Приложение. Положение об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории городского округа "город Якутск"

Приложение
к постановлению
Городского Собрания депутатов г. Якутска
от 25 октября 2005 г. ПГС-37-5

Положение
Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории городского округа "город Якутск"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2006 г., 29 мая 2007 г., 10 февраля 2009 г., 24 ноября 2010 г., 3 сентября, 26 ноября, 22 декабря 2014 г., 23 декабря 2015 г., 15 июня, 23 ноября 2016 г., 21 ноября 2018 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты земельного налога на территории городского округа "город Якутск" в пределах границ муниципального образования в соответствии с картографическим описанием, установленных Законом Республики Саха (Якутия) от 30 ноября 2004 г. 174-З N 355-III "Об установлении границ территорий и о наделении статусом городского округа муниципальных образований Республики Саха (Якутия)".

2. Ставки земельного налога

2.1. На территории городского округа "город Якутск" применяются налоговые ставки, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость земельных участков, зависящая от местонахождения земельного участка, его категории и видов функционального использования, в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 23 ноября 2016 г. N 309-НПА часть 2.1.1 изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного нормативного правового акта и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

См. текст части в предыдущей редакции

2.1.1. Для земельных участков из земель населенных пунктов, находящихся в пределах границ городского округа "город Якутск":

N	Вид разрешенного использования земельных участков	Состав вида разрешенного использования земельных участков	Ставка, процент от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки	Земельные участки, предназначенные для размещения среднеэтажных жилых домов, многоэтажных жилых домов, земельные участки общежитий, прочие земли жилых зданий	0,3%
2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки	2.1. Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки (за исключением индивидуальной жилой застройки)	0,3%
		2.2. Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	0,1%
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражных кооперативов, индивидуальных гаражей, гаражных стоянок, автостоянок и других объектов для хранения автомобилей	0,7%
4.	Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества	Земельные участки, предназначенные для дачного строительства	0,3%
		Земельные участки, предназначенные для садоводства и огородничества	0,3%
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания	5.1. Земельные участки магазинов, универмагов, универсамов, гастрономов, торговых центров, торговых галерей, торговых комплексов и других объектов торговли	0,5%
		5.2. Земельные участки рынков, объектов оптовой торговли, ярмарок и других объектов торговли	0,5%
		5.3. Земельные участки ресторанов, кафе, столовых и других объектов общественного питания	0,5%
		5.4. Земельные участки казино, игорных домов, игровых залов, ночных клубов, дискотек, боулингов, аттракционов и других развлекательных объектов	0,7%
		5.5. Земельные участки бань, прачечных, химчисток, мастерских по ремонту часов, мастерских по ремонту обуви, ателье, пунктов проката, парикмахерских, похоронных бюро, поминальных залов и других объектов бытового обслуживания населения	0,15%
		5.6. Земельные участки автозаправочных станций, газонаполнительных станций, авторемонтных мастерских и других объектов автосервиса	0,7%
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	6.1. Земельные участки гостиниц	0,7%
		6.2. Земельные участки прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей)	0,7%
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения	7.1. Земельные участки под административно-управленческими объектами (земельные участки органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления)	0,3%
		7.2. Земельные участки под административно-управленческими объектами и офисными зданиями (земельные участки административных зданий, офисов, издательств, редакций, юридических и нотариальных контор и других административно-управленческих объектов)	0,7%
		7.3. Земельные участки под объектами предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения (земельные участки коммерческих банков, финансовых, инвестиционных организаций, негосударственных пенсионных, инвестиционных фондов, фондовых, валютных бирж, брокерских, маклерских дилерских фирм и других финансовых и кредитных организаций)	0,7%
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	Земельные участки санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, детских оздоровительных и спортивных лагерей, туристических баз, парков культуры и отдыха, домов рыболовов и охотников и других объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	0,2%
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений и промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	9.1. Земельные участки для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений и промышленности (земельные участки фабрик, заводов и комбинатов; земельные участки производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов; земельные участки типографий и других производственных и административных зданий, строений, сооружений и промышленности)	0,5%
		9.2. Земельные участки под объектами коммунального хозяйства (земельные участки объектов переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов; земельные участки мусороперерабатывающих (мусоросжигающих) предприятий; земельные участки пожарных депо; земельные участки кладбищ, крематориев)	0,15%
		9.3. Земельные участки под объектами коммунального хозяйства (земельные участки жилищно-эксплуатационных организаций, пунктов приема вторсырья, контор механизированной обработки, газораспределительные пункты, котельных, центральных тепловых пунктов, водозаборных узлов и других объектов коммунального хозяйства)	0,15%
		9.4. Земельные участки под объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок (земельные участки заготовительных пунктов и отделений, элеваторов, баз и складов, товарно-сырьевых бирж и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок)	0,7%
		9.5. Земельные участки под строящимися объектами независимо от их функционального назначения (за исключением жилищного строительства)	0,5%
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	10.1. Земельные участки тепловых электростанций, трансформаторных подстанций электросети, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций	0,7%
		10.2. Земельные участки обслуживающих электростанции вооружений и объектов	0,7%
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	11.1. Земельные участки для размещения речных портов	1,5%
		11.2. Земельные участки для размещения морских торговых портов, морских рыбных портов, морских специализированных портов	1,5%
		11.3. Земельные участки для размещения железнодорожных вокзалов и железнодорожных станций	1,5%
		11.4. Земельные участки для размещения автодорожных вокзалов и автостанций	1,5%
		11.5. Земельные участки для размещения аэропортов, аэродромов и аэровокзалов	0,1%
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте (за исключением земельных участков, указанных в п. 16 настоящего перечня)	0,01%
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	13.1. Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых	1,2%
		13.2. Земельные участки, предназначенные для размещения железнодорожных путей	1,2%
		13.3. Земельные участки автомобильных дорог (за исключением земельных участков, указанных в п. 16 настоящего перечня)	1,2%
		13.4. Земельные участки, для размещения искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней	1,2%
		13.5. Земельные участки, предназначенные для полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений (земельные участки для полос отвода и охранных зон железных дорог; земельные участки для полос отвода автомобильных дорог и придорожных полос; земельные участки для полос отвода водных путей; земельные участки для размещения нефтепроводов, газопроводов, иных трубопроводов; земельные участки, предназначенные для полос отвода кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений)	1,2%
		13.6. Земельные участки объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи	1,2%
		13.7. Земельные участки, предназначенные для размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности	1%
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	0,01%
15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	Земельные участки крестьянских фермерских хозяйств, сельскохозяйственных производственных кооперативов, личных подсобных хозяйств, индивидуальных огородов, сенокосов, животноводства, коллективных огородов и других объектов сельскохозяйственного использования	0,3%
16.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	16.1. Земельные участки общего пользования, занятые площадями, шоссе, аллеями, заставами, переулками, тупиками, улицами, проездами, набережными, другими объектами	0,01%
		16.2. Земельные участки земель резерва	0,01%
		16.3. Земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, в пределах которых расположены водные объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности	0,01%
		16.4. Земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов	0,01%
17.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	17.1. Земельные участки под объектами науки (земельные участки зданий научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтов, вычислительных центров и других объектов информатики, академических центров, лабораторий и других объектов науки)	0,3%
		17.2. Земельные участки под объектами образования (земельные участки общеобразовательных школ, детских дошкольных учреждений, учреждений дополнительного образования, учебно-производственных комбинатов, профессиональных технических училищ, средних специальных учебных заведений, высших учебных заведений, институтов повышений квалификации, усовершенствования, школ-интернатов, детских домов, лицеев, гимназий, колледжей, военных училищ и прочих объектов образования)	0,02%
		17.3. Земельные участки под объектами здравоохранения (земельные участки больниц, родильных домов, поликлиник, аптек, раздаточных молочных кухонь, санитарно-эпидемиологических станций, подстанций скорой помощи, диспансеров, ветеринарных лечебниц, амбулаторий, станций переливания крови, станций дезинфекции, госпиталей, травматологических пунктов и других объектов здравоохранения)	0,02%
		17.4. Земельные участки под объектами социального обеспечения (земельные участки домов-интернатов для инвалидов и престарелых и других объектов социального обеспечения)	0,02%
		17.5. Земельные участки под объектами физической культуры и спорта (земельные участки детских и юношеских спортивных школ, шахматно-шашечных клубов)	0,02%
		17.6. Земельные участки под объектами физической культуры и спорта (земельные участки теннисных кортов, ипподромов (манежей), катков, стрельбищ, тиров, автоклубов, школ служебного собаководства, спортзалов, дворцов спорта, стадионов, бассейнов, фитнес-центров и других объектов физической культуры и спорта)	0,1%
		17.7. Земельные участки под объектами культуры и искусства (земельные участки киноконцертных залов, цирков, кинотеатров)	0,02%
		17.8. Земельные участки под объектами культуры и искусства (земельные участки театров, выставочных залов, музеев, библиотек и архивов, клубов, дворцов культуры, консерваторий, музыкальных школ и школ искусств, художественных галерей, планетариев, киностудий, зоопарков и других учреждений культуры и искусства)	0,02%
		17.9. Земельные участки под объектами религии (земельные участки церквей, монастырей, мечетей и других религиозных объектов)	0,02%

2.1.2. Для земель сельскохозяйственного назначения установить налоговую ставку в размере 0,3 % от их кадастровой стоимости.

Информация об изменениях:

Решением Якутской городской Думы от 24 ноября 2010 г. N РЯГД-30-3 пункт 2.1.3 изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1.3. Для земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности и земель иного специального назначения установить налоговую ставку в размере 1,5% от их кадастровой стоимости.

Не облагаются налогом объекты налогообложения, перечисленные в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.1.4. Для земель особо охраняемых территорий и объектов установить налоговую ставку в размере 0,5 % от их кадастровой стоимости.

2.1.5. Для земель лесного фонда установить налоговую ставку в размере 1,5 % от их кадастровой стоимости.

2.1.6. Для земель водного фонда установить налоговую ставку в размере 1,5 % от их кадастровой стоимости.

2.1.7. Для земель запаса установить налоговую ставку в размере 1,5 % от их кадастровой стоимости.

3. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 23 декабря 2015 г. N 271-НПА в пункт 3.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются следующие льготы по оплате земельного налога:

3.1.1. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) Организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

2) Организации - в отношении земельных участков общего пользования населенных пунктов;

3) Организации - в отношении земельных участков, занятых площадями и скверами;

4) Организации - в отношении земельных участков, занятых заповедниками, национальными парками, ботаническими садами и другими объектами природно-заповедного назначения;

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 15 июня 2016 г. N 287-НПА подпункт 5 изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" - в отношении земельных участков, расположенных на территории опережающего социально-экономического развития, с даты регистрации таких организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве резидента территории социально-экономического развития сроком на 5 лет.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых право собственности на земельный участок возникло позднее даты регистрации в качестве резидента территории опережающего социально-экономического развития, право на налоговую льготу, предусмотренную настоящим пунктом, возникает с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

6) Семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

6) исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 6

7) Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

8) Ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

9) Инвалиды I и II групп - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

10) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику- в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

11) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

12) ветераны боевых действий - в размере 50 % в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Информация об изменениях:

Подпункт 13 изменен. - Нормативный правовой акт Якутской городской Думы от 21 ноября 2018 г. N 401-НПА

См. предыдущую редакцию

13) Физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения, расположенными на территории городского округа "город Якутск" - в отношении земельных участков, пострадавших в результате паводка в 2018 году, за налоговый период 2018 год, согласно списку, предоставленному Окружной администрацией города Якутска;

Информация об изменениях:

Пункт 3.1.1 дополнен подпунктом 14. - Нормативный правовой акт Якутской городской Думы от 21 ноября 2018 г. N 401-НПА

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

14) Организации - в отношении земельных участков муниципальных кладбищ с видом разрешенного использования под ритуальную деятельность, переданных им на праве постоянного (бессрочного) пользования.

3.1.2. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога или его части, при передаче ими земельных участков в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в аренду.

Информация об изменениях:

Решением Окружного Совета г. Якутска Республики Саха (Якутия) от 26 декабря 2006 г. N РОС-47-4 в раздел 4 внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок начисления и сроки уплаты земельного налога

4.1. Основанием для начисления земельного налога юридическим и физическим лицам является документ, подтверждающий право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, право пожизненного наследуемого владения земельным участком или право собственности на земельный участок.

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 22 декабря 2014 г. N 219-НПА в пункт 4.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 22 декабря 2014 г. N 219-НПА в пункт 4.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Отчетными периодами по земельному налогу для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 22 декабря 2014 г. N 219-НПА в пункт 4.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Организации исчисляют суммы авансовых платежей и вносят:

- авансовые платежи за первый квартал - не позднее 5 мая, за второй квартал - не позднее 5 августа, за третий квартал - не позднее 5 ноября;

- сумму налога по итогам налогового периода и уплачивают не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Нормативным правовым актом Якутской городской Думы от 22 декабря 2014 г. N 219-НПА в пункт 4.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.5. Если иное не предусмотрено Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4.6. Физические лица, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Абзац второй утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго

ГАРАНТ:

О сроках уплаты налога налогоплательщиками-физическими лицами смотри статью 397 НК РФ

Информация об изменениях:

Решением Якутской городской Думы от 24 ноября 2010 г. N РЯГД-30-3 пункт 4.7 изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.7. Налогоплательщики, имеющие право в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации на уменьшение налоговой базы, представляют соответствующие документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового Кодекса Российской Федерации документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.8. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для жилищного строительства, суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляются с применением коэффициентов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

4.9. Налогоплательщики вносят авансовые платежи по налогу и суммы налога на счет Управления федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) с последующим направлением их местный бюджет городского округа "город Якутск".

И.о. Руководителя аппарата Городского Собрания депутатов г. Якутска

Л.И. Анищенко