Приложение N 2. Перечень показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Приложение N 2

к Методике балльной оценки качества финансового

менеджмента главных распорядителей средств

областного бюджета

Перечень
показателей качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Наименование показателя	Расчет показателя (Р)	Единиц измерения	Максимальная суммарная оценка по направлению / оценка по показателю	Примечание
1	2	3	4	5
1. Оценка планирования расходов областного бюджета			30
Р1 - Соблюдение главными распорядителями сроков представления фрагмента реестра расходных обязательств на финансовый год и плановый период	Р1 - количество дней отклонения даты регистрации письма главными распорядителями, к которому приложен реестр расходных обязательств главными распорядителями на очередной финансовый год и плановый период в министерство финансов от даты представления, установленной нормативным правовым актом Магаданской области	день		оценивается своевременность предоставления главными распорядителями фрагментов реестра расходных обязательств
	Р1 = 0		5
	Р1 > 0		0
Р2 - Количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, произведенных главными распорядителями в отчетном периоде	Р2 = КП, где: КП - количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись в отчетном периоде, произведенных по инициативе главных распорядителей	раз		большое количество заявок на внесение изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы главного распорядителя по финансовому планированию
	Р2 <= 5		5,0
	5 < Р2 <= 7		4,0
	7 < Р2 <= 10		3,0
	10 < Р2 <= 15		2,0
	15 < Р2 <= 20		1,0
	Р2 > 20		0,0
Р3 Доля бюджетных ассигнований, запланированных в программном виде	Р3 = Sn / S x 100%, где: Sn - сумма бюджетных ассигнований главных распорядителей за отчетный финансовый год, запланированных в программном виде; S - общая сумма бюджетных ассигнований главных распорядителей, за отчетный финансовый год, предусмотренных законом Магаданской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период	%		целевым ориентиром является достижение показателя, равного более 80%, переход на программно целевое планирование
	Р3 >= 80%		5
	70% <= Р3 < 80%		4
	50% <= Р3 < 70%		3
	40% <= Р3 < 50%		2
	30% <= Р3 < 40%		1
	Р3 < 30%		0
Р 4 - Отношение количества изменений в государственную программу (в части объемов бюджетных ассигнований) в течении финансового года, осуществленных после принятия соответствующих изменений в закон об областном бюджете	Р4 = ПР, где: ПР - количество внесенных изменений в государственную программу (в части объемов бюджетных ассигнований) в течении финансового года, осуществленных после принятия соответствующих изменений в закон об областном бюджете	раз		оценивается качество работы по своевременности внесения изменений в государственные программы
	Р4 <= 4		5,0
	Р4 > 4		0,0
Р5 - Соблюдение главными распорядителями установленного абзацем четвертым пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации срока приведения государственной программы в соответствии с законом об областном бюджете - не позднее двух месяцев со дня вступления в силу закона об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период	Р5=1-сроки соблюдены; Р5=0-сроки не соблюдены		5,0 0,0	оценивается своевременность приведения главными распорядителями государственных программ в соответствии с законом об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период
Р6 - Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическими юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями	Р6 = Бму / S x 100%, где: Бму - объем бюджетных ассигнований главных распорядителей на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическими юридическим лицам, оказываемых главными распорядителями и подведомственными учреждениями в соответствии с государственными заданиями в отчетном финансовом году, S - общая сумма бюджетных ассигнований, утвержденных законом Магаданской области "Об областном бюджете на финансовый год и плановый период"	%		оценивается качество работы по финансовому планированию средств на реализацию государственных заданий
	Р4 >= 70%		5
	Р4 >= 50%		4
	Р4 >= 25%		1
	Р4 < 25%		0
2. Оценка результатов исполнения областного бюджета в части расходов			20
Р7 Уровень исполнения расходов главными распорядителями за отчетный год	Р7 = Ркис / Ркпр x 100%, где: Ркис - кассовые расходы главных распорядителей за счет средств областного бюджета в отчетном периоде; Ркпр - плановые расходы главных распорядителей за счет средств областного бюджета в соответствии с лимитами бюджетных ассигнований на отчетный год	%		целевым ориентиром является достижение показателя, равного 100%
	Р5 = 100%		5
	Р5 >= 95%		4
	Р5 >= 90%		3
	Р5 >= 85%		2
	Р5 >= 80%		1
	Р5 < 80%		0
Р8 Равномерность распределения расходов	Р8 = Ркис (IV кв.) / / Ркис (год) x 100%, где: Ркис (IV квартал) - кассовые расходы, произведенные главными распорядителями и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного года; Ркис (год) - кассовые расходы, произведенные главными распорядителями и подведомственными ему учреждениями за отчетный год	%		показатель отражает равномерность расходов главных распорядителей в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, при котором кассовые расходы главного распорядителя в IV квартале достигают 25% и менее годовых кассовых расходов
	Р8 <= 25%		5
	Р8 > 25%		0
Р9 Своевременное доведение главными распорядителями лимитов бюджетных обязательств до подведомственных учреждений и муниципальных образований Магаданской области	Р 9 = 1- сроки соблюдены; Р9 = 0 - сроки не соблюдены		50	показатель характеризует своевременность доведения главными распорядителями лимитов бюджетных обязательств
Р10 Отношение остатка неиспользованных государственными учреждениями субсидий на выполнение государственного задания (неиспользованных государственными учреждениями лимитов бюджетных обязательств по бюджетной смете) к общему объему субсидий на выполнение государственного задания (общему объему лимитов бюджетных обязательств по бюджетной смете)	Р10 = (ГУлим-ГУфакт)/ГУлим x 100%, где: ГУфакт - фактическое исполнение расходов по плану финансово-хозяйственной деятельности (бюджетным сметам государственных учреждений) в отчетном году; ГУлим - объем субсидий государственными учреждениями на выполнение государственного задания согласно плана финансово-хозяйственной деятельности (объем лимитов бюджетных обязательств согласно бюджетным сметам) в отчетном году с учетом внесенных в них изменений	%		оценивается полнота освоения подведомственными государственными учреждениями выделенных из областного бюджета средств
	0<= Р10 < 3%		5
	3%<= Р10 < 5%		3
	5%<= Р10 < 10%		1
	Р10 >=10%		0
3. Оценка эффективного использования средств, выделенных главным распорядителям			15
Р11 Наличие у главных распорядителей и подведомственных ему учреждений нереальной для взыскания дебиторской задолженности	Р11 = Дтн, где: Дтн - объем нереальной для взыскания дебиторской задолженности главных распорядителей и подведомственных ему учреждений по расчетам с дебиторами по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным финансовым годом	тыс. рублей		оценивается факт наличия объема нереальной к взысканию дебиторской задолженности главными распорядителями
	Р11 = 0		5
	Р11> 0		0
Р12 Изменение дебиторской задолженности главных распорядителей и подведомственных ему учреждений в отчетном периоде по сравнению с началом года	Р12 = Дтоп - Дтнг, где: Дтнг - объем дебиторской задолженности главных распорядителей и подведомственных ему учреждений на начало отчетного года; Дтоп - объем дебиторской задолженности главных распорядителей и подведомственных ему учреждений на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом	%		оценивается изменение дебиторской задолженности
	дебиторская задолженность отсутствует на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом		5
	Р12 <0 (снижение дебиторской задолженности)		4
	Р12 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась)		2
	Р12 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности)		0
Р13 Наличие у главных распорядителей и подведомственных ему учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р13 = Ктп, где: Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности главных распорядителей и подведомственных ему учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом	тыс. рублей		оценивается факт наличия объема просроченной кредиторской задолженности главных распорядителей
	Р13 = 0		5
	Р13 > 0		0
4. Оценка финансово-экономической деятельности учреждений подведомственных главным распорядителям.			45
Р14 Размещение в полном объеме подведомственными учреждениями главных распорядителей на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru (далее - официальный сайт) информации за отчетный финансовый год	Р14=1 - размещена информация в полном объеме;		5	оценивается размещение в полном объеме подведомственными учреждениями главных распорядителей на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru информации за отчетный финансовый год
	Р14=0 - информация размещена частично		0
Р15 - Своевременность утверждения государственных заданий подведомственным учреждениям главными распорядителями на текущий финансовый год и плановый период в соответствии со сроками, утвержденными органами исполнительной власти Магаданской области, осуществляющими функции и полномочия учредителя	Р15= Тгз, где: Тгз - количество дней отклонения фактической даты утверждения государственных заданий подведомственным учреждениям главными распорядителями на текущий финансовый год и плановый период в соответствии со сроками, утвержденными органами исполнительной власти Магаданской области, осуществляющими функции и полномочия учредителя	дней		оценивается своевременность доведения государственных заданий подведомственным учреждениям главных распорядителей на текущий финансовый год и плановый период
	Р27 = 0		5
	Р27 = 1		4
	Р27 =2		3
	Р27 = 3		2
	Р27 = 4		1
	Р27 =5		0
Р16 - Опубликование государственной программы в последней утвержденной редакции на официальном сайте администратора государственной программы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет	Р16= 1 - государственная программа опубликована;		5	оценивается качество работы по обеспечению открытости деятельности исполнительных органов государственной власти
	Р16= 0 - государственная программа не опубликована.		0
Р17 Доля государственных учреждений, с которыми исполнительные органы государственной власти в срок до 20 января отчетного года заключены соглашения о предоставлении субсидий на выполнение государственных заданий	Р17 = Сфакт/Сплан*100%, где: Сфакт - фактическое количество государственных учреждений, с которыми исполнительные органы государственной власти в срок до 20 января отчетного года заключены соглашения о предоставлении субсидий на выполнение государственных заданий; Сплан - количество государственных учреждений, в отношении которых необходимо заключить соглашения о предоставлении субсидий на выполнение государственных заданий в отчетном году	%		оценивается качество работы по принятию правовых актов и подготовке документов, необходимых для обеспечения деятельности подведомственных государственных учреждений в рамках реализации Федерального закона от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ
	Р17=100%		5
	Р17<100%		0
Р18 Наличие у исполнительных органов государственной власти утвержденного в срок не позднее одного месяца со дня официального опубликования закона Магаданской области об областном бюджете Магаданской области на очередной финансовый год и на плановый период нормативного приказа о списках мероприятий, финансируемых за счет субсидий на иные цели	Р18=1 - приказ утвержден;		5	оценивается качество работы по принятию правовых актов и подготовке документов, необходимых для обеспечения деятельности подведомственных государственных учреждений в рамках реализации Федерального закона от 08 мая 2010 г. N 83-ФЗ
	Р18=0 - приказ не утвержден.		0
Р19 Отношение общего объема доходов от приносящей доход деятельности подведомственных исполнительному органу государственной власти автономных и бюджетных государственных учреждений за отчетный год к году предшествующему отчетному	Р19= Дох ГУ1/Дох ГУ0*100%, где: Дох ГУ1 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных исполнительному органу государственной власти автономных и бюджетных государственных учреждений за отчетный год; Дох ГУ0 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных исполнительному органу государственной власти автономных и бюджетных государственных учреждений за год, предшествующий отчетному	%		оценивается качество работы по расширению спектра оказываемых подведомственными государственными учреждениями услуг, в том числе на платной основе
	Р19 >105%		5
	Р19<=105%		0
Р20 Отношение общего объема доходов автономных и бюджетных государственных учреждений от приносящей доход деятельности к общему объему субсидий (на выполнение государственного задания, иных субсидий), выделенных в отчетном году	Р20 = Дох ПР/Суб ГЗ *100%, где: Дох ПР - объем доходов автономных и бюджетных государственных учреждений от приносящей доход деятельности за отчетный год; Суб ГЗ - общий объем субсидий (на выполнение государственного задания, иных субсидий), выделенных автономным и бюджетным государственным учреждениям в отчетном году	%		оценивается качество работы по расширению спектра оказываемых подведомственными государственными учреждениями услуг, в том числе на платной основе
	Р20>20%		5
	15%< Р20 <=20%		4
	10%< Р20 <=15%		2
	5%< Р20 <=10%		1
	0 < Р20 <=5%		0
Р21 Наличие утвержденного исполнительными органами государственной власти перечня (реестра) платных услуг, оказываемых подведомственными учреждениями	Р21=1 утвержден		5	оценивается качество работы по организации предоставления подведомственными государственными учреждениями платных услуг
	Р21=0- не утвержден		0
Р22 Доля подведомственных исполнительному органу государственной власти учреждений, по которым приказом исполнительным органом государственной власти установлены предельно допустимые значения просроченной кредиторской задолженности	Р22 = БУпред/ БУвсего*100%, где: БУпред - фактическое количество государственных учреждений, по которым приказом исполнительного органа государственной власти установлены предельно допустимые значения просроченной кредиторской задолженности; БУвсего- общее количество государственных учреждений, подведомственных исполнительному органу государственной власти	%		оценивается качество работы по установлению предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности
	Р22= 100%		5
	95%< Р22 <100%		3
	90%< Р22 <=95%		1
	Р22 <=90%		0
5. Оценка организации финансового контроля и аудита			20
Р23 Доля подведомственных исполнительному органу государственной власти подведомственных учреждений, в отношении которых за отчетный период исполнительными органами государственной власти проведены контрольные мероприятия	Р23 = ГУ контр./ГУ *100%, где: ГУ контр. - количество государственных учреждений, подведомственных исполнительному органу государственной власти, в отношении которых за отчетный год проведены контрольные мероприятия; ГУ - общее количество государственных учреждений подведомственных исполнительному органу государственной власти	%		позитивно оценивается проведение главными распорядителями мониторинга деятельности подведомственных ему учреждений
	Р23 >20%		5
	10%<Р23 <=20%		3
	Р23 <=10%		0
Р24 Наличие у исполнительного органа государственной власти правового акта об организации осуществления внутреннего финансового контроля и аудита реализации государственных заданий	Р24 =1 - утвержден		5	оценивается качество работы по внедрению механизмов внутреннего финансового контроля и аудита
	Р24=0 - не утвержден наличие правового акта главных распорядителей обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля и аудита		0
P25 Соблюдение сроков представления главными распорядителями годовой бюджетной отчетности	Р25 = 1 - сроки соблюдены		5	показатель характеризует своевременность представления главными распорядителями годовой отчетности
	Р25 = 0 - сроки не соблюдены		0
Р26 Количество семинаров по вопросам организации бухгалтерского учета для подведомственных государственных учреждений	Р26>5	раз	5	оценивается количество проведенных исполнительными органами государственной власти семинаров по вопросам организации бухгалтерского учета для подведомственным учреждений
	2<Р26<=5		3
	Р26 <=2		0
Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента			130

-------------------------------------

<*> В случае, если данные, необходимые для определения значения оценки показателя качества финансового менеджмента главных распорядителей, отсутствуют, то оценка по соответствующему показателю принимается равной 0. В случае, если показатель не применим к главным распорядителям, то данный показатель не применяется при проведении оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей