Приложение 1. Методика расчета прогноза налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края

Приложение 1

к Закону Ставропольского края

"О межбюджетных отношениях

в Ставропольском крае"

Методика
расчета прогноза налогов, сборов и других обязательных
платежей консолидированного бюджета Ставропольского края

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2008 г.

Информация об изменениях:

Законом Ставропольского края от 14 ноября 2008 г. N 83-кз в раздел I настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона

См. текст раздела в предыдущей редакции

I. Введение

Прогноз налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных налогов, сборов и других обязательных платежей одним из следующих способов:

методом прямого счета;

исходя из фактических поступлений.

Перечень прогнозируемых налоговых доходов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблицах 1 и 2 настоящей Методики.

Прогноз отдельных доходов от налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края определяется вне рамок настоящей Методики. Перечень указанных видов доходов от налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, а также соответствующий перечень органов исполнительной власти Ставропольского края, ответственных за составление прогноза, приведены в таблице 3 настоящей Методики.

ГАРАНТ:

См. Положение о разработке среднесрочного финансового плана Ставропольского края и проекта закона Ставропольского края о бюджете Ставропольского края на очередной финансовый год, утвержденное постановлением Правительства Ставропольского края от 21 июня 2006 г. N 90-п

См. Методические рекомендации по планированию бюджетных ассигнований на 2008-2010 годы главных распорядителей средств краевого бюджета, утвержденные Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 22 августа 2007 г. N 510-бр

Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов поселений Ставропольского края и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях межбюджетного регулирования.

Прогноз доходов, указанных в таблице 3 настоящей Методики, за исключением доходов от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, муниципальных образований Ставропольского края, и доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов исполнительной власти Ставропольского края, органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, определяется не ниже уточненных плановых назначений по состоянию на 1 июля года, предшествующего планируемому (за исключением случаев изменения количества объектов и базы налогообложения).

II. Прогнозирование налоговых доходов консолидированного бюджета
Ставропольского края методом прямого счета

Прогнозирование налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края методом прямого счета осуществляется на основе объема базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов.

Расчет прогноза налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края по отдельному налогу производится по следующей формуле:

     ПДi = БНi х Стi х Кi соб. х НОi - Лi - Вi + ЕПi, где

ПДi - прогноз поступлений i-го налога в консолидированный бюджет Ставропольского края;

БНi - база налогообложения (доходная база) Ставропольского края i-го налога;

Стi - налоговая ставка для i-го налога;

Кi соб. - средний по краю коэффициент собираемости i-го налога в отчетном финансовом году (не более 1);

НОi - норматив отчислений от i-го налога в консолидированный бюджет Ставропольского края в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Лi - ожидаемые выпадающие суммы i-го налога за счет льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации;

Вi - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от i-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПi - ожидаемые поступления сумм i-го налога, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа).

Информация об изменениях:

Законом Ставропольского края от 14 ноября 2008 г. N 83-кз в таблицу 1 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 1

Перечень
прогнозируемых налоговых доходов консолидированного бюджета
Ставропольского края методом прямого счета

Налоговые доходы консолидированного бюджета Ставропольского края	Наименование федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Ставропольского края, предоставляющих данные по прогнозу базы налогообложения
Акцизы	министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство промышленности, энергетики и транспорта Ставропольского края
Налог на добычу полезных ископаемых	Управление по недропользованию по Ставропольскому краю (по согласованию), министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края
Налог на игорный бизнес	Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю

III. Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края исходя из фактических
поступлений

Прогнозирование налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях в консолидированный бюджет Ставропольского края в отчетном финансовом году путем приведения их к условиям очередного финансового года.

Расчет прогноза отдельного налога, сбора и другого обязательного платежа консолидированного бюджета Ставропольского края производится по следующей формуле:

        -1       -1        -1   -1    -1    1    2

ПДi = (Пi + НКпр i - Нкпог i + Вi - ЕПi) х Кi х Кi - НКпр i +  НКпогi 

 - Лi - Вi + ЕПi, где 

     ПДi - прогноз поступлений i-го налога, сбора и другого обязательного

платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края;

       -1

     Пi  -  фактические  поступления  i-го  налога,   сбора   и   другого

обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского  края  в

последнем отчетном финансовом году;

           -1

     НКпр i - суммы i-го  налога,  недополученные  в  последнем  отчетном

финансовом году ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством

Ставропольского  края  (показатель  используется   только   при   расчете

налоговых доходов);

             -1

     НКпог  i  -  поступление  сумм  i-го  налога  в  последнем  отчетном

финансовом  году  в  части  погашения  налоговых   кредитов   (показатель

используется только при расчете налоговых доходов);

       -1

     Вi - выпадающие доходы бюджета  от  i-го  налога,  сбора  и  другого

обязательного платежа  в  последнем  отчетном  финансовом  году  в  части

возмещения ранее уплаченных  сумм  (подтвержденные  справками  налогового

органа);

        -1

     ЕПi - поступления сумм i-го налога, сбора  и  другого  обязательного

платежа в последнем  отчетном  финансовом  году,  носящие  единовременный

характер (ошибочные зачисления, поступления  в  счет  погашения  недоимки

прошлых  лет,  переплаты  и  другие   суммы,   подтвержденные   справками

налогового органа);

       1

     Кi  -  коэффициент,  характеризующий   динамику   макроэкономических

показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в  текущем

финансовом году по сравнению с последним отчетным финансовым  годом,  для

i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

       2

     Кi  -  коэффициент,  характеризующий   динамику   макроэкономических

показателей (темпы роста  заработной  платы  в  непроизводственной  сфере

принимаются на уровне темпов роста заработной платы в бюджетной сфере, но

не выше  предусмотренных  в  прогнозе  социально-экономического  развития

Ставропольского  края  на  планируемый  год)   изменения   налогового   и

бюджетного законодательства в планируемом году  по  сравнению  с  текущим

финансовым годом, для i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

НКпр i - ожидаемое недопоступление сумм i-го налога ввиду предоставления налоговых кредитов законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

НКпог i - ожидаемое поступление сумм i-го налога в части погашения налоговых кредитов, предоставленных в соответствии с законодательством Ставропольского края (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Лi - ожидаемые выпадающие суммы i-го налога за счет льгот, предоставленных законодательством Ставропольского края и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления по i-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

Вi - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от i-го налога, сбора и другого обязательного платежа в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);

ЕПi - ожидаемые поступления сумм i-го налога, сбора и другого обязательного платежа, носящие единовременный характер.

Коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с отчетным финансовым годом, может рассчитываться на основе данных о фактических поступлениях за определенный период текущего финансового года и аналогичного периода отчетного финансового года. В этом случае расчет производится по следующей формуле:

        1    тек      тек       тек  тек   тек             отч        отч

     Кi = (Пi + НКпр i - НКпог i + Вi - ЕПi) / (Пi + НКпр i - НКпог  i  +

отч   отч

Вi - ЕПi), где 

       1

     Кi  -  коэффициент,  характеризующий   динамику   макроэкономических

показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в  текущем

финансовом году по сравнению с последним отчетным финансовым  годом,  для

i-го налога, сбора и другого обязательного платежа;

       тек

     Пi  -  фактические  поступления  i-го  налога,   сбора   и   другого

обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края  за

определенный период текущего финансового года;

           тек

     НКпр i - суммы i-го налога, недополученные  за  определенный  период

текущего  финансового  года  ввиду  предоставления   налоговых   кредитов

законодательством Ставропольского края  (показатель  используется  только

при расчете налоговых доходов);

            тек

     НКпог i -  поступление  сумм  i-го  налога  за  определенный  период

текущего  финансового  года  в   части   погашения   налоговых   кредитов

(показатель используется только при расчете налоговых доходов);

       тек

     Вi - выпадающие доходы бюджета  от  i-го  налога,  сбора  и  другого

обязательного платежа за определенный период текущего финансового года  в

части  возмещения  ранее  уплаченных   сумм   (подтвержденные   справками

налогового органа);

        тек

     ЕПi - поступления сумм i-го налога, сбора  и  другого  обязательного

платежа  за  определенный  период  текущего  финансового  года,   носящие

единовременный  характер  (ошибочные  зачисления,  поступления   в   счет

погашения недоимки прошлых лет, переплаты и другие суммы,  подтвержденные

справками налогового органа);

       отч

     Пi  -  фактические  поступления  i-го  налога,   сбора   и   другого

обязательного платежа в консолидированный бюджет Ставропольского края  за

соответствующий период последнего отчетного финансового года;

           отч

     НКпр i - суммы i-го налога, недополученные за соответствующий период

последнего отчетного  финансового  года  ввиду  предоставления  налоговых

кредитов законодательством Ставропольского края (показатель  используется

только при расчете налоговых доходов);

            отч

     НКпог i - поступление сумм i-го  налога  за  соответствующий  период

последнего  отчетного  финансового  года  в  части  погашения   налоговых

кредитов (показатель используется только при расчете налоговых доходов);

       отч

     Вi - выпадающие доходы бюджета  от  i-го  налога,  сбора  и  другого

обязательного платежа  за  соответствующий  период  последнего  отчетного

финансового года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные

справками налогового органа);

         отч

     ЕПi - поступления сумм i-го налога, сбора  и  другого  обязательного

платежа за соответствующий период последнего отчетного финансового  года,

носящие единовременный характер (ошибочные зачисления, поступления в счет

погашения недоимки прошлых лет, переплаты и другие суммы,  подтвержденные

справками налогового органа).

Прогнозирование доходов по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Ставропольского края производится на основе суммирования прогнозов поступления указанного налога по поселениям, городским округам и муниципальным районам Ставропольского края. Ожидаемые поступления указанного налога в текущем финансовом году по муниципальным образованиям Ставропольского края рассчитываются по фактически сложившемуся в каждом муниципальном образовании Ставропольского края коэффициенту, но не выше уровня, среднего по Ставропольскому краю, характеризующему динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем финансовом году по сравнению с последним отчетным финансовым годом. При расчете прогноза налога на доходы физических лиц на предстоящий финансовый год по муниципальным образованиям Ставропольского края коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в планируемом году по сравнению с текущим финансовым годом, принимается на уровне, среднем по Ставропольскому краю.

Прогнозирование доходов консолидированного бюджета Ставропольского края по земельному налогу на 2008 год производится на основе сумм, рассчитанных поселениями и городскими округами Ставропольского края.

Информация об изменениях:

Законом Ставропольского края от 14 ноября 2008 г. N 83-кз в таблицу 2 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 2

Перечень
прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края
исходя из фактических поступлений

Налоги, сборы и другие обязательные платежи консолидированного бюджета Ставропольского края	Отчетные периоды, принимаемые в расчетах	Макроэкономические показатели, используемые для расчета
Налог на прибыль организаций	Налоговые доходы последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста прибыли организаций
Налог на доходы физических лиц	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста фонда оплаты труда
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс производства розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс инфляции, индекс роста количества малых предприятий
Налог на имущество физических лиц	два полных последних отчетных года	индекс инфляции
Налог на имущество организаций	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс роста стоимости основных фондов
Земельный налог	последний отчетный год
Государственная пошлина	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года	индекс потребительских цен
Транспортный налог	последний отчетный год	индекс потребительских цен, индекс роста количества транспортных средств
Единый сельскохозяйственный налог	последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года
Штрафные санкции и возмещение ущерба	Неналоговые доходы последний отчетный год, 7 месяцев текущего года, 7 месяцев последнего отчетного года

Таблица 3

Перечень
прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края,
осуществляемых вне рамок настоящей Методики

Налоги, сборы и другие обязательные платежи консолидированного бюджета Ставропольского края	Ответственный исполнитель
1	2
Налоговые доходы
Сбор за пользование объектами животного мира	Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
Неналоговые доходы
Доходы от сдачи имущества в аренду	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы
Арендная плата, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы
Платежи при пользовании природными ресурсами: плата за негативное воздействие на окружающую среду	Управление по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
платежи при пользовании недрами	Управление по недропользованию по Ставропольскому краю (по согласованию)
Платежи государственных и муниципальных предприятий (часть прибыли государственных и муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов)	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, муниципальных образований Ставропольского края	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъекта Российской Федерации, органов муниципальных образований Ставропольского края	соответствующие органы исполнительной власти Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы
Сбор за выдачу талонов экологического соответствия	Управление по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
Административные платежи и сборы	министерство сельского хозяйства Ставропольского края
Лицензионные сборы	комитет Ставропольского края по лицензированию отдельных видов деятельности
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	соответствующие органы исполнительной власти Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы