Приложение N 1. Порядок перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание Отделением федерального казначейства Министерства финансов РФ по г.Сыктывкар и финансирования расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" при казначейском исполнении

Приложение N 1

к постановлению Главы

администрации МО "Город Сыктывкар"

от 29 августа 2003 г. N 8/2531

Порядок
перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание Отделением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г.Сыктывкар и финансирования расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" при казначейском исполнении

С изменениями и дополнениями от:

29 декабря 2003 г., 8 апреля 2004 г.

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 апреля 2000 г. N 46н "Об утверждении Правил кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами федерального казначейства". Соглашением между администрацией МО "Город Сыктывкар" и Отделением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г.Сыктывкару о кассовом обслуживании исполнения бюджета МО "Город Сыктывкар" и регулирует условия перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание Отделением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г.Сыктывкар и финансирования расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" при казначейском исполнении.

I. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке

В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:

1) Отделение федерального казначейства - отделение федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г.Сыктывкар;

2) Финансовое управление - Финансовое управление Министерства финансов Республики Коми в г.Сыктывкаре;

3) главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств - орган местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств бюджета МО "Город Сыктывкар", определенный ведомственной классификацией расходов бюджета МО "Город Сыктывкар";

4) получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение, созданное органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которого финансируется из бюджета МО "Город Сыктывкар" на основе сметы доходов и расходов, или иная организация, имеющая право на получение средств бюджета МО "Город Сыктывкар" в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;

5) лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств (сметы расходов) объемов выделенного финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения бюджета МО "Город Сыктывкар" главными распорядителями (распорядителями) и получателями бюджетных средств.

II. Порядок перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание Отделением федерального казначейства

1. Перевод главных распорядителей (распорядителей) и получателей Отделением федерального казначейства осуществляется в сроки, определяемые графиками перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей на казначейское обслуживание. Графики согласовываются с Отделением федерального казначейства и утверждаются распоряжениями главы администрации МО "Город Сыктывкар".

2. Финансовым управлением при непосредственном участии главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств централизованно ведется реестр получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар", включающий информацию о главных распорядителях (распорядителях) и получателях средств бюджета МО "Город Сыктывкар". Порядок ведения реестра утверждается Финансовым управлением. Реестр получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" доводится до Отделения федерального казначейства.

Информация об изменениях:

Постановлением Главы администрации МО "Город Сыктывкар" Республики Коми от 8 апреля 2004 г. N 4/1104 в пункт 3 раздела II приложения N 1 к настоящему постановлению внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Финансовое управление направляет официальное уведомление главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств о переводе на казначейское обслуживание Отделением федерального казначейства не менее чем за 30 дней до даты перевода. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств самостоятельно извещают подведомственных получателей бюджетных средств о переводе их на казначейское обслуживание и обеспечивают соблюдение ими установленных сроков перевода.

4. По мере перевода на казначейское обслуживание главные распорядители (распорядители) и получатели бюджетных средств открывают лицевые счета в Отделении федерального казначейства. При этом текущие бюджетные счета, открытые в учреждениях банков, закрываются в установленном порядке. При закрытии указанных бюджетных счетов главные распорядители (распорядители) и получатели бюджетных средств представляют в учреждения банков уведомления Отделения федерального казначейства о переводе главного распорядителя (распорядителя) и получателя бюджетных средств на финансирование через лицевой счет, открытый в Отделении федерального казначейства. Неиспользованные остатки средств по закрываемым в банках счетам отдельными платежными поручениями владельцев счетов перечисляются на текущий счет бюджета МО "Город Сыктывкар", открытый в ГРКЦ НБ Республики Коми Банка России г.Сыктывкар, на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов".

5. При наличии в банке картотеки не оплаченных в срок расчетных документов, учитываемых на внебалансовом счете N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", к текущим счетам главных распорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств, счета которых закрываются, отзыв и возврат расчетных документов из картотеки по указанному внебалансовому счету осуществляется в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. N 2-П.

6. Порядок открытия и ведения Отделением федерального казначейства лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" определяется приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета".

7. По завершении перевода всех главных распорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств Финансовое управление закрывает в установленном порядке текущие счета, открытые в учреждениях банков на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов".

III. Порядок финансирования расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" при казначейском исполнении

1. Финансирование расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" осуществляется Финансовым управлением в соответствии с решением Совета МО "Город Сыктывкар" о Бюджете города Сыктывкара на соответствующий финансовый год и сводной бюджетной росписью по реестрам (расходным расписаниям) в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах остатка денежных средств на распорядительном лицевом счете, открытом в Отделении федерального казначейства.

2. Формирование реестров (расходных расписаний) на финансирование главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств осуществляется Финансовым управлением в пределах месячных назначений на основании сводной бюджетной росписи бюджета МО "Город Сыктывкар" на соответствующий квартал.

Реестры (расходные расписания) на финансирование главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств формируются и направляются Финансовым управлением в Отделение федерального казначейства в разрезе главных распорядителей (распорядителей).

Для финансирования по реестрам (расходным расписаниям), до полного перевода на казначейское обслуживание всех главных распорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств, Финансовым управлением оформляется платежное поручение на перечисление денежных средств бюджета МО "Город Сыктывкар" с текущего счета бюджета МО "Город Сыктывкар", открытого в ГРКЦ НБ Республики Коми Банка России г.Сыктывкар, на лицевой счет, открытый отделением федерального казначейства для Финансового управления на балансовом счете 40204 "Средства местных бюджетов".

3. Отделение федерального казначейства на следующий день уведомляет главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств о выделенном финансировании и зачислении средств на их лицевые счета.

4. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств в течение двух рабочих дней с момента получения уведомлений Отделения федерального казначейства о зачислении средств на лицевые счета формируют и направляют в Отделение федерального казначейства расходные расписания на финансирование получателей бюджетных средств.

Оформление расходных расписаний на финансирование получателей бюджетных средств осуществляется главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств в пределах объемов выделенного финансирования в соответствии с бюджетной росписью и согласованными сметами доходов и расходов получателей бюджетных средств.

5. В момент перехода на казначейское обслуживание в Отделение федерального казначейства Финансовое управление выписывает вступительный реестр на финансирование за N 1, главные распорядители (распорядители) бюджетных средств выписывают вступительные расходные расписания за N 1, подтверждающие выделенное финансирование с начала года, с учетом остатка средств на начало года. Вступительные реестры и расходные расписания представляются в Отделение федерального казначейства для ввода информации о финансировании в базу данных.

6. При представлении распорядительных документов на финансирование Финансовым управлением и главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств бюджета МО "Город Сыктывкар" в Отделение федерального казначейства одновременно Представляются их электронные копии, формируемые в соответствии с форматами, определяемыми отделением федерального казначейства.

7. Порядок финансирования расходов прямых получателей бюджетных средств (по которым отсутствуют сметы расходов) будет рассмотрен и утвержден дополнительно.

IV. Порядок осуществления расходов получателями бюджетных средств при казначейском исполнении бюджета МО "Город Сыктывкар"

1. Отделение федерального казначейства производят учет операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств в порядке, установленном Финансовым управлением.

2. Получатели бюджетных средств вместе с документами на оформление лицевого счета в Отделение федерального казначейства представляют справки о финансировании и кассовых расходах по кодам бюджетной классификации Российской Федерации с начала года для ввода информации в базу данных.

Информация об изменениях:

Постановлением Главы администрации МО "Город Сыктывкар" Республики Коми от 29 декабря 2003 г. N 12/3898 в пункт 3 раздела 4 приложения 1 к настоящему постановлению внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Получатели бюджетных средств представляют в Отделение федерального казначейства платежные поручения на оплату расходов, предусмотренных утвержденной сметой расходов, в пределах объема выделенного финансирования. К платежным по вручениям прилагаются документы, подтверждающие принятые получателем бюджетных средств бюджетные обязательства, в том числе:

договоры, соглашения, муниципальные контракты на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и иные документы об обязательствах, подлежащих исполнению за счет средств бюджета МО "Город Сыктывкар", заключаемые получателями бюджетных средств. К договорам, заключенным в стоимостном выражении, прикладываются расчеты, подтверждающие стоимость договора (сметы, калькуляции, спецификации и т.д.);

счет на предварительную оплату товаров (работ, услуг), оформленный в соответствии требованиями к первичным учетным документам - в случае предварительной оплаты товаров (выполнения работ, оказания услуг);

счета-фактуры, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, справки для расчетов за выполненные работы (услуги), товарно-транспортные накладные, прочие первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями к первичным учетным документам, для подтверждения денежных обязательств по оплате выполненных работ (оказанных услуг) - в случае оплаты по факту поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

реестр - расчет бюджетных заявок поставщиков жилищно-коммунальных услуг.

Указанные в данном пункте документы должны быть представлены в подлинном экземпляре с визой руководителя получателя бюджетных средств, указанием кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю бюджетных средств.

4. Отделение федерального казначейства проверяет правильность оформления платежного поручения, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке получателя бюджетных средств, правильность указанных банковских реквизитов Отделения федерального казначейства, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств (сметы расходов) и объемов финансирования.

В случае оформления получателем бюджетных средств платежного поручения с нарушением установленных требований Отделение федерального казначейства отказывает в приеме платежного поручения к оплате. При этом Отделение федерального казначейства не несет ответственности за нарушение сроков платежей.

5. При представлении платежных поручений на списание средств с лицевых счетов получателями средств бюджета МО "Город Сыктывкар" в Отделение федерального казначейства одновременно представляются их электронные копии, формируемые в соответствии с форматами, определяемыми Отделением федерального казначейства.

6. Выдача наличных денежных средств получателям бюджетных средств с лицевых счетов осуществляется в учреждениях банков на основании договоров, заключенных между банками и Отделением федерального казначейства.

7. Отделением федерального казначейства каждому получателю бюджетных средств выдаются чековые книжки на получение наличных денег в банке по заявлению доверенности и под роспись.

8. Для получения наличных денег получатель бюджетных средств накануне дня получения наличных денежных средств представляет в Отделение федерального казначейства заполненную в установленном порядке чековую книжку. Одновременно с чеком получатель бюджетных средств представляет платежное поручение формы 0401060 в необходимом количестве экземпляров. В платежном поручении в поле "Назначение платежа" указываются дата и номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данный чек, указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы, в поле "Получатель" указывается номер банковского счета Отделения федерального казначейства, предназначенного для выдачи наличных денег. При получении наличных денег на выплату заработной платы вместе с указанными в данном пункте документами в Отделение федерального казначейства представляются надлежащим образом оформленная платежная ведомость на выплату заработной платы с визой руководителя и отметкой бухгалтерской службы получателя бюджетных средств и платежные поручения на перечисление обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

9. Отделение федерального казначейства проверяет правильность оформления чека и платежного поручения на получение наличных денежных средств, соответствие сумм, проставленных цифрами и указанных прописью, наличие свободного остатка лимитов бюджетных обязательств (сметы расходов) и объемов финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации на лицевом счете получателя бюджетных средств.

10. Принятые к исполнению чеки на выдачу наличных денег подписываются руководителем и главным бухгалтером Отделения федерального казначейства, заверяются печатью, регистрируются и передаются получателям средств для предъявления в банк для оплаты. Использованные чековые книжки вместе с испорченными и неиспользованными чеками получателями средств возвращаются в Отделение федерального казначейства.

11. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется представителем получателя бюджетных средств непосредственно в учреждении банка. Возврат осуществляется на основании "Объявления на взнос наличными" (форма 0402001), где в графе "Получатель" указывается Отделение федерального казначейства, а далее в скобках - наименование учреждения, внесшего наличные деньги.

Внесенные суммы зачисляются на счет Отделения федерального казначейства и на основании выписки из счета отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассовых расходов.

12. Взыскание средств по денежным обязательствам получателей бюджетных средств, подлежащим исполнению за счет средств бюджета МО "Город Сыктывкар", с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Отделении федерального казначейства, производится Отделением федерального казначейства исключительно в пределах целевых назначений в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической структурами расходов бюджета МО "Город Сыктывкар", в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.