Приложение. Порядок оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории города Ставрополя

Приложение

к постановлению администрации

города Ставрополя

от 20 сентября 2016 г. N 2183

Порядок
оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории города Ставрополя

С изменениями и дополнениями от:

27 января 2017 г.

1. Настоящий Порядок оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) организациям, осуществляющим деятельность на территории города Ставрополя (далее - Порядок), устанавливает правила проведения оценки эффективности налоговых льгот по земельному налогу, предоставленных (планируемых к предоставлению) в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами Ставропольской городской Думы организациям, осуществляющим деятельность на территории города Ставрополя (далее соответственно - налоговые льготы, организация).

2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отраслевыми (функциональными) органами администрации города Ставрополя (далее - отраслевой орган).

Перечень отраслевых органов, осуществляющих оценку эффективности налоговых льгот по отдельным категориям налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

3. Оценка эффективности налоговых льгот проводится по отдельной категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы (за исключением налоговых льгот, предоставленных органам местного самоуправления города Ставрополя, отраслевым (функциональным) и территориальным органам администрации города Ставрополя с правами юридического лица, жилищно-строительным кооперативам, организованным исключительно из числа граждан, пострадавших вследствие неисполнения застройщиками обязательств по договорам участия в долевом строительстве жилья на территории Ставропольского края и не удовлетворивших свои требования иным способом, которые либо заключили договоры участия в долевом строительстве жилья на объекты долевого строительства жилья, в отношении которых на момент заключения указанных договоров застройщиками были заключены договоры участия в долевом строительстве жилья с другими участниками долевого строительства жилья, либо (и) выполнили свои обязательства по договорам участия в долевом строительстве жилья частично в связи с виновными действиями (бездействием) застройщиков по неисполнению обязательств по таким договорам, либо (и) расторгли в установленном порядке договоры участия в долевом строительстве жилья, в отношении которых застройщиком не выполнены обязательства по возврату денежных средств полностью или частично). Оценка эффективности налоговых льгот проводится на основании налоговой, статистической, бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих деятельность на территории города Ставрополя и которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы.

Оценка эффективности предоставленных организациям налоговых льгот проводится на основании сведений за отчетный финансовый год и предшествующий отчетному финансовый год. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится на основании сведений за отчетный финансовый год и планируемый финансовый год.

4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится исходя из бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

Бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на дополнительные поступления налогов в бюджет города Ставрополя.

Экономическая эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

Социальная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как влияние налоговой льготы на создание рабочих мест, увеличение оплаты труда, увеличение средней заработной платы.

5. Оценка эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- оценка эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя бюджетной эффективности, равный 0,3;

- значение показателя экономической эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя экономической эффективности, равный 0,4;

- значение показателя социальной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- коэффициент весомости показателя социальной эффективности, равный 0,3.

Расчет значения показателя бюджетной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- поступление налоговых доходов в бюджет города Ставрополя за отчетный (планируемый) финансовый год от j-й категории налогоплательщиков, которой налоговые льготы предоставлены (планируются к предоставлению);

- поступление налоговых доходов в бюджет города Ставрополя за предшествующий отчетному (планируемый) финансовый год от j-й категории налогоплательщиков, которой налоговые льготы предоставлены (планируются к предоставлению);

- сумма выпадающих доходов бюджета города Ставрополя в связи с предоставлением (планируемой к предоставлению) налоговой льготы j-й категории налогоплательщиков в отчетном (планируемом) финансовом году.

Налоговая льгота j-й категории налогоплательщиков имеет высокую бюджетную эффективность, если значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, больше или равно единице , низкую бюджетную эффективность - если значение показателя бюджетной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, меньше единицы .

Расчет значения показателя экономической эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- значение показателя экономической эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- коэффициент экономической весомости, равный 0,3;

- значение показателя выручки организаций за отчетный (планируемый) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- значение показателя выручки организаций за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- коэффициент экономической весомости, равный 0,5;

- значение показателя чистой прибыли организаций за отчетный (планируемый) финансовый год j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- значение показателя чистой прибыли организаций за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы по i-му налогу, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- коэффициент экономической весомости, равный 0,2;

- значение показателя производительности труда j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы.

Расчет значения показателя производительности труда j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- значение показателя производительности труда j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы;

- значение показателя выручки организаций за отчетный (планируемый) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- значение показателя среднесписочной численности работников организаций (без находящихся в отпуске по беременности и родам и уходу за ребенком) за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- значение показателя выручки организаций за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы "Отчет о финансовых результатах" бухгалтерского баланса организаций;

- значение показателя среднесписочной численности работников организаций (без находящихся в отпуске по беременности и родам и уходу за ребенком) за отчетный (планируемый) финансовый год j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения.

Налоговая льгота, предоставленная (планируемая к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, имеет высокую экономическую эффективность, если значение показателя экономической эффективности налоговой льготы больше или равно единице , низкую экономическую эффективность - если значение показателя экономической эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) i-й категории налогоплательщиков, меньше единицы .

Расчет значения показателя социальной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков, рассчитывается по следующей формуле:

, где

- значение показателя социальной эффективности налоговой льготы, предоставленной (планируемой к предоставлению) j-й категории налогоплательщиков;

- коэффициент социальной весомости, равный 0,6;

- значение показателя выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за отчетный (планируемый) финансовый год, j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы РCB-1 ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- значение показателя выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год, j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы РСB-1 ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- коэффициент социальной весомости, равный 0,3;

- значение показателя о фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты за отчетный (планируемый) финансовый год, произведенные j-й категорией налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- значение показателя о фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты за предшествующий отчетному (планируемому) финансовый год, произведенные j-й категорией налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, по данным формы N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работе с вредными и (или) опасными условиями труда" федерального статистического наблюдения;

- коэффициент социальной весомости, равный 0,1;

- значение показателя о произведенных расходах на осуществление благотворительной деятельности за отчетный (планируемый) финансовый год j-й категории налогоплательщиков, которой предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, на основании данных налогоплательщиков в соответствии с законодательством о благотворительной деятельности;

- значение показателя о произведенных расходах на социальну