорректно оформленным платежным документам (не указан или неверно указан номер лицевого счета клиента, наименования клиента) данные доходы возвращаются отправителю.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений.

2.7.1. На лицевом счете автономного учреждения учитываются операции с субсидиями на обеспечение выполнения муниципального задания, операции со средствами, полученными автономными учреждениями от приносящей доход деятельности.

2.7.2. На отдельном лицевом счете автономного учреждения учитываются операции с субсидиями на иные цели и субсидиями на капитальные вложения.

2.7.3. Учет операций со средствами на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений производится на соответствующем счете, открытом Администрации МО "Мирнинский район" в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия), Управлении Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) (далее - УФК по РС (Я)).

Кассовые выплаты на лицевых счетах, отдельных лицевых счетах автономных учреждений осуществляются в пределах свободного остатка средств по соответствующему счету и показателей кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и кодов дополнительной классификации) в соответствии с показателями плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения.

2.7.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе кассовых выплат текущего финансового года и прошлых лет, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации), по которым были произведены кассовые выплаты.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование Администрации МО "Мирнинский район", полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента;

в поле "Сч. N" номер соответствующего счета, открытого Администрации МО "Мирнинский район" в Отделении - Национальном банке Республики Саха (Якутия), УФК по РС (Я).

в поле "104" проставляется код бюджетной классификации, по которому ранее была произведена кассовая выплата;

в поле "Назначение платежа" платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, после текстового указания назначения платежа указываются номер и дата платежного поручения клиента, на основании которого финансовым управлением ранее осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, код дополнительной классификации (при необходимости).

Если в платежном поручении дебитора показатель классификации расходов не проставлен, то суммы зачисляются на лицевой счет клиента по коду бюджетной классификации в соответствии с назначением платежа. Уточнение операций на лицевом счете клиента производится в соответствии с пунктом 2.6.10 настоящего Порядка.

2.7.5. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у клиента по расходам клиента, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на капитальные вложения и субсидии на иные цели, подлежат перечислению в доход бюджета МО "Мирнинский район", за исключением сумм, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели.

При этом в назначении платежа платежного поручения обязательно должна быть указана ссылка на платежное поручение, по которому было зачисление на лицевой счет клиента.

2.7.6. Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения, если:

отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);

в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

указанные в платежном поручении коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации являются недействующими на момент представления платежного поручения;

коды КОСГУ (коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

коды КОСГУ и (или) коды дополнительной классификации, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют кодам КОСГУ и (или) кодам дополнительной классификации, указанным в поле "Код КБК";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление выплаты в поле "Назначение платежа", не соответствуют суммам, указанным в поле "Сумма";

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента;

суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток средств по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и (или) коду дополнительной классификации), учтенный на лицевом счете автономного учреждения, на отдельном лицевом счете автономного учреждения в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности;

клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком и иными нормативно правовыми актами;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.7.7. После принятия платежного поручения к исполнению финансовое управление представляет в Управление Федерального казначейства по РС (Я) платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на соответствующем лицевом счете клиента.

2.8. Порядок отражения операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

2.8.1. Отражение операций по осуществлению клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и полномочий по осуществлению бюджетных инвестиций, в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Республики Саха (Якутия), осуществляется на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

2.8.2. Процедура осуществления кассовых выплат на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит в передаче финансовым управлением в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия), в котором Администрации МО "Мирнинский район" открыт лицевой счет бюджета МО "Мирнинский район", расчетных документов, оформленных на основании платежных поручений клиентов, и списании сумм платежей с лицевого счета бюджета МО "Мирнинский район" с отражением операций на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.

2.8.3. Платежные поручения на осуществление кассовых выплат принимаются от клиента в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, учтенных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

2.8.4. Кассовые выплаты осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил с учетом ранее осуществленных платежей, и восстановленных выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также в пределах остатка кассового плана.

2.8.5. При осуществлении клиентами полномочий по исполнению публичных обязательств представление первичных документов не требуется, при этом ссылка в назначении платежа на нормативный правовой акт обязательна.

2.8.6. Санкционирование расходов по осуществлению бюджетных инвестиций производится на основании перечня первичных документов в соответствии с пунктом 4.3.10 и подпунктом 7 пункта 4.3.16 настоящего Порядка.

2.8.7. Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения, если:

- отсутствует ЭП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующим образцам - в случае представления на бумажном носителе);

- в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

- коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

- суммы, указанные в платежном поручении клиента на осуществление кассовой выплаты, превышают остаток отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и кассового плана;

- клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете (лицевых счетах) клиента.

2.9. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении

2.9.1. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, производится на соответствующем счете, открытом Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в ОАО "Сбербанк России".

2.9.2. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на соответствующий счет, открытый Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в ОАО "Сбербанк России", на основании платежных поручений плательщиков подлежат отражению финансовым управлением на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

Платежные поручения на зачисление средств, поступающих во временное распоряжение клиентов, составляются плательщиками с учетом следующего:

- в поле "ИНН" получателя указывается ИНН клиента;

- в поле "КПП" получателя указывается КПП клиента;

- в поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в ОАО "Сбербанк России" и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента, а также номер лицевого счета по учету средств во временном распоряжении клиента;

- в поле "Сч. N" получателя проставляется номер счета, открытого Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в ОАО "Сбербанк России";

- показатель классификации не указывается.

Клиенты обязаны довести порядок заполнения платежных поручений до плательщиков.

2.9.3. Суммы, зачисленные на соответствующий счет, открытый Администрации МО "Мирнинский район" Республики Саха (Якутия) в ОАО "Сбербанк России", без указания (ошибочного указания) наименования клиента, подлежат возврату отправителю не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа.

2.9.4. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются финансовым управлением от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств во временном распоряжении.

2.9.5. Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения, если:

- недостаточно средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- отсутствует ЭЦП (форма платежного поручения, подписи или надписи на нем будут признаны им не соответствующими образцам - в случае представления на бумажном носителе);

- в платежном поручении есть исправления (в случае представления платежного поручения на бумажном носителе);

- клиентом нарушены требования, установленные настоящим Порядком;

- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете клиента по учету средств во временном распоряжении.

2.9.6. После принятия платежного поручения к исполнению финансовое управление в установленном порядке представляет в ОАО "Сбербанк России" платежное поручение для осуществления платежа и отражает операцию на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента.

2.9.7. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки с соответствующего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражает данные операции на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки по указанным лицевым счетам в порядке, указанном в пункте 2.10.2 настоящего Порядка.

2.9.8. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету указанных средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

2.10. Выписки из лицевых счетов

2.10.1. Финансовое управление осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса, с клиентом (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления финансовым управлением клиенту в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенными между Администрацией МО "Мирнинский район" и клиентом, выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (далее - выписка).

2.10.2. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Управления Федерального казначейства по РС (Я), направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день.

При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться финансовым управлением на бумажных носителях.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется финансовым управлением на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в финансовое управление, по его письменному заявлению произвольной формы, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Администрации МО "Мирнинский район".

2.10.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее предоставленная доверенность хранится в деле клиента.

2.10.4. Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в финансовое управление в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

В случае утери клиентом выписки, полученной на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения, уполномоченного работника финансового управления.

2.10.5. Хранение выписок осуществляется финансовым управлением в соответствии с установленным внутренним регламентом.

2.10.6. Клиент обязан письменно сообщить финансовому управлению не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

3. Порядок учета бюджетных обязательств по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

3.1. Учету в финансовом управлении подлежат бюджетные обязательства, вытекающие из договоров (контрактов, соглашений) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг (далее - договоры на поставку продукции) клиентов по переданным полномочиям получателя бюджетных средств на осуществление бюджетных инвестиций по кодам КОСГУ, определенным муниципальным образованием "Мирнинский район", муниципальными образованиями поселения Мирнинского района.

3.2. Финансовое управление учитывает договоры в пределах объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год по соответствующему коду КОСГУ.

3.3. При заключении договоров на поставку продукции и возникновении иных бюджетных обязательств клиенты обязаны исходить из предусмотренных им в соответствующем финансовом году бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, объем которых не может быть превышен принятыми бюджетными обязательствами.

3.4. В случае уменьшения учредителем ранее доведенных подведомственному клиенту лимитов бюджетных обязательств, приводящего к невозможности исполнения клиентом бюджетных обязательств, вытекающих из заключенных им договоров на поставку продукции, клиент обязан обеспечить согласование новых сроков, а если необходимо, и других условий указанных договоров.

3.5. Руководитель клиента несет ответственность за соответствие суммы обязательств утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств.

3.6. Предъявленные клиентами платежные поручения по оплате договоров сверх доведенных им лимитов бюджетных обязательств и остатка кассового плана не исполняются и подлежат возврату с указанием причины.

3.7. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров, осуществляется финансовым управлением в АС "Бюджет-СМАРТ".

Клиенты через удаленный доступ заносят расшифровки к договорам на поставку продукции (далее - Расшифровка) и изменения к ним (далее - Расшифровка к изменениям обязательств) в АС "Бюджет-СМАРТ" в электронном виде с применением ЭП с обязательным заполнением всех полей документа.

3.8. Клиент к каждой Расшифровке прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего договора, информацию о заключенном контракте (его изменении), зарегистрированным на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (www.zakupki.gov.ru), заключенном по итогам размещения заказа, выгруженные из указанного сайта с номером реестровой записи, а также копию соглашения о передаче полномочий.

3.8.1. При постановке на учет обязательств, вытекающих из договоров (контрактов) на выполнение строительно-монтажных работ (строительству, реконструкции) в рамках Инвестиционной программы МО "Мирнинский район", к Расшифровке дополнительно к документам, указанным в пункте 3.8 настоящего Порядка, представляются следующие документы:

а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный муниципальным заказчиком;

б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный муниципальным заказчиком;

в) сводный сметный расчет стоимости строительства;

г) документы об утверждении проектно-сметной документации;

д) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 года N 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Правительством Республики Саха (Якутия), Администрацией МО "Мирнинский район" и Администрациями МО поселений Мирнинского района РС (Я) на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств бюджета МО "Мирнинский район" и МО поселений Мирнинского района РС (Я), проектная документация, на которые не подлежит государственной экспертизе;

е) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников.

При постановке на учет обязательств, вытекающих из договоров (контрактов) на выполнение работ по разработке проектно-изыскательских работ (ПИР), документации в рамках Инвестиционной программы МО "Мирнинский район" и МО поселений Мирнинского района Республики Саха (Якутия), к Расшифровке дополнительно к документам, указанным в пункте 3.8 настоящего Порядка, представляется техническое задание на проектирование строительства объекта, согласованное с муниципальным казенным учреждением "Коммунально-строительное управление".

Если документы по строительству и реконструкции (код КОСГУ 310) имеют значительный объем или отсутствует возможность сканирования документов, то клиенты могут представить их на бумажных носителях.

3.9. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия стоимости договора сумме, указанной в Расшифровке.

При проверке общего оформления договоров на поставку продукции следует иметь в виду, что в договоре должны быть указаны номер, дата и место его заключения. В обязательном порядке должны быть указаны сумма договора, условия оплаты (предварительная оплата или по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг), срок действия договора. Необходимо проверить наличие реквизитов сторон, подписей руководителей и оттисков печатей сторон, при этом наименование сторон должно соответствовать наименованиям, указанным на оттисках печати. Договоры с исправлениями и помарками на оплату не принимаются. Если сумма в договоре указана без расчета стоимости, то к договору на поставку продукции должен быть приложен расчет стоимости (калькуляция).

В случае если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При постановке на учет обязательств в поле "условия" Расшифровки (Расшифровки к изменениям) требуется указать ссылку на соответствующий пункт постановления и (или) распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия), нормативно-правовых актов МО "Мирнинский район" и МО поселений Мирнинского района РС (Я).

3.10. Показатели Расшифровки учитываются в журнале учета договоров на принятие бюджетных обязательств, который ведется в электронном виде в АС "Бюджет-СМАРТ".

3.11. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент представления договора на поставку продукции клиент имеет достаточный свободный остаток бюджетных ассигнований по соответствующему коду КОСГУ. Объем свободного остатка по коду КОСГУ определяется как разница между установленными в соответствии с бюджетной росписью клиенту бюджетными ассигнованиями на финансовый год и суммами принятых с начала года на учет бюджетных обязательств и выплат с начала финансового года по прочим денежным обязательствам.

3.12. При принятии на учет бюджетному обязательству финансовым управлением в АС "Бюджет-СМАРТ" присваивается уникальный последовательный в пределах клиента и финансового года учетный номер.

3.13. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства клиент при формировании в АС "Бюджет-СМАРТ" электронного платежного поручения указывает в его графе "N БО" присвоенный учетный номер бюджетного обязательства.

3.14. После постановки на учет соответствующих договоров на поставку продукции не требуется дальнейшее их прикрепление при оплате. При оплате обязательно приложение счета-фактуры или счета в соответствии с условиями договора.

3.15. В случае принятия клиентом бюджетных обязательств по договору на поставку продукции по нескольким кодам КОСГУ, что следует из Расшифровки, такие обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом стоимость каждого бюджетного обязательства не должна превышать не использованный клиентом объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств отдельно по соответствующему коду КОСГУ.

3.16. Бюджетные обязательства заносятся в карточку контроля за бюджетными обязательствами, которая ведется клиенту отдельно по каждому коду КОСГУ в электронном виде в АС "Бюджет-СМАРТ".

3.17. В карточке контроля за бюджетными обязательствами по соответствующему коду КОСГУ отражаются все операции по оплате расходов и возврату средств, включая оплату прочих денежных обязательств. Каждый платеж, производимый по прочим денежным обязательствам, проверяется на величину непревышения свободного остатка лимита бюджетных обязательств и кассового плана.

3.18. При внесении изменений в бюджетные обязательства клиент к каждой Расшифровке к изменениям обязательств прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего дополнительного соглашения (договора) к изменяемому договору и, при наличии, новую информацию о заключенном контракте (его изменения) заключенном по итогам размещения заказа, указанные в пункте 3.8 настоящего Порядка.

В Расшифровке к изменениям обязательств указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору на поставку продукции (или последнему дополнительному соглашению к нему), новая сумма договора. Новый объем обязательства не должен противоречить фактически исполненной части договора на поставку продукции.

Дополнительное соглашение к договору на поставку продукции учитывается в пределах суммы неисполненного лимита бюджетного обязательства.

3.19. Проверка и оформление документов на внесение изменений в бюджетные обязательства осуществляются финансовым управлением в том же порядке, что и по основному договору на поставку продукции.

3.20. После принятия на учет изменений бюджетному обязательству присваивается новый учетный номер, который проставляется в Расшифровке к изменениям обязательств. В карточке контроля за бюджетными обязательствами учитываются соответствующие данные.

3.21. В случае принятия клиентом решения о досрочном прекращении бюджетного обязательства оформление завершения бюджетного обязательства осуществляется финансовым управлением на основании документа, послужившего основанием для таких изменений, и соответствующей Расшифровки к изменениям обязательств.

3.22. При реорганизации или ликвидации клиента неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или учредителем.

3.23. При нарушении клиентом установленных настоящим Порядком правил учета бюджетных обязательств санкционирование оплаты денежных обязательств клиента приостанавливается.

Приостановление санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в форме отказа финансовым управлением в проведении платежей по договорам по соответствующим кодам КОСГУ, не поставленным на учет в финансовом управлении, а также при нарушении клиентом иных положений настоящего Порядка. При этом возврат клиенту платежного поручения производится с указанием причины его неисполнения.

3.24. Расшифровки, к изменениям обязательств действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их создания. Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" Расшифровки, к изменениям обязательств, по которым срок действия для предъявления на учет бюджетных обязательств истек.

4. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений

4.1. Общие положения

4.1.1. В соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" проведение кассовых операций со средствами автономных учреждений осуществляется финансовым управлением от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, отраженных на соответствующем лицевом счете.

4.1.2. Без представления в финансовое управление подтверждающих документов осуществляются:

- расходы клиентов по осуществлению полномочий по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

- расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания;

- расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные от приносящей доход деятельности;

- расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие во временное распоряжение.

При этом осуществляется проверка соответствия содержания операции по оплате денежных обязательств (исходя из содержания текста назначения платежа) коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации) в платежном поручении.

4.1.3. Расходы клиентов, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные инвестиции в форме переданных полномочий, субсидии на иные цели и на капитальные вложения, осуществляются после проверки подтверждающих документов, представленных в финансовое управление.

4.2. Осуществление проверок документов

4.2.1. Проведение кассовых операций клиентов осуществляется на основании платежных документов.

4.2.2. Платежные поручения клиентов оформляются с учетом требований:

- нормативных документов Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила осуществления перевода денежных средств, ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

- нормативных документов Министерства финансов Российской Федерации, определяющих правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

- указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации;

- а также положений Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.2.3. Платежное поручение составляется клиентом по форме, утвержденной нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, и должно содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), значение кода причины постановки на учет (КПП);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

4.2.4. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее:

В поле "Назначение платежа" платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста при заполнении в платежном поручении поля "Назначение платежа" применяются условные сокращения (приложение 8).

В поле "Плательщик" платежного поручения предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы. В поле "Получатель" также предусмотрено проставление не более 160 знаков, включая пробелы.

Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 "Сч. N" платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются.

Клиенты обязаны удалять в АС "Бюджет-СМАРТ" платежные документы, по которым срок действия для предъявления на оплату истек.

4.2.5. Требования по заполнению полей платежного поручения на проведение кассовых операций с лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения:

1) в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Администрации МО "Мирнинский район" и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента;

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета Администрации МО "Мирнинский район";

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа и номер лицевого счета, затем за скобками - иная необходимая информация.

Показатель классификации расходов содержит код ведомства, КОСГУ (код КОСГУ и код дополнительной классификации), по остальным позициям классификации проставляются нули;

5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в нормативных документах Центрального банка Российской Федерации, определяющих правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, например:

01 - списано, зачислено по платежному поручению;

6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ;

7) при оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104 - 110 поля также не заполняются.

Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является учреждение (организация), лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации, муниципального образования. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в учете учреждения (организации), являющегося получателем указанных средств, (образец заполнения платежного поручения - приложения NN 9, 10 к настоящему Порядку).

8) при заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 - 110, все в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, определяющими правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ "ноль" ("0"), (образец заполнения платежного поручения - приложение 11 к настоящему Порядку).

4.2.6. Взнос наличных денежных средств организуют органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством.

4.2.7. Требования по заполнению платежного поручения на оплату расходов с лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:

1) в поле "Плательщик" указывается:

УФК по Республике Саха (Якутия) (Администрация МО "Мирнинский район", наименование клиента, номер его лицевого счета);

2) в поле 9 "Сч. N" указывается соответствующий номер счета 40201;

3) в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указываются ИНН и КПП клиента;

4) в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, сумма платежа и номер лицевого счета бюджета МО "Мирнинский район", затем за скобками номер лицевого счета клиента и иная необходимая информация;

5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 4.2.5 настоящего Порядка, (образец заполнения платежного поручения - приложение N 12 к настоящему Порядку).

4.2.8. Расчеты между учреждениями, лицевые счета которых открыты на одном балансовом счете Администрации МО "Мирнинский район", осуществляются документом "Мемориальный ордер (справка по форме 0504833)".

Клиент оформляет в АС "Бюджет-СМАРТ" документ "Черновик - мемориальный ордер (справка по форме 0504833)" и представляет в финансовое управление в электронном виде через удаленный доступ с применением ЭП.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с расходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) в поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента.

2) в поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).

3) в поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация);

4) в функционале "Бюджетная классификация":

- в расходной части "Расходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" сумма оплаты. В полях "Вед.", "Подр.", "ЦСт.", "Вид расх.", "Эк. класс" указывается код бюджетной классификации расхода для плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя;

- в доходной части "Доходы" в поле "КБК дох." в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода.

Требования по заполнению полей мемориального ордера на проведение кассовых операций с доходного кода бюджетной классификации на доходный код бюджетной классификации:

1) в поле "Счет отправителя" указывается лицевой счет клиента.

2) в поле "Счет получателя" указывается лицевой счет получателя (автономного или бюджетного учреждения).

3) в поле "Примечание" в скобках указывается 20-значный код бюджетной классификации расхода клиента, сумма, лицевой счет клиента. За скобкой указывается назначение платежа (вся необходимая информация).

4) в функционале "Бюджетная классификация":

- в доходной части "Доходы" в поле "Класс" указывается "отправитель", в поле "Сумма" указывается сумма оплаты, в поле "КБК Дох." указывается соответствующий код дохода плательщика. Дополнительно в поле "Класс" указывается "получатель". В поле "Сумма" указывается такая же сумма, как у отправителя;

- в поле "КБК Дох." в строке "получатель" указывается соответствующий код дохода получателя.

4.2.9. Принятые на оплату платежные документы проверяются по следующим направлениям:

а) наличие соответствующих остатков средств на указанном лицевом счете клиента на текущий период;

б) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка плана по поступлениям и выплатам по соответствующему коду КОСГУ (коду КОСГУ и коду дополнительной классификации), учтенных на лицевом счете автономного учреждения, на отдельном лицевом счете автономного учреждения;

в) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка средств;

г) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации и остатка кассового плана, отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

д) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе показателей классификации расходов, указанных в информации о заключенном контракте (его изменении), включенном в реестр контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном документе классификацией расходов;

е) в назначении платежа указываются номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью;

ж) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ и (или) кода дополнительной классификации текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа;

з) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной Карточке образцов подписей (при представлении на бумажных носителях);

и) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком.

4.2.10. Финансовое управление осуществляет проверку представленных клиентом платежных документов на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее трех рабочих дней с момента их представления. При этом платежные документы, подписанные ЭП позже 11:00 часов операционного дня, считаются предъявленными следующим рабочим днем.

При отказе в проведении кассовых выплат платежному документу присваивается аналитический признак "забраковано" в АС "Бюджет-СМАРТ" с указанием причин возврата. При этом перевод забракованных документов из функционала "Беловики" в функционал "Черновики" производится с автоматическим снятием электронных подписей всех уровней.

При отказе в проведении кассовых выплат на оплату платежного поручения, представленного на бумажных носителях, платежное поручение возвращается с описью не принятых к исполнению платежных поручений (приложение 13 к настоящему Порядку), в которой указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка клиента (подпись представителя и дата), подтверждающая получение платежных поручений и подтверждающих документов, не принятых к оплате. Представитель клиента должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии уполномоченного работника финансового управления.

Финансовое управление может доводить до клиентов информацию об обнаруженных недостатках в оформлении платежных поручений с применением программного обеспечения "ViPNetClient Деловая почта".

4.2.11. Обращение взыскания на средства автономных учреждений по исполнительным документам осуществляется в соответствии с законодательством и в порядке, установленном Администрацией МО "Мирнинский район".

4.3. Порядок санкционирования расходов автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетные инвестиции в соответствии со статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации

4.3.1. Учредитель ежегодно представляет в финансовое управление перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, в котором отражаются указанные субсидии, предоставляемые автономным учреждениям, находящимся в его ведении, в соответствующем финансовом году.

Перечень субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения формируется в порядке, установленном постановлением Администрации МО "Мирнинский район".

Аналитические коды, присвоенные для учета операций с субсидиями на иные цели, субсидиями на капитальные вложения в виде кодов дополнительной классификации, устанавливаются в порядке, определенном постановлением Администрации МО "Мирнинский район".

4.3.2. Для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств клиентов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели и субсидии на капитальные вложения, клиентом в финансовое управление представляются Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению на соответствующий финансовый год (по форме приложения N 14 к настоящему Порядку) (далее - Сведения), утвержденные учредителем.

Показатели Сведений (изменения) вносятся клиентом на отдельном лицевом счете автономного учреждения в АС "Бюджет-СМАРТ" посредством создания документа "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" с применением ЭП. К документу, созданному в АС "Бюджет-СМАРТ", прикрепляется отсканированный на цветном сканере оригинал Сведений.

4.3.3. В Сведениях указываются по кодам КОСГУ планируемые на текущий финансовый год суммы поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в разрезе кодов дополнительной классификации по каждой субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения и соответствующие им планируемые суммы целевых расходов клиента без подведения группировочных итогов (графы 8, 9 Сведений).

Уполномоченный работник финансового управления осуществляет контроль представленных учреждением Сведений на соответствие содержащейся в них информации, указанной в перечне субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения.

4.3.4. При внесении изменений в Сведения клиент представляет в соответствии с настоящим Порядком в финансовое управление Сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в Сведения изменений. В графах 10, 11 Сведений указываются изменение сумм планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения и выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения на текущий финансовый год, в графах 12, 13 Сведений суммы планируемых поступлений и выплат с учетом изменений.

Сведения с учетом изменений утверждаются учредителем.

Уполномоченный работник финансового управления проверяет измененные Сведения на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях.

4.3.5. Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются неиспользованные на начало текущего финансового года остатки субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения прошлых лет, на суммы которых согласно решению соответствующего учредителя подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения), клиентом представляются Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 5 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 4, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.

Для санкционирования целевых расходов, источником финансового обеспечения которых являются суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели, клиентом представляются Сведения, с указанием суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенной к использованию, в графе 7 Сведений. Код дополнительной классификации для субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет указывается в графе 2 Сведений, если код дополнительной классификации сохраняется для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения в новом финансовом году, либо в графе 6, если код дополнительной классификации для данной субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения изменен в новом финансовом году.

В случае уменьшения учредителем планируемых поступлений субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения, сумма поступлений соответствующей субсидии, указанная в Сведениях, должна быть больше или равна сумме произведенных целевых расходов, источником финансового обеспечения которых является соответствующая субсидия на иные цели, субсидия на капитальные вложение с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения, суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

4.3.6. Уполномоченный работник финансового управления не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления клиентом в финансовое управление Сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленным требованиям.

В случае, если форма или информация, указанная в Сведениях, соответствуют требованиям, установленным пунктами 4.3.3 - 4.3.5 настоящего Порядка, уполномоченный работник финансового управления проверяет их на:

- непревышение фактических поступлений и выплат, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, показателям, содержащимся в Сведениях;

- непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, код дополнительной классификации которой указан в графе 2 Сведений (в графе 4, если код дополнительной классификации изменен в новом финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии на иные цели, субсидии на капитальные вложения прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на отдельном лицевом счете автономного учреждения;

- непревышение суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, на которые согласно решению соответствующего учредителя подтверждена в течение текущего финансового года потребность в направлении их на те же цели над суммой возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения в текущем финансовом году.

В случае соответствия представленных Сведений требованиям, установленным настоящим Порядком, уполномоченный работник финансового управления акцептует документ "Черновик - План финансово-хозяйственной деятельности" путем перевода из функционала "Черновики" в функционал "Беловики" и проставления даты проводки на документе.

4.3.7. Операции по целевым расходам осуществляются в пределах средств, отраженных по соответствующему коду дополнительной классификации на отдельном лицевом счете автономного учреждения. Суммы, зачисленные в установленном порядке на счет Администрации МО "Мирнинский район" для учета операций со средствами клиентов, на основании платежных поручений, в которых не указан или указан несуществующий код дополнительной классификации, учитываются на отдельном лицевом счете автономного учреждения без указания кода дополнительной квалификации.

4.3.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств дополнительно осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:

1) наличие указанного (ых) в платежном поручении кода (кодов) КОСГУ и кода дополнительной классификации в Сведениях;

2) соответствие указанного в платежном поручении кода КОСГУ коду КОСГУ, указанному в Сведениях по соответствующему коду дополнительной классификации;

3) соответствие информации, указанной в платежном поручении, Сведениям.

4.3.9. Клиент вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет субсидий на иные цели в порядке, установленном Администрацией МО "Мирнинский район".

4.3.10. В случае представления подтверждающих документов при оплате товаров, работ и услуг проверяются следующие документы:

а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации;

б) счет-фактура, оформленная по форме и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и заполненная в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, или счет с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении;

в) акты приема-передачи, акты выполненных работ - если договором (контрактом) предусмотрена оплата по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате товаров на сумму меньше предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке достаточно представления счета или счет-фактуры.

Для подтверждения денежных обязательств клиент представляет в финансовое управление подлинники указанных документов.

4.3.11. Требования к оформлению подтверждающих документов, представляемых на проверку.

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Наименование учреждения (организации), указанное на подтверждающих документах, должно соответствовать его официальному наименованию;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку;

з) печать учреждения (организации), от имени которого составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими.

В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в финансовое управление помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма договора определена по установленным тарифам и объемам услуг, то цена договора определяется по расчету ожидаемого объема потребления услуг.

В случае, если договор заключен без суммы, то к договору необходимо приложение установленного поставщиком (подрядчиком) прайс-листа, спецификации цены товаров, выполнения работ, оказания услуг.

При оплате договоров (контрактов) с указанием суммы в условных единицах дополнительно прилагается расчет перевода условных единиц на рубли, утвержденный руководителем, главным бухгалтером и скрепленный печатью клиента на дату оплаты.

В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются.

4.3.12. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений.

4.3.13. Выдача в подотчет денежных средств на хозяйственные расходы производится по расчету, подписанному руководителем, главным бухгалтером и скрепленному печатью клиента.

Выплата подотчетным лицам денежных средств по авансовым отчетам производится на основании реестра авансовых отчетов (приложение 15 к настоящему Порядку).

4.3.14. Оплата расходов по исполнительным документам осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Администрацией МО "Мирнинский район".

При этом в назначении платежа платежного поручения должна быть указана ссылка на исполнительный документ и (или) судебный акт.

4.3.15. Компенсация расходов на проезд граждан, направляемых в специализированные республиканские медицинские учреждения, на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, на обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет, компенсация донорам производится без представления первичных документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения соответствующего нормативного правового акта.

По выплатам на заработную плату, начислениям на выплаты по оплате труда, пособия, компенсации по подстатьям КОСГУ 211, 212 и 213 представление подтверждающих документов не требуется.

В случае удержания средств из заработной платы работника по личному заявлению в назначении платежа платежного поручения в обязательном порядке указывается ссылка на "личное заявление (л/з)".

При этом при перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФФОМС и ФСС необходимо правильно формулировать наименование соответствующего вида расхода.

В назначении платежа платежных поручений на перечисление заработной платы в обязательном порядке указывается, за какую половину месяца выплачивается заработная плата.

В назначении платежа платежных поручений на перечисление отпускных в обязательном порядке указывается, за какой период выплачиваются отпускные.

4.3.16. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) кода КОСГУ дополнительно в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка представляются отдельные подтверждающие документы:

1) Подстатья 224 "Арендная плата за пользование имуществом".

При текущих платежах за аренду имущества, НДС и НДФЛ с дохода от аренды имущества клиент представляет следующий пакет документов:

а) договор (контракт) аренды имущества;

б) счет (счет-фактура) в соответствии с условиями договора (контракта).

Если договор (контракт) аренды имущества заключен с арендодателем, являющимся физическим лицом, то в нем должен быть указан порядок уплаты им НДФЛ. Вместе с договором представляется акт приемки-передачи объекта.

2) Подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества".

При оплате работ по ремонту дополнительно к документам согласно пункту 4.3.10 настоящего Порядка представляется смета по ремонту.

Для оплаты выполненных ремонтных работ (оказанных услуг) физическими лицами по договорам (соглашениям, контрактам) гражданско-правового характера представляется Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (приложение 16 к настоящему Порядку). При этом другие подтверждающие документы к Реестру не представляются.

При оплате по договорам (контрактам) с организациями-подрядчиками, привлекаемыми для выполнения определенных работ (оказания услуг), требуется представление следующих документов:

а) акт о приемке выполненных работ в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) счет-фактура за выполненные работы или счет.

В назначении платежа платежного поручения указывается наименование объекта, номер и дата договора (контракта) с подрядчиком, счета-фактуры, на основании которых производится оплата.

При оплате расходов по текущему ремонту зданий и сооружений, капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (за исключением капитального ремонта жилого фонда) дополнительно представляются:

а) дефектный акт (ведомость) по объекту (объектам), составленный технической комиссией по осмотру и утвержденный руководителем учреждения-заказчика;

б) проектно-сметная документация ремонта объекта или объектов на текущий год, составленная в соответствии с утвержденной формой на основании дефектного акта (ведомости). Проектно-сметная документация должна быть составлена по действующим ценам, а также нормам, тарифам и расценкам, прейскурантам и калькуляциям, установленным для работ по ремонту.

В договоре (контракте) на выполнение ремонтных работ в текущем году должно быть указание объекта или объектов, суммы, типа и сроков ремонта в соответствии с проектно-сметной документацией.

Экспертная оценка представленных документов не производится.

При оплате за частично или полностью выполненные работы дополнительно к вышеперечисленным документам представляются:

а) акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком;

б) справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100, к каждому договору (контракту) в соответствии со сметой с указанием объекта, номера и даты договора (контракта) с подрядчиком.

3) Выплаты (вознаграждения) физическим лицам, не являющимся штатными работниками клиента, за выполненные работы (оказанные услуги) по договорам (соглашениям) гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, отражаются по соответствующим подстатьям статьи 220 "Оплата работ, услуг" кода КОСГУ.

Для оплаты указанных расходов клиент представляет Реестр для начисления выплат лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение 16 к настоящему Порядку), без приложения договоров и актов выполненных работ (оказанных услуг). Указанный Реестр представляется и в случае оплаты одного договора.

При оплате договоров гражданско-правового характера и при перечислении удержанных налогов и иных обязательных платежей в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается характер выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с подстатьей кода КОСГУ, при этом указывается ссылка на Реестр для начисления выплат.

4) Подстатья 262 "Пособия по социальной помощи населению".

Выплаты отдельным категориям граждан производятся без представления подтверждающих документов, с указанием в назначении платежа платежного поручения направления расходования, категории населения, номера и даты нормативного правового акта, на основании которого производится выплата.

При оплате поставщику за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги в назначении платежа платежного поручения указывается направление расходования, категории населения, номер и дата нормативного правового акта, на основании которого производится выплата. Санкционирование данных расходов осуществляется на основании подтверждающих документов в соответствии с пунктом 4.3.10 настоящего Порядка.

5) Мероприятия:

При оплате расходов, связанных с проведением республиканского, районного мероприятия, представляются документы согласно соответствующему нормативному правовому акту Республики Саха (Якутия), Администрации МО "Мирнинский район".

При оплате расходов, связанных с проведением мероприятий клиента представляются:

а) приказ о проведении мероприятия с указанием даты и места проведения, данных об участниках, конкретного назначения и величины расходов;

б) смета мероприятия, утвержденная руководителем, главным бухгалтером и скрепленная печатью клиента, которая должна быть полностью расшифрована по соответствующим направлениям расходования средств;

в) подтверждающие документы для оплаты представляются аналогичные в зависимости от направления расхода (кода КОСГУ).

При оплате указанных расходов в поле "Назначение платежа" платежного поручения необходимо дополнительно указывать к какому мероприятию относятся расходы (например: "... оплата по счету-фактуре ... от ... за ... по мероприятию "...", пункт ... сметы, пункт ... сметы").

6) Командировочные расходы по подстатьям 212 "Прочие выплаты", 222 "Транспортные услуги", 226 "Прочие работы, услуги":

Представляется Реестр командировочных расходов, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью клиента (приложение 17 к настоящему Порядку). Копии приказов о направлении в командировку и авансовые отчеты по данным расходам не представляются.

В обязательном порядке в назначении платежа платежного поручения указываются слова "командировочные расходы" (ком. расх.) и вид расхода по соответствующей подстатье КОСГУ (например: суточные, проезд, проживание).

При оплате командировочных расходов (транспортные услуги, наем жилого помещения) по счету (счету-фактуре) и договору, реестр командировочных расходов не представляется.

7) Статья 310 "Увеличение стоимости основных средств".

При оплате расходов по строительно-монтажным работам (строительству, реконструкции), в том числе в рамках Инвестиционной программы МО "Мирнинский район", в финансовое управление представляются следующие документы:

а) титульный список вновь начинаемых строек и объектов с разбивкой объемов финансирования по годам на весь период строительства с выделением пусковых комплексов (очередей), утвержденный в установленном порядке;

б) титульный список переходящих строек и объектов с указанием объемов капитальных вложений и строительно-монтажных работ на соответствующий год, плановый и прогнозный периоды, утвержденный в установленном порядке;

в) контракт (договор);

г) сводный сметный расчет стоимости строительства;

д) документы об утверждении проектно-сметной документации;

е) положительное заключение государственной экспертизы на проектно-сметную документацию. В случае, если проектная документация, которая согласно статье 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 2004 года N 190-ФЗ не подлежит государственной экспертизе, необходимо наличие заключения органа, уполномоченного Администрацией МО "Мирнинский район" на проведение экспертизы сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов, финансируемых за счет средств бюджета МО "Мирнинский район", проектная документация на которые не подлежит государственной экспертизе;

ж) акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг) (форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат (форма N КС-3) по формам, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 г. N 100;

и) справка о направлении федеральных и прочих внебюджетных средств на финансирование стройки или объекта при финансировании из разных источников;

з) при оплате работ на разработку проектно-сметной документации в рамках Инвестиционной программы МО "Мирнинский район" - согласованное в установленном порядке техническое задание на проектирование строительства объекта.

Документы, указанные в подпунктах "д" и "е", не представляются по объектам, включенным в Инвестиционную программу МО "Мирнинский район" первого года трехлетнего периода, на основании решений Главы Республики Саха (Якутия), Правительства Республики Саха (Якутия), Главы Администрации МО "Мирнинский район" и для предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

При оплате расходов в рамках Инвестиционной программы МО "Мирнинский район", в назначении платежа платежного поручения должна быть сделана ссылка на соответствующий пункт постановления и (или) распоряжения Главы района.

При приобретении автотранспортных средств, дорожного оборудования, оборудования коммунального назначения, дизельные электростанции для резервного электроснабжения котельных, приборов учета тепловой энергии для котельных, дополнительного оборудования для приборов учета тепловой энергии и приборов учета воды для водозаборов и скважин предоставляются товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи товара, счета и счета-фактуры.

4.3.17. Если подтверждающие документы по текущему и капитальному ремонту (подстатья кода КОСГУ 225), строительству и реконструкции (статья кода КОСГУ 310) имеют значительный объем, то клиенты могут представить их на бумажном носителе.

4.3.18. При оплате расходов за счет средств, выделенных из резервного фонда Главы Администрации МО "Мирнинский район", на основании распоряжения, в назначении платежа указывается номер и дата распорядительного документа.

4.4. Прочие положения

4.4.1. Финансовое управление не несет ответственности за правильность содержащихся в платежных и подтверждающих документах клиента сведений и арифметических расчетов, а также за утерю указанных документов после их получения клиентом.

4.4.2. Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и соответственно за достоверность представляемых подтверждающих документов несет руководитель учреждения в соответствии с законодательством.

4.4.3. Клиенты несут ответственность за соблюдение условий и сроков оплаты принятых денежных обязательств.