Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Магаданской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Магаданской области

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

на имущество организаций

2,2 %

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Закон Магаданской области от 20 ноября 2003 г. N 382-ОЗ

в отношении административно-деловых центровы и торговых центров (комплексов) и помещений в них

2,0 %

в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

2,0 %

в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

2,0 %

в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

2,0 %

в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

0,3 %

в отношении имущества, предназначенного для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов

0,5%

на 2022 год

Закон Магаданской области от 24 ноября 2021 г. N 2638-ОЗ

См. льготы по уплате налога на имущество

Ставка налога (в руб.)

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

за один процессинговый центр тотализатора

250 тыс.

Ст. 371 НК РФ

Закон Магаданской области от 29 декабря 2003 г. N 399-ОЗ

ст. 369 НК РФ

за один процессинговый центр букмекерской конторы

250 тыс.

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

3 млн

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

3 млн

за один пункт приема ставок тотализатора

14 тыс.

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

14 тыс.

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Нормативный акт

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 4 Закона Магаданской области от 28 ноября 2002 г. 291-ОЗ "О транспортном налоге"

Закон Магаданской области от 24 ноября 2022 г. N 2762-ОЗ

Закон Магаданской области от 2 августа 2023 г. N 2834-ОЗ

Закон Магаданской области от 29 июля 2024 г. N 2924-ОЗ

НК РФ

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. 291-ОЗ "О транспортном налоге"

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

7

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

10

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

15

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

23

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

45

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

3

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

6

свыше 35 л.с (свыше 25,74 кВт)

15

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

23

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

45

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

68

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

15

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

30

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

60

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

125

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

250

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

156

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

313

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

125

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

127

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

30

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1250

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Нормативный акт

В 2025 г. - 1 % от налоговой базы.

В 2026 г. - 2 % от налоговой базы.

В 2027 г. - 3 % от налоговой базы.

В 2028 г. -4 % от налоговой базы.

С 2029 г. - 5 % от налоговой базы.

Налоговым периодом по налогу признается квартал.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 руб. и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Ст. 418.4 НК РФ

Глава 33.1. НК РФ

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

17 %

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

- для учреждений Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Магаданской области

12,5 %

Закон Магаданской области от 26 декабря 2017 г. N 2238-ОЗ

в соответствии с положениями п.п. 1 п. 3 ст. 284.3 НК РФ

для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта до 1 января 2021 г.

- в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта на территории Магаданской области

0 %

Закон Магаданской области от 28 ноября 2013 г. N 1664-ОЗ

- в течение следующих пяти налоговых периодов

10 %

для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта с 1 января 2021 г.

в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта на территории Магаданской области

10 %

- в течение следующих пяти налоговых периодов

13,5%

в соответствии с положениями п. 3 ст. 284.3-1 НК РФ

для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта до 1 января 2021 г.

в течение пяти налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 284.3-1 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ начинается применение налоговой ставки, предусмотренной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ

0%

- в течение следующих пяти налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 284.3-1 НК РФ

10%

для налогоплательщиков, получивших статус участника регионального инвестиционного проекта с 1 января 2021 г.

в течение пяти налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 284.3-1 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ начинается применение налоговой ставки, предусмотренной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ

10%

- в течение следующих пяти налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 284.3-1 НК РФ

13,5%

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Применяется налогоплательщиком, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления вида экономической деятельности:

1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

1.1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

Выращивание овощей

1.2. Рыболовство и рыбоводство

2. Обрабатывающие производства

2.1. Производство пищевых продуктов

Переработка и консервирование мяса

Переработка и консервирование рыбы

Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки

2.2. Производство напитков

Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

2.3. Производство мебели

Производство кухонной мебели

3. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

3.1. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

Производство, передача и распределение электроэнергии

3.2. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными

4. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

4.1. Забор, очистка и распределение воды

4.2. Сбор и обработка сточных вод

4.3. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

5. Образование

5.1. Образование

5.1.1. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств

6. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

6.1. Деятельность в области здравоохранения

6.1.1. Общая врачебная практика

6.1.2. Специальная врачебная практика

6.1.3. Стоматологическая практика

7,5 %

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации);

- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);

- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;

- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. N 1178-ОЗ

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

I. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

1.1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

1.1.1. Выращивание овощей

1.1.2. Выращивание рассады

1.1.3. Разведение домашних северных оленей

1.2. Лесоводство и лесозаготовки

1.2.1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов

II. Обрабатывающие производства

2.1. Производство пищевых продуктов

2.1.1. Переработка и консервирование рыбы

2.1.2. Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков

2.1.3. Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты

2.1.4. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

2.2. Производство кожи и изделий из кожи

2.2.1. Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха

III. Деятельность в области информации и связи

3.1. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

3.1.1. Разработка компьютерного программного обеспечения

3.1.2. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий

3.2. Деятельность в области информационных технологий

3.2.1. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

IV. Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

4.1. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

4.1.1. Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг

4.1.2. Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг

3%

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

- 31 марта года, следующего за истекшим (организации);

- 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)

Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 1950-ОЗ

Объект налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Доходы

8 %

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом

Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ

Доходы, уменьшенные на величину расходов

20 %

Наименование вида предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного годового дохода

без привлечения наемных работников

с привлечением наемных работников (от 1 до 15 человек)

на единицу средней численности наемных работников

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

180 450

180 450 + 54 635 х количество наемных работников

54 635

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Парикмахерские и косметические услуги

225 562

225 562 + 51 629 х количество наемных работников

51 629

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

451 116

451 116 + 36 592 х количество наемных работников

36 592

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

315 783

315 783 + 45 614 х количество наемных работников

45 614

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

326 000

326 000 + 44 934 х количество наемных работников

44 934

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

451 116

451 116 + 36 592 х количество наемных работников

36 592

Услуги в области фотографии

451 116

451 116 + 36 592 х количество наемных работников

36 592

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

721 800

721 800 + 151 880 х количество наемных работников

151 880

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

451 125

451 125 + 36 591 х количество наемных работников

36 591

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

451 125

451 125 + 36 591 х количество наемных работников

36 591

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

335 000

335 000 + 44 334 х количество наемных работников

44 334

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

150 000

150 000 + 56 667 х количество наемных работников

56 667

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

134 000

134 000 + 57 734 х количество наемных работников

57 734

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

134 000

134 000 + 57 734 х количество наемных работников

57 734

Деятельность ветеринарная

451 116

451 116 + 36 592 х количество наемных работников

36 592

Изготовление изделий народных художественных промыслов

150 000

150 000 + 56 667 х количество наемных работников

56 667

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

350 000

350 000 + 43 334 х количество наемных работников

43 334

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

350 000

350 000 + 43 334 х количество наемных работников

43 334

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

350 000

350 000 + 43 334 х количество наемных работников

43 334

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

150 000

150 000 + 56 667 х количество наемных работников

56 667

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

250 000

250 000 + 50 000 х количество наемных работников

50 000

Проведение занятий по физической культуре и спорту

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Услуги платных туалетов

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

180 000

180 000 + 54 667 х количество наемных работников

54 667

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Деятельность по благоустройству ландшафта

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

800 000

800 000 + 146 667 х количество наемных работников

146 667

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

350 000

350 000 + 43 334 х количество наемных работников

43 334

Услуги по прокату

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Услуги экскурсионные туристические

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

360 000

360 000 + 42 667 х количество наемных работников

42 667

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

360 000

360 000 + 42 667 х количество наемных работников

42 667

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

139 000

139 000 + 57 400 х количество наемных работников

57 400

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

216 000

216 000 + 52 267 х количество наемных работников

52 267

Производство кожи и изделий из кожи

220 000

220 000 + 52 000 х количество наемных работников

52 000

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Переработка и консервирование фруктов и овощей

200 000

200 000 + 53 334 х количество наемных работников

53 334

Производство молочной продукции

216 000

216 000 + 52 267 х количество наемных работников

52 267

Растениеводство, услуги в области растениеводства

180 000

180 000 + 54 667 х количество наемных работников

54 667

Животноводство, услуги в области животноводства

180 000

180 000 + 54 667 х количество наемных работников

54 667

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

180 000

180 000 + 54 667 х количество наемных работников

54 667

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

300 000

300 000 + 46 667 х количество наемных работников

46 667

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

180 000

180 000 + 54 667 х количество наемных работников

54 667

Деятельность по письменному и устному переводу

360 000

360 000 + 42 667 х количество наемных работников

42 667

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

191 000

191 000 + 53 934 х количество наемных работников

53 934

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

350 000

350 000 + 43 334 х количество наемных работников

43 334

Резка, обработка и отделка камня для памятников

216 000

216 000 + 52 267 х количество наемных работников

52 267

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

216 000

216 000 + 52 267 х количество наемных работников

52 267

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по уходу за домашними животными

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по изготовлению валяной обуви

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Ремонт игрушек и подобных им изделий

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Ремонт спортивного и туристического оборудования

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Сборка и ремонт очков

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

112 000

112 000 + 59 200 х количество наемных работников

59 200

Розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством (развозная торговля)

135 338

135 338 + 27 018 х количество наемных работников

27 018

Розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице (разносная торговля)

135 338

135 338 + 27 018 х количество наемных работников

27 018

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

270 675

270 675 + 48 620 х количество наемных работников

48 620

Наименование вида предпринимательской деятельности

Показатель

Размер потенциально возможного годового дохода

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на 1 тонну грузоподъемности

34 300

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

на 1 тонну грузоподъемности

30

Наименование вида предпринимательской деятельности

Показатель

Размер потенциально возможного годового дохода

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг:

перевозка пассажиров автобусами в междугородном сообщении

на 1 пассажирское место

40 000

перевозка пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении

на 1 пассажирское место

60 000

деятельность легкового такси

на 1 пассажирское место

72 500

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

на 1 пассажирское место

50 000

Наименование вида предпринимательской деятельности

Показатель

Размер потенциально возможного годового дохода

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков:

сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений

на 1 квадратный метр площади

2 540

сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

на 1 квадратный метр площади

3 510

Наименование вида предпринимательской деятельности

Показатель

Размер потенциально возможного годового дохода

Деятельность стоянок для транспортных средств

на 1 квадратный метр площади

1 500

Наименование вида предпринимательской деятельности

Показатель

Размер потенциально возможного годового дохода

Деятельность рекламная (размещение рекламы и (или) распространение рекламных материалов с использованием рекламных конструкций):

Размещение рекламы и (или) распространение рекламных материалов с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

на 1 квадратный метр площади

7 500

Размещение рекламы и (или) распространение рекламных материалов с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

на 1 квадратный метр площади

10 000

Размещение рекламы и (или) распространение рекламных материалов с использованием электронных табло

на 1 квадратный метр площади

12 500

Деятельность рекламная (размещение рекламы и (или) распространение рекламных материалов с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств)

на 1 транспортное средство

25 000

Производственная сфера

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

33.12 - Ремонт машин и оборудования

33.13 - Ремонт электронного и оптического оборудования

45.20 - Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

45.40.5 - Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

43.2 - Производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

10 - Производство пищевых продуктов

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

01.61 - Предоставление услуг в области растениеводства

01.63 - Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

01.62 - Предоставление услуг в области животноводства

Производство кожи и изделий из кожи

10.11.4 - Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейств лошадиных и оленевых, овец и коз

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

02.30 - Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Производство молочной продукции

10.5 - Производство молочной продукции

Растениеводство, услуги в области растениеводства

01.61 - Предоставление услуг в области растениеводства

Животноводство, услуги в области животноводства

01.62 - Предоставление услуг в области животноводства

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

10.7 - Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

03.1 - Рыболовство

03.2 - Рыбоводство

93.19 - Деятельность в области спорта прочая (включает деятельность, связанную со спортивно-любительским рыболовством)

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

02.10 - Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

38 - Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

62.01 - Разработка компьютерного программного обеспечения

Социальная сфера

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

85.11 - Образование дошкольное

85.41 - Образование дополнительное детей и взрослых

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

88.91 - Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

Проведение занятий по физической культуре и спорту

85.41.1 - Образование в области спорта и отдыха

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

88.10 - Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам

Сфера бытовых услуг населению

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

13.92.2 - Пошив готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения, кроме одежды

13.92.99.200 - Услуги по пошиву готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения

14.11.2 - Пошив одежды из кожи по индивидуальному заказу населения

14.11.99.200 - Услуги по пошиву одежды из натуральной и искусственной кожи, замши по индивидуальному заказу населения

14.13.3 - Пошив и вязание прочей верхней одежды по индивидуальному заказу населения

14.13.99.200 - Услуги по пошиву верхней одежды по индивидуальному заказу населения

14.19.5 - Пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения

14.19.99.200 - Услуги по пошиву прочей одежды и аксессуаров по индивидуальному заказу населения

14.20.2 - Пошив меховых изделий по индивидуальному заказу населения

14.20.99.200 - Услуги по пошиву меховых изделий по индивидуальному заказу населения

14.3 - Производство вязаных и трикотажных изделий одежды

14.31.99.200 - Услуги по изготовлению трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий по индивидуальному заказу населения

14.39.99.200 - Услуги по изготовлению прочих трикотажных и вязаных изделий, не включенные в другие группировки по индивидуальному заказу населения

95.29.1 - Ремонт одежды и текстильных изделий

95.29.11 - Услуги по ремонту и подгонке/ перешиву одежды и бытовых текстильных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

15.20.5 - Пошив обуви и различных дополнений к обуви по индивидуальному заказу населения

15.20.99 - Услуги по производству обуви

95.23 - Ремонт обуви и прочих изделий из кожи

95.23.10-Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи

Услуги по изготовлению валяной обуви

15.20.5 - Пошив обуви и различных дополнений к обуви по индивидуальному заказу населения

15.20.99.217-Услуги по изготовлению валяной обуви

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

96.01 - Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01.12 - Услуги химчистки (включая услуги по чистке изделий из меха)

96.01.14 - Услуги по крашению и интенсификации цвета

96.01.19 - Услуги по чистке текстильных изделий прочие

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

95.24 - Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

95.24.10 - Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода

Услуги по прокату

77.21 - Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров

77.21.10-Услуги по прокату оборудования для отдыха, развлечений и занятий спортом

77.29 - Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

77.29 - Услуги по прокату прочих бытовых изделий и предметов личного пользования

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

96.09 - Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

96.09.19.129 - Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

96.09 - Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

96.09.19.126 - Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

4 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Закон Магаданской области от 16 июня 2020 г. N 2502-ОЗ

6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Категория налогоплательщиков

Категории объектов основных средств

Размер инвестиционного налогового вычета

Размер налоговой ставки

Нормативный акт

Налогоплательщики, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) относится к классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций"

Относящиеся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Магаданской области

не более 90 % суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ

не более 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства)

5 %

Ст. 286.1 НК РФ

Закон Магаданской области от 29 декабря 2022 г. N 2783-ОЗ

Организации (их обособленные подразделения).

Стоимость имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного организациями (их обособленными подразделениями) образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, при условии их нахождения на территории Магаданской области.

не более 100 % суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию.