Приложение 3. Методика расчета коэффициентов финансового состояния субъектов инвестиционной деятельности

Приложение 3

к Положению о порядке принятия

решений о финансировании

инвестиционных проектов за счет

средств республиканского бюджета

Республики Коми

Методика
расчета коэффициентов финансового состояния субъектов инвестиционной деятельности

Для расчета показателей финансового состояния субъектов инвестиционной деятельности используются данные бухгалтерского баланса.

Финансовое состояние субъекта инвестиционной деятельности определяется с помощью следующих коэффициентов:

1. Показатели платежеспособности, характеризующие возможность хозяйствующего субъекта в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами по краткосрочным платежам собственными средствами:

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам, уменьшенным на сумму доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

1.2. Коэффициент критической оценки (быстрой ликвидности), который рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, к краткосрочным обязательствам, уменьшенным на сумму доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

1.3. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности), который рассчитывается как отношение оборотных активов, уменьшенных на сумму расходов будущих периодов, к краткосрочным обязательствам, уменьшенным на сумму доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

2. Показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала:

2.1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала к оборотным активам. При этом собственный оборотный капитал определяется как разность между суммой капитала и резервов, долгосрочных обязательств, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и стоимостью внеоборотных активов.

2.2. Коэффициент финансовой независимости (автономии), который рассчитывается как отношение суммы капитала и резервов, долгосрочных обязательств, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов к итогу баланса.

2.3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, который рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала к общей величине запасов и затрат с учетом налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам).