Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 15 декабря 2008 г. N 256-бр "О Порядке завершения исполнения бюджета Ставропольского края 2008 года"

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях своевременного осуществления расходов за счет средств бюджета Ставропольского края на основании сводной бюджетной росписи приказываю:

ГАРАНТ:

См. также Приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов"

См. Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 12 декабря 2008 г. N 253-бр "О Порядке завершения обслуживания лицевых счетов получателей средств местных бюджетов и учета операций по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местных бюджетов за 2008 год"

1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения исполнения бюджета Ставропольского края 2008 года.

2. Отделу делопроизводства министерства финансов Ставропольского края совместно с отделом казначейского исполнения бюджета довести до сведения управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края настоящий приказ.

3. Главным распорядителям средств бюджета Ставропольского края довести до сведения подведомственных получателей бюджетных средств настоящий приказ.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Ставропольского края Тапсиева И.С.

Первый заместитель Председателя Правительства Ставропольского края министр финансов Ставропольского края

В.Г. Шаповалов

Утвержден

приказом министерства

финансов Ставропольского края

от 15 декабря 2008 г. N 256-бр

Порядок завершения исполнения бюджета Ставропольского края 2008 года

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Ставропольского края (далее - краевого бюджета) завершается в части:

кассовых операций по расходам краевого бюджета и источникам финансирования дефицита краевого бюджета - 31 декабря 2008 года;

зачисления в краевой бюджет поступлений отчетного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Ставропольскому краю (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении краевого бюджета отчетного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.

2. В целях завершения исполнения бюджета Ставропольского края 2008 года министерство финансов Ставропольского края (далее - министерство финансов) принимает от главных распорядителей средств краевого бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета) не позднее чем:

за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года - документы (письма, приказы) о внесении изменений в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств и кодам операций сектора государственного управления;

до 10.00 26 декабря 2008 года - графики финансирования подведомственных получателей бюджетных средств (далее - получатели средств);

до 31 декабря 2008 года - документы, уменьшающие лимиты бюджетных обязательств и (или) предельные объемы финансирования расходов в случае блокировки расходов краевого бюджета;

до 26 декабря 2008 года платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга и источникам финансирования дефицита краевого бюджета в валюте Российской Федерации.

3. Получатели средств (администраторы источников финансирования дефицита краевого бюджета) обеспечивают представление в отдел казначейского исполнения бюджета министерства финансов Ставропольского края (далее - ОКИБ), обособленный отдел казначейского исполнения бюджета министерства финансов Ставропольского края, расположенный на территории муниципального района (городского округа) (далее - ТОКИБ) платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из краевого бюджета не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее чем за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года.

При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа, заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в ОКИБ, ТОКИБ.

4. ОКИБ и ТОКИБ осуществляют в установленном порядке кассовые выплаты из краевого бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до 30 декабря текущего финансового года включительно.

5. Платежные поручения на перечисление средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с расчетного счета N 40603810000003000001, открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому краю (далее - счет N 40603) предоставляются получателями средств в ОКИБ, ТОКИБ до 26 декабря текущего финансового год# включительно. ОКИБ и ТОКИБ проверяют поступившие платежные документы и не позднее 26 декабря текущего года перечисляют их в доходы краевого бюджета.

6. Министерство финансов обеспечивает доведение до ТОКИБ разнарядок на текущее финансирование получателей средств, расположенных за пределами города Ставрополя, по 29 декабря 2008 года включительно.

7. ОКИБ по получателям средств, расположенным в городе Ставрополе и ТОКИБ по получателям средств, расположенным за пределами города Ставрополя, 16 декабря 2008 г. формируют отчеты об исполнении денежных обязательств получателей средств по состоянию на 15 декабря 2008 года и направляют их для осуществления сверки принятых денежных обязательств.

Сверенные и завизированные руководителями учреждений отчеты об исполнении денежных обязательств возвращаются ОКИБ, ТОКИБ 19 декабря 2008 года.

8. Получатели средств, расположенные как в городе Ставрополе, так и за его пределами:

до 17 декабря 2008 года должны произвести сверку учетных записей, выполненных в регистрах бюджетного учета бюджетного учреждения с данными выписок по лицевым бюджетным и внебюджетным счетам по объемам финансирования, зачисленным на лицевой счет, произведенному кассовому расходу и остаткам средств, в том числе с данными выписок по доходам по лицевым внебюджетным счетам по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевой внебюджетный счет) по состоянию на 15 декабря 2008 года.

Главные распорядители осуществляют сверку с подведомственными получателями средств доходов от сдачи имущества в аренду на основании отчета по финансированию получателей средств за счет доходов, поступивших от сдачи имущества в аренду;

до 22 декабря 2008 года, после осуществления сверки, главные распорядители и получатели средств, расположенные в городе Ставрополе, в письменном виде информируют о проделанной работе ОКИБ, получатели средств, расположенные за пределами города Ставрополя, - ТОКИБ;

до 22 декабря 2008 года в случае обнаружения расхождений в учетных записях бюджетного учреждения с данными выписок получатели средств представляют в ОКИБ и ТОКИБ соответствующую информацию для проведения исправительных операций по кассовому расходу, по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

9. На основании представленной от получателей средств информации:

до 26 декабря 2008 г. включительно ОКИБ и ТОКИБ проводят исправительные операции по проведенному кассовому расходу;

до 29 декабря 2008 г. включительно ОКИБ представляет в Управление уведомления об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам;

до 30 декабря 2008 г. включительно отдел учета исполнения бюджетной системы, бухгалтерского учета и отчетности министерства финансов Ставропольского края (далее - отдел бухгалтерии) представляет в Управление уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

10. 22 декабря 2008 года ТОКИБ формируют в АСУ БП отчет об исполнении бюджета по состоянию на 19 декабря 2008 года включительно (форма 801-10) в разрезе получателей бюджетных средств и показателей бюджетной классификации с детализированной экономической классификацией расходов в структуре Fispoln в рублях и копейках и в формате Microsoft Excel направляют по электронной почте до 17.00 в ОКИБ.

ОКИБ до 26 декабря 2008 года сверяет данные отчетных форм, полученных от ТОКИБ, с данными, отраженными в центральной базе данных АСУ БП.

11. До 22 декабря 2008 года отдел бухгалтерии, ТОКИБ проводят анализ остатков средств по балансовым счетам N 4502 "Расчеты бюджета субъекта Российской Федерации по невыясненным поступлениям - 1 уровень" и N 4512 "Расчеты бюджета субъекта Российской Федерации по невыясненным поступлениям - 2 уровень".

По состоянию на 29 декабря 2008 года остаток по балансовым счетам N 4502 "Расчеты бюджета субъекта Российской Федерации по невыясненным поступлениям - 1 уровень" и N 4512 "Расчеты бюджета субъекта Российской Федерации по невыясненным поступлениям - 2 уровень" должен равняться нулю.

Невыясненные поступления, поступившие на расчетный счет N 40201810800000100001 (далее - счет N 40201) и не выясненные до конца текущего финансового года, подлежат зачислению общей суммой в доход краевого бюджета.

12. Кассовый расход наличными денежными средствами с лицевых бюджетных и внебюджетных счетов получателей средств, расположенных как в городе Ставрополе, так и за его пределами, осуществляется до 29 декабря включительно.

Неиспользованные остатки средств на расчетных счетах, открытых министерству финансов и ТОКИБ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денежных средств бюджетополучателям" (далее - счет N 40116), не позднее 30 декабря 2008 года перечисляются платежными поручениями на счет N 40201, открытый Управлению, на сумму неиспользованных наличных денежных средств на бюджетных и внебюджетных лицевых счетах получателей средств (за исключением суммы средств, которая будет использована получателями средств 30 декабря 2008 года для получения наличных денег).

Возврат неиспользованных наличных денежных средств на счет N 40116 для восстановления кассового расхода осуществляется получателями средств по объявлению на взнос наличными до 29 декабря 2008 года включительно с обязательным предоставлением в ОКИБ, ТОКИБ расшифровки к возврату наличных денежных средств до 12.00 29 декабря 2008 года.

13. По состоянию на 31 декабря 2008 года:

остаток средств на счетах для выдачи наличных денежных средств министерства финансов и ТОКИБ должен равняться нулю;

остаток средств по платным услугам на распорядительных лицевых счетах главных распорядителей, открытых на счете N 40201, должен равняться нулю.

14. Министерство финансов зачисляет доходы бюджетных учреждений от предпринимательской деятельности на счет N 40603 по 31 декабря 2008 года включительно.

Получатели средств, расположенные за пределами города Ставрополя, до 12.00 31 декабря 2008 года сдают на счет N 40116, открытый ТОКИБ, средства, полученные от предпринимательской деятельности.

До 14.00 30 декабря 2008 года ТОКИБ поступившие доходы от предпринимательской деятельности перечисляют со счета N 40116 на счет N 40603.

15. 31 декабря 2008 года ТОКИБ закрывают предыдущий операционный день и передают до 12.00 задачи из районной базы данных 2-го уровня в центральную базу данных АСУ БП.

16. 31 декабря министерство финансов до 13.00 осуществляет операции по списанию безналичных денежных средств с лицевых бюджетных счетов получателей средств, расположенных за пределами города Ставрополя, за предыдущий операционный день.

С 13.00 до 14.00 31 декабря 2008 года из центральной базы данных АСУ БП в районные базы данных 2-го уровня передаются соответствующие задачи.

До 15.00 31 декабря 2008 года ТОКИБ передают в министерство финансов в электронном виде аналитические балансы 2-го уровня.

После осуществления обмена данными, указанного в пунктах 17 и 18 настоящего Порядка завершения исполнения бюджета Ставропольского края за 2008 год, выполнение иных операций ТОКИБ не допускается.

По средствам от платных услуг операции ОКИБ выполняются в соответствии с Регламентом взаимодействия министерства финансов Ставропольского края, обособленных отделов казначейского исполнения бюджета, главных распорядителей и получателей средств бюджета Ставропольского края по проведению операций со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета Ставропольского края, утвержденным Приказом министерства финансов Ставропольского края от 31 марта 2008 года N 101 до 13.00 31 декабря 2008 года.

После 14.00 31 декабря 2008 года ТОКИБ формируют по состоянию на 30 декабря 2008 года выписки по лицевым бюджетным и внебюджетным счетам получателей средств, расположенных за пределами города Ставрополя.

17. 31 декабря 2008 года в 14.00 после закрытия операционного дня ОКИБ формирует в АСУ БП отчет об исполнении бюджета по состоянию на 30 декабря 2008 года в разрезе получателей средств и показателей бюджетной классификации с детализированной экономической классификацией расходов в структуре Fispoln.

18. Наличие остатков средств в пути по расчетам между ТОКИБ и министерством финансов не допускается.

19. До 15 января 2009 года включительно министерство финансов проводит операции по завершению финансового 2008 года для формирования бюджетной отчетности.

15 января 2009 года после выполнения операций по завершению финансового 2008 года ОКИБ и ТОКИБ выдают получателям средств, расположенным как на территории города Ставрополя, так и за его пределами, выписки по лицевым бюджетным счетам по состоянию на 01 января 2009 года.

20. По состоянию на 1 января 2009 года, остаток средств на лицевых бюджетных счетах получателей средств должен равняться нулю.

21. Списание неиспользованных остатков средств краевого бюджета, распределенных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, с лицевых бюджетных счетов получателей средств отражается в бюджетном учете министерства финансов и бюджетном учете получателя средств как возврат неиспользованных назначений по лимитам бюджетных обязательств (неиспользованного объема финансирования).

22. Неиспользованные остатки средств на лицевых счетах получателей средств, открытых в Управлении на счете N 40116, Управлению и отделениям Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю (далее - Отделение) не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются Управлением (Отделениями) платежными поручениями в части средств федерального бюджета на счет Управления, открытый на счете N 40201, за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег.

Управление и Отделения самостоятельно в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете N 40116 перечисляют их платежными поручениями, в части средств федерального бюджета, на счет N 40201.

По состоянию на 1 января 2009 года, остаток средств на лицевых счетах, открытых Управлению и Отделениям на счетах N 40116, должен равняться нулю.

31 декабря 2008 года Управление (Отделения) самостоятельно на основании внутренних документов возвращают на лицевой счет бюджета с типом "02" остатки неиспользованных объемов финансирования, сложившихся на лицевых счетах с типом "01" и "03", открытых в Управлении (Отделениях) главным распорядителям и получателям средств для отражения средств, контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства.

По состоянию на 1 января 2009 года, неиспользованный остаток объемов финансирования на лицевых счетах с типом "01" и "03" распорядителей и получателей средств бюджета, открытых на балансовом счете N 40201 в Управлении (Отделениях), должен равняться нулю.