Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 12 декабря 2008 г. N 253-бр "О Порядке завершения обслуживания лицевых счетов получателей средств местных бюджетов и учета операций по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местных бюджетов за 2008 год"

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях своевременного осуществления расходов за счет средств бюджетов муниципальных образований Ставропольского края приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок завершения обслуживания лицевых счетов получателей средств местных бюджетов и учета операций по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местных бюджетов за 2008 год (далее - Порядок завершения обслуживания местных бюджетов за 2008 год).

ГАРАНТ:

См. Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 15 декабря 2008 г. N 256-бр "О Порядке завершения исполнения бюджета Ставропольского края 2008 года"

См. также Приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов"

2. Обособленным отделам казначейского исполнения бюджета министерства финансов Ставропольского края довести до сведения органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, Отделений управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю, главных распорядителей и получателей средств местных бюджетов настоящий приказ.

3. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя министра финансов Ставропольского края Тапсиева И.С.

Первый заместитель председателя Правительства Ставропольского края - министр финансов Ставропольского края

В.Г. Шаповалов

Утвержден

приказом министерства

финансов Ставропольского края

от 12 декабря 2008 г. N 253-бр

Порядок завершения обслуживания лицевых счетов получателей средств
местных бюджетов и учета операций по доходам, расходам и источникам
финансирования дефицита местных бюджетов за 2008 год

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета муниципального образования (далее - местного бюджета) завершается в части:

кассовых операций по расходам местного бюджета и источникам финансирования дефицита местного бюджета - 31 декабря 2008 года;

зачисления в местный бюджет поступлений отчетного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Ставропольскому краю (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении местного бюджета отчетного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.

2. Получатели средств местных бюджетов (далее - получатели средств) обеспечивают представление в обособленные отделы казначейского исполнения бюджета министерства финансов Ставропольского края, расположенные на территории муниципальных районов (городских округов) (далее - территориальные отделы) платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых выплат не позднее 26 декабря 2008 года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее 25 декабря 2008 года.

При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа, заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в территориальные отделы.

3. Территориальные отделы обеспечивают формирование разнарядок на текущее финансирование получателей средств, разнарядок на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевых и безвозмездных поступлений по 29 декабря 2008 года включительно.

4. Территориальные отделы формируют и направляют 16 декабря 2008 года по состоянию на 15 декабря 2008 года отчеты об исполнении денежных обязательств получателей средств по форме N 604 для осуществления сверки принятых денежных обязательств.

Сверенные и завизированные руководителями получателей средств отчеты об исполнении денежных обязательств возвращаются 19 декабря 2008 года в территориальные отделы.

5. Получатели средств до 17 декабря 2008 года должны произвести сверку учетных записей, выполненных в регистрах бюджетного учета бюджетного учреждения с данными выписок по лицевым бюджетным и внебюджетным счетам по объемам финансирования, зачисленным на лицевой счет, произведенному кассовому расходу и остаткам средств, в том числе с данными выписок по доходам по лицевым счетам по учету средств от предпринимательской деятельности (далее - лицевой внебюджетный счет) по состоянию на 15 декабря 2008 года.

Главные распорядители местных бюджетов (далее - главные распорядители) осуществляют сверку с подведомственными получателями средств доходов от сдачи имущества в аренду на основании отчета по финансированию получателей бюджетных средств за счет доходов, поступивших от сдачи имущества в аренду.

После осуществления сверки до 22 декабря 2008 года главные распорядители и получатели средств в письменном виде информируют о проделанной работе территориальные отделы.

В случае обнаружения расхождений в учетных записях бюджетного учреждения с данными выписок получатели средств до 22 декабря 2008 года представляют в территориальные отделы соответствующую информацию для проведения исправительных операций по кассовому расходу.

6. До 26 декабря 2008 года территориальные отделы проводят исправительные операции по проведенному кассовому расходу на основании представленной получателями средств информации. После 26 декабря 2008 года территориальные отделы не имеют право осуществлять исправительные операции по проведенному кассовому расходу.

7. До 29 декабря 2008 года включительно территориальные отделы представляют в Отделения управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю (далее - Отделения) уведомления об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам.

Территориальные отделы и администраторы доходов направляют в Отделения уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа до 30 декабря 2008 года.

8. До 22 декабря 2008 года территориальные отделы проводят анализ остатков средств по балансовому счету N 4522 "Расчеты местного бюджета по невыясненным поступлениям" (далее - счет N 4522).

По состоянию на 29 декабря 2008 года остаток по счету N 4522 должен равняться нулю.

До 22 декабря 2008 территориальные отделы и главные администраторы доходов бюджета проводят анализ сумм доходов, поступивших в местные бюджеты по коду дохода "Невыясненные поступления".

Территориальные отделы направляют администраторам поступлений информацию по суммам, зачисленным на код дохода "Невыясненные поступления", и организуют работу по их выяснению.

Невыясненные поступления, поступившие на расчетный счет N 40204 (далее - счет N 40204) и не выясненные до конца текущего финансового года, подлежат зачислению общей суммой в доход местного бюджета.

9. Территориальные отделы осуществляют кассовые расходы безналичными денежными средствами с лицевых бюджетных и внебюджетных счетов получателей средств до 30 декабря 2008 года включительно.

10. Кассовый расход наличными денежными средствами с лицевых бюджетных и внебюджетных счетов получателей средств осуществляется до 29 декабря 2008 года включительно.

Неиспользованные остатки средств на расчетных счетах, открытых территориальным отделам на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денежных средств бюджетополучателям" (далее - счет N 40116), не позднее 30 декабря 2008 года перечисляются платежными поручениями:

на расчетный счет, открытый территориальному отделу на балансовом счете N 40703 для учета средств местного бюджета от предпринимательской, деятельности, на сумму неиспользованных наличных денежных средств на лицевых внебюджетных счетах получателей средств (за исключением суммы средств, которая будет использована получателями средств 30 декабря 2008 года для получения наличных денег);

на единый счет бюджета, открытый территориальному отделу в Отделении, на сумму неиспользованных наличных денежных средств на лицевых бюджетных счетах получателей средств (за исключением суммы средств, которая будет использована получателями средств 30 декабря 2008 года для получения наличных денег).

Возврат неиспользованных наличных денежных средств на счет N 40116 для восстановления кассового расхода осуществляется получателями средств по объявлению на взнос наличными до 29 декабря 2008 года включительно с обязательным предоставлением в территориальный отдел расшифровки по возврату наличных средств до 12:00 29 декабря 2008 года.

11. По состоянию на 31 декабря 2008 года остаток средств на счетах для выдачи наличных денежных средств территориальных отделов должен равняться нулю.

12. Территориальные отделы зачисляют доходы от предпринимательской деятельности на расчетный счет для учета средств местных бюджетов от предпринимательской деятельности по 31 декабря 2008 года включительно.

13. 31 декабря 2008 года территориальные отделы закрывают предыдущий операционный день и формируют по состоянию на 30 декабря 2008 года выписки по лицевым бюджетным и внебюджетным счетам получателей средств.

31 декабря 2008 года в 14:00 после закрытия операционного дня территориальный отдел формирует отчет об исполнении бюджета по состоянию на 30 декабря 2008 года (форма 505а и 801-10) в разрезе получателей бюджетных средств и показателей бюджетной классификации с детализированной экономической классификацией расходов в структуре Fispoln.

14. До 15 января 2009 года включительно территориальные отделы проводят операции по завершению финансового 2008 года.

15 января включительно территориальные отделы производят хранение дампа базы данных АСУ БП до выполнения операций по списанию остатков с лицевых счетов получателей бюджетных средств для возможности получения информации по остаткам средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств.

15 января 2009 года после выполнения операций по завершению финансового 2008 года территориальные отделы выдают получателям средств выписки по лицевым бюджетным и внебюджетным счетам по состоянию на 31 декабря 2008 года.

15. По состоянию на 01 января 2009 года остаток средств на лицевых бюджетных и внебюджетных счетах получателей средств должен равняться нулю.

16. Списание неиспользованных остатков средств местного бюджета, распределенных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, с лицевых счетов получателей средств отражается в бюджетном учете органа, осуществляющего кассовое обслуживание местных бюджетов, и бюджетном учете получателя средств как возврат неиспользованных назначений по лимитам бюджетных обязательств (неиспользованного объема финансирования).

17. Неиспользованные остатки средств на лицевых счетах получателей средств открытых в Отделении на счете N 40116 Отделения не позднее, чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года# перечисляются Отделениями платежными поручениями в части средств федерального бюджета на счет Отделений, открытый на счете N 40204, за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег.

Отделения самостоятельно 30 декабря 2008 года при наличии неиспользованных остатков средств на счете N 40116 перечисляют их платежными поручениями на лицевой счет Отделения, открытый на счете N 40204.

По состоянию на 01 января 2009 года остаток средств на лицевых счетах, открытых Отделениям на счетах N 40116, не допускается.

31 декабря 2008 года Отделения самостоятельно на основании внутренних документов возвращают на лицевой счет бюджета с типом "02" остатки неиспользованных объемов финансирования, сложившихся на лицевых счетах с типом "01" и "03", открытых в Отделениях главным распорядителям и получателям средств для отражения средств, контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства.

По состоянию на 01 января 2009 года неиспользованный остаток объемов финансирования на лицевых счетах с типом "01" и "03" распорядителей и получателей средств бюджета, открытых на счете N 40204 в Отделениях, должен равняться нулю.