Раздел III. Местные налоги

Раздел III. Местные налоги

III.1. Земельный налог

Статья 4. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования "Поселок Светлый" Республики Саха (Якутия) определяются ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы.

Статья 5. Плательщики земельного налога

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 6. Налоговые ставки

1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2. За неиспользуемые земельные участки или земельные участки, используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

Статья 7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

3. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Уплата налога для налогоплательщиков - организаций производится авансовыми платежами за первый квартал - до 1 мая, за второй квартал - до 1 августа, за третий квартал - до 1 ноября. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 10. Налоговые льготы

1. От уплаты земельного налога освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 395 Налогового Кодекса РФ.

2. На основании пункта 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) Инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) Инвалидов детства;

4) Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) Физических лиц имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации в следствии катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации в следствии аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию в следствии ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

3. Дополнительно к перечню, предусмотренному ст. 395 главы 31 Налогового Кодекса РФ, установить налоговые льготы в размере 100%:

1) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения;

2) бюджетные учреждения;

3) за земли общего пользования в садово-огороднических товариществах, дачно-строительных и жилищно-строительных кооперативах (улицы, проезды);

4) за земли под объектами, непосредственно используемыми в жилищно-коммунальном хозяйстве;

5) физическим лицам, имеющим трех и более детей.

4. Налогоплательщики - физические лица, которым в соответствии с Налоговым кодексом и настоящим Положением предоставлены льготы по уплате налога, до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения документы, подтверждающие такое право.

5. Налогоплательщики - юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налоговой базы, представляют документы, подтверждающие такое право в налоговые органы одновременно с представлением налоговой декларации.

6. Размер дополнительных налоговых льгот по земельному налогу, предусмотренных в части 3 ст. 10 настоящего Положения, устанавливается ежегодно Решением Светлинского Поселкового Совета.

Статья 11. Заключительные положения

1. Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

2. Налог вводится в действие на территории муниципального образования "Поселок Светлый" с 1 января 2015 года.

3. Правоотношения неурегулированные настоящим Положением, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации

III.2. Налог на имущество физических лиц

Статья 12. Введение налога на имущество физических лиц

Главой 32 Налогового Кодекса РФ "О налоге на имущество физических лиц" и настоящим Положением на территории муниципального образования "Поселок Светлый" Республики Саха (Якутия) устанавливается налог на имущество физических лиц, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Поселок Светлый" Республики Саха (Якутия).

Статья 13. Общие положения

1. Настоящим Положением в соответствии с Главой 32 Налогового Кодекса РФ "О налоге на имущество физических лиц" определяются налоговые ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог), а также устанавливаются налоговые льготы.

Статья 14. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1.1. жилой дом;

1.2. жилое помещение (квартира, комната);

1.3. гараж, машино-место;

1.4. единый недвижимый комплекс;

1.5. объект незавершенного строительства;

1.6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей статьи жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 15. Налогооблагаемая база и налоговые ставки

1. Налоговая база определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

2. Установить ставки налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие гражданам на праве собственности, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) и типа использования помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
Жилых строений, помещений и сооружений:
До 300 000 рублей (включительно)	0,05 процента
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 500 000 рублей	0,3 процента
Нежилых строений, помещений и сооружений:
До 300 000 рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,3 процента
Свыше 500 000 рублей	2,0 процента

Если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений, налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объекта в зависимости от типа их использования (жилого или нежилого назначения).

Статья 16. Заключительные положения

1. Налог на имущество физических лиц зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

2. Налог вводится в действие на территории муниципального образования "Поселок Светлый" с 1 января 2015 года.

3. Правоотношения, не урегулированные настоящим Положением, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и главой 32 Налогового Кодекса РФ "О налоге на имущество физических лиц".

Статья 17. Списание задолженности налогоплательщика - физического лица

1. Наличие у налогоплательщика - физического лица недоимки по местным налогам, не превышающей 3000 руб., срок взыскания которой в судебном порядке истек, а также начисленной на эту сумму задолженности по пеням и штрафам. Основаниями для списания задолженности по данному пункту будут являться:

- справка налогового органа по месту нахождения физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

- требования об оплате налога, сбора, пени и штрафа по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

2. Наличие задолженности, числящейся за налогоплательщиком - физическим лицом, принудительное взыскание которой по исполнительным документам невозможно по основаниям и срокам, предусмотренными частями 1, 3, 6 статьи 21 и пунктами 3, 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 02.10.2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Основаниями для списания задолженности по данному пункту будут являться:

- справка налогового органа по месту нахождения физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

- копии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности по местным налогам, либо акта о невозможности взыскания в отношении исполнительных документов, с даты выдачи которых прошло более трех лет.

3. Наличие недоимки, задолженности по пеням и штрафам по местным налогам физических лиц, срок взыскания которой в судебном порядке истек, и при этом местонахождение налогоплательщика не установлено, а также у умершего налогоплательщика либо объявленного умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным кодексом РФ, наследники которого не вступили в право наследования в установленным законодательством срок. Основаниями для списания задолженности по данному пункту будут являться:

- справка налогового органа по месту нахождения физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

- требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа по форме, утвержденным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

- адресной справки Управления Федеральной миграционной службы по Мирнинскому району о снятии с физического лица с регистрационного учета по месту жительства или по месту пребывания, либо сведений о факте смерти, полученных от органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, либо копии судебного решения об объявлении физического лица умершим.