Приложение 1. Методика расчета прогноза налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края

Приложение 1

к Закону Ставропольского края

"О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае"

Методика
расчета прогноза налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края

I. Введение

Прогноз налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных налогов, сборов и других обязательных платежей одним из следующих способов:

методом прямого счета;

исходя из фактических поступлений.

Перечень налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблицах 1 и 2 настоящей Методики.

Прогноз отдельных доходов налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края определяется вне рамок данной Методики. Перечень указанных видов доходов налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, а также соответствующий перечень органов исполнительной власти, ответственных за составление прогноза, приведены в таблице 3 настоящей Методики.

II. Прогнозирование методом прямого счета

Прогнозирование налоговых доходов методом прямого счета осуществляется на основе объема базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов, предоставления налоговых льгот, погашения налоговых кредитов по уплате налогов в консолидированный бюджет Ставропольского края.

Расчет прогноза налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края по отдельному налогу производится по следующей формуле:

ПДi= БНi * Стi * Кiсоб. * НОi, + НКпогi - НКпрi - Лi - Вi + ЕПi, где

ПДi - прогноз поступлений в консолидированный бюджет Ставропольского края i-го налога;

БНi - база налогообложения (доходная база) Ставропольского края i-го налога;

Стi - налоговая ставка для i-го налога;

Кiсоб. - средний по краю коэффициент собираемости i-го налога в последнем отчетном году (не более 1);

НОi - норматив отчислений от i-го налога в консолидированный бюджет Ставропольского края в соответствии с законодательством Российской Федерации;

НКпогi - ожидаемое поступление сумм i-го налога в части погашения налоговых кредитов;

НКпрi - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от i-го налога за счет предоставления налоговых кредитов;

Лi - выпадающие доходы бюджета за счет льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края по i-му налогу;

Вi - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от i-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПi - ожидаемые поступления сумм i-го налога, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа).

Таблица 1

Прогнозирование налоговых доходов консолидированного бюджета
Ставропольского края, осуществляемое методом прямого счета

Налоговые доходы консолидированного бюджета Ставропольского края	Наименование федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Ставропольского края, предоставляющих данные по прогнозу базы налогообложения
Акцизы	министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство промышленности, транспорта и связи Ставропольского края
Налог на добычу полезных ископаемых	министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, территориальное агентство по недропользованию по Ставропольскому краю (по согласованию)
Налог на игорный бизнес	Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (по согласованию)

III. Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей
исходя из фактических поступлений

Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях в консолидированный бюджет Ставропольского края в последнем отчетном году путем приведения их к условиям планируемого года.

Расчет прогноза отдельного налога, сбора и другого обязательного платежа консолидированного бюджета Ставропольского края производится по следующей формуле:

ПДi = (П(-1)i + НКпр(-1)i - НКпог(-1)i + Л(-1)i + В(-1)i - ЕП(-1)i) * К1i * К2i - НКпрi + НКпогi - Лi - Вi + ЕПi, где

ПДi - прогноз поступлений i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края;

П(-1)i - фактические поступления i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края в последнем отчетном году;

НКпр(-1)i - суммы i-го налога, недополученные в последнем отчетном году ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпог(-1)i - поступление сумм i-го налога в последнем отчетном году в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Л(-1)i - выпадающие суммы i-го налога за счет льгот, предоставленных законодательством Ставропольского края и решением представительных органов местного самоуправления по i-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

В(-1)i - выпадающие доходы бюджета от i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в последнем отчетном году в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕП(-1)i - поступления сумм i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в последнем отчетном году, носящие единовременный характер (ошибочные зачисления, поступления в счет погашения недоимки прошлых лет, переплаты и другие суммы, подтвержденные справками налогового органа);

K1i - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

K2i - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей (темпы роста заработной платы в непроизводственной сфере принимаются на уровне темпов роста заработной платы в бюджетной сфере, но не выше предусмотренных в прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на планируемый год) изменения налогового и бюджетного законодательства в планируемом году по сравнению с текущим годом для i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

НКпрi - ожидаемое недопоступление сумм i-го налога ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпогi - ожидаемое поступление сумм i-го налога в части погашения налоговых кредитов, предоставленных в соответствии с законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лi - ожидаемые выпадающие суммы i-го налога за счет льгот, предоставленных законодательством Ставропольского края и органами местного самоуправления по i-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Вi - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПi - ожидаемые поступления сумм i-го налога, сбора и другого обязательного платежа, носящие единовременный характер.

Коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом, может рассчитываться на основе данных о фактических поступлениях за определенный период текущего года и аналогичного периода последнего отчетного года. В этом случае расчет производится по следующей формуле:

К1i = (Птекi + НКпр текi - НКпог текi + Лтекi + Втекi - ЕПтекi) / (Потчi + НКпр отчi - НКпог отчi + Лотчi + Вотчi - ЕПотчi), где

K1i - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

Птекi - фактические поступления i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края за определенный период текущего года;

НКпр текi - суммы i-го налога, недополученные за определенный период текущего года ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпог текi- поступление сумм i-го налога за определенный период текущего года в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лтекi - выпадающие суммы i-го налога за определенный период текущего года за счет льгот, предоставленных законодательством Ставропольского края и органами местного самоуправления по i-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

Втекi - выпадающие доходы бюджета от i-го налога, сбора и другого обязательного платежа за определенный период текущего года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПтекi - поступления сумм i-го налога, сбора и другого обязательного платежа за определенный период текущего года, носящие единовременный характер (ошибочные зачисления, поступления в счет погашения недоимки прошлых лет, переплаты и другие суммы, подтвержденные справками налогового органа);

Потчi - фактические поступления i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края за соответствующий период последнего отчетного года;

НКпр отчi - суммы i-го налога, недополученные за соответствующий период последнего отчетного года ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпог отчi - поступление сумм i-го налога за соответствующий период последнего отчетного года в части погашения налоговых кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лотчi - выпадающие суммы i-го налога за соответствующий период последнего отчетного года за счет льгот, предоставленных законодательством Ставропольского края и органами местного самоуправления по i-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);

Вотчi - выпадающие доходы бюджета от i-го налога, сбора и другого обязательного платежа за соответствующий период последнего отчетного года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПотчi - поступления сумм i-го налога, сбора и другого обязательного платежа за соответствующий период последнего отчетного года, носящие единовременный характер (ошибочные зачисления, поступления в счет погашения недоимки прошлых лет, переплаты и другие суммы, подтвержденные справками налогового органа).

Таблица 2

Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края, осуществляемое
исходя из фактических поступлений

Налоги, сборы и другие обязательные платежи консолидированного бюджета Ставропольского края	Отчетные периоды, принимаемые в расчетах	Макроэкономичес- кие показатели, используемые для расчета
Налоговые доходы
Налог на прибыль организаций	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста прибыли прибыльных организаций
Налог на доходы физических лиц	последний отчетный год, 8 месяцев текущего года, 8 месяцев последнего отчетного года	индекс роста фонда оплаты труда
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс инфляции
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс инфляции
Налог на имущество физических лиц	два полных последних года	индекс инфляции
Налог на имущество организаций	последний отчетный год, 8 месяцев текущего года, 8 месяцев последнего отчетного года	индекс роста стоимости основных фондов
Земельный налог	последний отчетный год	кадастровая стоимость земель
Государственная пошлина	последний отчетный год, 8 месяцев текущего года, 8 месяцев последнего отчетного года	индекс потребительских цен
Транспортный налог	последний отчетный год
Единый сельскохозяйственный налог	8 месяцев текущего года
Неналоговые доходы
Штрафные санкции и возмещение ущерба	последний отчетный год, 8 месяцев текущего года, 8 месяцев последнего отчетного года	индекс роста минимального размера оплаты труда

Таблица 3

Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края, осуществляемое
вне рамок настоящей Методики

Налоги, сборы и другие обязательные платежи консолидированного бюджета Ставропольского края	Ответственный исполнитель
Налоговые доходы
Сбор за пользование объектами животного мира	Федеральная служба по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
Неналоговые доходы
Доходы от сдачи имущества в аренду	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований и их уполномоченные органы
Арендная плата, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований и их уполномоченные органы
Платежи при пользовании природными ресурсами: плата за негативное воздействие на окружающую среду	Управление по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору и атомному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
платежи при пользовании недрами	территориальное агентство по недропользованию по Ставропольскому краю (по согласованию)
Платежи государственных и муниципальных предприятий (часть прибыли государственных и муниципальных предприятии, остающейся после уплаты налогов)	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований и их уполномоченные органы
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации	министерство имущественных отношений Ставропольского края
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъекта Российской Федерации	соответствующие органы исполнительной власти Ставропольского края
Сбор за выдачу талонов экологического соответствия	Управление по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
Административные платежи и сборы	министерство сельского хозяйства Ставропольского края
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	соответствующие органы исполнительной власти Ставропольского края