Решение Собрания представителей муниципального образования "Поселок Сеймчан" Среднеканского района Магаданской области от 20 марта 2015 г. N 10 "Об утверждении Положения "О порядке и сроках уплаты земельного налога" (утратило силу)

Решение Собрания представителей муниципального образования "Поселок Сеймчан" Среднеканского района Магаданской области
от 20 марта 2015 г. N 10
"Об утверждении Положения "О порядке и сроках уплаты земельного налога"

ГАРАНТ:

Решением Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 61 настоящее решение признано утратившим силу

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 2 части 1 статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "поселок Сеймчан", Собрание представителей муниципального образования "поселок Сеймчан" решило:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "поселок Сеймчан" в следующей редакции (приложение N 1).

2. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального обнародованию.

3. Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу Решение Собрания представителей МО Сеймчанский поссовет от 21 ноября 2005 года N 13/4 "О земельном налоге" со всеми внесенными в него дополнениями и изменениями:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного решения следует читать как "24 ноября 2009 г."

- решение от 14.05.2009 года N 5.3 "О внесении изменений в решение Собрания представителей МО Сеймчанский поссовет от 24.11.2005 г. N 13/4 " О земельном налоге";

- решение от 12.01.2009 года N 18.1 "О внесении изменений в решение Собрания представителей МО Сеймчанский поссовет от 24.11.2005 г. N 13/4 " О земельном налоге";

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного решения следует читать как "12.11.2009 г. N 18.1"

- решение от 30.11.2010 года N 7 "О внесении изменений в решение Собрания представителей МО Сеймчанский поссовет от 24.11.2005 г. N 13/4 " О земельном налоге";

- решение от 31.01.2013 года N 3 "О внесении изменений в решение Собрания представителей МО Сеймчанский поссовет от 24.11.2005 г. N 13/4 " О земельном налоге".

И.о. главы муниципального образования "поселок Сеймчан"

Г.В. Щербакова

Председатель Собрания Представителей муниципального образования "поселок Сеймчан"

Н.Ф. Иванова

Положение
о порядке и сроках уплаты земельного налога
(утв. решением Собрания представителей
от 20 марта 2015 г. N 10)

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и обязателен к уплате на территории муниципального образования "поселок Сеймчан".

1.2. Настоящим Положением, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на территории муниципального образования "поселок Сеймчан" устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков.

2. Налогоплательщики

2.1 Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования "поселок Сеймчан", на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2 В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.3 Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения.

3.1 Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "поселок Сеймчан", на территории которого введен налог.

3.2 Не признаются объектом налогообложения:

- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- земельные участки из состава земель лесного фонда;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

4. Налоговая база

4.1 Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2 Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

5.1 Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.2 В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

5.3 Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.4 Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.

5.5 Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органом на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

6.1 Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6.2 Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

6.3 Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

7. Налоговый период. Отчетный период

7.1. Налоговым периодом признается календарный год.

7.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

8. Налоговая ставка

8.1 Настоящим Положением установить следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельного участка:

- 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

9. Налоговые льготы

9.1 Освободить от уплаты земельного налога:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными и муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

7) физические лица, имеющих трое и более детей, при выделении им земельных участков на праве собственности для улучшения жилищных условий на территории МО "поселок Сеймчан".

8) органы местного самоуправления муниципального образования "поселок Сеймчан", а также учреждения, созданные ими, - в отношении земельных участков, служащих для выполнения возложенных на эти органы и учреждения функций;

9) муниципальные организации - в отношении земельных участков, занятых объектами, служащими для удовлетворения нужд муниципального образования "поселок Сеймчан" и не подлежащими приватизации: полигоны для захоронения не утилизированных промышленных отходов, полигоны бытовых отходов, кладбища, питьевые и технические водозаборные сооружения открытого и закрытого типа (водохранилища), очистные сооружения, канализации с подводящими и отводящими магистральными коллекторами.

10) граждане, пострадавшие в результате стихийного бедствия, владеющие земельными участками, расположенными в зоне стихийного бедствия на 2 года с момента возникновения стихийного бедствия (чрезвычайной ситуации).

9.2 Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования "поселок Сеймчан" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

9.3 Право на использование льготы по уплате налога носит заявительный характер. Для получения права на льготу в соответствии с пунктом 9.2., настоящей статьи налогоплательщики подают в налоговые органы заявление с приложением документов, подтверждающих основание для применения льготного налогообложения.

Для получения права на льготу в соответствии с возникновением стихийного бедствия налогоплательщики подают в налоговые органы заявление, согласованное с комиссией муниципального образования "поселок Сеймчан" по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности.

9.4 Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 9.2. настоящего Положения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

10.1 Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

10.2 Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

10.3 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

10.4 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 10.1 настоящего раздела Положения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

10.5 Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

10.6 В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

10.7 В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

10.8 Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

10.9 Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

10.10 Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения муниципального образования "поселок Сеймчан", по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

10.11 Сведения, указанные в пункте 10.10 настоящего Положения, представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

10.12 По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам земельного налога в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения по письменному заявлению налогоплательщика в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона "О государственном кадастре недвижимости".

10.13 В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10.14 В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

11.1 Налог и авансовые платежи по налогу налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежат уплате не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.2 В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) в отношении которых отчетный период определен как квартал, уплачивают авансовые платежи:

за 1 квартал - до 30 апреля текущего налогового периода,

за 2 квартал - до 31 июля текущего налогового периода,

за 3 квартал - до 31 октября текущего налогового периода;

за 4 квартал - до 31 января следующего за истекшим налоговым периодом.

11.3 Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет муниципального образования "поселок Сеймчан".

11.4 Налог для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, подлежит уплате не ранее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налогоплательщику одновременно с платежными документами на уплату налога, подлежащего уплате в соответствии с этим налоговым уведомлением.

11.5 Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

12. Налоговая декларация

12.1 Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, в установленной налоговым законодательством Российской федерации форме и порядке.

12.2 Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12.3 Налогоплательщики, в отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

13. Ответственность налогоплательщиков

13.1 Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства осуществляется только на основаниях и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации.