Приказ Министерства финансов Ставропольского края от 9 февраля 2011 г. N 15 "О порядке оценки ликвидности (надежности) банковской гарантии, поручительства" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Ставропольского края
от 9 февраля 2011 г. N 15
"О порядке оценки ликвидности (надежности) банковской гарантии, поручительства"

В соответствии со статьями 93.2, 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 7 Закона Ставропольского края "О бюджетном процессе в Ставропольском крае" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки ликвидности (надежности) банковской гарантии, поручительства.

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Ставропольского края Трошина С.П.

Первый заместитель министра финансов Ставропольского края

Л.А. Калинченко

Порядок
оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства
(утв. приказом министерства финансов Ставропольского края от 9 февраля 2011 г. N 15)

1. Настоящий Порядок разработан в целях осуществления оценки ликвидности (надежности) банковской гарантии, поручительства, принимаемых в обеспечение исполнения обязательств юридических лиц перед бюджетом Ставропольского края при предоставлении бюджетного кредита либо государственной гарантии Ставропольского края.

2. Надежность (ликвидность) банковской гарантии определяется исходя из следующих показателей:

- период работы организации, предоставляющей банковскую гарантию (далее - кредитная организация) на финансовом рынке не менее 3-х лет;

- размер собственных средств (капитала) кредитной организации не ниже минимального размера, установленного Законом РФ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности";

- соблюдение кредитной организацией обязательных экономических нормативов, предусмотренных Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", в течение последнего отчетного года и на последнюю отчетную дату;

- наличие у кредитной организации лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

- наличие у кредитной организации действующего долгосрочного кредитного рейтинга не ниже уровня "В-" по классификации рейтинговых агентств Fitch Ratings или Standard&Poor's, либо не ниже уровня "В3" по классификации рейтингового агентства Moody's Investors Service;

- отсутствие у кредитной организации просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

3. Основанием для признания банковской гарантии надежной (ликвидной) является соответствие кредитной организации всем показателям, установленным требованиям пункта 2 настоящего Порядка.

4. Надежность (ликвидность) поручительства определяется исходя из следующих показателей:

- осуществление юридическим лицом, предоставляющим поручительство (далее - поручитель) хозяйственной деятельности не менее 3-х лет;

- отсутствие у поручителя просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

- финансовое состояние поручителя.

В качестве исходных данных для проведения анализа финансового состояния поручителя используется годовая, полугодовая, квартальная бухгалтерская отчетность юридического лица, утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" за предшествующий год и последний отчетный период текущего финансового года.

Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность поручителя, его потенциальную возможность возвращать полученные заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса поручителя),

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих поручителю, на момент окончания отчетного квартала. В случае, если данная информация отсутствует объем предполагается равным нулю,

- краткосрочные финансовые обязательства.

Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности () характеризует способность поручителя оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

,

где

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса поручителя),

- краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса поручителя),

- денежные средства (строка N 260 баланса поручителя),

- краткосрочные финансовые обязательства.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности () вычисляется по следующей формуле:

,

где

- оборотные активы поручителя (строка N 290 баланса поручителя),

- неликвидные оборотные активы поручителя, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса поручителя) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса поручителя),

- краткосрочные финансовые обязательства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств () определяется по следующей формуле:

,

где

- собственный капитал поручителя и резервы (строка N 490 баланса поручителя),

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

Процедура расчета показателя рентабельности () отличается для торговых и неторговых поручителей.

Для торговых поручителей показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

,

где

- прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

- валовая прибыль (строка N 29 отчета о прибылях и убытках).

Для неторговых поручителей показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

,

- прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 10 отчета о прибылях и убытках).

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении поручителю категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными параметрами

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
1	2	3	4
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4 (кроме торговли)	1,0 и выше	0,7 - 1,0	менее 0,7
К4 (для торговли)	0,6 и выше	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.

На основе категории риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по формуле:

Таблица весов для каждого из показателей:

Показатель	Вес показателя
1	4
К1	0,11
К2	0,05
К3	0,42
К4	0,21
К5	0,21
Итого	1

Заключительным этапом оценки кредитоспособности поручителя является определение рейтинга поручителя, который определяется на основе суммы баллов (S) следующим образом:

S = 1 или 1,05 - соответствует 1 классу рейтинга;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует 2 классу рейтинга;

S равно или больше 2,42 - соответствует 3 классу рейтинга.

По результатам анализа финансового состояния поручителя выносится:

- заключение об удовлетворительном состоянии, если финансовое состояние поручителя на основании сводной оценки соответствует первому и второму классам рейтинга;

- заключение о неудовлетворительном состоянии, если финансовое состояние поручителя на основании сводной оценки соответствует третьему классу рейтинга.

По результатам анализа поручительство оценивается как:

а) надежное (ликвидное), если поручитель соответствует показателям, установленным пунктом 4 настоящего Порядка, финансовое состояние поручителя оценено как удовлетворительное и величина его чистых активов превышает в три и более раза величину обеспечиваемого обязательства;

б) ненадежное (неликвидное), если поручитель не соответствует показателям, установленным пунктом 4 настоящего Порядка и (или) финансовое состояние поручителя оценено как неудовлетворительное и величина его чистых активов не превышает в три раза величину обеспечиваемого обязательства.

5. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется отделом государственного долга и бюджетных кредитов министерства финансов Ставропольского края.