Приложение 1. Методика расчета прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края

Информация об изменениях:

Законом Ставропольского края от 13 октября 2009 г. N 69-кз настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1

к Закону Ставропольского края

"О межбюджетных отношениях

в Ставропольском крае"

Методика
расчета прогноза налогового потенциала
консолидированного бюджета Ставропольского края

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2008 г., 13 октября 2009 г.

1. Введение

Прогноз налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных налогов, сборов и других обязательных платежей.

Оценка суммарного налогового потенциала и расчетных налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований Ставропольского края производится на основе показателей прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, ожидаемой оценки поступлений соответствующих доходов в бюджеты муниципальных образований Ставропольского края, данных органов исполнительной власти Ставропольского края и Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о налогооблагаемой базе бюджетов муниципальных образований Ставропольского края, а также с учетом изменений, вносимых в бюджетное законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации и законодательство Ставропольского края о налогах и сборах.

ГАРАНТ:

См. Методические рекомендации по планированию бюджетных ассигнований на 2008-2010 годы главных распорядителей средств краевого бюджета, утвержденные Приказом Министерства финансов Ставропольского края от 22 августа 2007 г. N 510-бр

При оценке налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края учитываются максимально возможный уровень собираемости налогов, поступление недоимки прошлых периодов, а также меры по совершенствованию налогового администрирования.

2. Особенности расчетов прогноза налогового потенциала
консолидированного бюджета Ставропольского края
по отдельным доходным источникам

2.1. Налог на прибыль организаций

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на прибыль организаций производится по следующей формуле:

, где

НПНП - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на прибыль организаций;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

ТРпр.тек. - темп роста прибыли прибыльных организаций в текущем году по сравнению с отчетным в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ставропольского края;

ТРпр.оч. - темп роста прибыли прибыльных организаций на очередной год по сравнению с текущим в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ставропольского края;

Ст - ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Из - изменение законодательства в очередном году;

ВД - сумма выпадающих доходов в связи со снижением ставки налога на прибыль организаций в соответствии с законодательством Ставропольского края о налогах и сборах;

10%Н - 10 процентов недоимки по налогу на прибыль организаций по состоянию на 1 июля текущего года.

2.2. Налог на доходы физических лиц

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на доходы физических лиц производится по следующей формуле:

, где

НПндфл - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на доходы физических лиц;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Вст - данные Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о предоставленных стандартных налоговых вычетах в отчетном году;

Вим - данные Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о предоставленных имущественных налоговых вычетах в отчетном году;

К1 - коэффициент роста фонда оплаты труда на текущий год;

К2 - коэффициент роста фонда оплаты труда на планируемый год;

Вотд - данные Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о налоговых вычетах, предоставленных по отдельным видам доходов в отчетном году;

Ст - налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2.3. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, осуществляется на основе объема реализации подакцизных товаров (продукции) по установленным ставкам.

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по акцизам по подакцизным товарам (продукции) производится по данным министерства сельского хозяйства Ставропольского края, министерства промышленности, энергетики, транспорта и связи Ставропольского края по следующей формуле:

, где

НПак - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по акцизам от производителей по каждому виду подакцизных товаров (продукции);

Ореализ.пр. - прогноз объема реализации производителями по каждому виду подакцизных товаров (продукции) в натуральном выражении;

Ст - ставка акцизов, определяемая в соответствии со статьей 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Нотч - норматив отчислений в консолидированный бюджет Ставропольского края;

10%Н - 10 процентов недоимки по каждому виду подакцизных товаров (продукции) по состоянию на 1 июля текущего года.

2.4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, производится по следующей формуле:

, где

НПусн - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

НПУСНд - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;

НПУСНд-р - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

10%Н - 10 процентов недоимки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по состоянию на 1 июля текущего года.

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, производится по следующей формуле:

, где

НПУСНд - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Ст - налоговая ставка, установленная законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края;

Кнв - коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 3 статьи 346.21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

ИПЦтек - индекс потребительских цен текущего года;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год;

Hотч - норматив отчислений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в консолидированный бюджет Ставропольского края.

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, производится по следующей формуле:

, где

НПУСНд-р - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Ст - налоговая ставка, установленная законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края;

Кмн - коэффициент, учитывающий размер минимального налога;

ИПЦтек - индекс потребительских цен текущего года;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год;

Нотч - норматив отчислений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в консолидированный бюджет Ставропольского края.

2.5. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится по следующей формуле:

, где

НПенвд - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Ст - налоговая ставка, установленная статьей 346.31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Кнв - коэффициент налоговых вычетов, установленных пунктом 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

ИПЦтек - индекс потребительских цен текущего года;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год;

Нотч - норматив отчислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в консолидированный бюджет Ставропольского края;

10%Н - 10 процентов недоимки по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по состоянию на 1 июля текущего года.

2.6. Единый сельскохозяйственный налог

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по единому сельскохозяйственному налогу производится по следующей формуле:

, где

НПесхн - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по единому сельскохозяйственному налогу;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Ст - налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу, установленная статьей 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

ИПЦтек - индекс потребительских цен текущего года;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год;

Нотч - норматив отчислений от единого сельскохозяйственного налога в консолидированный бюджет Ставропольского края;

10%Н - 10 процентов недоимки по единому сельскохозяйственному налогу по состоянию на 1 июля текущего года.

2.7. Налог на имущество организаций

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на имущество организаций производится по следующей формуле:

, где

НПнио - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на имущество организаций;

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

Кроф тек - коэффициент роста основных фондов в текущем году;

Ст - средняя налоговая ставка, определяемая как отношение исчисленного налога к налогооблагаемой базе отчетного года по данным налоговой отчетности по форме N 5-НИО;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году;

Кроф - коэффициент роста основных фондов в очередном году;

10%Н - 10 процентов недоимки по налогу на имущество организаций по состоянию на 1 июля текущего года.

2.8. Налог на имущество физических лиц

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на имущество физических лиц производится по следующей формуле:

, где

НПнифл - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на имущество физических лиц;

SUM - знак суммирования (сумма прогнозов налога на имущество физических лиц по j-м муниципальным образованиям Ставропольского края);

ОИСмоj - суммарная инвентаризационная стоимость строений, помещении и сооружении, признаваемых объектами налогообложения, по которым налог на имущество физических лиц исчислен и предъявлен к уплате за отчетный год по j-му муниципальному образованию Ставропольского края;

Крквс - коэффициент, учитывающий рост восстановительной стоимостй строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения, принадлежащих гражданам на праве собственности, утверждаемый Правительством Ставропольского края, на текущий год по сравнению с уровнем отчетного года;

Стсрмоj - средняя налоговая ставка по j-му муниципальному образованию Ставропольского края;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год;

10%Нмоj - 10 процентов недоимки по налогу на имущество физических лиц по j-му муниципальному образованию Ставропольского края по состоянию на 1 июля текущего года.

2.9. Транспортный налог

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по транспортному налогу производится по следующей формуле:

, где

НПтн - прогноз налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по транспортному налогу;

SUM - знак суммирования;

Kmс - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории Ставропольского края, по каждой категории в соответствии с данными органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Ставропольского края;

П - средняя мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах по каждой категории транспортного средства, тяга реактивного двигателя в килограммах силы, валовая вместимость в регистровых тоннах, единица транспортного средства;

Ст - ставка налога по каждой категории транспортного средства, установленная законодательством Ставропольского края;

Кртс - коэффициент роста количества транспортных средств, зарегистрированных на территории Ставропольского края;

10%Н - 10 процентов недоимки по транспортному налогу по состоянию на 1 июля текущего года;

Л - сумма выпадающих доходов от предоставления льгот в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края.

2.10. Налог на игорный бизнес

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на игорный бизнес производится по кассам тотализаторов по следующей формуле:

, где

НПниб - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на игорный бизнес;

Коб - количество касс тотализаторов;

Ст - ставка налога за одну кассу тотализатора, установленная законодательством Ставропольского края;

Кмес - количество месяцев работы касс тотализаторов.

2.11. Земельный налог

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по земельному налогу производится по следующей формуле:

, где

НПзн - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по земельному налогу;

SUM - знак суммирования (сумма прогнозов земельного налога по j-м муниципальным образованиям Ставропольского края);

НБог - налоговая база за последний отчетный год;

СНСмоj - средняя налоговая ставка, сложившаяся в j-м муниципальном образовании Ставропольского края (но не ниже средней ставки, сложившейся в целом по сельским поселениям, для сельских поселений и не ниже средней ставки, сложившейся в целом по городским поселениям и городским округам, для городских поселений и городских округов);

ВДмоj - сумма выпадающих доходов в связи с предоставлением налоговых льгот в соответствии с законодательством Российской Федерации;

10%Hмоj - 10 процентов недоимки по земельному налогу по j-му муниципальному образованию Ставропольского края по состоянию на 1 июля текущего года.

2.12. Налог на добычу полезных ископаемых

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на добычу полезных ископаемых производится по следующей формуле:

, где

НПндпи - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по налогу на добычу полезных ископаемых;

SUM - знак суммирования (сумма прогнозов налога на добычу полезных ископаемых по i-м видам полезных ископаемых);

НБi - налоговая база прогнозируемого года по i-му виду полезного ископаемого;

Стнi - ставка по i-му виду полезного ископаемого;

Нотч- норматив отчисления дохода в консолидированный бюджет Ставропольского края;

10%Н - 10 процентов недоимки по каждому виду полезного ископаемого по состоянию на 1 июля текущего года.

2.13. Государственная пошлина

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по государственной пошлине производится по следующей формуле:

, где

НПгп - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по государственной пошлине;

Отек - ожидаемое поступление государственной пошлины в текущем году;

ИПЦоч - индекс потребительских цен на очередной год.

2.14. Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Расчет прогноза налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по штрафам, санкциям, возмещению ущерба производится по следующей формуле:

, где

НПш - прогнозируемая сумма налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края по штрафам, санкциям, возмещению ущерба;

Отек - ожидаемое поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба в текущем году;

Кз - коэффициент, учитывающий изменение законодательства о налогах и сборах в очередном году.

3. Прогноз отдельных доходов от налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, осуществляемых вне рамок настоящей Методики

Перечень прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных платежей консолидированного бюджета Ставропольского края, осуществляемых вне рамок настоящей Методики, приведен в таблице 1.

Таблица 1

Перечень
прогнозируемых налогов, сборов и других обязательных платежей
консолидированного бюджета Ставропольского края, осуществляемых
вне рамок настоящей Методики

Налоги, сборы и другие обязательные платежи консолидированного бюджета Ставропольского края	Ответственный исполнитель
1	2
	Налоговые доходы
Сбор за пользование объектами животного мира	Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Ставропольскому краю (по согласованию)
Акцизы, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Смоленской области	Управление Федерального казначейства по Смоленской области (по согласованию)
	Неналоговые доходы
Доходы, получаемые в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных	министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство образования Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений)	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	Средне-Кавказское управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (по согласованию)
Платежи за пользование недрами	Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (по согласованию), Управление по недропользованию по Ставропольскому краю (по согласованию), министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края
Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	министерство имущественных отношений Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)
Административные платежи и сборы	министерство сельского хозяйства Ставропольского края
Лицензионные сборы	комитет Ставропольского края по торговле и лицензированию отдельных видов деятельности
Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	соответствующие органы исполнительной власти Ставропольского края, администрации муниципальных образований Ставропольского края и их уполномоченные органы (по согласованию)

Рассчитанные оценки налогового потенциала консолидированного бюджета Ставропольского края не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов муниципальных образований Ставропольского края и используются только для расчета бюджетной обеспеченности в целях межбюджетного регулирования.

Прогноз доходов, указанных в таблице 1 настоящей Методики, за исключением доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, и доходов от продажи земельных участков, определяется не ниже уточненных плановых назначений по состоянию на 1 июля текущего года (за исключением случаев изменения количества объектов налогообложения и налоговой базы).