Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования городского округа "Cыктывкар" и операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности

Приложение

к постановлению главы администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 31 января 2008 г. N 1/275

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования городского округа "Сыктывкар", регулирующими бюджетные правоотношения.

1.2. Настоящий порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций:

- осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - местный бюджет);

- со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателей средств местного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов (далее - внебюджетные средства).

1.3. Открытие и ведение лицевых счетов осуществляется Финансовым управлением Министерства Финансов Республики Коми в г. Сыктывкаре (далее - Управление).

1.4. Понятия и термины, используемыми# в настоящем Порядке применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1.5. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета и внебюджетных средств открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет распорядителя средств, предназначенный для учета операций по исполнению расходов местного бюджета главных распорядителей бюджетных средств (далее - распорядитель);

- лицевой счет получателя средств, предназначенный для учета операций по исполнению расходов местного бюджета получателей бюджетных средств (далее - получатель);

- лицевой счет по учету внебюджетных средств, предназначенный для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.

2. Нумерация лицевых счетов

2.1. При открытии распорядителям и получателям бюджетных средств лицевых счетов, указанных в пункте 1.5 настоящего Порядка, Управление присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного распорядителя и получателя в информационной системе с учетом его подведомственности. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному распорядителю и получателю и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

2.2. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:

Р - лицевой счет распорядителя средств;

Л - лицевой счет получателя средств;

В - лицевой счет по учету внебюджетных средств.

2.3. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

где:

1 разряд - вид лицевого счета;

с 2 по 4 разряд - код ведомственной структуры расходов местного бюджета;

с 5 по 9 разряд - код распорядителя или получателя средств в Сводном Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета (далее - Реестр);

пример: Муниципальное общеобразовательное учреждение Русская гимназия:

1 разряд - лицевой счет - П

2-4 разряд - код ведомственной структуры расходов - 020

5-9 разряд - код получателя по Реестру - 02103

номер счета: П02002103

2.4. Порядок присвоения распорядителям и получателям номеров лицевых счетов устанавливается Управлением. Каждому распорядителю и получателю может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3. Порядок открытия лицевых счетов

3.1. Лицевые счета в Управлении открываются распорядителям и получателям, включенным в Реестр, в сроки, установленные настоящим Порядком.

Управление, в течение 5 рабочих дней после обращения распорядителя и получателя средств, осуществляет проверку представленных документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы распорядителю и получателю средств с письменным обоснованием причины возврата.

Распорядитель, получатель средств обязан в течение 10 дней в письменной форме сообщать Управлению обо всех изменениях в документах, представленных в Управление, для внесения соответствующих изменений.

Открытие лицевых счетов осуществляется Управлением по разрешительной надписи начальника Управления на заявлении распорядителя и получателя средств об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.

Представленные документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в юридическом деле, которое оформляется единое по всем открытым данному распорядителю и получателю средств лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Управления.

3.2. Управление, в пятидневный срок после открытия лицевых счетов, указанных в пункте 1.5 настоящего Порядка, возвращает распорядителю, получателю средств второй экземпляр заявления на открытие лицевого счета с отметкой об открытии.

3.3. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, распорядитель, получатель средств в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) лицевого счета обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения.

3.4. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов по следующим реквизитам:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование распорядителя средств, получателя средств;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания.

В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам ведомственной подчиненности. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера Управления и печатью Управления. Книга регистрации лицевых счетов хранится в несгораемом шкафу.

4. Открытие лицевого счета распорядителя средств

Основанием для открытия лицевого счета распорядителю средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований, объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования до нижестоящих получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении.

Для открытия лицевого счета распорядитель средств представляет в Управление следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);

б) копию учредительного документа;

в) копию документа о государственной регистрации;

г) карточку образцов подписей в двух экземплярах, заверенную Главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим Главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет.

Все представленные в Управление копии документов должны быть заверены Администрацией МО ГО "Сыктывкар" или нотариально.

5. Открытие лицевых счетов получателям средств

Для открытия лицевого счета получатель средств представляет в Управление следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);

б) копию учредительного документа;

в) копию документа о государственной регистрации;

г) карточку образцов подписей в двух экземплярах, заверенную учредителем, или Главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим Главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет.

Все представленные в Управление копии документов должны быть заверены учредителем или Администрацией МО ГО "Сыктывкар", или нотариально.

6. Карточка образцов подписей

6.1. Карточка образцов подписей (далее - карточка) руководителя и главного бухгалтера распорядителя, получателя средств представляется в Управление в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки, заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Управления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

6.2. Право первой подписи принадлежит руководителю распорядителя, получателя средств, которому открывается лицевой счет, а также иным должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру распорядителя, получателя средств и (или) лицам, уполномоченным руководителем на ведение бухгалтерского учета.

6.3. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) распорядителя, получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии,# с которой документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Управление при приеме карточек образцов подписей может потребовать предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

6.4. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо Управления указывает номер открытого лицевого счета. Главный бухгалтер Управления визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой экземпляр находится у ответственного сотрудника Управления.

6.5. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы у распорядителя, получателя средств, если это необходимо по условиям размещения отделов Управления. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Управления или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.

6.6. При смене руководителя или главного бухгалтера распорядителя, получателя средств в течение 7 дней представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с пунктами 4, 5 настоящего Порядка.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера распорядителя, получателя средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Управления или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера распорядителя, получателя средств дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в соответствии с пунктами 4, 5 настоящего Порядка.

6.7. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером распорядителя, получателя средств, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером распорядителя, получателя средств и дополнительного заверения не требует.

6.8. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.

7. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

7.1. При изменении наименования - распорядители, получатели средств обязаны в течение 30 дней представить в Управление заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 3), уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, в соответствии с пунктами 4, 5 настоящего Порядка.

7.2. При ликвидации распорядителя, получателя средств в Управление представляются копии документов, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем:

- копия документа о ликвидации, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем;

- копия документа о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора) с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии (ликвидатора);

- карточка образцов подписей ликвидационной комиссии (ликвидатора).

В этом случае Управление по заявлению ликвидационной комиссии (ликвидатора) осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию (ликвидатора) (приложение N 3).

7.3. При реорганизации (слияние, разделение, выделение, преобразование) распорядитель, получатель средств представляет в Управление копию решения его учредителей либо органа, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в Управление кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

7.4. При передаче распорядителя, получателя средств на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы по оформлению открытия лицевого счета остаются в Управлении.

7.5. Лицевые счета закрываются Управлением:

а) по заявлению распорядителя, получателя средств в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии (ликвидатора) (приложение N 4);

б) по окончанию финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не проводились;

в) в иных случаях, предусмотренных законодательством.

7.6. При закрытии лицевого счета Управление производит с распорядителем, получателем средств сверку операций, учтенных на лицевом счете, с начала финансового года по день его закрытия включительно.

Сверка производится путем предоставления Управлением выписки из лицевого счета распорядителя, получателя средств на дату закрытия. Выписка из лицевого счета должна быть подтверждена распорядителем, получателем средств.

7.7. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии (ликвидатора), заявление и подтвержденная выписка из лицевого счета на день закрытия, предоставляется ликвидационной комиссией (ликвидатором). В Управление одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

7.8. Управление, в пятидневный срок после закрытия лицевых счетов, указанных в пункте 1.5 настоящего Порядка, возвращает распорядителю, получателю средств второй экземпляр заявления с отметкой о закрытии счета.

8. Ведение лицевого счета и учет операций на лицевых счетах

8.1. Операции по исполнению расходов местного бюджета, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.5 настоящего Порядка, являются объектами бухгалтерского (бюджетного) учета исполнения расходов местного бюджета.

8.2. Операции по исполнению расходов местного бюджета осуществляются нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации, в валюте Российской Федерации, на основании платежных документов, распоряжений, установленной формы.

8.3. Учет операций на лицевых счетах осуществляется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета Автоматизированный Центр Контроля Исполнения Бюджета "Финансы".

8.4. Лицевые счета ведутся Управлением по установленной форме. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.

В лицевом счете распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации и при необходимости дополнительной бюджетной классификации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- объем финансирования текущего года.

В лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации и при необходимости дополнительной бюджетной классификации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- кассовый план по расходам;

- объем финансирования текущего периода;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- остаток лимитов бюджетных обязательств текущего года;

- остаток кассового плана.

8.5. Доведение распорядителям средств лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год производится Управлением в соответствии с утвержденным порядком исполнения сводной бюджетной росписи.

Доведение получателям средств лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год производится распорядителем средств в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения бюджетных росписей.

8.6. Объемы финансирования распорядителям средств доводятся в размерах, заявленных распорядителями средств по распорядительным заявкам в пределах лимитов бюджетных обязательств, кассового плана по расходам, согласно распоряжений на перечисление средств Управления.

Объемы финансирования получателям средств доводятся в размерах, необходимых для осуществления платежа по представленным получателями средств заявкам на оплату расходов, включенных в распорядительную заявку распорядителя средств.

При этом суммы списаний отражаются по дебету лицевого счета распорядителя и по кредиту лицевого счета соответствующего получателя средств.

Объем финансирования отражается на лицевом счете распорядителя, получателя средств в день осуществления финансирования.

8.7. Доведение кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар".

8.8. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит из передачи Управлением в Отделение платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств и сводных распорядительных заявок распорядителей средств и списании Отделением платежей с единого лицевого счета местного бюджета, с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в Управлении, в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

8.9. На следующий день после получения выписки из Отделения по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми (далее - Отделение) по единому лицевому счету с кодом 02 Управление выдает распорядителям, получателям средств выписку из его лицевого счета с приложением платежных документов, явившихся основанием для осуществления операции.

При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде.

Распорядитель, получатель средств, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки, обязан письменно сообщить в Управление о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных Управлением по лицевым счетам, Управление вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия распорядителя, получателя средств с последующим его уведомлением.

В случае утери распорядителем, получателем средств выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы распорядителю, получателю средств по его письменному заявлению. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним распорядитель, получатель средств обязан направлять в письменном виде в Управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

8.10. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения распорядителя, получателя средств, на основании которого Управление ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации.

Если в платежном поручении дебитора показатели бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход местного бюджета.

8.11. Иные, зачисленные на счет Управления суммы, не относящиеся к средствам местного бюджет#, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как "невыясненные поступления".

Суммы, зачисленные на счет Управления без оправдательных документов или указания ошибочного наименования получателя средств или его реквизитов, в связи с отсутствием наименования получателя средств, а также в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа" Управление учитывает как "невыясненные поступления".

Управление не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету с кодом 02 выдает получателям средств под роспись копии платежных документов, по которым платежи зачислены на код "невыясненные поступления".

Для уточнения вида и принадлежности платежей, зачисленных на код "невыясненные поступления", получатель средств представляет в Управление информацию в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, на основании которой операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.

Если в поле "Назначение платежа" содержится достаточно информации для зачисления средств, то операция по восстановлению кассовой выплаты отражается Управлением на лицевом счете получателя средств не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету с кодом 02. В данном случае информация в письменной форме получателем средств не представляется.

Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по единому счету местного бюджета вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Управление возвращает данные суммы отправителю.

8.12. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, распорядитель, получатель средств и Управление осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах. Сверка производится путем предоставления Управлением выписки из лицевого счета распорядителя, получателя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированного нарастающим итогом с начала года в электронном виде и на бумажном носителе с отметкой ответственного исполнителя Управления. В случаях расхождения данных распорядитель, получатель средств обязан письменно сообщить в Управление не позднее срока представления месячного отчета о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений в указанные сроки, совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

9. Порядок ведения лицевых счетов по внебюджетным средствам

9.1. Управление для учета внебюджетных средств,# открывает лицевой счет с кодом 04 в Отделении по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми на балансовом счете 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации".

9.2. Операции с внебюджетными средствами получателей средств местного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.

9.3. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются получателям средств в установленном порядке, при наличии открытого лицевого счета для учета операций по исполнению расходов местного бюджета.

Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов по учету внебюджетных средств являются разрешения, выдаваемые в соответствии с Порядком оформления и выдачи разрешений на открытие лицевых счетов бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности в Финансовом управлении МФ РК в г. Сыктывкаре.

9.4. Кассовые операции по внебюджетным средствам осуществляются Управлением от имени и по поручению получателя средств на основании заявок на оплату расходов и учитываются Управлением по показателям бюджетной классификации доходов и расходов Российской Федерации в следующем порядке:

- по кассовым поступлениям - по коду администратора, группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме) и классификации операций сектора государственного управления по доходам. Для зачисления внебюджетных средств кодом администратора считать код главного распорядителя средств местного бюджета;

- по кассовым выплатам - по коду ведомственной структуры расходов местного бюджета и коду классификации операций сектора государственного управления по расходам.

9.5. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в Управление следующие документы:

а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств;

б) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);

в) карточку образцов подписей (приложение N 2);

9.6. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств получатель представляет в Управление смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться.

9.7. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Управлением:

а) по заявлению на закрытие счета, представленному получателем средств (приложение N 4);

б) при отзыве выданного разрешения;

в) в связи с исключением из реестра бюджетополучателей;

г) при закрытии лицевого счета, предназначенного для учета операций по исполнению расходов местного бюджета;

д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами.

9.8. Внебюджетные средства, поступившие на счет Управления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Управлением на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

9.9. Заявки на оплату расходов принимаются Управлением от получателей средств в электронном виде с применением ЭЦП и только в пределах свободного остатка средств, отраженного на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

Уполномоченный работник Управления проверяет представленные заявки на оплату расходов на правильность оформления, соответствия указанных в них кодов классификации операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам, соответствия направлений использования средств, предусмотренных разрешениями. Проверка производится в течение трех рабочих дней с момента регистрации заявок на оплату расходов в информационной системе; по истечении трех рабочих дней неисполненные заявки по причине отсутствия денежных средств на лицевом счете отказываются.

9.10. Отказ заявок на оплату расходов производится в случаях:

- недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств в разрезе кодов источников;

- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке;

- неправильно оформленной заявки на оплату расходов;

- несоответствия показателей бюджетной классификации с проводимой операцией;

- непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;

- несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.

Отказ в приеме заявок на оплату расходов доводится получателям средств с обоснованием причин отказа в электронном виде в поле заявки на оплату расходов "комментарий". При этом Управление не несет ответственности за нарушение сроков платежей.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

9.12. Процедура осуществления кассовых выплат за счет внебюджетных средств состоит в передаче Управлением в Отделение по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми платежных поручений, подготовленных на основании заявок на оплату расходов получателей средств и списании платежей с лицевого счета Управления, открытого в Отделении по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми на балансовом счете 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации" с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации.

9.13. Управление не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету с кодом 04 выдает получателям средств выписки из лицевых счетов по установленной форме с приложением копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой Управления. При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением ЭЦП выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде.

При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с момента получения или отправления выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

9.14. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и Управление осуществляют сверку остатков, а также операций, отраженных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств. Сверка производится путем предоставления Управлением получателю средств выписки из лицевого счета получателя средств по учету внебюджетных средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года в электронном виде и на бумажном носителе с отметкой ответственного исполнителя Управления. В случаях расхождения данных получатель средств обязан письменно сообщить в Управление не позднее срока представления месячного отчета о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений в указанные сроки, совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

9.15. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателя средств.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

9.16. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

9.17. Суммы, зачисленные на лицевой счет Управления с кодом 04, требующие уточнения вида и принадлежности платежа, учитываются как "невыясненные поступления" по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.

Управление не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету с кодом 04 выдает получателям средств под роспись копии платежных документов, по которым платежи зачислены на код "Невыясненные поступления".

Для уточнения вида и принадлежности платежей, зачисленных на код "Невыясненные поступления", получатели средств представляют в Управление информацию в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, на основании которой операции по зачислению средств и восстановлению кассовых выплат отражаются на лицевом счете получателя средств.

Если в поле "Назначение платежа" содержится достаточно информации для зачисления средств, то операции по зачислению средств и восстановлению кассовых выплат отражаются Управлением на лицевом счете получателя средств не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету с кодом 04. В данном случае информация в письменной форме получателем средств не Представляется.

Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по единому счету с кодом 04 вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Управление возвращает данные суммы отправителю.

В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления получателям средств дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера.

9.18. Лицевые счета по учету внебюджетных средств ведутся Управлением по установленной форме. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции по внебюджетной деятельности.

9.19. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;

- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации;

- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации;

- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

9.20. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению о суммах, ошибочно или неправильно зачисленных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

9.21. Управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

9.22. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Управлении, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством.

Управление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей классификации операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации.