Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Решение Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 20 декабря 2006 г. N 32/12-544 "О Программе реформирования муниципальных финансов муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006-2008 годы" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006-2008 гг.
Приложение. Программа реформирования муниципальных финансов муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006-2008 гг.
Приложение
к решению Совета МО
городского округа "Сыктывкар"
от 20 декабря 2006 г. N 32/12-544
Программа
реформирования муниципальных финансов муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006-2008 годы
С изменениями и дополнениями от:
24 апреля, 28 июня 2007 г., 15 февраля, 30 июня 2008 г., 10 февраля 2009 г.
ГАРАНТ:
См. Порядок использования финансовых средств на реализацию Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 гг., утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 8 мая 2007 г. N 5/1435
Информация об изменениях:
Решением Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 10 февраля 2009 г. N 18/02-356 в паспорт настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного решения
Паспорт Программы
Наименование Программы - Программа реформирования муниципальных
финансов муниципального образования городского
округа "Сыктывкар" на 2006-2008 годы (далее -
Программа)
Основание для разработки - Приказ Министерства финансов Российской
Программы Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы
распределения субсидий из Фонда реформирования
региональных и муниципальных финансов";
- Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.09.2006 N 322 "О проведении в
2006 году отбора муниципальных образований для
распределения субсидий из Фонда реформирования
региональных и муниципальных финансов";
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 06.10.2006
N 30/10-501 "О Концепции
социально-экономического развития городского
округа "Сыктывкар" на период до 2010 года";
- Постановление главы администрации МО ГО
"Сыктывкар" от 31.07.2006 N 7/2679 "О
подготовительных мероприятиях по участию в
конкурсе на получение субсидий из Фонда
реформирования региональных и муниципальных
финансов".
Заказчик Программы - Совет МО ГО "Сыктывкар"
Цели Программы Основная цель:
Создание благоприятных условий для устойчивого
социально-экономического развития МО ГО
"Сыктывкар" путем реформирования системы
управления муниципальными финансами
Система целей:
- реализация принципов ответственной бюджетной
политики, направленной на повышение качества
бюджетных услуг, оказываемых населению;
- совершенствование бюджетного процесса;
- создание условий для увеличения доходной базы
местного бюджета и привлечения инвестиций;
- реализация положений административной реформы
Задачи Программы - разработка и утверждение системы оценки
качества предоставляемых муниципальных бюджетных
услуг;
- формирование базовых условий для повышения
качества предоставляемых населению бюджетных
услуг;
- внедрение системы среднесрочного финансового
планирования, повышение точности планирования
местного бюджета;
- модернизация бюджетного процесса путем
внедрения современных управленческих и
информационных технологий управления
муниципальными финансами;
- повышение прозрачности муниципальных финансов,
качества и достоверности бюджетного учета и
отчетности;
- содействие динамичному росту количества
субъектов налогообложения;
- внедрение технологий формирования инвестиций в
развитие города;
- совершенствование механизмов эффективного
управления муниципальным имуществом;
- оптимизация структуры управления органов
местного самоуправления;
- четкое разграничение полномочий между
отраслевыми управлениями администрации;
- внедрение современных форм обучения
муниципальных служащих;
- обеспечение прозрачности деятельности органов
местного самоуправления и повышение
общественного контроля.
Сроки реализации - 2006-2008 годы
Программы
Перечень основных - реформа бюджетного процесса и управления
мероприятий Программы расходами;
- внедрение принципов бюджетного планирования,
ориентированного на результат;
- проведение административной реформы;
- реформирование муниципального сектора
экономики;
- совершенствование системы инвестиций;
- создание условий для развития доходной базы
местного бюджета;
- совершенствование долговой политики
Исполнители Программы - Администрация МО ГО "Сыктывкар";
- отраслевые (функциональные), территориальные и
иные органы администрации МО ГО "Сыктывкар" и их
подразделения;
- администрация Эжвинского района МО ГО
"Сыктывкар";
- рабочая группа;
- экспертные, научные и иные организации,
привлекаемые по согласованию с ними
администрацией МО ГО "Сыктывкар"
Объемы и источники - в целом на реализацию Программы
финансирования Программы потребуется 67842,5 тыс.руб.,
в том числе: 15098,5 тыс.руб. - за счет
средств местного бюджета МО ГО "Сыктывкар"
(2006 год - 98,5 тыс.руб., 2007 год -
7500 тыс.руб., 2008 год - 7500 тыс.руб.).
52744,0 тыс.руб. - софинансирование за счет
средств Федерального фонда реформирования
региональных и муниципальных финансов
(2007 год - 26700,3 тыс.руб., 2008 год -
26043,7 тыс.руб.)
Ожидаемые результаты от - повышение качества бюджетных услуг,
реализации Программы оказываемых населению;
- повышение удовлетворенности населения города
деятельностью органов местного самоуправления,
объемом и качеством предоставляемых населению
муниципальных бюджетных услуг;
- наличие механизма совершенствования управления
муниципальными финансами;
- повышение качества планирования местного
бюджета;
- повышение эффективности и результативности
бюджетных расходов;
- обеспечение прозрачности бюджетного процесса;
- расширение налогооблагаемой базы;
- увеличение доходных источников, поступающих в
местный бюджет
- снижение затрат на содержание, владение и
пользование муниципальным имуществом;
- повышение инвестиционной привлекательности
города;
- повышение предпринимательской активности;
- повышение эффективности деятельности органов
местного самоуправления;
- внедрение культуры постоянного
совершенствования и повышения результативности
во всех сферах муниципальной деятельности;
- рост профессионального уровня и квалификации
муниципальных служащих;
- создание в городе качественной, прозрачной и
полной информационной среды в системе
муниципального управления, необходимой для
принятия эффективных управленческих решений.
Система организации - контроль за реализацией Программы
контроля за реализацией осуществляется Советом МО ГО "Сыктывкар", главой
Программы администрации МО ГО "Сыктывкар", рабочей группой
Введение
В современных условиях бюджетная политика должна формироваться исходя из необходимости улучшения качества жизни населения, создания условий для обеспечения позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, повышения эффективности и прозрачности управления общественными финансами. В связи с этим бюджетная политика должна способствовать повышению качества и доступности бюджетных услуг, формированию благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата, обеспечению социальной стабильности на основе роста доходов населения.
При этом бюджетная политика должна быть ориентирована на перспективу, исходить из четкого понимания возможностей бюджета и соответственно приоритетов в расходах, обеспечивать предсказуемость условий формирования бюджетов всех уровней в рамках реформы местного самоуправления.
В течение последних лет в Сыктывкаре предпринят ряд мер, направленных на совершенствование управления муниципальными финансами, позволившими улучшить социально-экономическое положение города.
В 2003 году осуществлено внедрение современных технологий управления бюджетным процессом путем перехода на казначейское исполнение расходной части местного бюджета. Положительный эффект создания и использования современных технологий управления муниципальными финансами способствовал продолжению реформирования в различных сферах деятельности органов местного самоуправления.
В 2005 году в# произведено внедрение автоматизированной системы исполнения местного бюджета "Автоматизированный центр контроля - Финансы". В результате реализации новой схемы осуществление и учет операций по кассовым выплатам из местного бюджета производится с единого счета, открытого финансовым органом в органах федерального казначейства. Главной особенностью данной программы является финансирование бюджетополучателей под фактическую потребность, что обеспечивает возможность поддерживать нулевые остатки на лицевых счетах получателей, аккумулировать средства местного бюджета на едином счете, тем самым иметь полную информацию о реальном расходовании бюджетных средств для оптимизации принятия управленческих решений.
Сыктывкар является активным членом Союза городов Центра и Северо-Запада России. Учитывая актуальность реформирования системы общественных финансов, в июне 2006 года в Сыктывкаре проходил семинар с представителями городов Центра и Северо-Запада России по вопросам реформирования бюджетного процесса и межбюджетных отношений, взаимодействия между субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. В семинаре принимали участие представители органов местного самоуправления, финансовых органов из Великого Новгорода, Кирова, Ярославля, Великого Устюга, Тихвина, Вологды, Северодвинска, городов и районов Республики Коми.
На семинаре рассматривались такие основные вопросы как:
- реализация Федерального закона N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в муниципальных образованиях;
- особенности формирования межбюджетных отношений;
- основные направления и проблемы реформирования муниципальных финансов;
- особенности бюджетного процесса в муниципальных образованиях;
- основные направления взаимодействия органов государственного и муниципального управления;
- основные изменения в бюджетном законодательстве в свете реформы бюджетного процесса и межбюджетных отношений.
В настоящее время вопросы развития муниципальных финансов и их реформирования занимают центральное место в функционировании МО ГО "Сыктывкар", так как именно муниципальные финансы создают необходимые предпосылки для эффективной реализации местным самоуправлением возложенных на него функций, направленных на создание условий для динамичного роста экономики и повышения уровня жизни населения муниципального образования.
В целях дальнейшего социально-экономического развития, стимулирования экономических реформ, совершенствования бюджетного процесса и реформирования бюджетной сферы, выработки системного подхода в управлении муниципальными финансами Сыктывкара, утверждено постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 31.07.2006 N 7/2679 "О подготовительных мероприятиях по участию в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов".
Программа реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы, разработанная в соответствии с методическими рекомендациями и приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" и от 29.09.2006 N 322 "О проведении в 2006 году отбора муниципальных образований для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов", определяется как комплексный план действий органов местного самоуправления с целью поэтапного решения задач, направленных на содействие реализации реформ бюджетной сферы и бюджетного процесса в Сыктывкаре и стимулирование экономического развития городского округа.
Бюджетная политика занимает важное место в развитии муниципальных образований. Все полномочия муниципалитетов должны быть обеспечены бюджетными средствами. Поэтому от того, на каких принципах, и по каким правилам формируются и используются бюджетные средства, как город управляет "переданными" ему обществом финансовыми ресурсами зависит не только выполнение обязательств, но и эффективность работы всего муниципального образования, а значит достижение целей развития города.
Разработка и реализация Программы связана с необходимостью комплексного решения вопросов в рамках реформирования системы управления муниципальными финансами Сыктывкара посредством реализации основных мероприятий, предусмотренных Программой.
Достижение поставленных целей и задач Программы приведет не только к совершенствованию практики управления муниципальными финансами, но и существенно повысить# эффективность работы органов местного самоуправления, создаст необходимые предпосылки для формирования устойчивого социально-экономического развития Сыктывкара.
1. Концепция программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар"
1.1. Социально-экономическое положение
История города Сыктывкара начинается с 25 января 1780 года, когда погост Усть-Сысольск преобразован в город Усть-Сысольск - центр Усть-Сысольского уезда Вологодской губернии. 26 марта 1930 года город Усть-Сысольск переименован в Сыктывкар. 5 декабря 1936 года городу Сыктывкару присвоен статус столицы Коми Автономной Советской Социалистической Республики. 16 июля 1998 года решением Совета городского округа в соответствии с Законом Республики Коми "О местном самоуправлении в Республике Коми" и с учетом мнения населения города Сыктывкара, высказанного при проведении плебисцита Республики Коми 30 ноября 1997 года, образовано муниципальное образование "Город Сыктывкар".
Законом Республики Коми от 05.03.2005 N 11-РЗ "О территориальной организации местного самоуправления в Республике Коми" образовано единое муниципальное образование поселения на территории города Сыктывкара с подчиненной ему территорией, имеющее статус городского округа.
Сыктывкар является активным членом Союза городов Центра и Северо-Запада России, Союза городов Заполярья и Крайнего Севера.
Среди муниципальных образований Республики Коми Сыктывкар выделяется устойчивым социально-экономическим развитием.
Экономическая ситуация в 2005 году характеризовалась положительной динамикой. Оборот организаций (без субъектов малого предпринимательства) составил 41342,9 тыс.руб. Индекс промышленного производства к предыдущему году составил 101%. Невысокий рост промышленного производства относительно 2004 года обусловлен, прежде всего, замедлением темпов роста целлюлозно-бумажного производства, ниже уровня предыдущего года сложились объемы производства и распределения электроэнергии, газа и воды. Индекс промышленного производства за 1 полугодие 2006 года составил 104% и совпал с аналогичным республиканским показателем.
На диаграмме 1 представлена динамика изменения индекса промышленного производства за 2003-2006 годы.
Диаграмма 1
Индекс промышленного производства за 2003-2006 годы
"Индекс промышленного производства за 2003-2006 годы"
В столице сосредоточено производство целлюлозы, бумаги, картона, линолеума и нетканых материалов. На долю Сыктывкара в 2005 году приходилось производство 35% хлеба и хлебобулочных изделий, 42% цельномолочной продукции, 90% водки и ликероводочных изделий, 59% пиломатериалов, 51% фанеры, 66% древесностружечных плит, 24% электроэнергии от республиканских объемов.
Увеличение объемов производства отмечено по следующим видам промышленной продукции: металлопластиковые окна (140%), деловая древесина (121%), пиломатериалы (108%), бумага (102%), картон (101%), фанера клееная (106%), линолеум (130%), конструкции и изделия сборные железобетонные (112%), нетканые материалы (109%), пиво (114%), минеральные воды (129%), хлеб и хлебобулочные изделия (101%), макаронные изделия (134%), цельномолочная продукция (105%), нежирная молочная продукция (4,7 раза), сыры жирные (включая брынзу) (2,2 раза), (103%), газеты (156%), журналы (118%).
В Сыктывкаре действуют такие крупные предприятия как:
ОАО "Монди Бизнес Пейпа Сыктывкарский ЛПК" - один из крупнейших мировых производителей без древесной немелованной бумаги. Предприятие специализируется на производстве офисной и офсетной бумаги, производит газетную бумагу, различные виды картона. Продукция комбината получила признание на международном рынке. Комбинат сертифицирован в соответствии с требованиями европейских стандартов.
По итогам 2005 года предприятие увеличило объемы производства бумаги, картона. Объем продаж картона на внутреннем рынке возрос на 16%. Предприятие приступило к реализации целого ряда инвестиционных проектов, наиболее крупные из них: строительство лесопильного завода "ТиллиЛеспромСыктывкар", строительство нового целлюлозного завода ("Дракон"), перевод на бесхлорную отбелку потока хвойной целлюлозы; реконструкция содорегенерационного котлоагрегата по сжиганию черных щелоков, инвестиции в дочерние лесозаготовительные предприятия.
ОАО "Комитекс" за 2005 год выпущено товарной продукции на сумму 1108,7 млн.руб. или 103% к уровню прошлого года. Предприятием произведено 96,6 млн.кв.м. нетканых материалов (109%), объем выпуска полипропиленового волокна составил 4,8 тыс. тонн. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2005 году составила 1317,7 млн.руб. или 109% к уровню прошлого года.
Важным мероприятием по развитию ОАО "Комитекс" является реализация инвестиционного проекта "Производство полиэфирного волокна". В рамках реализации проекта произведен монтаж линии и освоен выпуск полиэфирных флейков, введена линия по производству полиэфирного волокна и налажен выпуск сортовой продукции.
В 2005 году предприятие удостоено такими наградами как: Гран-при Коми Республиканского конкурса "Золотой меркурий", дипломы "За высокие потребительские свойства коллекции образцов геотекстильных нетканых материалов", "За продвижение высококачественной продукции на рынок Республики Татарстан", "За большой вклад в формирование национального рынка товаров отечественного производства", "Премия Правительства РК в области качества 2005 года". Предприятие включено в Реестр предприятий легкой и текстильной продукции и награждено золотой медалью программы "500 преуспевающих компаний России".
ООО "Сыктывкарский фанерный завод" благодаря богатому производственному опыту, применению высококачественных материалов и современных технологий деревообработки производит продукцию на уровне мировых стандартов. Продукция завода получила признание на международном рынке и сертифицирована в соответствии с требованиями европейских стандартов.
Показатели деятельности предприятия за 2005 год:
- объем производства фанеры - 166 тыс.куб.м (107% к уровню 2004 года);
- объем производства ДСтП - 190 тыс.куб.м (99,5%);
- объем продаж - 2477,0 млн.руб. (119%).
Приоритетным направлением деятельности ОАО "Сыктывкархлеб" является техническое и технологическое оснащение, реконструкция действующего производства (в т.ч. по выпечке подового хлеба), использование новых технологий и технологических рецептур. Предприятие стало лауреатом конкурса "Сто лучших товаров Республики Коми".
ГУП РК "Сыктывкарский ликероводочный завод" - одно из крупнейших предприятий города и республики. Продукция завода благодаря высокому качеству на равных конкурирует с продукцией ведущих российских производителей, активно участвует в региональных, всероссийских и международных конкурсах.
ОАО "Кондитерская фабрика "Юбилейная" принимало участие в конкурсах на соискание премии Правительства Республики Коми "Лучшие товары и услуги предприятий Республики Коми 2005", "100 лучших товаров России - 2005"; во Всероссийском смотре качества кондитерских изделий в г.Москва и было награждено бронзовыми медалями.
ООО "Сыктывкарский мясокомбинат" в 2005 году заняло 1 место в номинации "За вклад в развитие потребительского рынка Республики Коми" в Республиканской ярмарке по продаже и закупке потребительских товаров "Местные товары - 2005"; награждено дипломами конкурса на соискание премии Правительства Республики Коми в области качества.
Производство сельскохозяйственной продукции в 2005 году увеличилось относительно 2004 года на 8,3%.
Крупными и средними строительными организациями выполнен объем работ на 1078,7 млн.руб., что на 7,5% больше, чем за предыдущий год.
За счет нового строительства приняты в эксплуатацию следующие объекты: газовые сети протяженностью 1,72 км; котельная на 1,37 Гкал/час; водовод мощностью 60 тыс.куб.м воды/сутки; баня на 25 мест; радиорелейные линии связи протяженностью 15,7 км; за счет техперевооружения - мощность по производству 9,8 тыс. тонн в год полиэфирного волокна; многофункциональный комплекс, в котором расположились торговые предприятия площадью 10,3 тыс.кв.м, рынки и павильоны на 63 места, предприятия общественного питания на 405 посадочных мест, гостиница на 40 мест; за счет расширения и реконструкции увеличены мощности АТС на 6,3 тыс. номеров.
За 2005 год введено 1856 квартир общей площадью 99,1 тыс.кв.м, или 63% введенного жилья по республике и на 35% больше уровня прошлого года. С начала года индивидуальными застройщиками построено 30 квартир общей площадью 4,1 тыс.кв. метров.
Капитальные вложения в инфраструктуру города представлены в таблице 1.
Таблица 1
Структура капитальных вложений в инфраструктуру города в 2005 году
млн.руб.
| 2005 год | В % к 2004 году | |
| Капитальные вложения, освоено всего: | 440,2 | 136,5 |
| Бюджетные средства, в т.ч.: | 173,9 | 128,3 |
| Жилищное строительство: | 56,4 | в 2,7 р. больше |
| - местный бюджет | 32,2 | в 2,1 р. больше |
| - федеральный бюджет | 24,2 | в 4,2 р. больше |
| Приобретение жилья для переселения из ветхого жилого фонда: |
4,4 | - |
| - федеральный бюджет | 4,4 | - |
| Коммунальное строительство и прочие отрасли (здравоохранение, образование, культура): |
15,3 | в 4,6 р. больше |
| - местный бюджет | 14,9 | в 4,5 р. больше |
| - республиканский бюджет | 0,4 | - |
| Приведение в нормативное состояние проезжей части улично-дорожной сети: |
82,0 | - |
| - местный бюджет | 35,1 | - |
| - республиканский бюджет | 46,9 | - |
| Ремонт объектов соцкультбыта (по договорам инвестирования) |
15,7 | 137,7 |
| Внебюджетные средства | 266,3 | 142,4 |
В 2005 году фактически отремонтировано дорог площадью более 153 тыс.кв.м. на сумму 82,0 млн.руб., из них 35,1 млн.руб. - средства местного бюджета. По объектам социально-культурной сферы выполнены работы на сумму 15,7 млн.руб. (отремонтированы детские сады, школы, объекты здравоохранения). Введены в эксплуатацию 5 жилых домов общей площадью 14,4 тыс.кв.м.
В ходе реализации целевой муниципальной программы поддержки жилищного строительства и приобретения жилья в Сыктывкаре в 2005 году улучшила жилищные условия 61 семья или 170 человек.
В 2005 году автомобильным транспортом общего пользования (автобусами) перевезено 63,8 млн.чел. (в 2004 году - 63,5 млн.чел.).
Общий объем услуг связи, оказанных операторами связи в 2005 году, оценивался в 2,7 млрд.руб., в том числе населению - в 1,6 млрд.руб.
Оборот розничной торговли в 2005 году сложился в объеме 22821,6 млн.руб., что в товарной массе на 5,5% больше, чем за 2004 год. Организациями общественного питания реализовано продукции на 606,8 млн.руб., что в сопоставимых ценах на 1,4% выше уровня предыдущего года. На начало 2006 года на территории Сыктывкара зарегистрировано 2,1 тыс. торговых предприятий (7,5 тыс. рабочих мест). Общая торговая площадь - 96,6 тыс.кв.м. Общее количество предприятий общественного питания составило 300 с численностью рабочих мест - 1,5 тыс., количеством посадочных мест - 11,8 тыс.ед.
В 2005 году населению города реализовано платных услуг на сумму 6084,6 млн.руб. (100,1% к 2004 году), из них четвертая часть оказана субъектами малого предпринимательства. В структуре объема платных услуг преобладают (75%) бытовые услуги, жилищно-коммунальные, транспорта и связи. Объем бытовых услуг, оказанных населению, составил 642,5 млн.руб. (111%).
В 2005 году жилищный фонд города составлял 4961,2 тыс.кв. метров общей площади. К частной форме собственности относилось 52% от всей площади жилищного фонда, 34% - муниципальной, 14% - государственной.
Площадь жилищного фонда, обслуживаемого ремонтно-эксплуатационными и ремонтно-строительными организациями, составила 4803,6 тыс.кв. метров, в том числе муниципальными организациями - 3667,8 тыс.кв. метров, или 76% обслуживаемого жилищного фонда.
Фактические сборы платежей от населения за жилищно-коммунальные услуги в 2005 году составили 93% от начисленной суммы.
На диаграмме 2 представлена динамика платежей населения за жилищно-коммунальные услуги за 2003-2005 годы.
Диаграмма 2
Динамика платежей населения за жилищно-коммунальные услуги за 2003-2005 годы
"Динамика платежей населения за жилищно-коммунальные услуги за 2003-2005 годы"
Жилищными субсидиями на оплату ЖКУ воспользовались около 6,8% всех семей Сыктывкара. Среднемесячный размер субсидии на семью составил 960 руб.
Правом на социальную поддержку по оплате жилья, и коммунальных услуг воспользовались 58,5 тыс. человек или 24% жителей Сыктывкара.
За 2005 год было переложено 11,6 тыс.п. метров инженерных сетей (140% к уровню прошлого года), из них 9,4 тыс.п. метров - водопроводные сети, 2,2 тыс.п.метров - канализационные. Установлено 168 детских площадок, проведен ямочный ремонт дорог площадью 3,2 тыс.кв.м.
За 2005 год в экономику Сыктывкара было направлено 5737 млн.руб. инвестиций в основной капитал (134% к 2004 году). Инвестиции в основной капитал на душу населения составили 23,4% (в 2004 году - 17,4%). На диаграмме 3 представлена динамика привлечения инвестиций за 2003-2005 годы.
Диаграмма 3
Динамика привлечения инвестиций за 2003-2005 годы
"Динамика привлечения инвестиций за 2003-2005 годы"
Из общего объема инвестиций в основной капитал 69% пришлось на крупные и средние организации. Распределение инвестиций в основной капитал крупных и средних организаций Сыктывкара по источникам финансирования: собственные средства - 45% к итогу, привлеченные - 55%. На строительство жилья, развитие образования и здравоохранения направлено 27% всех вложений.
На территории города реализуется целый ряд приоритетных инвестиционных проектов:
1. Промышленное производство:
- строительство лесопильного завода;
- строительство целлюлозного завода;
- реконструкция участка производства диоксида хлора для отбелки целлюлозы;
- модернизация и расширение производства высококачественной бумажной санитарно-гигиенической продукции;
- строительство завода по производству обожженной извести мощностью 82500 тонн в год;
- реконструкция древесно-стружечного производства ООО "Сыктывкарский фанерный завод";
- модернизация технологического процесса литейного производства;
- производство полиэфирного волокна.
2. Модернизация жилищно-коммунального хозяйства:
- развитие и модернизация муниципальной системы водоснабжения и водоотведения г.Сыктывкара;
- строительство водоочистных сооружений производительностью 3 тыс.куб.м./сутки;
- реконструкция и расширение водоочистных сооружений.
3. Строительство:
- строительство индивидуальных домов с автономным отоплением по немецкой технологии;
- создание предприятия по выпуску современных полнокомплектных жилых домов заводского изготовления в г.Сыктывкаре;
- завод по производству лицевого керамического кирпича в г.Сыктывкаре.
4. Развитие информационной и телекоммуникационной инфраструктуры:
- введение в эксплуатацию новых объектов капитального строительства для предоставления услуг связи;
- подключение домовых сетей на основе оптоволоконной технологии.
5. Сельское хозяйство:
- комплексная реконструкция молочного производства;
- внедрение новых технологий в производственный процесс.
6. Социальные проекты:
- организация Комбината школьного питания;
- реконструкция республиканского лыжного комплекса им.Р.Сметаниной.
По итогам 2005 года в муниципальной собственности находится имущество, полная балансовая стоимость основных фондов которого составляет 5751,5 млн.руб. За некоммерческими организациями закреплено имущество на праве оперативного управления на сумму 1891,5 млн.руб., за муниципальными предприятиями на праве хозяйственного ведения - на сумму 3859,9 млн.руб.; казна - 134,2 млн.руб.; жилищный фонд - 1832,0 млн.руб.
На основании Положения об исчислении и перечислении собственнику части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий муниципального образования, утвержденного решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.10.2003 N 4/10-74, в 2005 году в бюджет города перечислено 2,0 млн.руб. (в 2004 году - 4,0 млн.руб.).
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника в 2005 году составила 10471 рубль и возросла к 2004 году на 23%. Просроченная задолженность по заработной плате по данным организаций (без субъектов малого предпринимательства) обследуемых видов деятельности на 1 января 2006 года была погашена (на 1 января 2005 года - 6,2 млн.руб.).
На диаграмме 4 представлена динамика роста среднемесячной номинальной начисленной заработной платы на одного работника в 2003-2005 годах.
Диаграмма 4
Динамика роста среднемесячной номинальной начисленной заработной платы на одного работника в 2003-2005 годах
"Динамика роста среднемесячной номинальной начисленной заработной платы на одного работника в 2003-2005 годах"
В Отделении Пенсионного фонда РФ по РК на конец декабря 2005 года состояло на учете 68876 человек (на конец декабря 2004 года - 67425 человек). Из общего числа пенсионеров - 36% работающие.
Средний размер назначенных месячных пенсий в декабре 2005 года составил 3081 рубль (в декабре 2004 года - 2472 рубля).
На 1 января 2006 года нет задолженности по выплате месячных пособий на детей до 16 лет. Общая численность детей, на которых назначено пособие, увеличилась на 678 человек.
По статистическим данным численность экономически активного населения города в 2005 году составляла 139,7 тыс. человек, из них занятые - 133,4 тыс.чел., безработные - 6,3 тыс.чел. По итогам года в организациях города было занято 111,2 тыс. человек. В 2005 году за содействием в трудоустройстве в службу занятости обратились 12,9 тыс. человек. За этот период при содействии службы занятости нашли работу 10,5 тыс. человек. Уровень безработицы к экономически активному населению составил 0,9%.
Численность населения Сыктывкара на начало 2006 году# составила 244,8 тыс. человек (среднегодовая - 244,5 тыс. человек). Незначительный рост численности населения (0,3 тыс. человек) обусловлен превышением миграционного притока над естественной убылью жителей. По сравнению с 2004 годом естественная убыль населения увеличилась на треть. Относительные демографические показатели в 2005 году представлены в таблице 2.
Таблица 2
Относительные демографические показатели в 2005 году
| 2005 год | 2005 год в % к 2004 году | |
| На 1000 человек населения: |
||
| - родившихся | 11,9 | 93,7 |
| - умерших | 13,6 | 96,5 |
| - естественная убыль | 1,7 | 121,4 |
| - браки | 8,4 | 120 |
| - разводы | 4,3 | 97,7 |
| - миграционный прирост | 2,9 | 111,5 |
На конец 2005 года первичную и специализированную медицинскую помощи# гражданам, проживающим на территории Сыктывкара, оказывали 8 муниципальных учреждений здравоохранения, в том числе - 2 больницы с поликлиническими структурными подразделениями и 6 самостоятельных поликлиник (3 взрослых, 3 детских). По сравнению с 2000 годом коечный фонд сократился на 2%, при этом в 1,4 раза увеличена сеть врачебных амбулаторно-поликлинических учреждений и мощность их выросла на 5%.
В муниципальных учреждениях здравоохранения квалифицированную медицинскую помощь оказывали 752 врача и 1,4 тыс. работников среднего медицинского персонала (укомплектованность составила 56% и 73% соответственно).
В 2005 году на содержание муниципальных учреждений здравоохранения выделено 308,7 млн.руб., из них 52% или 161,4 млн.руб. - средства местного бюджета.
В целях развития системы здравоохранения, повышения качества, оказываемых медицинских услуг населению в 2005 году выделены и освоены средства местного бюджета в размере 20 млн.руб. (в 3,2 раза больше, чем в 2004 году) на приобретение оборудования и проведение ремонта зданий и помещений муниципальных учреждений здравоохранения.
Ключевые проблемы отрасли здравоохранения:
- недостаточная укомплектованность медицинскими кадрами;
- высокий износ материально-технической базы;
- низкая обеспеченность диагностическим оборудованием;
- снижение профилактической направленности в деятельности системы здравоохранения.
В 2005 году на территории Сыктывкара осуществляли свою деятельность 8 муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей. Число обучающихся в учреждениях ежегодно растет (от 4,9 тыс.чел. в 2003 году до 6,0 тыс.чел. в 2005 году).
С целью создания условий для получения гражданами общедоступного, бесплатного начального, основного, среднего образования в 2005 году на территории Сыктывкара функционировало 64 учреждений образования, из них: общеобразовательные учреждения - 41, учреждения дополнительного образования - 20, детские дома - 3, в которых обучалось и воспитывалось 46,7 тыс.чел. Кадровый потенциал отрасли составляет - 5,3 тыс.чел., из них педагоги - 3 тыс. человек.
В системе дошкольного образования в 2005 году функционировало 61 образовательное учреждение, их посещало 10,4 тыс. детей. Охват детей дошкольным образованием в возрасте от 1 года до 6 лет в 2005 году составил 78% (в 2003 году - 70%, средний по России - 55%). Средняя обеспеченность населения дошкольными образовательными учреждениями (мест на 100 детей дошкольного возраста) по Сыктывкару составляет 61%.
В области специального образования для детей с ограниченными возможностями здоровья в 2005 год функционировало 7 специализированных образовательных учреждений, более 7% детей дошкольного возраста обучаются по коррекционным программам.
В таблице 3 представлены основные показатели социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" в 1 полугодии 2006 года.
Таблица 3
Основные показатели социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" в 1 полугодии 2006 года
| Показатели | Всего | В % к 2005 г. |
| Численность населения, тыс.чел. | 244,8 | |
| Оборот организаций (без субъектов малого предпринимательства), млн.руб. |
23677,5 | 118,2 |
| Индекс промышленного производства, % | 104,0 | |
| Индекс сельскохозяйственного производства, % | 110,8 | |
| Перевозка грузов автотранспортом, тыс. тонн | 3294,2 | 96,0 |
| Перевозка пассажиров автотранспортом, млн.чел. | 38,8 | 122,0 |
| Общая площадь жилищного фонда, тыс.кв.м | 5061,6 | 102,0 |
| Среднесписочная численность работников в организациях, тыс.чел. |
111,2 | 100,0 |
| Среднемесячная оплата труда на одного работника, руб. |
11684,0 | 121,0 |
| Просроченная задолженность по заработной плате на # (в % к задолженности на начало года), млн.руб. |
0,0 | 0,0 |
| Численность зарегистрированных безработных по сравнению с началом года, чел. |
838,0 | 63,9 |
| Уровень зарегистрированной безработицы к экономически активному населению, % |
0,6 | |
| Оборот розничной торговли, млн.руб. | 13500,8 | 117,4 |
| Объем платных услуг, млн.руб. | 3643,9 | 108,7 |
1.2. Финансово-бюджетная сфера
На сегодняшний день в Сыктывкаре заложен фундамент финансово-бюджетных отношений, который базируется на правовой основе реализации реформы управления. Разработаны, утверждены и исполняются следующие муниципальные правовые акты:
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 06.10.2006 N 30/10-501 "О Концепции социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" на период до 2010 года".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 14.04.2006 N 26/04-392 "Об утверждении порядка организации и проведения публичных слушаний, проводимых на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (с изменениями и дополнениями).
Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 25.03.2005 N 18/03-246 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Сыктывкар" (с изменениями и дополнениями).
Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-275 "Об установлении налога на имущество физических лиц".
Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-274 "Об установлении земельного налога на территории МО "Город Сыктывкар" (с изменениями и дополнениями).
Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-277 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории МО "Город Сыктывкар".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-341 "О порядке ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 16.03.2006 N 24/03-355 "Об инвестиционной деятельности на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 28.06.2006 N 28/06-461 "О прогнозировании и муниципальных программах в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-337 "Об утверждении порядка предоставления бюджетных кредитов организациям всех форм собственности муниципального образования городского округа "Сыктывкар" из бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (с изменениями и дополнениями).
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-338 "Об утверждении положения о льготах по налогам и сборам, неналоговым платежам в бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 26.05.2006 N 27/05-420 "Об утверждении Положения о муниципальном заказе" (с изменениями и дополнениями).
Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 07.09.2004 N 13/09-168 "Об утверждении положения о порядке планирования приватизации муниципального имущества".
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 03.08.2005 N 8/2570 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана МО "Город Сыктывкар" (с изменениями и дополнениями).
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 14.10.2005 N 10/3391 "Об утверждении методики формирования перспективного финансового плана бюджета МО "Город Сыктывкар".
Постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 12.05.2006 N 5/1479 "О переходе на казначейское исполнение учета операций со средствами, полученными от деятельности, приносящей доход" (с изменениями и дополнениями).
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 22.09.2005 N 9/3144 "О поэтапном переходе на казначейское исполнение расходной части бюджета МО "Город Сыктывкар" в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета Финансовому управлению (уполномоченному органу)" (вместе с "Порядком перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание через систему "Автоматизированный центр контроля - Финансы", "Положением "Об организации доступа учреждений для работы в программе "АЦК-Финансы").
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 02.09.2005 N 9/2904 "О переходе на казначейское исполнение расходной части бюджета МО "Город Сыктывкар" в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета Финансовому управлению (уполномоченному органу)".
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 29.08.2003 N 8/2531 "О поэтапном переходе на казначейское исполнение расходной части бюджета МО "Город Сыктывкар" (вместе с "Порядком перевода главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета МО "Город Сыктывкар" на казначейское обслуживание отделением Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по г.Сыктывкару и финансирования расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" при казначейском исполнении").
Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.12.2005 N 12/4582 "Об утверждении порядка учета в 2006 году бюджетных обязательств главных распорядителей, распорядителей и получателей, финансируемых из бюджета городского округа".
Постановление администрации МО "Город Сыктывкар" от 27.07.2005 N 7/2442 "Об утверждении правил разработки и утверждения годовой программы деятельности Сыктывкарского муниципального унитарного предприятия и оценки экономической эффективности деятельности предприятия и его руководителя за предшествующий год".
Формирование бюджета МО ГО "Сыктывкар" основывается на принципах: реалистичности, сбалансированности и прозрачности бюджета, а также четкого определения приоритетов расходования средств.
По итогам 2005 года бюджет города по доходам исполнен в сумме 1773,6 млн.руб., или 101,8% к уточненному годовому плану. Расходы бюджета МО "Город Сыктывкар" в истекшем году составили 1701,3 млн.руб. Таким образом, бюджет города за 2005 год исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 72,3 млн.руб.
В структуре доходов местного бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил - 745,9 млн.руб., или 42%; безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней в виде дотаций, субвенций, субсидий - 1027,7 млн.руб., или 58%.
Структура доходов, поступивших в 2005 году, представлена на диаграмме 5.
Диаграмма 5
Структура доходов, поступивших в 2005 году
"Структура доходов, поступивших в 2005 году"
По сравнению с 2004 годом поступление налоговых и неналоговых доходов увеличилось на 282,3 млн.руб., или на 61%. Наибольший объем налоговых поступлений в 2005 году составили налог на доходы физических лиц и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Ключевую роль в формировании бюджета Сыктывкара играет имущественный комплекс. Основная доля неналоговых доходов приходится на доходы от аренды земли и имущества.
Прирост поступления неналоговых доходов объясняется увеличением доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных органов управления и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий, увеличением поступлений в бюджет арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
Структура налоговых доходов, поступивших в местный бюджет в 2005 году, представлена на диаграмме 6.
Диаграмма 6
Структура налоговых доходов, поступивших в местный бюджет в 2005 году
Структура неналоговых доходов, поступивших в местный бюджет в 2005 году, представлена на диаграмме 7.
Диаграмма 7
Структура неналоговых доходов, поступивших в местный бюджет в 2005 году
Объем налоговых доходов, собранных на территории города Сыктывкара в 2005 году, представлен на диаграмме 8. Доходы поступили во все уровни бюджетов в сумме 4970 млн. руб., процент роста поступлений по сравнению с 2004 годом составил 26%. В местный бюджет в 2005 году фактически поступило 11% всех собранных налогов (в 2004 году - 9%).
Диаграмма 8
Объем налоговых доходов, собранных в 2005 году
Отраслевая структура местного бюджета за 2005 год представлена на диаграмме 9. Основная доля расходов бюджета, 1233,6 млн.руб., или 72,5% от общего объёма расходов, направлена на финансирование социально-культурной сферы. Наибольшую долю расходов социально-культурной сферы занимают расходы отрасли "Образование" - 57,3%. По производственной сфере расходы составили 402,1 млн.руб., или 23,6% от общего объёма расходов бюджета. На прочие отрасли (деятельность органов местного самоуправления, национальная безопасность и правоохранительная деятельность) приходится 65,6 млн.руб. или 3,9%.
Диаграмма 9
Отраслевая структура местного бюджета за 2005 год
Структура местного бюджета за 2005 по статьям экономической классификации представлена на диаграмме 10.
Диаграмма 10
Структура местного бюджета за 2005 по статьям экономической классификации
В общем объеме расходов бюджета МО "Город Сыктывкар" доля оплаты труда и начислений на оплату труда занимает наибольшую долю и составляет - 43%. По сравнению с 2004 года# этот показатель вырос на 6,5%.
Зависимость местного бюджета от финансовой помощи снизилась с 62,7% в 2004 году до 35,8% в 2005 году. Бюджетная обеспеченность на человека в 2005 году составила 9 тыс.руб.
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006 год утвержден до начала очередного финансового года Решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 29 декабря 2005 года N 21/12-314 "О бюджете муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006 год".
Во исполнение данного решения главой администрации МО "Город Сыктывкар" утверждено постановление от 30 декабря 2005 года N 12/4581 "О мерах по реализации решения Совета МО "Город Сыктывкар" "О бюджете муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006 год".
В соответствии с постановлением всем администраторам доходов бюджета устанавливается задание по сбору поступлений в бюджет муниципального образования с определением объемов и сроков. Устанавливается порядок финансирования расходов, предусмотренных в бюджете по отраслям. Ставятся задачи по усилению контроля за целевым расходованием бюджетных средств, состоянием расчетной дисциплины, полнотой проведений инвентаризации имущества и обязательств, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидации или сокращению задолженности по начислениям на оплату труда, сокращению задолженности по оплате коммунальных услуг.
Сведения о ходе исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за 1 полугодие 2006 года представлены в таблице 4.
Таблица 4
Исполнение бюджета МО ГО "Сыктывкар" за 1 полугодие 2006 года
тыс.руб.
| Показатели | План | Исполнение |
| Доходы | 579204 | 565904 |
| Налоги на доходы физических лиц | 347203 | 315301 |
| Налоги на совокупный доход | 64924 | 75108 |
| Налоги на имущество | 42486 | 46978 |
| Государственная пошлина, сборы | 9484 | 9947 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам |
536 | 1737 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности |
77820 | 95987 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 5648 | 7188 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
25100 | 3144 |
| Административные платежи и сборы | 584 | 1308 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 5269 | 8125 |
| Прочие неналоговые доходы | 150 | 1214 |
| Возврат субсидий и субвенций прошлых лет | 0 | -134 |
|
Безвозмездные перечисления от бюджетов других уровней |
676387 | 657410 |
| Дотации | 376364 | 364484 |
| Субвенции | 267300 | 266836 |
| Субсидии | 32723 | 26090 |
| Всего доходов: | 1255591 | 1223314 |
| Расходы | ||
| Общегосударственные вопросы | 87386 | 72866 |
| Национальная оборона | 250 | 103 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
10247 | 8242 |
| Национальная экономика | 25509 | 14731 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 155723 | 130622 |
| Образование | 627045 | 583233 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации |
27781 | 22693 |
| Здравоохранение и спорт | 128532 | 121841 |
| Социальная политика | 56840 | 53984 |
| Всего расходов | 1119313 | 1008315 |
| Результат исполнения бюджета (дефицит "-", профицит "+") |
136278 | 214999 |
По результатам оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований Республики Коми за 1 полугодие 2006 года, проведенной в соответствии с постановлением Правительства Республики Коми от 24 июня 2005 года N 154, городской округ "Сыктывкар" набрал максимальное количество баллов - 10.
В целях упорядочения учета средств бюджетных учреждений, финансируемых из местного бюджета, на основании смет доходов и расходов, полученных ими от деятельности, приносящей доход, принято постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 12.05.2006 N 5/1479 "О переходе на казначейское исполнение учета операций со средствами, полученными от деятельности, приносящей доход". С 1 сентября 2006 года осуществлен переход на казначейское исполнение учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями МО ГО "Сыктывкар" от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход. Благодаря данному переходу стал возможным контроль над операциями по получению и использованию внебюджетных средств бюджетными учреждениями.
В целях усиления финансового контроля в МО ГО "Сыктывкар" главой администрации утверждены следующие нормативные документы:
- постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.12.2005 N 12/4570 "Об утверждении положения о проведении ревизии и проверки органами, осуществляющими финансовый контроль в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар";
- постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 26.02.2006 N 2/287 "Об утверждении плана контрольно-ревизионной работы на 2006 год органами, осуществляющими финансовый контроль";
- постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 30.03.2006 N 3/868 "О мероприятиях по усилению финансового контроля в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар".
Финансовый контроль осуществляется на всех стадиях бюджетного процесса за использованием бюджетных средств главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств в части правомерности, эффективности и обеспечения целевого использования бюджетных средств и имущества и своевременного возврата бюджетных средств.
1.3. Обоснование необходимости проведения реформ в сфере муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар"
В настоящее время система управления муниципальными финансами Сыктывкара является в достаточной мере организованной и интегрированной в общую систему управления городским округом. Управление муниципальными финансами осуществляется в полном соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, обеспечивается выполнение всех законодательно установленных требований федерального и республиканского законодательства в части параметров местного бюджета.
В то же время, анализ системы управления муниципальными финансами, проведенный в рамках подготовки проекта Программы выявил наличие значительного потенциала для совершенствования и развития управления муниципальными финансами.
По итогам анализа исходного состояния МО ГО "Сыктывкар" можно выделить следующие ограничения системы управления муниципальных финансов:
1. Несовершенство бюджетного процесса:
- недостаточное использование современных управленческих и финансовых технологий в бюджетном процессе (методологии планирования временных кассовых разрывов, финансового анализа и т.д.);
- недостаточная формализация отдельных процедур бюджетного процесса (например, технологии финансирования временных кассовых разрывов);
- недостаточная согласованность интересов различных участников бюджетного процесса;
- отсутствие технологии автоматизированного формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и других элементов комплексной автоматизации бюджетного процесса;
- недостаточное использование инструментов среднесрочного финансового планирования;
- неполная прозрачность бюджетного процесса.
2. Несовершенство системы управления расходами бюджета:
- необходимость совершенствования технологии казначейского исполнения бюджета для полного соответствия требованиям бюджетного законодательства;
- отсутствие формализованных и автоматизированных технологий ведения реестра расходных обязательств муниципального образования, разделения действующих и вновь принимаемых бюджетных обязательств.
3. Ограничения при реализации реформы бюджетной сети и решении вопросов качества бюджетных услуг, предоставляемых населению:
- недостаточная инвентаризация системы бюджетных учреждений;
- отсутствие четкой программы оптимизации и реструктуризации сети бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий;
- отсутствие интегрированной системы учета показателей бюджетного (муниципального) сектора, в частности показателей деятельности муниципальных унитарных предприятий.
4. Отсутствие комплексной системы индикаторов и методик для перехода к бюджетному планированию, ориентированному на результат:
- отсутствие перечня бюджетных услуг и организаций, объективно требующих финансирования из бюджета;
- отсутствие системы оценки качества муниципальных бюджетных услуг, предоставляемых населению;
- отсутствие комплексной системы стандартов предоставления бюджетных услуг;
- отсутствие практики подготовки ведомственных целевых программ.
5. Отсутствие "комплексности" в управлении, структура управления недостаточно ориентирована на развитие.
6. Ограничения в использовании инструментария и технологий управления муниципальной собственностью, включая систему учета муниципального имущества:
7. Необходимость дальнейшего повышения квалификации и профессиональной переподготовки муниципальных служащих.
8. Необходимость совершенствования действующей нормативной правовой базы, как основы обеспечения реформы бюджетного процесса.
Наличие вышеуказанных недостатков в системе управления муниципальными финансами и смежных отраслях сферы муниципальной экономики обуславливает необходимость проведения комплексного реформирования муниципальных финансов в соответствие с основными направлениями бюджетной и административной реформ.
1.4. Цели и задачи Программы
Программа является комплексным документом модернизации и совершенствования всех аспектов управления муниципальными финансами Сыктывкара. Данная Программа является неотъемлемой и важной частью Концепции социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" на период до 2010 года, утвержденной решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 06.10.2006 N 30/10-501.
В общем виде взаимосвязь основной цели и системы базовых направлений реформирования муниципальных финансов в виде дерева целей Программы на схеме 1.
Схема 1
Дерево целей Программы
/------------------------------\
| Основная цель - |
|создание благоприятных условий|
| для социально-экономического |
| развития МО ГО "Сыктывкар" |
\------------------------------/
Система целей
/----------------\/-----------------\/----------------\/----------------\
| Реализация ||Совершенствование||Создание условий|| Реализация |
| принципов || бюджетного || для увеличения || положений |
| ответственной || процесса || доходной базы ||административной|
| бюджетной || || местного || реформы |
| политики || || бюджета || |
\----------------/\-----------------/\----------------/\----------------/
Задачи Задачи Задачи Задачи
| | | |
/----------------\/-----------------\/----------------\/----------------\
|1. разработка и||1. внедрение||1. содействие||1. оптимизация|
|утверждение ||системы ||динамичному ||структуры |
|системы оценки||среднесрочного ||росту количества||управления |
|качества ||финансового ||субъектов ||органов местного|
|предоставляемых ||планирования, ||налогообложения;||самоуправления; |
|муниципальных ||повышение ||2. внедрение||2. четкое|
|бюджетных услуг;||точности ||технологий ||разграничение |
|2. формирование||планирования ||формирования ||полномочий между|
|базовых условий||местного бюджета;||инвестиций в||отраслевыми |
|для повышения||2. модернизация||развитие города;||управлениями |
|качества ||бюджетного ||3. совершенство-||администрации; |
|предоставляемых ||процесса ||вание механизмов||3. внедрение|
|населению ||путем внедрения||эффективного ||современных форм|
|бюджетных услуг ||современных ||управления ||обучения |
| ||управленческих и||муниципальным ||муниципальных |
| ||информационных ||имуществом ||служащих; |
| ||технологий || ||4. обеспечение|
| ||управления || ||прозрачности |
| ||муниципальными || ||деятельности |
| ||финансами; || ||органов местного|
| ||3. повышение|| ||самоуправления и|
| ||прозрачности || ||повышение |
| ||муниципальных || ||общественного |
| ||финансов, || ||контроля |
| ||качества и|| || |
| ||достоверности || || |
| ||бюджетного учета|| || |
| ||и отчетности || || |
\----------------/\-----------------/\----------------/\----------------/
Пути достижения
|
/-----------------------------------------------------\
|- Реформа бюджетного процесса и управления расходами;|
|- Бюджетирование, ориентирование на результат; |
|- Административная реформа; |
|- Реформирование муниципального сектора экономики; |
|- Совершенствование системы инвестиций; |
|- Создание условий для развития доходной базы; |
|- Совершенствование долговой политики |
\-----------------------------------------------------/
Дерево целей Программы, исходит из основной цели Программы - создание благоприятных условий для социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" путем реформирования системы управления муниципальными финансами, и представлено в виде системы целей и направлений реформирования.
Система целей включает в себя:
- реализация принципов ответственной бюджетной политики, направленной на повышение качества бюджетных услуг, оказываемых населению;
- совершенствование бюджетного процесса;
- создание условий для увеличения доходной базы местного бюджета и привлечения инвестиций;
- реализация положений административной реформы.
Для достижения поставленных целей и повышения качества управления муниципальными финансами в рамках реализации Программы необходимо решение следующих задач:
- разработка и утверждение системы оценки качества предоставляемых муниципальных бюджетных услуг;
- формирование базовых условий для повышения качества предоставляемых населению бюджетных услуг;
- внедрение системы среднесрочного финансового планирования, повышение точности планирования местного бюджета;
- модернизация бюджетного процесса путем внедрения современных управленческих и информационных технологий управления муниципальными финансами;
- повышение прозрачности муниципальных финансов, качества и достоверности бюджетного учета и отчетности;
- содействие динамичному росту количества субъектов налогообложения;
- внедрение технологий формирования инвестиций в развитие города;
- совершенствование механизмов эффективного управления муниципальным имуществом;
- оптимизация структуры управления органов местного самоуправления;
- четкое разграничение полномочий между отраслевыми управлениями администрации;
- внедрение современных форм обучения муниципальных служащих;
- обеспечение прозрачности деятельности органов местного самоуправления и повышение общественного контроля.
Реализация основных целей и задач будет осуществляться по основным направлениям Программы реформирования муниципальных финансов:
- реформа бюджетного процесса и управления расходами;
- внедрение бюджетирования, ориентированного на результат;
- реализация положений административной реформы;
- реформирование муниципального сектора экономики;
- совершенствование системы инвестиций;
- создание условий для развития доходной базы местного бюджета;
- совершенствование долговой политики.
Разработка Программы как комплексного инструмента и проведение работ по основным направлениям реформирования позволят решить целый комплекс мероприятий:
- создание условий по переводу бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму не муниципальных организаций;
- оценка возможности внедрения процедур обязательной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики;
- установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг;
ГАРАНТ:
См. постановление Главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 27 июня 2008 г. N 6/2477 "Об утверждении стандартов качества муниципальных услуг в сфере благоустройства, по организации содержания муниципального жилищного фонда, по организации транспортного обслуживания населения и в области организации уличного освещения муниципального образования городского округа "Сыктывкар"
- формирование среднесрочных ведомственных программ расходов;
- внедрение инструментов среднесрочного финансового планирования;
- повышение квалификации муниципальных служащих на регулярной основе;
- оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства;
- организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги;
- совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами;
- мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;
- совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов;
- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;
- повышение деловой активности;
- организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и предоставление информации заинтересованным лицам;
- мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию;
- внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;
- формализация процедур предоставления гарантий;
- ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета.
Программа реформирования исходит из того, что комплексный подход к реализации мероприятий и задач с необходимым нормативным правовым и кадровым обеспечением, а также одновременным внедрением автоматизированной системы управления финансами в течение 2006-2008 годов позволит достичь поставленных целей и создаст предпосылки для устойчивого развития экономики города.
1.5. Основные подходы к реализации Программы
Основным способом достижения поставленных целей является практическая реализация принципов ответственной бюджетной политики и выполнение мероприятий по направлениям реформирования, предусмотренных Программой.
Разработка и реализация Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" опирается на следующие основные принципы:
- комплексность и взаимосвязь всех элементов муниципального управления, составляющих основу финансов муниципального образования;
- учет бюджетной и управленческой политики, проводимой на всех уровнях власти: федеральном, региональном и муниципальном;
- экономическая обоснованность и эффективность;
- реалистичность в оценке имеющихся ресурсов в рамках реализации Программы реформирования;
- повышение прозрачности всех направлений деятельности органов местного самоуправления;
- комплексная автоматизация информационных потоков;
- использование в работе передовых практик и инструментов управления муниципальными финансами;
- полное соответствие мероприятий Программы требованиям действующего законодательства.
Основными механизмами, используемыми в рамках реализации Программы, в соответствии с установленными принципами реформирования, являются:
- разработка и совершенствование муниципальных нормативных правовых актов по соответствующим направлениям реформирования;
- разработка методологической основы управления местными финансами;
- практическая адаптация применительно к Сыктывкару передовых практик управления финансами;
- повышение кадрового потенциала через проведение курсов повышения квалификации, семинаров для работников муниципальной сферы и органов местного самоуправления;
- модернизация информационной системы управления финансами, интеграция ее со смежными информационными системами управления отраслями муниципального сектора экономики;
- повышение прозрачности деятельности муниципальной сферы через использование СМИ и сети Интернет;
- создание процедур внутреннего и внешнего контроля за реализацией основных направлений реформы муниципальных финансов Сыктывкара.
1.6. Базовое состояние в разрезе основных направлений реализации Программы
По состоянию на 1 июля 2006 года в Сыктывкаре проведена определенная работа по реформированию финансово-бюджетной сферы
В рамках бюджетирования, ориентированного на результат:
- утверждено Положение о разработке перспективного финансового плана, предусматривающее порядок обязательного учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке решения о бюджете на очередной финансовый год;
- утверждена методика формирования среднесрочного финансового плана;
- утверждено положение о прогнозировании и муниципальных программах;
В рамках реформирования муниципального сектора экономики:
- утвержден порядок формирования и использования средств муниципального фонда финансовой поддержки организаций, который также предусматривает запрет на предоставление бюджетных средств отраслям: алкогольной, пивоваренной, табачной;
- утверждено положение о порядке проведения конкурсов на право получения средств из муниципального фонда финансовой поддержки;
- утвержден порядок предоставления бюджетных кредитов организациям всех форм собственности из местного бюджета;
- проведена предварительная оценка финансовых показателей деятельности предприятий жилищно-коммунального хозяйства (выручка, затраты, прибыль и т.д.) за последние три года в разрезе жилищно-коммунальных услуг;
- проведена предварительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности.
В рамках совершенствования системы инвестиций:
- утверждено положение об инвестиционной деятельности на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
В рамках создания условий для развития доходной базы:
- утвержден порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по налогам и сборам в части платежей в бюджет МО "Город Сыктывкар";
- утверждено Положение о льготах по налогам и сборам, неналоговым платежам в бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар"
- проведена предварительная оценка собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года.
В рамках совершенствования долговой политики:
- утверждено Положение о муниципальном долге г.Сыктывкара;
- проведена оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года;
- проведена предварительная оценка бюджетной и социальной эффективности, фактов неисполнения предоставленных муниципальных гарантий за три последних отчетных года;
- проведена инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений, анализ факторов ее возникновения, за три последних отчетных года.
1.7. Этапы реализации Программы
Комплексный план реализации Программы включает в себя следующие основные этапы:
Анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" по состоянию на 01.07.2006 года;
1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2007 года;
2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2008 года.
Завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы до 01.07.2008 года, принятие решения о целесообразности дальнейшей работы в направлении совершенствования муниципальных финансов Сыктывкара.
Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности органа местного самоуправления к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.
1.7.1. Первый этап Программы
На первом этапе реализации Программы (2 полугодие 2006 года - 1 полугодие 2007 года) предполагается начать реализацию мероприятий по внедрению принципов бюджетирования, ориентированного на результат и проведению мероприятий в рамках административной реформы.
На данном этапе планируется продолжить начатое в муниципальном образовании Сыктывкаре# до 01.07.2006 г. реформирование бюджетного процесса и управления расходами, а также реформирование муниципального сектора экономики; создание базовых условий для развития доходной базы Сыктывкара и разработку принципов муниципальной долговой политики.
Кроме того, в рамках первого этапа Программы предполагается проведение работ, направленных на совершенствование имеющихся информационных систем:
- развитие информационной системы управления муниципальными финансами, совершенствование системы казначейского исполнения местного бюджета;
- модернизация существующих и внедрение новых систем по управлению отраслями муниципального сектора экономики;
- внедрение и опытная эксплуатация системы управленческих бизнес-процессов Сыктывкара (электронный документооборот и электронные административные регламенты муниципального образования).
На данном этапе также планируется заложить основы функционирования и начать работы по внедрению дополнительных программно-технологических комплексов учета и анализа показателей социально-экономического развития Сыктывкара.
Реализация описанных выше проектов потребует проведения работ по подготовке необходимого технического, организационного и консультационного сопровождения указанных проектов. Также необходимо продолжить повышение квалификации муниципальных служащих по направлениям реформирования, реализуемым на первом этапе Программы.
Для повышения эффективности функционирования системы управления предусматривается разработка и утверждение порядка оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов.
Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в СМИ и сети Интернет на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар", что позволит общественности принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.
1.7.2. Второй этап Программы
Второй этап реализации Программы (2 полугодие 2007 года - 1 полугодие 2008 года) является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается разработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь цели, заявленные в Программе.
В ходе реализации второго этапа Программы особое внимание будет уделено завершению разработки и законодательному утверждению стандартов качества предоставления бюджетных услуг по их видам (культура, образование), а также утверждению методики оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и возможности предоставления им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами.
Кроме того, в ходе реализации мероприятий второго этапа планируется подведение итогов в рамках:
- создания единой системы учета муниципальной собственности;
- функционального развития автоматизированной системы управления бизнес-процессами администрации МО ГО "Сыктывкар", и тиражирования ее на структурные подразделения;
- формирования информационно-аналитической среды, обеспечивающей муниципальные органы власти информацией, необходимой для обоснованного принятия решений;
- ведения автоматизированного мониторинга и анализа показателей социально-экономического развития муниципального образования (и их динамики);
- проведения с помощью программного комплекса анализа и прогнозирования финансового состояния Сыктывкара;
- формирования единой интегрированной информационной системы администрации МО ГО "Сыктывкар", предназначенной для формирования единого информационного пространства обработки данных, обеспечения информационной прозрачности деятельности органов местного самоуправления, повышения качества их функционирования и качества принимаемых управленческих решений,
- совершенствования механизмов публичного взаимодействия органов местного самоуправления с населением города, а также повышения информированности граждан об уровне и объемах выполнения муниципальных обязательств, состоянии сферы муниципальных финансов.
На втором этапе будут наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные СМИ, включая официальный сайт администрации МО ГО "Сыктывкар" в сети Интернет, что обеспечит проводимым реформам максимальную публичность. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами.
Сводный план мероприятий по реализации первого и второго этапов Программы с указанием перечня проводимых мероприятий и структурных подразделений, ответственных за реализацию конкретного мероприятия приведен в приложении 1 к Программе.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду приложение 3 к Программе
1.8. Ожидаемые результаты реализации Программы по направлениям реформирования
Комплексный подход к реализации Программы позволит обеспечить достижение ее основной цели - создание благоприятных условий для устойчивого социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" путем реформирования системы управления муниципальными финансами.
По направлению "Реформа бюджетного процесса и управления расходами" будут разработаны и утверждены:
- перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями;
- порядок и план перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций, форма типового контракта;
- методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;
ГАРАНТ:
См. Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденную постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 9 июня 2007 г. N 6/2039, и Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 9 июня 2007 г. N 6/2039 § 2
- порядок проведения независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики.
В рамках реализаций мероприятий данного направления будут достигнуты следующие результаты:
- формализация бюджетного процесса, включая порядок составления и рассмотрения проекта муниципального бюджета;
- оптимизация и реструктуризация сети бюджетных учреждений;
- создание механизмов, обеспечивающих прозрачность и открытость бюджетного процесса и информации о финансовом состоянии муниципального сектора для общественности;
- повышение экономической эффективности бюджетных расходов;
- повышение качества финансового планирования и финансового контроля.
Ожидаемый эффект:
- прирост просроченной задолженности (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности будет отсутствовать;
- повышение качества разрабатываемых нормативных правовых актов в сфере бюджетной и налоговой политики за счет проведения их обязательной независимой экспертизы.
По направлению "Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР)" будут разработаны и утверждены:
- перечень бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении;
- порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной год;
ГАРАНТ:
См. Порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и учета результатов оценки при формировании бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 5 февраля 2008 г. N 2/354
- стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение);
- порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам
ГАРАНТ:
См. Стандарты качества предоставления муниципальных услуг в области здравоохранения, утвержденные постановлением Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 29 июня 2012 г. N 6/2268
См. Стандарты качества предоставления муниципальных услуг в области культуры, молодежной политики, физической культуры и спорта и Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг установленным стандартам, утвержденные решением Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 15 февраля 2008 г. N 8/02-161
См. Стандарты качества предоставления муниципальных услуг в области образования и Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг в области образования установленным стандартам, утвержденные постановление Главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 5 февраля 2008 г. N 2/353
- количественные показатели для оценки результатов осуществления функций и задач структурных подразделений администрации МО ГО "Сыктывкар";
ГАРАНТ:
См. Перечень количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач главных распорядителей средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", имеющих подведомственные учреждения на 2008-2010 гг., утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 28 июня 2007 г. N 6/2246
- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности, а также корректировок, предоставляемых распорядителям бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов;
- основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг;
- методика оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставление им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами (изменение формы и сроков предоставления бюджетных средств);
В рамках реализаций мероприятий данного направления будут достигнуты следующие результаты:
- уточнение перечня бюджетных услуг, оказываемых за счет средств местного бюджета, разработка и мониторинг стандартов качества бюджетных услуг;
- сокращение нерациональных расходов за счет оптимизации состава предоставляемых бюджетных услуг;
- повышение ответственности получателей бюджетных средства за организацию работы с финансовыми документами, обеспечение предсказуемости ресурсов бюджетополучателей и, как следствие, создание стимулов для оптимизации расходов;
- повышение эффективности использования средств, полученных учреждениями от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;
- усиление конкуренции среди муниципальных и немуниципальных организаций - поставщиков бюджетных услуг;
- повышение качества управления расходами, исходя из реестра расходных обязательств, оценки объема потребности муниципальных бюджетных услуг (в финансовых и натуральных показателях), среднесрочных ведомственных программ расходов;
- переход к среднесрочному финансовому планированию в рамках бюджетного процесса, которое в свою очередь позволит обеспечить: долгосрочную сбалансированность, устойчивость и предсказуемость местного бюджета;
- обеспечение последовательности проводимой муниципалитетом политики социально-экономического развития;
- повышение удовлетворенности населения города предоставляемыми бюджетными услугами.
Ожидаемый эффект:
- оптимизация перечня основных социальных услуг и повышение качества предоставляемых бюджетных услуг за счет внедрения стандартов качества предоставления бюджетных услуг;
- повышение эффективности использования средств городского бюджета за счет введения практики оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год;
- применение практики реализации ведомственных целевых программ и их оценки на основании индикаторов оценки результативности планируемых результатов.
По направлению "Административная реформа" будут достигнуты следующие результаты:
- создание условий для оптимизации структуры управления органов местного самоуправления;
- четкое разграничение полномочий между структурными подразделениями администрации;
- выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации муниципальных служащих;
- публикация в СМИ и сети Интернет наименования вакантных должностей, квалификационных требований к их замещению, условий проведения конкурсов и их результатов;
- проведение мероприятий по повышению квалификации муниципальных служащих в соответствии с законодательством, размещение в сети Интернет перечня направлений профессиональной переподготовки и тематики курсов повышения квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год.
Ожидаемый эффект: повышение эффективности и качества муниципального управления за счет роста профессионализма муниципальных служащих, повышение мотивации муниципальных служащих и степени их удовлетворенности собственным трудом.
Также планируется осуществить организацию курсов повышения квалификации не реже, чем раз в три года, не менее чем для 50% работников.
По направлению "Реформирование муниципального сектора экономики" будут разработаны и утверждены:
- порядок урегулирования (признания) задолженности и ее погашения;
- порядок сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиями поставщиками данных услуг;
- утверждение порядка проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, включая оценку имущественных прав;
ГАРАНТ:
См. Порядок проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом оценки имущественных прав граждан, утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 23 марта 2007 г. N 3/848
- порядок проведения конкурсов среди транспортных мероприятий# на обслуживание маршрутов.
Ожидаемый эффект:
- доля расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, составляет 90% от общего объема этих расходов.
По направлению "Совершенствование системы инвестиций" будет разработаны и утверждены:
- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;
- система критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;
- порядок включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов, с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов.
ГАРАНТ:
См. постановление Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 27 июня 2007 г. N 6/2240 "Об утверждении Порядка оценки эффективности инвестиционных проектов, планируемых и реализуемых на территории МО ГО "Сыктывкар" за счет средств бюджета МО ГО "Сыктывкар"
Ожидаемый эффект: разработка и реализация активной инвестиционной политики путем разработки критериев и проведения оценки реализации инвестиционных проектов, также применения практики расчета социальной эффективности реализуемых или принимаемых к реализации инвестиционных проектов,
Данные мероприятия позволят исключить из бюджета расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации и по которым эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный экономический эффект от их реализации.
По направлению "Создание условий для развития доходной базы", будут разработаны и утверждены:
- порядок предоставления рассрочек и отсрочек платежей в бюджет;
ГАРАНТ:
См. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам, подлежащим зачислению в бюджет МО ГО "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 28 апреля 2007 г. N 4/1335
- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;
ГАРАНТ:
См. Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 28 ноября 2007 г. N 11/4802
- порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства;
ГАРАНТ:
См. Порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства на территории МО ГО "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 28 апреля 2007 г. N 4/1337
- порядок мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства;
ГАРАНТ:
См. Положение о порядке проведения мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства на территории МО ГО "Сыктывкар", утвержденное постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 28 июня 2007 г. N 6/2246 § 2
- положение о раскрытии информации о собственности МО, в том числе по отдельным объектам собственности;
ГАРАНТ:
См. Положение о раскрытии информации о собственности МО ГО "Сыктывкар", утвержденное постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 3 апреля 2007 г. N 4/981
- порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, независимыми организациями;
- порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию;
- система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности.
Ожидаемый эффект:
- обеспечение дальнейшего развития малого предпринимательства;
- оптимизация сети муниципальных унитарных предприятий;
В целом создание условий для развития доходной базы будет выражено в расширении налогооблагаемой базы, развитии системы мониторинга и контроля над эффективностью использования муниципальной собственности.
По направлению "Совершенствование долговой политики" будут разработаны и утверждены:
- методология расчета платежеспособности местного бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период;
- методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования;
- формализованная процедура конкурсного отбора претендентов на получение муниципальных гарантий;
- запрет на принятие муниципальными бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.
- план по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления, оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности.
Ожидаемый эффект: сокращение долговой нагрузки на бюджет Сыктывкара и создание благоприятных условий для привлечения частных инвестиций в экономику Сыктывкара за счет того, что все выдаваемые гарантии полностью соответствуют установленной процедуре.
В результате комплексного подхода к реализации Программы ожидаются существенные изменения в социально-экономическом развитии МО ГО "Сыктывкар". Это связано, прежде всего, с тем, что задачи, решаемые в рамках Программы, оказывают влияние не только на финансово-бюджетную сферу, но и на всю муниципальную экономику в целом. Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления, осуществление информатизации, решение вопросов кадровой политики, совершенствование системы управления муниципальными финансами, запланированные в Программе, закладывают основы для устойчивого развития Сыктывкара в ближайшие годы. В таблице 5 представлены основные показатели прогноза социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы.
Таблица 5
Основные показатели прогноза социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы
| Показатели | Единица измерения |
Факт (годы) | Прогноз (годы) | ||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
| Среднегодовая численность населения |
тыс.чел. | 244,7 | 244,3 | 244,5 | 244,5 | 244,56 | 244,6 |
| Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата |
руб. | 6943 | 8440 | 10471 | 12250 | 14210 | 16484 |
| Просроченная задолженность по заработной плате к фонду заработной платы |
% | 0,5 | 0,1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оборот розничной торговли |
млн.руб. в ценах соответ. лет |
14993,6 | 19947,6 | 22821,6 | 26440,7 | 29817,1 | 33439,3 |
| Объем платных услуг населению |
млн.руб. в ценах соответ. лет |
3496,1 | 4950,3 | 6084,6 | 6997,3 | 7864,9 | 8572,8 |
| Число промышленных предприятий и производств |
единиц | 291 | 362 | 389 | 410 | 450 | 500 |
| Индекс промышленного производства |
в % к предыдущему году |
103,4 | 106,9 | 100,9 | 102,0 | 103,0 | 103,0 |
| Число действующих малых предприятий на конец года |
тыс.ед. | 1,8 | 2,1 | 2,4 | 2,7 | 2,9 | 3,1 |
| Выпуск товаров и услуг малыми предприятиями по всем видам деятельности на душу населения |
тыс.руб. | 21,4 | 33,3 | 33,3 | 36,0 | 40,0 | 50,0 |
| Объем инвестиций (в основной капитал) за счет всех источников финансирования - всего |
млн.руб. в ценах соответ. лет |
4081,0 | 4267,0 | 5736,9 | 6436,8 | 7164,2 | 7872,6 |
| Удельный вес бюджетных средств (всех уровней) в общем объеме инвестиций |
% | 16,8 | 24,1 | 17,0 | 18,0 | 19,0 | 19,0 |
| Инвестиции в основной капитал на душу населения |
тыс.руб. | 16,7 | 17,5 | 23,5 | 26,3 | 29,3 | 32,2 |
| Бюджетная обеспеченность |
тыс.руб./ человека |
7,6 | 9,8 | 9,0 | 8,7 | 9,2 | 9,6 |
1.9. Оценка рисков реализации мероприятий Программы и основные меры по их снижению
В ходе реализации мероприятий Программы существует вероятность возникновения групп рисков обусловленными# как внутренними факторами, зависящими от исполнителя (технологические риски и организационные риски), так и относящимися к внешним факторам (изменения законодательства и внешней экономической ситуации и риски финансового обеспечения), на которые исполнитель не может оказать конструктивного влияния. Комплексная оценка рисков, возникающих при реализации Программы реформирования муниципальных финансов и комплекс мер по их снижению, представлены на схеме 2.
Схема 2
Оценка рисков реализации реформы муниципальных финансов
/---------------------------------\ /----------------------------------\
| Группы рисков | | Меры по снижению рисков |
\---------------------------------/ \----------------------------------/
| |
/---------------------------------\
| 1. Изменения законодательства |
| и внешней экономической |
| ситуации |
|---------------------------------|
|1.1. непредсказуемость изменений|
|федерального регионального| /----------------------------------\
|законодательства в бюджетной и| |проведение постоянного анализа|
|налоговой сферах | |экономической ситуации в|
|---------------------------------+-|Российской Федерации и Республике|
|1.2. риск изменения экономической| |Коми и изменений действующего|
|обстановки в муниципальном| |законодательства с оценкой|
|образовании в связи с изменениями| |возможных последствий принятия|
|функционирования основных| |тех или иных нормативных правовых|
|градообразующих предприятий | |актов |
\-----------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------\
| 2. Технологические риски |
|---------------------------------| /----------------------------------\
|2.1. недостаточный уровень| |реализация инновационных программ|
|квалификации сотрудников по|-|обучения для сотрудников |
|отдельным направлениям| | |
|реформирования | | |
|---------------------------------| |----------------------------------|
|2.2. риск получения| |привлечение специалистов,|
|консультационной методологической| |экспертов научных организаций в|
|помощи, не в полной мере|-|разработке и реализации Программы |
|соответствующим# критериям| | |
|реализации Программы | | |
|---------------------------------| |----------------------------------|
|2.3. риск невыполнения| |мониторинг и контроль соблюдения|
|мероприятий в связи в#| |сроков выполнения работ по|
|возникающими финансовыми,|-|Программе и анализ причин|
|техническими и организационными| |отклонений от планов-графиков|
|трудностями | |работ |
\---------------------------------/ \----------------------------------/
/---------------------------------\
| 3. Организационные риски |
|---------------------------------| /----------------------------------\
|3.1. срыв конкурсов по отдельным| |формирование гибкой структуры|
|мероприятиям Программы | |управления реализацией Программы|
|---------------------------------+-|на основе технологии управления|
|3.2. возможные изменения| |проектами |
|структуры органов местного| | |
|самоуправления в ближайшие годы,| | |
|требующие изменения структуры| | |
|управления Программой | | |
|---------------------------------| |----------------------------------|
|3.3. организационная инертность| |максимальное использование|
|отдельных подразделений| |внутренних ресурсов для реализации|
|администрации и бюджетных|-|основных направлений|
|учреждений при реализации| |реформирования |
|мероприятий реформы | | |
\---------------------------------/ \----------------------------------/
/---------------------------------\
|4. Риски финансового обеспечения |
|---------------------------------| /----------------------------------\
|4.1. риск неполучения в полном| |сохранение фиксированной доли|
|объеме предусмотренных Программой|-|софинансирования Программы из|
|средств субсидии из федерального| |средств местного бюджета |
|бюджета | | |
|---------------------------------| |----------------------------------|
|4.2. риск превышения суммы| |выделение дополнительных|
|планируемых расходов на|-|собственных финансовых ресурсов, с|
|реализацию мероприятий Программы | |последующим возмещением ранее|
\---------------------------------/ |произведенных расходов за счет|
|субсидии |
/---------------------------------\ \----------------------------------/
|5. Управленческие и политические |
| риски |
|---------------------------------| /----------------------------------\
|5.1. риски, связанные с| |проведение активных PR-мероприятий|
|негативной реакцией сотрудников| |с внешней средой реализации|
|органов местного самоуправления и|-|проекта, регулярное освещение в|
|общественности на мероприятия| |СМИ хода реализации Программы |
|Программы | | |
|---------------------------------| |----------------------------------|
|5.2. политические риски,| |проведение изменений системы|
|связанные с изменением функций|-|управления муниципалитетом во|
|подразделением администрации,| |взаимосвязи с реализацией основных|
|технологий и системы управления | |направлений Программы |
\---------------------------------/ \----------------------------------/
Более детально возможные риски, возникающие при реализации конкретных направлений и мероприятий, приведенных# во втором разделе Программы.
2. Мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы
2.1. Общие положения мероприятий Программы
Реализация Программы будет производиться в два этапа. На первом этапе предполагается начать комплексную работу по реформированию муниципальных финансов путем анализа текущего положения, разработки и утверждения основополагающих принципов и методологии по направлениям реформирования.
На втором этапе реализации Программы предполагается завершить работы по выбранным направлениям, провести оценку достигнутых результатов, а также осуществить ряд публикаций в средствах массовой информации о проведенных мероприятиях и достигнутых результатах.
Все нормативные правовые акты, приведенные в рамках нормативного правового обеспечения Программы и анализа исходного состояния, представлены по состоянию на 1 июля 2006 года.
2.2. Реформа бюджетного процесса и управления расходами
2.2.1. Нормативное правовое обеспечение
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".
- Федеральный закон от 25.09.1997 N 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
- Федеральный закон от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Устав муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 25.03.2005 N 18/03-246 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Сыктывкар".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-275 "Об установлении налога на имущество физических лиц".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-274 "Об установлении земельного налога на территории МО "Город Сыктывкар".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-277 "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории МО "Город Сыктывкар".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 14.04.2006 N 26/04-392 "Об утверждении порядка организации и проведения публичных слушаний, проводимых на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
2.2.2. Перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций
(А1)
Анализ исходного состояния
На момент принятия Программы администрацией МО ГО "Сыктывкар" только начата работа по оценке возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций.
Проводимая структурными подразделениями администрации МО ГО "Сыктывкар" оценка потребности в предоставляемых бюджетных услугах основывается на отчетных данных по фактическим количественным показателям контингента получателей и нормам предоставления услуг, к которым относятся:
- число учащихся;
- дето/дни пребывания детей в детских дошкольных учреждениях;
- койко-дни пребывания больного в лечебном учреждении;
- количество врачебных посещений;
- число лиц, которым оказана медицинская помощь и т.п.
Источником информации служат ежегодные отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях. Они же являются и источником данных для формирования бюджетных заявок, учитываемых при разработке проекта местного бюджета на очередной финансовый год. Однако данные материалы не могут в полном объеме описать весь спектр предоставляемых бюджетных услуг.
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций.
По итогам проведенной оценки и анализа социальных услуг, предоставляемых в соответствии с требованиями действующего законодательства за счет средств местного бюджета, будет разработан и утвержден перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться немуниципальными организациями. Данный перечень должен составляться исходя из возможности немуниципального (рыночного) сектора экономики оказывать аналогичные услуги.
Мероприятия Программы основаны на необходимости оптимизации и сокращения бюджетных расходов и, следовательно, расширения спектра организаций (не являющихся муниципальными), предоставляющих социальные услуги населению. Следует отметить, что сам переход существенно зависит от развития рынка услуг.
На втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены порядок и план перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций, а также формы типовых контрактов. Выполнение данных работ необходимо не только для формализации процедур и определения очередности перевода, но и для решения ряда ключевых вопросов, касающихся правовой формы новых немуниципальных организаций, а также путей ликвидации (преобразования) муниципальных учреждений и организаций.
Современные условия предусматривают возможность реорганизации бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений (АУ). В настоящее время принят Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", который предусматривает реорганизацию бюджетных учреждений, переход к новым формам финансового обеспечения предоставления услуг.
Основная деятельность АУ некоммерческого характера. АУ в отличие от бюджетных структур будут обладать большей свободой в отношении закрепленного за ним на праве оперативного управления имущества, хотя само имущество будет, по-прежнему находится# в собственности учредителя (муниципального образования).
Финансироваться АУ будет не по смете доходов и расходов, как бюджетное учреждение. Учредитель финансирует АУ в форме субвенций и субсидий из бюджетных источников и иных источников, не запрещенных законом, за счет которых АУ в соответствии с заданиями учредителя осуществляет бесплатное или частично платное для потребителя оказание услуг. В этой связи новый тип учреждения (АУ) будет иметь более широкие права в сфере хозяйственной самостоятельности, чем бюджетное учреждение, но и большую ответственность за результаты хозяйственной деятельности.
Задание учредителя на выполнение работ или оказание услуг является для АУ обязательным. Финансовые средства будут выделяться единой суммой, без разбивки по статьям расходов. АУ вправе сверх установленных учредителем заданий и обязательств оказывать услуги (выполнять работы) на возмездной основе в рамках устава учреждения. Доходы используются на развитие учреждения, оплату труда, приобретение имущества, новых видов оборудования, которое необходимо для дальнейшей деятельности АУ.
Альтернативы
Альтернативным решением является сохранение ряда учреждений и организаций, предоставляющих социальные услуги, на бюджетном финансировании. Это позволит провести сравнительный анализ результативности деятельности организаций одной направленности, но различных форм. В связи с этим муниципалитет получит возможность на собственном опыте убедиться в целесообразности и эффективности перевода организаций в немуниципальную форму.
Иных альтернатив по данному направлению реформирования практически нет, поскольку проведение в дальнейшем существующей политики только усиливает давление на местный бюджет и не способствует росту эффективности бюджетных расходов.
Оценка рисков
Основные риски перевода муниципальных бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму немуниципальных организаций связаны с неразвитостью рынка социальных услуг.
Возможные риски связаны с нежеланием самого учреждения и/или пользователей его услуг (населения) проводить преобразования: с одной стороны это моральная неготовность руководства учреждения организовывать финансовую деятельность в новых условиях, с другой - ожидание населения возможного повышения стоимости оказываемых услуг.
Необходимо также учитывать, что высвобождение работников бюджетной сферы и обретение бюджетными учреждениями нового организационно-правового статуса будет связано с возникновением дополнительных издержек, в том числе связанных с государственной регистрацией, уплатой лицензионных сборов, открытием счетов, созданием автономной системы отчетности и т.д.
Возможно также единовременное увеличение стоимости социальных услуг, оказываемых немуниципальными организациями, что в случае недостаточной платежеспособности населения может привести к возрастанию социальной напряженности в городе.
2.2.3. Совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов
(А2)
Анализ исходного состояния
При исполнении бюджета может возникнуть ситуация, когда поступившие за отчетный период доходы не покрывают текущих расходов, обязательных к исполнению, вследствие чего возникают временные кассовые разрывы. Согласно анализу за период 2003-2004 годы временные кассовые разрывы возникали в начале летнего периода, когда за счет бюджетных средств необходимо финансировать не только заработную плату работников бюджетной сферы и отпускные начисления, но и, учитывая специфику северных территорий, осуществлять подготовку жилищно-коммунального хозяйства города к зимним периодам, проводить ремонты учреждений социально-культурной сферы.
Для ликвидации возникающих кассовых разрывов заключается краткосрочный кредитный договор с Министерством финансов Республики Коми на получение средств из республиканского бюджета, который погашается за счет средств, поступающих в местный бюджет в течении года.
В целях уменьшения задолженности по беспроцентным бюджетным ссудам, выданным из республиканского бюджета Республики Коми в 2006 году произведен возврат суммы основного долга на сумму 237,7 млн.руб.
При выполнении условий Соглашения от 28 февраля 2006 года N 10 с Минфином РК о реструктуризации задолженности администрации МО ГО "Сыктывкар" перед республиканским бюджетом РК по беспроцентным бюджетным ссудам, выданным до 1 января 2005 года на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета МО "Город Сыктывкар" остаток основного долга в сумме 112,7 млн.руб. будет списан в декабре 2006 года.
Бюджетная политика МО ГО "Сыктывкар" направлена на сокращение кассовых разрывов и снижение привлекаемых заемных средств на их покрытие, что в свою очередь снижает нагрузку на местный бюджет в виде обслуживания муниципального долга.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведен детальный анализ причин возникновения временных кассовых разрывов, оценка финансовых последствий их возникновения.
Факт отсутствия кассовых разрывов на момент проведения анализа не может представлять собой устойчивую тенденцию. Возникновение кассовых разрывов в будущем не исключается.
В рамках реализации первого этапа Программы планируется разработать и утвердить методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года.
Методология планирования временных кассовых разрывов должна включать порядок и источник формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов в составе бюджета города на текущий финансовый год. Необходимо осуществить разработку не только схемы расчета объемов финансового резерва, но и расставить приоритеты в выборе источника формирования резерва.
На втором этапе Программы будет осуществлена разработка и утверждение порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.
Поскольку прирост просроченной задолженности (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности отсутствует, результатом проводимых мероприятий должно стать сохранение данного положения.
Все принятые нормативные акты, регулирующие вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будут опубликованы в СМИ и сети Интернет на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар".
Альтернативы
Альтернативой совершенствованию планирования кассовых разрывов и утверждения порядка формирования финансового резерва для их покрытия является принятие решений по мере возникновения проблемы несбалансированности доходов и расходов в течение финансового года.
Оценка рисков
Основные риски связаны с качеством прогнозирования доходов и расходов местного бюджета.
2.2.4. Обязательная публичная независимая экспертиза решений по вопросам бюджетной и налоговой политики
(A3)
Анализ исходного состояния
В МО ГО "Сыктывкар" проекты нормативных правовых актов по вопросам налоговой и бюджетной политики проходят необходимую процедуру согласования с соответствующими структурными подразделениями администрации МО ГО "Сыктывкар", в том числе правовым управлением, налоговыми органами, рассматриваются Советом МО ГО "Сыктывкар".
Решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 25.03.2005 N 18/03-246 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Сыктывкар" регулируется деятельность органов местного самоуправления по составлению и рассмотрению проекта местного бюджета.
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 14.04.2006 N 26/04-392 утвержден порядок организации и проведения публичных слушаний, проводимых на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
Публичные слушания проводятся с целью:
- выявления общественного мнения по теме и вопросам, выносимым на публичные слушания;
- подготовки предложений и рекомендаций по обсуждаемой проблеме;
- оказания влияния общественности на принятие решений органов местного самоуправления МО ГО "Сыктывкар" по вопросам, выносимым на публичные слушания.
На публичные слушания выносятся:
1) проект Устава городского округа, а также проект муниципального правового акта о внесении изменений и дополнений в данный Устав;
2) проект бюджета городского округа и отчет о его исполнении;
3) проекты планов и программ развития городского округа, проекты правил землепользования и застройки, проекты планировки территорий и проекты межевания территорий, а также вопросы предоставления разрешений на условно разрешенный вид использования земельных участков и объектов капитального строительства, вопросы отклонения от предельных параметров разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства; вопросы изменения одного вида разрешенного использования земельных участков и объектов капитального строительства на другой вид такого использования при отсутствии утвержденных правил землепользования и застройки;
4) вопросы о преобразовании городского округа;
5) следующие виды градостроительной документации:
- генеральные планы города и других поселений;
- проекты городской и поселковой административной черты, а также сельского поселения;
- схемы зонирования территорий городских и сельских поселений;
- генеральные планы территорий, подведомственных муниципальному образованию городского округа "Сыктывкар", также селитебных, промышленных, рекреационных и других функциональных зон;
- проекты детальной планировки общественных центров, жилых районов, магистралей города;
- проекты застройки квартала и участков городских и других поселений;
- технико-экономические обоснования и проекты строительства, реконструкции, расширения и технического перевооружения отдельных объектов, благоустройства и озеленения территории.
Информация о публичных слушаниях, их подготовке и проведении размещается на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар" и публикуется в СМИ (газета "Панорама столицы").
Нормативные правовые актов# по вопросам налоговой и бюджетной политики после утверждения публикуются в СМИ и размещаются на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар".
План реформирования
В ходе реализации Программы необходимо отрегулировать в муниципальных правовых актов# процедуру проведения публичной независимой экспертизы решений органов местного самоуправления по вопросам бюджетной и налоговой политики.
В рамках реализации первого этапа Программы планируется провести оценку фактических финансовых последствий решений по вопросам бюджетной и налоговой политики, принятых в последнем финансовом году.
Политика публичности, проводимая администрацией, требует более широкого привлечения специалистов и экспертов к разработке законопроектов. Официальное опубликование решений по вопросам бюджетной и налоговой политики и хода дискуссии при их обсуждении имеет также важный социально-политический аспект, поскольку в этом случае все жители Сыктывкара становятся соучастниками нормотворческого процесса.
В ходе реализации второго этапа Программы планируется принять нормативный правовой акт, которым будет утверждена обязательность процедур проведения независимой публичной экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики. Также планируется определение порядка и процедуры проведения публичной независимой экспертизы решений по вопросам налоговой и бюджетной политики. Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизы решений по вопросам бюджетной и налоговой политики должен предусматривать не только сроки проведения экспертизы, но и порядок учета выводов независимой экспертизы.
Для исключения неоднозначного толкования предмета деятельности независимой экспертизы и обеспечения своевременной передачи проектов решений по вопросам бюджетной и налоговой политики на независимую экспертизу представляется целесообразным законодательно закрепить перечень рассматриваемых нормативных правовых актов в области бюджетного и налогового законодательства.
Планируется, что проекты решений по данным вопросам на втором этапе реализации Программы будут размещены в СМИ и сети Интернет еще до их утверждения, а результаты независимой экспертизы - после ее проведения.
Альтернативы
Альтернативой может стать образование при администрации Общественного совета, состоящего из специалистов в области юриспруденции и экономики, экспертов в области финансово-бюджетных отношений, а также представителей общественных организаций.
Оценка рисков
Основные риски связаны с неразвитостью в городе рынка экспертных услуг по вопросам бюджетной и налоговой политики. Вопросы налоговой и бюджетной политики весьма специфичны и не всегда могут быть качественно исследованы консалтинговыми компаниями, предлагающими на рынке свои услуги, так как требуют специальных знаний. В результате возникает вопрос профессиональной, качественной оценки.
Риском в данном случае будут являться дополнительные издержки бюджета на организацию независимой экспертизы. Также встает вопрос оперативной подготовки экспертных заключений в целях соблюдения календарных сроков бюджетного процесса.
2.3. Бюджетирование, ориентированное на результат
2.3.1. Нормативное правовое обеспечение
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 21.01.2005 N 36 "Об утверждении правил разработки, утверждения и введения в действие государственных образовательных стандартов начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ".
- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.07.1996 N 1063-р "Социальные нормативы и нормы".
- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р о Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах.
- "Общероссийский классификатор услуг населению" ОК 002-93 (ОКУН) (утвержден постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 N 163).
- "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг" ОК 004-93 (утвержден постановлением Госстандарта РФ от 06.08.1993 N 17).
- "Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан" от 22.07.1993 N 5487-1.
- "Модель обеспечения качества услуг" ГОСТ Р 50691-94 (утвержден постановлением Госстандарта РФ от 29.06.1994 N 181).
- "Услуги населению, термины и определения" ГОСТ Р 50646-94 (утвержден постановлением Госстандарта РФ от 21.02.1994 N 34).
- Постановление Правительства Республики Коми от 19.05.2006 N 118 "Об утверждении положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ в Республике Коми".
- Постановление Правительства Республики Коми от 23.06.2006 N 147 "О примерных индикаторах оценки результативности и планируемых результатов ведомственных целевых программ и об оценке эффективности ведомственных целевых программ".
- Устав муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-341 "О порядке ведения реестра расходных обязательств МО ГО "Сыктывкар".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 28.06.2006 N 28/06-461 "О прогнозировании и муниципальных программах в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 03.08.2005 N 8/2570 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана МО "Город Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 14.10.2005 N 10/3391 "Об утверждении методики формирования перспективного финансового плана бюджета МО "Город Сыктывкар".
2.3.2. Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах
(В1)
Анализ исходного состояния
Ежегодно при подготовке проекта бюджета на предстоящий финансовый год проводится оценка потребности в бюджетных услугах на основании фактически предоставленных бюджетных услуг - отчета о сети, штатах и контингентах, подготавливаемого отдельно по видам услуг. До настоящего момента они являются единственным базовым источником данных для формирования бюджетных заявок при подготовке проекта городского бюджета на очередной финансовый год. Оценка потребности производится отраслевыми и территориальными органами администрации и утверждается главой администрации МО ГО "Сыктывкар". На основании утвержденных показателей по штатам и контингентам формируются финансовые показатели бюджета.
Объемы медицинской помощи по отрасли "Здравоохранение" определяются исходя из нормативов, закрепленных Федеральной, республиканской и территориальной программами государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.
1. Амбулаторно-поликлиническая помощь, в том числе медицинская помощь, предоставляемая в дневных стационарах всех типов.
Показатель объема амбулаторно-поликлинической помощи выражается в количестве посещений в расчете на одного человека в год. Норматив посещений составляет 9,198 посещений, в том числе в рамках базовой программы - 8,458 посещений.
Показатель объема медицинской помощи, предоставляемой в дневных стационарах всех типов, выражается в количестве пациенто-дней в расчете на одного человека в год. Норматив пациенто-дней составляет 0,577 пациенто-дней, в том числе в рамках базовой программы - 0,479 пациенто-дней.
2. Стационарная помощь.
Показатель объема стационарной помощи выражается в количестве койко-дней в расчете на одного человека в год. Норматив объема стационарной помощи составляет 2,812 койко-дня, в том числе в рамках базовой программы - 1,942 койко-дня.
3. Скорая медицинская помощь.
Показатель объема скорой медицинской помощи выражается в количестве вызовов в расчете на одного человека в год. Норматив вызовов составляет 0,318 вызовов.
При формировании территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи нормативы объемов медицинской помощи корректируются с учетом особенностей возрастно-полового состава, уровня и структуры заболеваемости населения субъектов Российской Федерации.
Нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи по Программе рассчитываются исходя из расходов медицинских организаций на ее оказание с учетом индекса потребительских цен, предусмотренного основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на соответствующий финансовый год.
Нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи, оказываемой в рамках программ обязательного медицинского страхования, рассчитаны без учета расходов на коммунальные услуги и услуги по содержанию имущества, а также расходов на увеличение стоимости основных средств (за исключением расходов на приобретение мягкого инвентаря и обмундирования), которые осуществляются за счет средств бюджета соответствующего уровня.
При выполнении нормативов финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования, рассчитанных на основе нормативов, предусмотренных Программой, в состав затрат на оказание медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования могут быть включены иные расходы в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Одними из видов бюджетных услуг в сфере по отрасли "Образовании"# являются:
- предоставление начального общего образования;
- предоставление основного общего образования;
- предоставление среднего (полного) общего образования с дополнительной (углубленной) подготовкой обучающихся.
В целях оценки потребности в данных услугах Управлением образования администрации МО ГО "Сыктывкар" и образовательными учреждениями ежегодно проводится мониторинг рождаемости детей совместно с Управлением записи актов гражданского состояния, подразделениями СМУП "Управление жилищно-коммунального хозяйства (Служба заказчика)", Управлением дошкольного образования администрации МО ГО "Сыктывкар".
Образовательными учреждениями проводится работа по выявлению детей 6-летнего возраста для дальнейшего зачисления в первые классы.
По состоянию на 01.09.2006 в ведомстве Управления образования администрации МО ГО "Сыктывкар" находятся 32 общеобразовательных учреждения, в которых обучается 19939 чел. (2003 год - 22740 чел., 2004 год - 21568 чел., 2005 год - 20757 чел.).
За 2003-2005 годы проведена оценка потребности в предоставлении образовательной услуги по дошкольному образованию. Потребность горожан в дошкольном образовании выражается в таких показателях как: очередь в дошкольные учреждения, число воспитанников, дето/дни пребывания ребенка в дошкольном учреждении. На протяжении последних трех лет очередь на услуги дошкольного образования сохраняется.
То, что сегодня увеличился уровень потребности граждан в дошкольных учреждениях, доказывает следующее.
В 2001 году в Управление дошкольного образования поступило 270 заявлений на устройство детей в дошкольные учреждения, а к 2005 году количество их возросло до 2528. По состоянию на 01.09.2006 остались неустроенными в дошкольные учреждения 900 детей. Переуплотненность групп составляет от 18% до 20%. Охват детей дошкольным образованием в городе составляет 78%. Средняя обеспеченность населения дошкольными учреждениями составляет 63%.
Проводимая в настоящее время оценка потребности в предоставляемых бюджетных услугах основывается # количественных показателях контингента получателей и нормах предоставления таких услуг как:
- число воспитанников;
- дето/дни пребывания детей в дошкольных учреждениях.
План реформирования
В соответствии с Программой на первом этапе планируется проведение работ по оценке потребности в предоставляемых бюджетных услугах (отдельно по видам бюджетных услуг) и фактически предоставленных бюджетных услугах за последние три отчетных года.
На втором этапе планируется осуществить комплекс работ, связанных с разработкой и утверждением перечня бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении. Учитывая новизну и сложность данной проблемы, невозможность проведения качественных реформ одновременно по всем направлениям, перечень бюджетных услуг планируется разработать сначала для ряда пилотных отраслей (например, образование, культура).
Следующим шагом станет разработка и утверждение порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год.
В ходе работ необходимо будет определить перечень социальных бюджетных услуг, выполнение которых закрепляется за МО ГО "Сыктывкар" в рамках разграничения полномочий и предметов ведения между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Необходимо также разработать механизм прогнозирования потребности в предоставляемых бюджетных услугах.
Основой эффективного функционирования системы управления бюджетными расходами станет система мониторинга предоставляемых бюджетных услуг, которая позволит определить подходы к стандартам качества предоставляемых бюджетных услуг.
Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, на втором этапе реализации Программы информация о результатах оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов) будет публиковаться в СМИ и сети Интернет.
Альтернативы
Альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах не существует, так как сама идеология учета вытекает из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Оценка рисков
Основные риски возникают в связи с большим объемом работы, связанной с созданием отсутствующей сегодня системы отчетности по видам бюджетных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов.
Существует также риск в том, что данные, достоверность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать в системе учета потребностей в качестве базовых показателей.
2.3.3. Установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг
(В2)
Анализ исходного состояния
Начатая администрацией МО ГО "Сыктывкара" инвентаризация действующего законодательства на наличие стандартов качества предоставления бюджетных услуг выявила отсутствие стандартов качества по всем видам бюджетных услуг. Это говорит об отсутствии нормативного правового закрепления количественных и качественных оценок предоставляемых бюджетных услуг на уровне городского округа Сыктывкара.
Расчеты по имеющейся бюджетной сети базируются на количестве учреждений, числе служащих и категориях обслуживаемых граждан.
Нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях (здравоохранение, образования и т.д.), утвержденные на федеральном уровне, не отражают реального положения в муниципальном образовании. Большинство бюджетных учреждений использует распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.07.1996 N 1063-р о социальных нормативах и нормах.
Определенная работа по систематизации предоставляемых услуг в области социального обслуживания граждан и определения качества их предоставления была проделана Госстандартом России. Постановлением Госстандарта РФ от 24.11.2003 N 327-ст утвержден перечень основных социальных услуг, постановлением Госстандарта РФ от 24.11.2003 N 326-ст утверждены стандарты качества социальных услуг. Требования к содержанию и методам воспитания и обучения в дошкольных образовательных учреждениях определены приказом Минобразования РФ от 22.08.1996 N 448.
Однако использование на практике данных стандартов весьма затруднительно, в первую очередь, из-за отсутствия в них количественных оценок.
План реформирования
В соответствии с планом реализации Программы на первом этапе планируется проведение комплекса работ по инвентаризации действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества бюджетных услуг и разработка перечня бюджетных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями.
На втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг, а также разработан и утвержден порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг утвержденным стандартам. При этом большинство стандартов предстоит разработать с участием необходимых экспертов и консультантов.
Учитывая социальную значимость данных мероприятий, в СМИ и сети Интернет будут публиковаться разработанные в рамках Программы стандарты предоставления бюджетных услуг.
Реализация данного мероприятия позволит не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) обеспечить стандартами качества предоставления бюджетных услуг, что в свою очередь, создаст предпосылки для введения финансовых нормативов и качественных индикаторов и перехода к среднесрочному финансово-бюджетному планированию.
Установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг будет способствовать переходу к бюджетированию, ориентированному на результат, т.е. обеспечивать переход от "управления затратами" к "управлению результатами" в рамках бюджетного процесса.
Альтернативы
Альтернативой для разработки перечня бюджетных услуг может стать принятие на федеральном уровне типового перечня бюджетных услуг, а также отработка и внедрение стандартов качества бюджетных услуг в каждой отрасли на уровне субъектов и муниципальных образований РФ.
Альтернативой также может быть разработка нормативов финансовых затрат на те или иные бюджетные услуги.
Оценка рисков
Основные риски связаны с отсутствием статистических и бухгалтерских данных и необходимостью построения новой системы бюджетного учета для определения факторов, влияющих на качество предоставления данных услуг.
Стандарты качества тогда только будут эффективными, когда они будут основаны на требованиях населения к качеству, а их соблюдение будет усиливаться системой управления и стимулирования со стороны органов местного самоуправления.
2.3.4. Формирование среднесрочных ведомственных программ расходов
(В3)
Анализ исходного состояния
Существующая практика формирования и исполнения бюджета в Сыктывкаре не предусматривала использования ведомственных целевых программ при составлении бюджета.
Та часть расходов бюджета, которая получала программное оформление, направлялась на реализацию муниципальных программ, которые имели другой статус. Достижение целей и показателей результативности не рассматривались в качестве критериев, по которым может оцениваться реализация этих программ.
В 2005 году в Сыктывкаре реализована Программа муниципальных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории муниципального образования "Город Сыктывкар", утвержденная постановлением главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 18.08.2005 N 8/2693.
В настоящее время утверждены и реализуются такие программы как:
- Целевая муниципальная программа поддержки жилищного строительства и приобретения жилья в городе Сыктывкаре, утвержденная решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 26.02.2003 N 36/02-397;
- Целевая программа "Дети города Сыктывкара" (2003-2006 годы), утвержденная решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 04.07.2003 N 2/07-34.
- Муниципальная программа "Жилище-Сыктывкар" на 2006-2010 годы, утвержденная решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 28.06.2006 N 28/06-462.
ГАРАНТ:
См. муниципальную программу "Жилище - Сыктывкар" на 2006-2010 гг., утвержденную решением Совета МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 23 ноября 2006 г. N 31/11-508
В ходе реализации целевой муниципальной программы поддержки жилищного строительства и приобретения жилья в Сыктывкаре на 1 января 2006 г. улучшила жилищные условия 61 семья или 170 человек (общая площадь приобретаемого жилья составила 2,7 тыс.кв. метров).
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 28.06.2006 N 28/06-461 утверждено Положение о прогнозировании и муниципальных программах в МО ГО "Сыктывкар". Настоящее Положение определяет правовые и организационные основы прогнозирования социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар", а также структуру, цели, содержание прогнозов и муниципальных программ в МО ГО "Сыктывкар", общий порядок их разработки и утверждения.
Данным решением регламентировано осуществление ведение# реестра муниципальных программ. В реестре будут отражаться сведения об основных характеристиках и о ходе выполнения утвержденных муниципальных программ МО ГО "Сыктывкар", сведения об их приостановлении и исполнении. Порядок ведения реестра муниципальных программ устанавливается главой администрации МО ГО "Сыктывкар".
В настоящее время подготовлен проект постановления главы администрации МО ГО "Сыктывкар" "Об утверждении порядка разработки программ социально-экономического развития МО ГО "Сыктывкар" и целевых программах, ведения реестра муниципальных программ на основании республиканских нормативных актов".
План реформирования
Деятельность каждого структурного подразделения администрации регламентируется Положением, утвержденным решением Совета МО ГО "Сыктывкар". В соответствии с Положением структурное подразделение наделяется соответствующими полномочиями, определяются функции и задачи.
В рамках реализации первого этапа Программы планируется провести инвентаризацию и оптимизацию функций и задач всех структурных подразделений администрации МО ГО "Сыктывкар", в рамках административной реформы.
Проведенный анализ по каждому подразделению администрации позволит разработать и утвердить количественные показатели для оценки результатов осуществления функций и задач структурных подразделений администрации, для всех главных распорядителей бюджетных средств.
На втором этапе реализации Программы будет разработан и утвержден порядок разработки, утверждения и реализации целевых ведомственных программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также корректировки предоставляемых администраторам расходов бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов при реализации среднесрочных ведомственных программ расходов.
Начиная со второго этапа реализации Программы в СМИ и сети Интернет будет осуществляться публикация ведомственных целевых программ.
Реализация данного мероприятия позволит в 2008 году довести долю расходов органов местного самоуправления, формируемых в рамках целевых ведомственных программ, не менее чем до 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).
Альтернативы
Внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат взаимосвязано с формированием среднесрочных ведомственных программ расходов и, следовательно, с реализацией всего комплекса направлений реформирования муниципальных финансов. Без реализации данного направления бюджетной реформы качественное исполнение программы реформирования не представляется возможным. Альтернативы отсутствуют.
Оценка рисков
Основные риски связаны со сложностью определения минимального и достаточного (оптимизированного) набора объективных критериев и индикаторов оценки деятельности субъектов бюджетного планирования.
2.3.5. Повышение самостоятельности бюджетных учреждений
(В4)
Анализ исходного состояния
Существующая система бюджетного планирования, основы которой определены Бюджетным кодексом Российской Федерации, не предполагает наличия у бюджетных учреждений права на самостоятельное распоряжение бюджетными средствами. В тоже время бюджетные учреждения пользуются правом по перемещению ассигнований между экономическими статьями утвержденной сметы, подавая в финансовое управление, мотивированное представление о внесении изменений в смету (п.6 ст.158 БК РФ). Таким образом, учреждение имеет право участия в определении целевого расходования бюджетных средств. Более широкое право по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами учреждениям не предоставлено.
Сложившаяся практика жесткого постатейного планирования бюджетных расходов субъектов бюджетного планирования (бюджетных учреждений), продиктованная необходимостью контроля за целевым использованием бюджетных средств, полностью лишает бюджетные учреждения возможности оперативного маневра перераспределения бюджетного финансирования в случае возникновения непредвиденных ситуаций. Как следствие, отсутствие у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами вызывает дополнительные издержки, связанные с неэффективным использованием бюджетных средств, срывы работ и услуг, неустойки.
Право самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами учреждениям в полной мере может быть предоставлено только после внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и, соответственно, муниципальные правовые акты. Кроме того, при сохранении статуса бюджетного учреждения (без изменения формы собственности) и действия правовой нормы о субсидиарной ответственности собственника самостоятельность учреждения в полной мере невозможна. Таким образом, для полноценной реализации данного направления реформы требуется изменение действующего бюджетного законодательства.
Введение критериев оценки деятельности субъектов бюджетного планирования при условии снятия ограничений в федеральном законодательстве позволит создать принципиально новый механизм контроля за целевым и эффективным использованием выделенного финансирования и в перспективе позволит расширить самостоятельность бюджетных учреждений.
План реформирования
В ходе реализации первого этапа Программы планируется провести оценку финансовых издержек отсутствия у бюджетных учреждений права по самостоятельному распоряжению бюджетными средствами за три последних отчетных года в отдельных, наиболее значимых, социальных отраслях муниципального образования. Это связано с новизной данного направления реформирования, отсутствием практики учета финансовых издержек и предстоящим большим объемом статистических и аналитических работ.
Проблема повышения самостоятельности бюджетных учреждений в вопросах управления бюджетными средствами тесно связана с проблемой разработки перечня бюджетных услуг и определения требуемого уровня качества услуг и конечного результата.
На втором этапе реализации Программы будут разработаны и утверждены основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии с разработанными и утвержденными стандартами качества предоставления бюджетных услуг.
Таким образом, после утверждения основных требований к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг им может быть предоставлена относительная свобода, и право самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами в части изменения формы и сроков предоставления бюджетных средств. Некоторая дополнительная самостоятельность руководителям бюджетных учреждений будет обеспечена также за счет укрупнения бюджетной (экономической и функциональной) классификации расходов.
Одновременно будет разработана и утверждена методика оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов и предоставление им права самостоятельного распоряжения полученными бюджетными средствами (изменение формы и сроков предоставления бюджетных средств).
В СМИ и сети Интернет будет осуществлена публикация хода достижения бюджетными учреждениями требуемых результатов.
Достижение результата, когда бюджетные учреждения имеют право на изменение объемов и направлений расходования полученных бюджетных средств в объеме не менее 50% от общего объема полученных средств, возможно в случае внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Альтернативы
Примером свободного распоряжения средствами служит немуниципальная организация, в силу чего альтернативой предоставления права бюджетным учреждениям распоряжаться бюджетными средствами является перевод данных бюджетных учреждений в немуниципальную форму собственности и размещение муниципального социального заказа на конкурсной основе.
Как возможный вариант отработки повышения самостоятельности бюджетных учреждений может стать предоставление дополнительных прав главным распорядителям бюджетных средств, имеющих подведомственную бюджетную сеть.
Оценка рисков
Учитывая социальную значимость некоторых видов расходов, предоставление самостоятельности в распоряжении бюджетными средствами не должно распространяться на статьи расходов, связанные с оплатой труда и отчислениями во внебюджетные фонды, а также оплатой коммунальных услуг бюджетных учреждений.
В настоящее время в условиях действующего федерального законодательства и жестких бюджетных ограничений, установленных Бюджетным кодексом РФ, сложно прогнозировать возможность и вероятность какого-либо практического решения по вопросу финансовой самостоятельности бюджетных учреждений. Сложившаяся структура расходов в бюджетных учреждениях также не предполагает наличия заметных финансовых ресурсов, доступных для перераспределения.
2.3.6. Использование среднесрочного финансового планирования
(В5)
Анализ исходного состояния
Действующая система планирования доходов и расходов местного бюджета имеет ряд существенных недостатков. Формирование бюджета происходит на основании индексации сложившихся доходов и расходов за ряд предыдущих лет, причем расходы бюджета детально разбиваются по статьям бюджетной классификации. Такой подход обеспечивает сбалансированность бюджета, а управление бюджетом сводится главным образом к контролю соответствия фактических и плановых показателей, и не позволяют оценить достигнутых конечных результатов при оказании услуг населению.
Комплексная оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года, до настоящего времени не проводились.
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-341 утвержден порядок ведения реестра расходных обязательств МО ГО "Сыктывкар".
В настоящее время в целях дальнейшего развития и совершенствования механизма учета расходных обязательств МО ГО "Сыктывкар" осуществляется работа по составлению реестра расходных обязательств. Данные реестра расходных обязательств будут использоваться при формировании перспективного финансового плана городского округа "Сыктывкар", разработке проекта бюджета, а также при определении в плановом периоде объема бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.
Развитие перспективного финансового планирования определено Бюджетным кодексом РФ и обусловлено потребностью в определении финансовых возможностей муниципалитета на ближайшие годы. Перспективный финансовый план содержит данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Этот план составляется на 3 года с ежегодной корректировкой бюджетных показателей по результатам каждого бюджетного цикла.
В настоящее время система среднесрочного финансового планирования в городе находится в стадии становления, активно ведутся работы по формированию правовых основ среднесрочного финансового развития.
В соответствии с постановлениями главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 03.08.2005 N 8/2570 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана МО "Город Сыктывкар" и от 14.10.2005 N 10/3391 "Об утверждении методики формирования перспективного финансового плана бюджета МО "Город Сыктывкар" при подготовке решения о местном бюджете на 2007 год постановлением главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 31.10.2006 N 10/3783 утвержден перспективный финансовый план МО ГО "Сыктывкар" на 2007-2009 годы.
Перспективный финансовый план позволит дать оценку:
- предполагаемым среднесрочным направлениям развития экономики и социальной сферы;
- комплексному прогнозированию финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, решений;
- необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
- долгосрочным негативным тенденциям и своевременному принятию соответствующих мер по их устранению,
- сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.
План реформирования
В ходе реализации первого этапа Программы необходимо выполнить целый комплекс работ, гарантирующих достижение поставленных целей, включая проведение оценки и анализа причин отклонений от прогнозируемых и фактических макроэкономических параметров, утвержденных на год и фактических доходов и расходов бюджета (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года.
Публичность бюджетного процесса является залогом стабильности финансово-бюджетной политики, проводимой администрацией, в силу чего все работы, связанные с разработкой перспективного финансового плана, найдут свое отражение в СМИ и сети Интернет, где на официальном сайте администрации будут опубликованы не только перспективный финансовый план и объем долга, но также показатели доходов и расходов по основным статьям бюджетной классификации.
Альтернативы
Разработка среднесрочных (от 1 года до 5 лет) и долгосрочных (свыше 5 лет) муниципальных программ, как и среднесрочных и долгосрочных прогнозов социально-экономического развития муниципального образования, не являются альтернативой, а скорее наоборот, может служить основой для выработки ориентиров финансового планирования на среднесрочную (3-летнюю) перспективу.
Оценка рисков
Для системы планирования основными являются риски некачественного прогнозирования. Другим риском является сложность в обеспечении связи между стратегическими и оперативными решениями в случае некачественного планирования.
2.4. Административная реформа
2.4.1. Нормативное правовое обеспечение
- Конституция Российской Федерации.
- Конституция Республики Коми.
- Трудовой кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон Российской Федерации от 08.01.1998 N 8-ФЗ "Об основах муниципальной службы в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
- Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 112 "О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации".
- Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 110 "О проведении аттестации государственных гражданских служащих Российской Федерации".
- Указ Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 111 "О порядке сдачи квалификационного экзамена государственными гражданскими служащими Российской Федерации и оценки их знаний, навыков и умений (профессионального уровня)".
- Концепция административной реформы в Российской Федерации в 2006-2008 годах, одобренная распоряжением Правительства РФ от 25.10.2005 N 1789-р;
- Закон Республики Коми от 05.03.2005 N 9-РЗ "О некоторых вопросах муниципальной службы в Республике Коми".
- Закон Республики Коми от 07.07.2006 N 60-РЗ "О порядке присвоения и сохранения квалификационных разрядов муниципальным служащим, замещающим муниципальные должности муниципальной службы в Республике Коми".
2.4.2. Внедрение процедур открытого конкурса на замещение муниципальных должностей и повышение квалификации муниципальных служащих
(С1)
Анализ исходного состояния
Соответствие муниципальных служащих замещаемым должностям муниципальной службы определяется Федеральным законом "Об основах муниципальной службы в Российской Федерации" и Законом Республики Коми "О некоторых вопросах муниципальной службы в Республике Коми".
Конкурс на замещение вакантной муниципальной должности проводится в форме конкурса документов на замещение вакантных должностей муниципальной службы, практикуется опубликование в СМИ объявления о приеме документов на участие в конкурсе.
Кадровая служба администрации МО ГО "Сыктывкар" производит оценку уровня профессионального образования, стажа муниципальной (государственной) службы или стажа (опыта) работы по специальности, профессиональных знаний и навыков кандидата, претендующего на замещение вакантной должности муниципальной службы в соответствии с квалификационными требованиями, предъявляемыми для замещения данной вакантной должности. Подбор кандидата ведется в соответствии с имеющимися конкретными должностными инструкциями на каждую муниципальную должность, определяющую исчерпывающий перечень профессиональных требований к муниципальной должности.
В случае опубликования объявления о проведении конкурса на замещение муниципальной должности, документы рассматривает конкурсная комиссия, утвержденная распоряжением главы администрации, и дает рекомендацию главе администрации по кандидатуре на замещение вакантной должности.
Назначение на вакантные муниципальные должности так же происходит из числа лиц, состоящих в кадровом резерве администрации, который формируется, как правило, на конкурсной основе.
Требования к должностям муниципальной службы представлены в таблице 6.
Таблица 6
Требования к должностям муниципальной службы представлены в таблице
| Муниципальные должности | Требования | Описание |
| Высшая должность муниципальной службы |
Уровень профессионального образования |
Высшее профессиональное образование по специализации муниципальных должностей муниципальной службы |
| Главная должность муниципальной службы |
Уровень профессионального образования |
Высшее профессиональное образование по специализации муниципальных должностей муниципальной службы |
| Ведущая должность муниципальной службы |
Уровень профессионального образования |
Высшее профессиональное образование по специальности "государственное и муниципальное управление" либо по специализации муниципальных должностей муниципальной службы |
| Старшая должность муниципальной службы |
Уровень профессионального образования |
Высшее профессиональное образование по специальности "государственное и муниципальное управление" либо по специализации муниципальных должностей муниципальной службы |
| Младшая должность муниципальной службы |
Уровень профессионального образования |
Среднее профессиональное образование по специализации муниципальных должностей муниципальной службы |
План реформирования
В ходе реализации первого этапа Программы планируется провести оценку основных требований к отдельным направлениям и должностям муниципальной службы, осуществить комплекс работ по выявлению основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих организации повышения квалификации.
Разработать соответствующие муниципальные правовые акты, регламентирующие вопросы муниципальной службы.
В рамках реализации второго этапа Программы будет утвержден порядок, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год.
В МО ГО "Сыктывкар" уделяется большое внимание вопросам повышения квалификации муниципальных служащих. Кадровая служба администрации организует работу по повышению квалификации:
1. Планирует и организует повышение квалификации лиц, замещающих муниципальные должности.
2. Готовит предложения главе администрации по проблемам организации повышения квалификации, переподготовке, и рациональному использованию кадрового потенциала в территориальных и структурных подразделениях администрации, способствует развитию и совершенствованию повышения квалификации кадров.
В администрации ежегодно составляется и утверждается план повышения квалификации муниципальных служащих. В основном повышение квалификации и переподготовка проводится на базе Коми республиканской академии государственного управления при Главе Республики Коми. Кроме того, муниципальные служащие принимают участие в различных семинарах и курсах при учебных заведениях Москвы, С.-Петербурга, Нижнего Новгорода и др.
В ходе реализации Программы в СМИ и на сайте администрации будут публиковаться перечень вакансий, условия проведения конкурсов и результатов, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации муниципальных служащих на очередной год.
Реализация данных мероприятий Программы позволит перейти к формированию муниципального кадрового резерва исключительно на конкурсной основе, что соответственно обеспечит назначение специалистов на вакантные муниципальные должности по конкурсу или из кадрового резерва, сформированного исключительно на конкурсной основе, сформировать систему организации курсов повышения квалификации, позволяющих не менее чем 50% работников проходить повышение квалификации не реже, чем раз в три года.
Альтернативы
Альтернативой прямому конкурсному отбору может стать конкурсный отбор в кадровый резерв как из лиц, замещающих должности муниципальной службы, так и из лиц, не находящихся на муниципальной службе, что предусмотрено федеральным законодательством. Данный подход более предпочтителен, поскольку позволяет иметь оперативный резерв для назначений на замещаемые должности муниципальной службы.
Учитывая, что административная реформа направлена на повышение эффективности деятельности всех уровней власти, повышению квалификации и профессиональному росту муниципальных служащих альтернативы нет.
Оценка рисков
Основные риски связаны со сложностью формирования кадрового резерва из числа высококвалифицированных специалистов, уже работающих в негосударственных структурах. Их переход на муниципальную службу, как правило, сдерживается низким размером денежного содержания служащего.
Задача повышения квалификации и профессионального роста может столкнуться с проблемой недостаточной профессиональной подготовки муниципальных служащих.
Также риски связаны с недостаточностью наличия высокопрофессиональных преподавателей и лекторов, в результате чего муниципальные служащие могут столкнуться с получением на курсах повышения квалификации неактуальной информации, дублированием уже имеющейся информации.
Решение данной задачи потребует дополнительного финансирования и расширения взаимодействия с различными высшими учебными заведениями, которые осуществляют подготовку и переподготовку кадров.
2.5. Реформирование муниципального сектора экономики
2.5.1. Нормативное правовое обеспечение
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Жилищный кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 29.12.2004 N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации".
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2005 N 152н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 06.03.2001 N 17/03-193 "О формировании и использовании средств муниципального фонда финансовой поддержки организации МО "Город Сыктывкар".
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Название названного Решения следует читать как "О формировании и использовании средств Муниципального фонда финансовой поддержки организаций муниципального образования "Город Сыктывкар"
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.12.2004 N 17/12-229 "Об утверждении уровня оплаты жилищно-коммунальных услуг, оказываемых населению".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-337 "Об утверждении порядка предоставления бюджетных кредитов организациям всех форм собственности муниципального образования городского округа "Сыктывкар" из бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.07.2001 N 7/2489 "О проведении конкурсов".
- Постановление главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 30.12.2005 N 2/4565 "О порядке назначения и выплаты субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг".
2.5.2. Сокращение бюджетных средств, предоставляемых негосударственным (немуниципальным) организациям (за исключением организаций социальной сферы)
(D1)
Анализ исходного состояния
Вопросам реформирования муниципального сектора экономики и целевого и эффективного использования бюджетных средств, предоставляемых немуниципальным организациям, в Сыктывкаре уделяется важное внимание.
Решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 06.03.2001 N 17/03-193 "О формировании и использовании средств Муниципального фонда финансовой поддержки организаций МО "Город Сыктывкар" утвержден порядок формирования и использования средств муниципального фонда финансовой поддержки организаций Сыктывкара.
Средства Муниципального фонда финансовой поддержки могут использоваться для осуществления завоза нефти, нефтепродуктов, топлива и продовольствия (за исключением спиртных напитков, пива и табачных изделий), медикаментов и лекарственных средств, продукции материально-технического назначения и непродовольственных товаров народного потребления первой необходимости на территорию города Сыктывкара для снабжения населения, предприятий и организаций социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства.
Процедура распределения средств Муниципального фонда предполагает проведение конкурсов, регламентированное постановлением главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.07.2001 N 7/2489 "О проведении конкурсов".
Начиная с 2004 года, решения о выделении средств из Муниципального фонда финансовой поддержки организаций не принимаются, в соответствии с решениями о бюджете на соответствующий финансовый год.
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-337 утвержден порядок предоставления бюджетных кредитов организациям всех форм собственности муниципального образования городского округа "Сыктывкар" из бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар". Настоящий порядок устанавливает общие принципы предоставления бюджетных кредитов организациям всех форм собственности Сыктывкара из местного бюджета. Порядок предусматривает: условия предоставления бюджетного кредита, контроль за целевым использованием средств бюджетного кредита, исполнение получателем бюджетного кредита обязательств по возврату бюджетного кредита и выплате процентов за пользование им, учет бюджетных кредитов.
В 2003, 2005 годах безвозмездные перечисления, бюджетные кредиты, гарантии немуниципальным организациям не предоставлялись. В 2004 году предоставлен один бюджетный кредит Фонду жилищного строительства г.Сыктывкара в размере 5 млн.руб. в рамках программы поддержки жилищного строительства и приобретения жилья.
За период 2003-2005 годы бюджетные кредиты предоставлялись муниципальным предприятиям и организациям (таблица 7).
Таблица 7
Движение бюджетных кредитов муниципальным организациям и предприятиям за 2003-2005 годы
тыс.руб.
| Бюджетные кредиты | 2003 год | 2004 год | 2005 год |
| Выдано | 140796 | 185556 | 3000 |
| Погашено основного долга | 156225 | 191245 | 9034 |
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена более детальная инвентаризация фактически производимых (явных и неявных) бюджетных расходов на поддержку немуниципальных организаций (в том числе - средств на безвозмездной основе, бюджетных кредитов, ссуд, гарантий, налоговых льгот) за последние три отчетных года.
Публикация данных об объемах бюджетных средств, предоставляемых немуниципальным организациям, будет осуществляться в СМИ и сети Интернет.
Альтернативы
В качестве альтернативы возможно внедрение новых форм предоставления бюджетных средств немуниципальным организациям. В этой сфере могли быть реализованы механизмы поддержки проектов через конкурсы грантов, введение аукционного принципа распределения бюджетных средств, в том числе направляемых на реализацию инфраструктурных проектов.
Оценка рисков
Основные риски по данному мероприятию Программы могут быть связаны со сложностью расчета эффективности использования предоставляемых бюджетных средств с ухудшением финансового состояния и качества услуг реципиентов.
2.5.3. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства
(D2)
Анализ исходного состояния
Проблема оздоровления предприятий жилищно-коммунального хозяйства является одной из ключевых для финансово-бюджетной сферы Сыктывкара.
Из года в год происходит рост количества общей площади ветхого и аварийного жилищного фонда. По состоянию на 01.01.2006 общая площадь ветхого аварийного жилищного фонда составляет 82,2 тыс.кв.м. Рост ветхого и аварийного жилья в 2006 году составил 4,3% по сравнению с 2005 годом и 30% по сравнению с 2004 годом.
На территории города поставкой теплоснабжения на потребительский рынок занимаются 7 поставщиков. Ряд котельных, отапливающих жилой фонд поселков городского типа использует в качестве основного топлива мазут, соответственно ежегодный рост цен на данный вид топлива значительно увеличивает затраты предприятия по выработке теплоэнергии, что неизменно влечет за собой увеличение тарифа для населения по отоплению. В целях социальной защищенности населения по оплате услуг за отопление город вынужден производить субсидирование предприятий, работающих на мазуте.
Для управления и реализации муниципальной политики в области развития и совершенствования городского жилищно-коммунального хозяйства, проведения единой технической и тарифной политики в жилищно-коммунальном хозяйстве через оптимальное сочетание договорных, экономических, административных методов управления было создано СМУП "Управление ЖКХ".
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ проводится на основании бухгалтерской и статистической отчетности, представляемой предприятиями ЖКХ в администрацию МО ГО "Сыктывкар" ежеквартально.
В рамках реализации первого этапа Программы планируется провести оценку состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в том числе по видам и источникам задолженности. В таблице 8 представлен анализ дебиторской и кредиторской задолженности СМУП "Управление ЖКХ (Служба заказчика)" за период с 2003 по 2005 годы.
Таблица 8
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности СМУП "Управление ЖКХ (Служба заказчика)" за период с 2003 по 2005 годы
тыс.руб.
| Показатели | Финансовое состояние по видам услуг | ||
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | |
| Дебиторская задолженность, всего | 243381 | 301763 | 249747 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 227763 | 293747 | 248944 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: |
412553 | 454029 | 504319 |
| поставщики и подрядчики | 376238 | 326859 | 471048 |
| задолженность перед персоналом организации |
616 | 522 | 179 |
| задолженность по налогам и сборам, всего |
1142 | 1085 | 798 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
570 | 355 | 0 |
| прочие кредиторы | 33987 | 125208 | 32294 |
Проведенный анализ кредиторской и дебиторской задолженности СМУП "Управление ЖКХ (Служба заказчика)" за 2003-2005 годы отражает следующую ситуацию:
Дебиторская задолженность.
Рост дебиторской задолженности в 2004 году по сравнению с 2003 году# произошел как в целом, так и по поставщикам и подрядчикам в связи с недостаточностью возмещения расходов, возникших в результате установления тарифов ниже их экономически обоснованной стоимости и увеличением задолженности населения по жилищно-коммунальным услугам. Однако в 2005 году произошло уменьшение дебиторской задолженности на 52016 тыс.руб. Сокращение задолженности получено за счет активизации взыскания задолженности арендаторов и собственников встроенных нежилых помещений за потребительские услуги и активизации взыскания задолженности с населения.
Анализ дебиторской задолженности позволяет оценить прирост задолженности населения по оплате жилищно-коммунальных услуг, выявить просроченную задолженность, о взыскании которой предприятиями и органом местного самоуправления принимаются административные и правовые решения.
Работа, проводимая по взысканию задолженности с нанимателей и собственников жилья за предоставленные жилищно-коммунальные услуги представлена в таблице 9.
Таблица 9
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | ||||
| кол-во (шт.) |
сумма (тыс.руб.) |
кол-во (шт.) |
сумма (тыс.руб.) |
кол-во (шт.) |
сумма (тыс.руб.) |
|
| 1. Исковые заявления, заявления о выдаче судебного приказа |
||||||
| - подано на сумму | 1658 | 18640 | 1582 | 22935 | 323 | 5946 |
| - рассмотрено на сумму |
1242 | 12425 | 1010 | 14199 | 66 | 892 |
| - оформлено отказов и отзывов в связи с оплатой на сумму |
286 | 3115 | 136 | 1506 | 37 | 433 |
| - оплата по исполнительным листам на сумму |
4332 | 3715 | 4500 | 834 | 998 | |
| 2. Обязательства | ||||||
| - заключено на сумму |
703 | 4195 | 736 | 7771 | 187 | 2877 |
| - сумма, подлежащая ежемесячному внесению |
423 | 673 | 243 | |||
| - оплаченная сумма задолженности (без учета текущих платежей) |
13311 | 18841 | 9033 | |||
По состоянию на 01.01.2005 задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг составила 249072,4 тыс.руб. Проводимая работа с должниками по взысканию задолженности через судебные органы не всегда приносит положительный результат, так как часть судебных решений возвращаются из службы судебных приставов без исполнения.
Кредиторская задолженность.
Проводимая работа СМУП "Управление ЖКХ (Служба заказчика)" с населением по погашению задолженности за жилищно-коммунальные услуги, по реструктуризации задолженности перед подрядными организациями позволила снизить кредиторскую задолженность перед персоналом организации на 94 тыс.руб. или на 15,3%, по налогам и сборам на 57 тыс.руб. или на 5%, перед государственными внебюджетными фондами на 215 тыс.руб. или на 37,7%.
Повышение эффективности работы предприятий ЖКХ, в том числе в области управления кредиторской и дебиторской задолженностью зависит от решения целого комплекса мероприятий.
Деятельность администрации МО ГО "Сыктывкар" направлена на нормативное закрепление порядка урегулирования (признания) задолженности и ее погашения, повышения открытости для жителей города деятельности органов города в сфере жилищно-коммунальной политики.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведена оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятий ЖКХ, в том числе по видам и источникам задолженности. Кроме того, оценка качественного состава задолженности позволит своевременно предпринимать меры к взысканию задолженности, недопущению возникновения штрафных санкций и своевременному списанию сомнительных долгов.
Следующим направлением станет подписание актов сверки взаимной задолженности с предприятиями ЖКХ по видам и источникам задолженности. Соответственно будет разработан и утвержден порядок по урегулированию возникшей задолженности и осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет о составе и объеме взаимной задолженности по видам жилищно-коммунальных услуг.
Альтернативы
Альтернативой оздоровления жилищного хозяйства может являться передача услуг по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда на открытый рынок управляющим компаниям в рамках реализации Жилищного кодекса РФ, что позволит повысить качество оказываемых услуг, обоснованность установления платы и прозрачность расходования средств.
Альтернативой оздоровления муниципальных предприятий коммунального хозяйства является их акционирование.
Оценка рисков
В случае не принятия решения населением по выбору способа управления многоквартирными домами у города могут возникнуть дополнительные расходы, связанные с содержанием общего имущества многоквартирных домов при недостаточности средств бюджета.
При отсутствии достаточных финансовых ресурсов город не имеет возможности создать маневренный жилищный фонд для переселения должников.
2.5.4. Организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги
(D3)
Анализ исходного состояния
В соответствии с решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.12.2004 N 17/12-229 "Об утверждении уровня оплаты жилищно-коммунальных услуг, оказываемых населению" на территории города Сыктывкара введен стандарт уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги в размере 100%.
Сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги, оказываемые населению, осуществляется через отделения Сберегательного банка России, филиалы Управления Федеральной почтовой связи, открытых на территории Республики Коми, отделения по работе с населением МУП "Расчетный центр". Кроме того, в 2006 году организована работа по сбору платежей через систему "Город". Оплата услуг электроснабжения и газоснабжения осуществляется непосредственно через компании, предоставляющие данные услуги.
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка финансовых показателей предприятий жилищно-коммунального хозяйства (выручка, затраты, прибыль) за последние три года в разрезе жилищно-коммунальных услуг.
После проведения соответствующего анализа на втором этапе реализации Программы будет разработан и утвержден порядок сбора платежей за жилищные и коммунальные услуги, предоставляемые гражданам, предприятиями поставщиками услуг, также будут разработаны мероприятия по поддержке создания организаций, осуществляющих сбор платежей от имени и по поручению предприятий жилищно-коммунального хозяйства.
Одновременно будет осуществляться публикация в СМИ и сети Интернет специализированного реестра граждан по категориям, имеющих особые условия оплаты жилья и коммунальных услуг (льготников), с уточнением их статуса и численности не реже квартала.
Альтернативы
Альтернативой предлагаемых реформ в сфере организации сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги может стать сохранение действующего порядка.
Расширение сети пунктов осуществляющих сбор платежей, а так же проведение разъяснительной работы среди населения по структуре платежей позволит повысить собираемость платы за ЖКУ.
В рамках реализации Жилищного кодекса Российской Федерации возможно рассмотреть вопрос о передаче функций по начислению и сбору платежей с населения управляющим компаниям.
Оценка рисков
Постоянный рост тарифов на жилищно-коммунальные услуги приводит к росту задолженности населения за потребленные услуги. При внедрении в систему предоставления жилищно-коммунальных услуг промежуточного звена, осуществляющего сбор и перечисление платежей за ЖКУ, может привести к увеличению тарифов на ЖКУ для населения.
2.5.5. Совершенствование механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущими гражданами
(D4)
Анализ исходного состояния
Введение механизмов назначения и выплаты гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг через систему персонифицированных социальных счетов на территории Сыктывкара регламентировано решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 12.10.2004 N 14/09-192 "О введении персонифицированных социальных счетов для назначения и выплаты гражданам г.Сыктывкара жилищных субсидий" и постановлением главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.11.2004 N 11/3907.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного решения следует читать как "14/10-192"
В соответствии с постановлением главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 30.12.2005 N 12/4565 "О порядке назначения и выплаты субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг" на 01.04.2006 все получатели субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг переведены на систему выплат субсидий через систему персонифицированных счетов.
На основании решения Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.12.2004 N 17/12-229 в целях обеспечения мер социальной защиты малообеспеченных граждан в соответствии с установленным порядком предоставления гражданам субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг, установлена максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в размере 22%.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведена оценка ежегодной потребности и учет фактических расходов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг.
Следующим шагом станет утверждение порядка проверки уровня доходов получателей субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг по видам жилищно-коммунальных услуг, включая оценку имущественных прав граждан.
В рамках реализации Программы будет осуществляться публикация сведений о количестве лиц и размере начисленных и выплаченных субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг по видам жилищно-коммунальных услуг в средствах массовой информации и сети Интернет.
Альтернативы
Альтернативным подходом может являться повышение благосостояния населения, снижение стоимости жилищно-коммунальных услуг или иные меры социальной поддержки населения, что позволит в дальнейшем уменьшить размер предоставляемых субсидий.
Оценка рисков
Основные риски связаны со сложностью проверки уровня доходов получателей субсидий и отсутствием на федеральном уровне норм, устанавливающих обязательность декларации совокупных доходов семьи собственника квартиры или квартиросъемщика.
2.5.6. Реформирование транспортного обслуживания
(D5)
Анализ исходного состояния
Одним из вопросов местного значения является создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения.
Пассажирские перевозки автомобильным транспортом в полном объеме осуществляются обществами с ограниченной ответственностью и частными предпринимателями на 45 маршрутах. Общий подвижной состав - 370 единиц техники.
Объем перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (автобусами) составил в 2004 году - 63,5 млн.чел., в 2005 году - 63,8 млн.чел.
Тарифы на перевозку пассажиров в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличились на внутригородских маршрутах - на 25%, на междугородних маршрутах - на 17%.
Для утверждения маршрутов пассажирских перевозок силами автотранспортных предприятий ежегодно производится обследование пассажиропотока. В целях повышения качества пассажирских перевозок производятся проверки технического состояния подвижного состава.
В целях обеспечения безопасности перевозки пассажиров, соблюдения гарантий и законных прав граждан, выполнения правил организации пассажирских перевозок на автомобильном транспорте решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 26.05.2006 N 27/05-438 утверждена программа транспортного обслуживания населения на 2006-2007 годы. В ходе реализации планируется значительно повысить качество обслуживания пассажиров, безопасность движения, достичь неукоснительного выполнения перевозчиками требований правил организации пассажирских перевозок.
В целях обеспечения равной доступности услуг общественного транспорта на территории МО ГО "Сыктывкар" автотранспортные предприятия оказывают транспортные услуги гражданам, имеющим право на меры социальной поддержки, на основании социальных проездных билетов.
Кроме того, в целях оказания дополнительных мер социальной поддержки населению на автобусных маршрутах пригородного сообщения была снижена плата за проезд с последующей компенсацией выпадающих доходов из бюджета МО городского округа "Сыктывкар".
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения.
В рамках реализации второго этапа Программы, в целях развития рыночных структур и создания здоровой конкуренции, будет разработан и утвержден порядок проведения конкурсов среди транспортных предприятий на обслуживание субсидируемых маршрутов.
Ход реализации данных мероприятий Программы будет освещаться в СМИ, а сети Интернет будет осуществлена публикация сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемах субсидирования этих маршрутов из местного бюджета.
Реализация данных мероприятий позволит довести долю расходов на транспортные услуги населению и организацию транспортного обслуживания населения, распределяемых в рамках открытых конкурсов на обслуживание маршрутов, до 90% от общего объема этих расходов.
Альтернативы
Альтернативным вариантом может стать существующая система организации транспортного обслуживания населения.
Оценка рисков
При сохранении существующей системы организации транспортного обслуживания населения требуются дополнительные финансовые средства для возмещения выпадающих доходов автотранспортным предприятиям.
2.6. Совершенствование системы инвестиций
2.6.1. Нормативное правовое обеспечение
- Закон РСФСР от 26.06.1991 N 1488-1 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР#.
- Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
- Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.1997 N 1470 "Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств бюджета развития Российской Федерации и положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития Российской Федерации".
- Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утверждены Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ и Государственным комитетом Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике от 21.06.1999 N ВК 477).
- Закон Республики Коми от 28.06.2005 N 71-РЗ "Об инвестиционной деятельности на территории Республики Коми".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 16.03.2006 N 24/03-355 "Об инвестиционной деятельности на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 11.11.2004 N 11/3696 "Об утверждении Положения о формировании перечня строек и объектов для муниципальных нужд г.Сыктывкара и их финансирования за счет средств городского бюджета МО "Город Сыктывкар".
2.6.2. Мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств
(Е1)
Анализ исходного состояния
В МО ГО "Сыктывкар" уделяется особое внимание реализации инвестиционной политики, направленной на создание максимально благоприятных условий для привлечения внутренних и внешних инвестиций в экономику, создание системы инвестиционного маркетинга в целях формирования положительного имиджа муниципального образования, роста инвестиционного потенциала и снижения инвестиционных рисков.
В 2005 году наблюдалось повышение инвестиционной активности организаций муниципальной формы собственности. В структуре муниципальных инвестиций более 70% пришлось на инвестиции в жилищно-коммунальное хозяйство: ремонт жилищного фонда, магистральных сетей водопровода, канализации, тепла, благоустройство.
За 2005 год в основной капитал организаций муниципальной формы собственности направлено инвестиций в объеме 171,8 млн.руб. (2004 год - 88,0 млн.руб.), оценка 2006 года - 219,8 млн.руб.
На территории города реализуется целый ряд приоритетных инвестиционных проектов, предусматривающих модернизацию жилищно-коммунального хозяйства, развитие лесопромышленного комплекса, решение проблем в области охраны окружающей среды, развитие транспортной инфраструктуры; в области социальной политики.
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 16.03.2006 N 24/03-355 утверждено Положение об инвестиционной деятельности на территории МО ГО "Сыктывкар". Настоящее положение предусматривает регулирование органами местного самоуправления МО ГО инвестиционной деятельности на территории МО ГО "Сыктывкар", в т.ч.:
- формы и методы регулирования инвестиционной деятельности;
- разработка, утверждение и осуществление инвестиционных проектов на объектах муниципальной собственности, финансируемых за счет средств местного бюджета;
- бюджетные инвестиции в инвестиционные проекты юридических лиц - субъектов инвестиционной деятельности, не являющихся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, на условиях оформления участия МО ГО "Сыктывкар" в уставных (складочных) капиталах таких юридических лиц;
- предоставление субъектам инвестиционной деятельности льгот по уплате налогов и сборов, неналоговых платежей в части сумм, подлежащих зачислению в бюджет МО ГО "Сыктывкар"
- предоставление инвестиционных налоговых кредитов;
- порядок размещения на конкурсной основе средств местного бюджета для финансирования инвестиционных проектов;
- порядок предоставления муниципальных гарантий по инвестиционным проектам.
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года. Проведение данной работы необходимо для проведения анализа и выработки предложений для последующей разработки и утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов. Данный анализ позволит разработать и утвердить систему критериев, удовлетворение которым может являться основанием для досрочного прекращения (или переработки) реализации инвестиционных проектов.
Одновременно предстоит разработать методику расчета социальной и бюджетной эффективности, так как при отсутствии такой методики социальная эффективность, как один из важнейших ориентиров инвестиционной политики, просто теряет смысл.
Ход реализации данного направления будет освещаться в СМИ и сети Интернет с публикацией отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов.
Реализация данного мероприятия позволит исключить из расходов бюджета расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.
Альтернативы
Альтернативой выбранному решению является строительство новых объектов социальной сферы и проведение комплексного благоустройства города при наличии соответствующего финансирования.
Оценка рисков
Основные риски связаны со сложностью разработки методик расчета социальной эффективности и пересчета социального эффекта в бюджетный эффект планируемых к реализации инвестиционных проектов, поскольку нецелесообразное использование выделенных на инвестиционный проект бюджетных средств в итоге приводит к финансированию неэффективных инвестиционных проектов.
2.6.3. Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов
(Е2)
Анализ исходного состояния
Разработка формализованной процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов являются достаточно новыми для администрации МО ГО "Сыктывкар".
За последние три отчетных года и в настоящее время в Сыктывкаре не осуществлялось проведение мероприятий, направленных на оценку используемых процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов.
План реформирования
Учитывая отсутствие в Сыктывкаре разработок по данному направлению, в рамках реализации первого этапа Программы будет проведена оценка используемых процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов за последние три отчетных года.
На основе проведенного анализа будут определены условия наложения запрета для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.
Предпринятые шаги позволят не только принять нормативный акт, устанавливающий порядок включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов, но и позволит исключить из расходов бюджета расходы на новые инвестиционные проекты, по которым эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.
Результаты оценки новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов до утверждения их решением о бюджете отдельно по каждому проекту будут публиковаться в СМИ и сети Интернет.
Альтернативы
Ввиду сложности расчета эксплуатационных расходов будущих периодов, связанных с необходимостью учета и прогнозирования большого числа взаимовлияющих факторов, альтернативой такому учету может стать введение нормативов исходя из типов реализуемых проектов.
Оценка рисков
Основные риски связаны с ограниченностью сроков, отведенных на реализацию настоящей программы и необходимостью не только разработки, но и апробации указанных методик оценки инвестиционных проектов.
2.7. Создание условий для развития доходной базы
2.7.1. Нормативное правовое обеспечение
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
- Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
- Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 06.07.2001 N 519 "Об утверждении стандартов оценки".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".
- Устав муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 30.10.2002 N 34/10-377 "Об утверждении Положения о муниципальной балансовой комиссии".
- Решение Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.10.2003 N 4/10-74 "Об утверждении положения об исчислении и перечислении собственнику части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Сыктывкар, в новой редакции".
- Решение Совета МО "Сыктывкар" от 31.05.2005 N 19/05-263 "Об утверждении положения об организации продажи пакетов акций открытых акционерных обществ, находящихся в собственности муниципального образования "Город Сыктывкар".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-338 "Об утверждении положения о льготах по налогам и сборам, неналоговым платежам в бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 18.11.2005 N 11/3814 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по налогам и сборам в части платежей в бюджет МО "Город Сыктывкар".
2.7.2. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет
(F1)
Анализ исходного состояния
Согласно ст.63 Налогового кодекса Российской Федерации органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, являются по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту нахождения заинтересованного лица. Решение об изменении сроков уплаты налогов принимаются налоговыми органами по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Информация по оперативному учету задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет за 2003-2005 годы представлена в дополнительной таблице F1.
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будет проведена детальная оценка потерь бюджета от недополученных доходов, в том числе с учетом инфляции по дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей за последние три отчетных года. Проведенный анализ станет базой для разработки и утверждения порядка предоставления рассрочек и отсрочек.
Далее будет разработан и утвержден порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей.
В рамках реализации второго этапа Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции).
Реализация данного мероприятия позволит сохранить положение, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 3% расходов бюджета.
Альтернативы
Поскольку процесс учета и контроля над дебиторской задолженностью, просроченными и отсроченными платежами является одной из составляющих бюджетного процесса, альтернатива отсутствует.
Оценка рисков
Возможные риски связаны с непредсказуемыми изменениями федерального и республиканского налогового законодательства.
Определенную сложность может также представить разработка необходимых методик и регламентов проведения мониторинга, однако при внедрении в бюджетный процесс автоматизированных технологий трудоемкость проведения мониторинга снижается.
2.7.3. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов
(F2)
Анализ исходного состояния
В соответствии с федеральным законодательством произошло значительное уменьшение налогооблагаемой базы. Перечень местных налогов и сборов сократился до двух: налог на имущество физических лиц, земельный налог. Полномочия муниципальных образований по предоставлению налоговых льгот определены Налоговым кодексом Российской Федерации. В связи с чем, льготы для отдельных категорий плательщиков могут быть предоставлены только по местным налогам, неналоговым доходам, в части зачисляемой в бюджет муниципального образования.
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 15.02.2006 N 23/02-338 утверждено Положение о льготах по налогам и сборам, неналоговым платежам в бюджет МО ГО "Сыктывкар". Настоящее Положение определяет порядок и условия предоставления льгот по обязательным платежам при налогообложении физических и юридических лиц, а также неналоговым платежам, зачисляемым в местный бюджет; порядок рассмотрения ходатайств налогоплательщиков, плательщиков сборов и неналоговых платежей о предоставлении льгот по налогам и сборам, а также неналоговым платежам, зачисляемым в местный бюджет.
На первоначальном этапе произведен анализ предоставленных налоговых льгот по видам налогов за 2003-2005 годы, который представлен в таблице 11.
Таблица 11
Предоставление налоговых льгот по видам налогов за 2003-2005 годы
тыс.руб.
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | |
| Налог на имущество предприятий |
79856 | 0 | 0 |
| Налог на имущество организаций |
0 | 410075 | 0 |
| Налог на прибыль юридических лиц |
3 | 5 | 0 |
| Налог на землю | 23771 | 15263 | 17736 |
| Налог на имущество физических лиц |
2726 | 3082 | 3238 |
| Земельный налог физических лиц |
238 | 251 | 529 |
| Итого: | 106594 | 428676 | 21503 |
На основании решения Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.11.2005 N 20/11-274 "Об установлении земельного налога на территории МО "Город Сыктывкар" от налогообложения освобождаются:
- почетные граждане города Сыктывкара;
- граждане, осуществляющие восстановление индивидуального жилого дома, пострадавшего в результате чрезвычайных ситуаций, в отношении занимаемого данным объектом земельного участка в пределах утвержденного проектной документацией нормативного срока строительства и реконструкции;
- малоимущие с доходом ниже прожиточного минимума пенсионеры (женщины старше 55 лет, мужчины - 60 лет, инвалиды 1, 2 группы), которым предоставлены земельные участки для обслуживания индивидуального жилого дома, находящегося в собственности данного гражданина;
- граждане, достигшие возраста семидесяти и более лет, которым предоставлены земельные участки для обслуживания индивидуального жилого дома, находящегося в собственности;
- учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, культуры и спорта, социальной поддержки, финансируемые за счет средств республиканского и местного бюджетов, а также из фонда медицинского страхования, - в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;
- органы власти и управления, финансируемые за счет средств республиканского и местного бюджетов, - в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;
- учреждения и организации, в отношении земель общего пользования, используемых в качестве путей сообщения: площади, улицы, проезды, дороги, набережные, в отношении земель, предназначенных для удовлетворения культурно-бытовых потребностей населения.
Объемы предоставленных льгот по земельному налогу за 2003-2005 годы в разрезе отраслей представлены в дополнительной таблице F2.
За 1 полугодие 2006 года муниципальным организациям, полностью или частично финансируемых из бюджета МО ГО "Сыктывкар", предоставлены налоговые льготы в размере 8301,9 тыс.руб. В результате предоставленных льгот по земельному налогу бюджетные организации дополнительно профинансировали мероприятия по улучшению материально-технической базы по отраслям:
- образование - 4089,0 тыс.руб. или 0,6% от бюджетного финансирования по отрасли;
- дошкольное образование - 2819,8 тыс.руб. (0,8%);
- культура - 932,4 тыс.руб. (2,3%);
- здравоохранение - 451,1 тыс.руб. (0,2%);
- социальная политика - 9,6 тыс.руб. (0,01%).
В 1 полугодии 2006 года налоговые льготы субъектам инвестиционной деятельности не предоставлялись. На основе проведенного анализа по состоянию на 1 июля 2006 года объем предоставленных налоговых льгот составляет менее 3% доходов местного бюджета.
Постановлением главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 18.11.2005 N 11/3814 утвержден Порядок оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по налогам и сборам в части платежей в бюджет МО "Город Сыктывкар". Настоящий Порядок определяет процедуру и критерии оценки отраслевыми управлениями администрации, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), социальной и (или) экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот.
Для оценки социальной и (или) экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот используются следующие критерии:
- оценка экономической эффективности от инвестиционной деятельности организаций, которая предусматривает определение коэффициента эффективности налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) субъектам инвестиционной деятельности;
- оптимизация расходов местного бюджета, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков при одновременном снижении налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из местного бюджета, и объема бюджетного финансирования;
- повышение уровня жизни населения (социальная эффективность).
План реформирования
В рамках реализации первого этапа Программы будут внесены изменения и дополнения в постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 18.11.2005 N 11/3814 "О утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по налогам и сборам в части платежей в бюджет МО "Город Сыктывкар", в части установления запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их эффективности.
Данные об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности будут публиковаться в СМИ и сети Интернет.
Альтернативы
Альтернативой данному мероприятию может стать полный отказ от предоставления льгот.
Оценка рисков
Основные риски связаны с тем, что отказ от предоставления льгот в условиях недостаточно развитой экономики и отсутствии собственных средств на инвестиционное развитие может существенно затормозить темпы экономического развития.
2.7.4. Повышение деловой активности
(F3)
Анализ исходного состояния
О малом предпринимательстве в МО ГО "Сыктывкар" сегодня можно говорить как о вполне сформировавшемся секторе экономики, который требует к себе серьезного внимания, поскольку играет значительную роль в решении многих социальных вопросов.
Развитие малого предпринимательства является одним из главных регулятором занятости экономически активного населения, оказывающим положительное влияние на повышение благосостояния населения. Одной из приоритетных задачей, стоящей перед МО ГО "Сыктывкар", является создание благоприятных условий для ускоренного развития и роста конкурентоспособности малого предпринимательства, повышения его роли в развитии экономики, особенно в производственных отраслях, расширения доступа субъектов малого предпринимательства к финансовым и информационным ресурсам.
Делая оценку фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года, необходимо отметить, что уровень развития малого предпринимательства в Сыктывкаре на протяжении ряда последних лет имеет устойчивую тенденцию к росту. Это связано, прежде всего, с тем, что администрация уделяет много внимания развитию и поддержке малого предпринимательства.
В таблице 12 представлены основные показатели деятельности малых предприятий за 2003-2005 годы.
Таблица 12
Основные показатели деятельности малых предприятий за 2003-2005 годы
| Показатели | Ед.изм. | 2003 год факт |
2004 год факт |
2005 год факт |
2006 год оценка |
| Количество действующих малых предприятий |
единиц | 1837 | 2064 | 2409 | 2505 |
| Численность работников, занятых на малых предприятиях |
тыс.чел. | 17,3 | 20,1 | 23,1 | 26,0 |
| Среднемесячная заработная плата работников на малых предприятиях |
тыс.руб. | 4,7 | 5,8 | 7,5 | |
| Инвестиции на малых предприятиях |
млн.руб. | 677,7 | 804,9 | 1086,8 | |
| Выпуск товаров и услуг малыми предприятиями на душу населения |
тыс.руб. | 21,3 | 33,3 | 33,3 | 36,0 |
Доля действующих малых предприятий в общем количестве предприятий (организаций) составляет более 27%. Доля занятых на малых предприятий# в общей численности занятых в экономике Сыктывкара составляет более 15%.
Оборот малых предприятий в 2005 году составил 19,4 млн.руб., оценка 2006 года - 22,1 млн.руб.
Доля малых предприятий Сыктывкара в общем количестве малых предприятий Республики Коми составляет 53,1%.
Данные оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года приведены в дополнительной таблице F3.
Существенной проблемой малого бизнеса является отсутствие стартового капитала и ограниченный доступ к финансовым ресурсам. Условия, предлагаемые коммерческими банками, зачастую оказываются непосильными для малых предприятий. Предприниматели, особенно начинающие, не могут получить банковский кредит в силу того, что у них, как правило, отсутствует кредитная история, они не располагают необходимым обеспечением возврата кредита и не в состоянии обеспечить достаточную доходность банковских операций, так как нуждаются в небольших, краткосрочных кредитах. Действующие малые предприятия нуждаются в долгосрочных и крупных кредитах для приобретения оборудования и технологий, но, как правило, тоже не имеют достаточного обеспечения. Высокий уровень процентных ставок по банковским кредитам также является одной из причин, затрудняющих доступ малого предпринимательства к внешним финансовым ресурсам. Даже при создании системы государственных гарантий он может быть непосилен отдельным категориям субъектов малого предпринимательства.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведена более детальная оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за последние три отчетных года.
В связи с тем, что основой налоговых доходов Сыктывкара являются налог на доходы физических лиц и единый налог на вмененный налог, необходимо предпринимать меры, направленные на увеличение реальных доходов жителей города. В число таких мер должны входить мероприятия по повышению деловой активности в городе, в том числе, по стимулированию малого и среднего бизнеса, и по повышению привлекательности города для внешних инвесторов. В связи с этим на первом этапе реализации Программы будет разработан и утвержден порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства.
Следующим шагом, на втором этапе, станет разработка и утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели деятельности).
На втором этапе реализации программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства, а механизмы поддержки малого предпринимательства получат дальнейшее развитие, что в свою очередь позволит сохранить рост доли малого предпринимательства в экономике муниципалитета.
Альтернативы
Вся мировая практика говорит о необходимости активной поддержки развития малого предпринимательства, позволяющего не только создавать дополнительные рабочие места, но и решающего целый комплекс важных задач в области услуг и производства товаров народного потребления.
Альтернативой в условиях рыночной экономики мог бы стать отказ от поддержки малого предпринимательства, однако в сегодняшних условиях становления и развития малого предпринимательства такой отказ может привести к свертыванию производств и уходу в "тень".
Оценка рисков
Основной риск связан с возможным принятием на федеральном и региональном уровнях решений в области налогообложения, существенно сокращающих стимулы, как для малого бизнеса, так и для органов местного самоуправления, в части поддержки и развития малого предпринимательства.
Группу риска также формируют высокие процентные ставки банков для малых предприятий, что может стать причиной снижения темпов развития малого бизнеса в Сыктывкаре.
2.7.5. Организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, и предоставление информации заинтересованным лицам
(F4)
Анализ исходного состояния
В целях повышения эффективности работы муниципальных предприятий ежегодно по итогам за каждый отчетный период проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий с целью выявления не эффективно работающих. По результатам работы балансовой комиссии принимается решение по оптимизации структуры и состава муниципальных предприятий путем ликвидации убыточных или реорганизации действующих. Деятельность балансовой комиссии регламентируется решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 30.10.2002 N 34/10-377 "Об утверждении Положения о муниципальной балансовой комиссии".
Основными задачами балансовой комиссии являются:
- рассмотрение результатов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных организаций, главных распорядителей бюджетных средств;
- проведение анализа эффективности предоставления налоговых льгот, адресной помощи;
- обеспечение выполнения руководителями муниципальных организаций условий трудового договора;
- обеспечение эффективного использования и управления муниципальной собственностью;
- обеспечение эффективного использования бюджетных кредитов за счет средств муниципального фонда финансовой поддержки организаций;
- рассмотрение вопросов погашения и реструктуризации кредиторской задолженности перед местным бюджетом по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным штрафам и пеням.
По итогам 2005 года в муниципальной собственности МО ГО "Сыктывкар" находилось имущество, полная балансовая стоимость основных фондов которого составляла 5751,5 млн.руб. (2004 год - 5793,2 млн.руб.). За некоммерческими организациями закреплено имущество на праве оперативного управления на сумму 1891,5 млн.руб. (2004 год - 1397,7 млн.руб.), за муниципальными предприятиями на праве хозяйственного ведения - на сумму 3859,9 млн.руб. (2004 год - 4395,5 млн.руб.); казна - 134,2 млн.руб. (2004 год - 124,3 млн.руб.); жилищный фонд - 1832,0 млн.руб. (2004 год - 3137,2 млн.руб.).
В настоящее время акции 3 акционерных обществ находятся в собственности МО ГО "Сыктывкар":
ОАО "Фармация" - 49% акций размещено в муниципальной собственности;
ОАО "Карт Центр-Мета" - 4,15% уставного капитала;
ОАО "Дом услуг" - 100% уставного капитала.
До момента продажи акций ОАО "Гостиница "Центральная" в 2006 году в местный бюджет поступили дивиденды от деятельности общества в размере 1119,3 тыс.руб. (за весь 2005 год - 2547,8 тыс.руб.).
В таблице 13 представлена информация об объектах, находящихся в собственности МО ГО "Сыктывкар" за 2003-2006 годы.
Таблица 13
Объекты, находящиеся в собственности МО ГО "Сыктывкар" за 2003-2006 годы
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | 1 полугодие 2006 года |
2006 год | |
| факт | факт | факт | факт | оценка | |
| Количество муниципальных унитарных предприятий (единиц) |
21 | 14 | 15 | 13 | 13 |
| Финансовый результат деятельности муниципальных унитарных предприятий (тыс.руб.) |
-12299 | -110332 | -76384 | -28212 | -29000 |
| Количество муниципальных учреждений (единиц) |
156 | 161 | 156 | 150 | 150 |
| Количество организаций, доли уставного капитала, которых принадлежат МО (единиц) |
- | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Финансовый результат деятельности организаций, доли уставного капитала, которых принадлежат МО (тыс.руб.) |
- | 2200 | 2400 | -462 | - |
Полномочия арендодателя муниципального имущества осуществляет Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации МО ГО "Сыктывкар". Всего Комитетом заключено 379 договоров аренды. Арендная плата устанавливается в денежной форме согласно утвержденной решением Совета базовой ставке арендной платы с учетом корректировочных коэффициентов и является одним из источников пополнения местного бюджета.
На 2006 год утверждена базовая ставка арендной платы в размере 163,17 руб. за 1 кв.м. Освобождение от арендной платы производится в исключительных случаях по решению Совета МО ГО "Сыктывкар". План поступлений в бюджет от аренды на 2006 год - 70800,0 тыс. рублей, план 2005 года - 51000,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.06.2006 г. начислено арендной платы 36729,1 тыс. рублей, поступило в бюджет МО ГО "Сыктывкар" 31771,3 тыс. рублей (86,5% от начисления).
Поступления превышают плановые показатели (на 5 месяцев 2006 года - 28083,3 тыс.руб.) на 13%, (за тот же период 2005 года поступления составили 30362,0 тыс.руб.), план 5 месяцев 2005 года - 20416,6 тыс.руб.
В утвержденный Советом МО ГО "Сыктывкар" прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на 2006 год включены:
3 муниципальных унитарных предприятия;
11 объектов недвижимости;
2 пакета акций открытых акционерных обществ;
3 объекта незавершенных строительством.
План приватизации реализован на 26,3%.
В местный бюджет от приватизации объектов муниципальной собственности за первое полугодие 2006 года поступило 54799,36 тыс. рублей, что составляет 122% к плану (план на первое полугодие 2006 года - 44777,36 тыс. рублей). За 6 месяцев 2005 года в бюджет города поступило 14373,0 тыс.руб.
Решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 28.10.2003 N 4/10-74 утверждено Положение об исчислении и перечислении собственнику части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий.
Размер части прибыли предприятия, подлежащей перечислению собственнику, ежегодно устанавливается решением Совета муниципального образования при утверждении бюджета на соответствующий год в виде норматива отчисления от чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. За последние три отчетных года норматив составлял 30%. По состоянию на 01.10.2006 г. муниципальными унитарными предприятиями перечислено в местный бюджет - 3055,2 тыс.руб. (план на 2006 год - 100,0 тыс.руб.).
Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации ежегодно осуществляет контроль за инвентаризацией муниципальной собственности. По итогам инвентаризации собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала, которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года по состоянию на 01.01.2006 установлено, что в собственности муниципального образования Сыктывкара находится 3451 объект, балансовой стоимостью 8328,37 млн. рублей.
Для организации единой системы учета, пообъектной регистрации, отражения воспроизводства и движения имущества, находящегося в собственности МО ГО "Сыктывкар", решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 29.12.1999 N 6/12-59 утверждено Положение о порядке ведения реестра и порядке управления муниципальным имуществом, составляющим местную казну муниципального образования. Держателем реестра является Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации МО ГО "Сыктывкар". Пользователями реестра в порядке, установленном распоряжением председателя Комитета могут являться:
а) органы государственной власти Республики Коми, органы местного самоуправления, налоговые, статистические, правоохранительные органы, заинтересованные в получении данных о муниципальном имуществе, находящимся во владении, пользовании и распоряжении юридических и физических лиц, на территории муниципального образования;
б) иные юридические и физические лица в соответствии с действующим законодательством.
Лицам, указанным в п."б", информация предоставляется за плату в размере половины установленного Федеральным законом минимального размера оплаты труда. Плата за предоставление информации зачисляется в местный бюджет.
План реформирования
В процессе реформирования системы местного самоуправления в соответствии с новой редакцией Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", а также с учетом изменений и дополнений, внесенных в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" предстоит перераспределение объектов, находящихся в муниципальной собственности, а также перепрофилирования и отчуждения ряда объектов.
Для повышения доходов от использования муниципального имущества необходимо осуществить комплекс мер, включающих в себя меры по разграничению собственности на землю, инвентаризации земельных участков, и приведения ставок аренды к рыночным.
На первом этапе реализации Программы будет проведена расширенная инвентаризация собственности муниципального образования, в том числе по организациям, доли уставного капитала, которых принадлежат муниципальному образованию, за последние три отчетных года.
В рамках реализации первого этапа Программы будет разработано и утверждено положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности, а также будет разработан и утвержден порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования независимыми организациями.
ГАРАНТ:
См. Положение о раскрытии информации о собственности МО ГО "Сыктывкар", утвержденное постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 3 апреля 2007 г. N 4/981
На втором этапе будет осуществляться публикация в СМИ и сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования (в том числе по отдельным объектам собственности).
Альтернативы
Альтернативы повышению эффективности деятельности муниципальных предприятий и публичности реестра объектов недвижимости, находящихся в собственности муниципалитета, нет.
Оценка рисков
Основные риски связаны с определенной сложностью, сделать процесс управления муниципальной собственностью прозрачным и гласным, и неразвитостью института оценки объектов недвижимости.
2.7.6. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию
(F5)
Анализ исходного состояния
В целях усиления контроля над деятельностью муниципальных унитарных предприятий и их руководителей, повышения эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий принято постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 27.07.2005 N 7/2442 "Об утверждении правил разработки и утверждения годовой программы деятельности Сыктывкарского муниципального унитарного предприятия и оценки экономической эффективности деятельности предприятия и его руководителя за предшествующий год".
В соответствии с постановлением муниципальные унитарные предприятия ежегодно разрабатывают программу деятельности на год. Программы утверждаются муниципальной балансовой комиссией, действующей в соответствии с Положением о муниципальной балансовой комиссии, утвержденным решением Совета МО "Город Сыктывкар" от 30.10.2002 N 34/10-377. Комиссия ежегодно оценивает экономическую эффективность деятельности предприятия и его руководителя на основании отчета об исполнении программы и оценки финансово-экономического состояния предприятия за истекший год.
Руководитель предприятия ежегодно представляет в администрацию проект годовой программы деятельности предприятия. Годовая программа развития содержит плановые показатели и информацию о выполнении программы за предшествующий год. Программа разрабатывается по установленной форме и включает в себя:
- комплекс мероприятий по развитию предприятия на планируемый период. Мероприятия программы должны отражать основные направления деятельности в планируемом периоде. Вместе с проектом программы представляется технико-экономическое обоснование планируемых мероприятий, расчет затрат на их реализацию с указанием источников финансирования, ожидаемый экономический или социальный эффект от их выполнения;
- отчет об исполнении плана мероприятий за предшествующий год. Комплексным показателем выполнения плана является процент освоения затрат;
- бюджет доходов и расходов предприятия на планируемый период; причины и факторы роста (снижения) основных его показателей по отношению к показателям, достигнутым в предшествующем году;
- отчет об исполнении бюджета доходов и расходов за предшествующий год; в случае неисполнения бюджета - причины неисполнения;
- финансовый бюджет (бюджет денежных средств) предприятия на планируемый период в сравнении с финансовым бюджетом предшествующего года; причины и факторы роста (снижения) основных его показателей по отношению к показателям предшествующего года;
- обобщающие показатели деятельности предприятия за предшествующий год и их уровень в планируемом периоде;
- сопроводительную записку по указанным вопросам с пояснениями к табличным формам.
Деятельность предприятия и его руководителя может быть признана удовлетворительной либо неудовлетворительной. Критериями для оценки деятельности предприятия и его руководителя в истекшем году являются:
- комплексный показатель выполнения плана мероприятий по развитию предприятия;
- степень реализации отдельных, наиболее важных мероприятий по развитию предприятия из числа указанных в плане;
- положительная (отрицательная) динамика финансовых показателей: финансового результата деятельности предприятия; объема отчислений от прибыли в местный бюджет; объема выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг), себестоимости проданных товаров (продукции, работ, услуг), коммерческих расходов, управленческих расходов;
- реализация социальных или экологических программ;
- другие показатели.
На основании постановления главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 09.06.2004 N 6/1866 "О полномочиях структурных подразделений администрации МО "Город Сыктывкар" по осуществлению прав собственника имущества муниципальных унитарных предприятий МО "Город Сыктывкар" в Комитет по управлению муниципальным имуществом ежеквартально представляются отчеты о финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведена оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала,# в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за три последних отчетных года.
Следующим шагом станет разработка порядка предоставления отчетности о деятельности и организаций, доли уставного капитала, в которых принадлежат муниципальному образованию.#
На втором этапе реализации Программы будет разработана и утверждена система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала,# в которых принадлежат муниципальным образованиям, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности.
В рамках реализации Программы будет осуществляться публикация в СМИ и сети Интернет результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала,# в которых принадлежат муниципальным образованиям.
Альтернативы
Альтернативным вариантом может стать полный отказ органов местного самоуправления от прямого участия в экономике, т.е. полный отказ от муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала,# в которых принадлежат муниципальному образованию, что вполне возможно за исключением организаций, предоставляющих социально-значимые услуги.
Достаточно перспективным может стать использование таких механизмов как долгосрочная аренда, концессия, доверительное управление.
Оценка рисков
Основные риски связаны с разработкой системы критериев функционирования муниципальных предприятий и организаций на основе оценки бюджетной и социальной эффективности из-за многофакторности расчета социальной эффективности.
Вторая группа рисков связана со сложностью оптимизации инструментов административного и рыночного регулирования.
2.8. Совершенствование долговой политики
2.8.1. Нормативное правовое обеспечение
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Закон РСФСР от 26.06.1991 N 1488-1 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР#.
- Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.1997 N 1470 "Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств бюджета развития Российской Федерации и положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
- Закон Республики Коми от 28.06.2005 N 71-РЗ "Об инвестиционной деятельности на территории Республики Коми" (с изменениями и дополнениями).
- Устав муниципального образования МО ГО "Сыктывкар".
- Решение Совета МО ГО "Сыктывкар" от 16.03.2006 N 24/03-355 "Об инвестиционной деятельности на территории муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
- Постановление главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 26.07.2001 N 7/2419 "О муниципальном долге г.Сыктывкара".
2.8.2. Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
(G1)
Анализ исходного состояния
Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований и срокам погашения, производится согласно решению Совета МО "Город Сыктывкар" от 06.06.2001 N 20/06-227 "О муниципальной долговой книге г.Сыктывкара" и постановлению главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 26.07.2001 N 7/2419 "О муниципальном долге г.Сыктывкара". Верхний предел муниципального долга ежегодно устанавливается в решении о бюджете на очередной финансовый год.
За период 2003-2004 годы в целях финансирования дефицита бюджета привлекались бюджетные ссуды из республиканского бюджета Республики Коми:
2003 год.
привлечено - 206578 тыс.руб.;
погашено - 123412 тыс.руб.;
остаток задолженности с учетом прошлых лет - 351915 тыс.руб.
2004 год.
привлечено - 171227 тыс.руб.;
погашено - 171341 тыс.руб.;
остаток задолженности с учетом прошлых лет - 351802 тыс.руб.
2005 год.
погашено - 1400 тыс.руб.
остаток задолженности с учетом прошлых лет - 350402 тыс.руб.
Кредиты банков и других коммерческих организаций за 2003-2005 годы не привлекались.
Объем муниципального долга МО ГО "Сыктывкар", в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за период 2003-2005 годы# отражен в дополнительной таблице G1.
План реформирования
На втором этапе реализации Программы с учетом имеющейся практики оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, будет разработана и утверждена методология расчета платежеспособности местного бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период.
Одновременно будет разработана и утверждена методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособность муниципального образования.
В ходе реализации Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения.
Альтернативы
Альтернативой формализации процедур управления долгом является полный отказ от принятия долговых обязательств.
Оценка рисков
Настоящая программа учитывает требования действующего федерального законодательства в части долговой политики муниципального образования, потому существенное изменение долговой политики является своеобразным риском.
2.8.3. Формализация процедур предоставления гарантий
(G2)
Анализ исходного состояния
Решением Совета МО ГО "Сыктывкар" от 16.03.2006 N 24/03-355 "Об инвестиционной деятельности на территории МО ГО "Сыктывкар" утвержден общий порядок предоставления муниципальных гарантий по инвестиционным проектам. В соответствии с данным порядком субъекты инвестиционной деятельности, претендующие на получение гарантий, должны иметь устойчивое финансовое состояние.
Предельный объем обязательств по гарантиям, предоставляемым в течение очередного финансового года, устанавливается решением Совета МО ГО "Сыктывкар" о бюджете на соответствующий финансовый год. Решение о предоставлении гарантий по инвестиционным проектам принимается по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов. Условия проведения конкурсного отбора инвестиционных проектов, перечень документов, представляемых на конкурсный отбор, и иные условия, непосредственно связанные с его проведением, устанавливаются администрацией МО ГО "Сыктывкар".
За период с 2003 по 2005 годы предоставлено гарантий:
- 2003 год - 15138 тыс.руб.;
- 2004 год - 3000 тыс.руб.;
- 2005 год - 0 тыс.руб.
Информация о предоставленных гарантиях МО "Город Сыктывкар" за 2003-2005 годы отражена в дополнительной таблице G2.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы будет проведена оценка бюджетной и социальной эффективности, фактов неисполнения предоставленных гарантий за три последних отчетных года.
В целях наиболее эффективного использования муниципальных гарантий планируется разработать процедуру конкурсного отбора претендентов на получение гарантии, которая будет включать условия обязательного предоставления залога в полное обеспечение выданной гарантии.
В рамках реализации Программы будет осуществлена публикация в СМИ и сети Интернет материалов по объявляемым конкурсам и результатам их проведения на получение гарантий.
Реализация данного мероприятия создаст условия, когда все гарантии, будут полностью соответствовать установленной процедуре. Гарантией реализации данного направления является тот факт, что сами гарантии не только будут изначально предоставляться на основании установленных критериев, но ежегодно будет проводиться оценка бюджетной и социальной эффективности, а также фактов неисполнения предоставленных гарантий.
Альтернативы
Альтернативой предоставления залога в полное обеспечение гарантии является предоставление кредита на обозначенную сумму.
Оценка рисков
Основные риски связаны с введением 100% залога под предоставляемые гарантии, что неприемлемо для бизнеса, находящегося в стадии становления.
2.8.4. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов
Анализ исходного состояния
Большое внимание в Сыктывкаре уделяется своевременному погашению текущих обязательств по заработной плате и недопущению роста кредиторской задолженности.
Ежегодно главой администрации МО ГО "Сыктывкар" утверждается постановление о мерах по реализации решения о местном бюджете. В соответствии с постановлением главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств ставятся задачи по усилению контроля за целевым расходованием бюджетных средств, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, не допущению образования просроченной задолженности по оплате труда работников бюджетной сферы, принятию мер к ликвидации или сокращению задолженности по начислениям на оплату труда, сокращению задолженности по оплате коммунальных услуг.
Мониторинг кредиторской задолженности бюджетных учреждений в разрезе экономических статей бюджетной классификации проводится ежемесячно. Анализируются факторы возникновения, изменения задолженности по сравнению с предыдущим месяцем, по сравнению с началом года.
Результаты инвентаризации кредиторской задолженности бюджетных учреждений рассматриваются на комиссии по работе с кредиторской задолженностью, созданной на основании распоряжения главы администрации МО "Город Сыктывкар" от 19.07.2004 N 164-р.
Анализ общей кредиторской задолженности бюджетных учреждений за 2003-2005 годы представлен в таблице 14.
Таблица 14
Кредиторская задолженность бюджетных учреждений за 2003-2005 годы
| Годы | Объем кредиторской задолженности (млн.руб.) |
Снижение кредиторской задолженности в % к предыдущему году |
| 2003 | 209 | на 62% |
| 2004 | 129 | на 38% |
| 2005 | 98 | на 27% |
В настоящее время наблюдается тенденция по снижению просроченной кредиторской задолженности. Проведенный анализ просроченной кредиторской задолженности отражает следующую динамику:
2003 год - 168 млн.руб.;
2004 год - 106 млн.руб.;
2005 год - 81 млн.руб.
1 полугодие 2006 года - 78 млн.руб.
По оплате труда в последние годы отсутствует просроченная кредиторская задолженность. В 2004 году снижение составило 59%, в 2005 году - 91%. Происходит постоянное снижение задолженности по начислениям на оплату труда (2004 год на 22%, 2005 год на 26%), коммунальным услугам (2004 год на 77%, 2005 год на 35%).
В 2004 году рост задолженности произошел только по статье пенсии и пособия на 5,7%, что является текущей задолженностью и объясняется увеличением сумм выплат.
В 2005 году рост задолженности произошел по оплате услуг по содержанию помещений на 27,7%, что связано с изменением структуры платежей, а также ростом тарифов. Наибольший удельный вес в 2005 году в структуре кредиторской задолженности приходился на начисления на оплату труда 53,8%.
В таблице 15 представлена динамика снижения просроченной задолженности за 2003-2005 годы.
Таблица 15
Динамика снижения просроченной задолженности за 2003-2005 годы
| 2003 год факт |
2004 год факт |
2005 год факт |
1 полугодие 2006 года факт |
|
| объем просроченной кредиторской задолженности, тыс.руб., в т.ч.: |
168061 | 106025 | 81486 | 78462 |
| объем реструктуризирован- ной кредиторской задолженности, тыс.руб. |
18620 | 12216 | 5798 | 2595 |
Снижение просроченной кредиторской задолженности происходит в результате жесткого контроля за принятием расходных обязательств в пределах выделенных ассигнований, выполнением графиков погашения задолженности по внебюджетным фондам и списанием части пени в соответствии с заключенными соглашениями с налоговым органом, а также инвентаризации кредиторской задолженности со списанием просроченной (с истекшими сроками исковой давности) и неподтвержденной актами сверок.
Анализ просроченной кредиторской задолженности показал, что основной причиной ее образования начиная с 1995 года явилось недофинансирование бюджетных учреждений вследствие недостатка средств в бюджете.
План реформирования
На первом этапе реализации Программы с учетом того, что на этапе разработки Программы была проведена инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений за три последних отчетных года, будет проведена инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения.
Следующим шагом будет подготовка и принятие муниципального правового акта, устанавливающего запрет на принятие бюджетными учреждениями и унитарными предприятиями обязательств, не покрываемых источниками финансирования.
Одновременно будет разработан и утвержден план мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению, а также оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности.
Информация о реализации данных направлений первого этапа Программы о состоянии кредиторской задолженности, включая просроченную кредиторскую задолженность, будет опубликована в СМИ и в сети Интернет.
Альтернативы
Учитывая, что бесконтрольный рост кредиторской задолженности может отрицательно повлияет# на кредитный рейтинг Сыктывкара и привести к банкротству целого ряда муниципальных предприятии, альтернативы введению жестких мер по ограничению роста кредиторской задолженности нет.
Оценка рисков
Основные риски связаны с недофинансированием бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий и отсутствием жесткого контроля за их расходами и заимствованиями.
3. Обеспечение Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы
Информация об изменениях:
Решением Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 10 февраля 2009 г. N 18/02-356 в раздел 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня опубликования названного решения
3.1. Финансовое обеспечение Программы
Финансовое обеспечение реализации Программы является ключевым по своей важности и предопределяет полноту выполнения запланированных преобразований.
Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета МО ГО "Сыктывкар" и за счет субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (далее - ФРРМФ), образуемого в составе федерального бюджета.
Финансирование Программы в части собственных средств было произведено в 2006 году за счет средств городского бюджета. В 2007-2008 годах необходимые расходы будут учтены в решениях Совета МО ГО "Сыктывкар" о городском бюджете на соответствующий финансовый год.
В целях финансового обеспечения Программы разработан план использования собственных средств городского бюджета и средств ФРРМФ с указанием этапов и источников финансирования.
Общий бюджет Программы оценивается в 67842,5 тыс.руб.
При разработке плана использования субсидий были приняты рекомендации Министерства финансов Российской Федерации в следующей разбивке по этапам:
1 этап (2 полугодие 2006 года - 1 полугодие 2007 года) - 34298,8 тыс.руб.
2 этап (2 полугодие 2007 года - 1 полугодие 2008 года) - 33543,7 тыс.руб.
Общий бюджет Программы формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 52744,0 тыс.руб.: 2007 год - 26700,3 тыс.руб., 2008 год - 26043,7 тыс.руб. и собственных средств бюджета Сыктывкара в сумме 15098,5 тыс.руб.: 2006 год - 98,5 тыс.руб., 2007 год - 7500 тыс.руб., 2008 год - 7500 тыс.руб., включая расходы на мероприятия, связанные с разработкой самой Программы и анализом финансово-бюджетной сферы Сыктывкара, финансирование которых осуществлялось в 2006 году за счет собственных средств бюджета Сыктывкара.
Окончательный объем финансирования будет уточнен после принятия решения Министерством финансов Российской Федерации о распределении средств ФРРМФ. Уточнение касается только возможного перераспределения средств по этапам или увеличения общей суммы.
3.1.1. Принципы финансирования Программы
Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:
- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства, законодательства Республики Коми и МО ГО "Сыктывкар";
- направление полученных субсидий на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) по реализации мероприятий Программы реформирования;
- соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий из ФРРМФ. Размер софинансирования из местного бюджета составит не менее 20% от суммы совокупных расходов на реализацию Программы;
- учет расходов на реализацию Программы в решении Совета МО ГО "Сыктывкар" о бюджете на соответствующий финансовый год;
- проведение в рамках реализации Программы закупок, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг, на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства, законодательства Республики Коми и МО ГО "Сыктывкар";
- стимулирование участников реализации Программы только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.
3.1.2. Постатейный план использования денежных средств на реализацию Программы
В соответствии с пунктом 20 Методики предварительной оценки заявок субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238) планом финансирования Программы предусмотрено направление расходования средств - "Реализация Программы реформирования".
В ходе реализации Программы расходы по направлениям обслуживания и погашения долговых обязательств и кредиторской задолженности, а также развития социальной инфраструктуры и реализации социально значимых мероприятий не предусматриваются.
В случае выделения субсидии из ФРРМФ в объеме, меньшем от предусмотренного в настоящем плане, объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субвенций, будут сокращены на соответствующие суммы. Абсолютный размер собственных расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" при этом не изменится.
В случае увеличения размера субсидии из ФРРМФ от запланированного уровня дополнительные поступления будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.
Информация об изменениях:
Решением Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 30 июня 2008 г. N 11/06-222 раздел 3.1.3 настоящей Программы изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента принятия названного решения и распространяющей свое действие с начала реализации Программы реформирования муниципальных финансов
3.1.3. Обоснование расходов на основные мероприятия Программы
Основные мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов Сыктывкара направлены на совершенствование имеющихся систем управления муниципальными финансами, отраслями муниципального сектора экономики, а также на внедрение необходимых программно-технологических комплексов учета и анализа показателей социально-экономического развития муниципального образования.
Указанные системы позволят создать качественную интегрированную информационную систему администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар", позволяющую:
- сформировать единое информационное пространство обработки данных;
- обеспечить информационную прозрачность деятельности органов местного самоуправления;
- повысить качество принимаемых управленческих решений;
- повысить информированность граждан об уровне и объемах выполнения муниципальных обязательств.
В целях выполнения основных направлений Программы часть средств на реализацию Программы планируется направить на расходы:
- связанные с повышением квалификации муниципальных служащих, участников бюджетного процесса, исполнителей Программы, а также обучение специалистов работе в новых программных комплексах;
- повышением уровня технической оснащенности органов местного самоуправления, бюджетных учреждений и других участников бюджетного процесса;
- привлечением специалистов экспертных организаций для разработки необходимых нормативных правовых и методических документов, а так же привлечение организаций на выполнение исследовательских, консультационно-аналитических работ.
С учетом изложенного в таблице 16 дается обоснование расходов на реализацию основных направлений Программы.
Таблица 16
Обоснование расходов на реализацию основных мероприятий Программы
|
Мероприятия |
Обоснование |
|
Приобретение оборудования, компьютерной техники для повышения уровня технической оснащенности участников бюджетного процесса |
Выделение средств на приобретение оборудования, компьютерной техники обусловлено необходимостью модернизации органов местного самоуправления, бюджетных учреждений и других участников бюджетного процесса. Выполнение поставленных Программой задач и развитие рынка услуг требуют должного и современного технического и технологического обеспечения |
|
Расходы на обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров. |
Повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления, невозможно осуществить без высококвалифицированных кадров. Учитывая это, расходы на обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров обусловлены необходимостью повышения уровня квалификации муниципальных служащих, участников бюджетного процесса, исполнителей Программы, а так же обучение специалистов работе в новых программных комплексах |
|
Создание единого информационно-телекоммуникационного пространства, включающего приобретение программного продукта, обеспечивающего автоматизацию бюджетного процесса, создания системы оперативного взаимодействия между органами местного самоуправления, бюджетными учреждениями и населением; изготовление печатной продукции; оплата расходов по публикации материалов по реализации Программы |
Повышение публичности власти, прозрачности процедур принятия решений невозможно осуществить без создания единого информационно-телекоммуникационного пространства, позволяющего организовать не только информирование населения, но и включение граждан непосредственно в процесс принятия решений |
|
Консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы, разработка предложений по совершенствованию муниципального законодательства, разработка системы мониторинга бюджетного процесса, проведение аудита бюджетных организаций и муниципальных унитарных предприятий, проведение работ по инвентаризации, межеванию и кадастровой оценке земельных участков. |
Высокая текущая нагрузка на сотрудников органов местного самоуправления, а также наличие ограничений по численности обосновывает необходимость привлечения к работам по Программе реформирования сторонних организаций - консультационных компаний, экспертных, научных и иных организаций. Привлекаемые консультанты, эксперты должны иметь опыт проведения реформ в сфере общественных финансов, что создаст оптимальные условия для выполнения Программы. |
3.1.4. Обоснование порядка финансирования Программы
Учет средств ФРРМФ будет осуществляться Финансовым управлением в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н, и приказом Минфина РФ от 21.12.2005 N 152н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (в ред. приказа Минфина РФ от 20.07.2006 N 96н).
Доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов будет осуществляться Финансовым управлением по конкретным направлениям Программы.
Осуществление кассовых операций по кодам функциональной и экономической классификации, а также предварительного и текущего контроля за целевым использованием средств, будет производится# Отделением по г.Сыктывкару Управления Федерального казначейства по РК.
Привлечение научных коллективов и экспертов, приобретение программно-технических средств, а также любые иные работы и услуги, выполняемые сторонними организациями, будут осуществляться на конкурсной основе с публикацией условий проведения конкурсов и их итогов на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар".
3.1.5. План использования субсидий ФРРМФ
План использования субсидий из ФРРМФ в разрезе расходов на конкретные мероприятия с разбивкой по кодам бюджетной классификации приводится в приложении 2 к Программе.
3.2. Эффективность реализуемой Программы
Реализация Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" позволит получить существенную экономическую эффективность бюджетных расходов, приведет к положительным структурным изменениям в финансовой системе города, в том числе в виде сокращения доли первоочередных расходов в расходах бюджета.
Общая сумма экономического эффекта оценивается в 129 млн.руб. При расчете экономического эффекта, приведенного в таблице 17, рассматривались следующие направления, связанные с:
- исключением расходов на финансирование необоснованных потребностей
- повышением квалификации кадров;
- исключением бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг;
- повышением эффективности работы персонала за счет преобразований в системе управления муниципальных финансов, а также улучшения используемых бюджетных технологий;
- исключением расходов на финансирование из городского бюджета завышенных стандартов качества;
- сокращением недоимки по налоговым платежам и дебиторской задолженности за счет активизации работы с должниками и повышения качества процедур мониторинга дебиторской задолженности.
Таблица 17
Экономический эффект от реализации Программы
| N | Направления | Формула расчета | Экономическая эффективность (млн.руб.) |
| 1 | исключение расходов на финансирование необоснованных потребностей |
0,1% х 1701 млн.руб. х 2 года (где 0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, 1701 млн.руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год.) |
3,4 |
| 2 | повышение квалификации кадров |
1% х 1701 млн.руб. х 2 года (где 1% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок, а 1701 млн.руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год) |
34,0 |
| 3 | исключение бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг |
0,5% х 1701 млн.руб. х 2 года (где 0,5% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 1701 млн.руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год) |
17,0 |
| 4 | повышение эффективности работы персонала за счет преобразований в системе управления муниципальных финансов, а также улучшения бюджетных технологий |
2% х 1701 млн.руб. х 2 года (где 2% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, а 1701 млн.руб. - сумма расходов бюджета города за 2005 год) |
68,0 |
| 5 | сокращение недоимки по налоговым платежам и дебиторской задолженности за счет активизации работы с должниками и повышения качества процедур мониторинга дебиторской задолженности |
экспертная оценка | 6,6 |
| Экономический эффект | 129 | ||
Информация об изменениях:
Решением Совета МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 24 апреля 2007 г. N 1/04-33 в раздел 3.3 настоящей Программы внесены изменения
3.3. Управление Программой
Управление реализацией Программы осуществляется рабочей группой по разработке и управлению реализацией Программы, образованной в соответствии с постановлением главы администрации МО ГО "Сыктывкар" от 31.07.2006 N 7/2679 "О подготовительных мероприятиях по участию в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" и структурными подразделениями администрации МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с утвержденным планом мероприятий реализации Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы.
Глава администрации МО ГО "Сыктывкар" организует реализацию Программы и в случае необходимости принимает решение о внесении изменений в план мероприятий. Разрешить администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" в ходе реализации Программы принимать решения о перераспределении средств из ФРРМФ с последующим утверждением Советом муниципального образования городского округа "Сыктывкар".
В соответствии с планом мероприятий структурные подразделения администрации МО ГО "Сыктывкар" и администрации Эжвинского района МО ГО "Сыктывкар" ежеквартально разрабатывают собственные планы работы по реализации мероприятий Программы и представляют их для согласования в рабочую группу.
В сводных квартальных планах структурных подразделений администрации указываются ответственные исполнители в лице руководителей структурных подразделений или их заместителей, персонально отвечающих за выполнение конкретных мероприятий Программы.
Председатель рабочей группы лично либо через уполномоченных на то членов рабочей группы ежемесячно осуществляет оперативный контроль за выполнением мероприятий Программы и докладывает главе администрации об их выполнении. Председатель рабочей группы в соответствии с полномочиями и поручениями, данными ему главой администрации, координирует иную деятельность по вопросам реализации Программы. В задачи рабочей группы входят:
- проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы;
- осуществление общего организационного обеспечения;
- проведение согласительных процедур при подготовке и внесении главе администрации в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы;
- осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;
- осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы;
- обеспечение связи с общественностью и СМИ.
Рабочая группа совместно с администрацией МО ГО "Сыктывкар" организует проведение мероприятий с целью информирования общественности о ходе реализации Программы.
3.3.1. Организационная схема управления Программой
Программно-целевой подход обуславливает форму Программы как индикативного инструмента, определяющего приоритеты реализации основных направлений и мероприятий.
Организационная схема управления реализацией Программы
/----------------\ /----------------------\ /--------------\
| Минфин России |------| Глава администрации |-------| Совет МО |
\----------------/ Отчет | МО ГО "Сыктывкар" |Контроль|ГО "Сыктывкар"|
|(организует реализацию| \--------------/
| Программы) |
\----------------------/ |
|
/----------------\ /--------------\ |
| Общественность |----------------------|Рабочая группа| |
\----------------/ Информирование |(оперативный | |
|контроль) | |
\--------------/ |
/---------------------\------------------/
|Отраслевые управления| Реализация /----------------------\
| администрации МО ГО |------------------------|Направления реализации|
| "Сыктывкар" и | | Программы |
| администрации | | \----------------------/
| Эжвинского района | /------------\
| МО ГО "Сыктывкар" | |Независимые |
\---------------------/ | эксперты, |
|консультанты|
\------------/
В реализации Программы будут участвовать все ключевые структурные подразделения администрации МО ГО "Сыктывкар" и администрации Эжвинского района МО ГО "Сыктывкар", в том числе:
- правовое управление;
- комитет по управлению муниципальным имуществом;
- управление дошкольного образования;
- управление по социальным вопросам;
- управление культуры;
- управление экономики и анализа;
- управление здравоохранения;
- управление образования;
- управление земельными ресурсами;
- управление капитального строительства;
- управление муниципального заказа;
- управление жилищно-коммунального хозяйства.
Наименование мероприятий, перечень ответственных исполнителей - структурных подразделений администрации МО ГО "Сыктывкар" с указанием результатов исполнения мероприятия и итоговыми сроками реализации мероприятий по каждому этапу приведены в Сводном плане мероприятий по реализации Программы (Приложение к Программе).
Реализация Программы будет проходить в тесном взаимодействии с Советом МО ГО "Сыктывкар".
Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы, ограниченные материальные и человеческие ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы.
В рамках управления реализацией Программы планируется привлечение специалистов и экспертов, научных коллективов и общественных организаций. Будут использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.
3.3.2. Стимулы и система контроля
Контроль реализации мероприятий и всей Программы осуществляется Советом МО ГО "Сыктывкара", главой администрации МО ГО "Сыктывкар", рабочей группой.
Финансовый контроль в рамках реализации программы будет проводиться на двух уровнях:
- контроль за использованием средств, предусмотренных Планом финансирования Программы в составе средств местного бюджета, осуществляет Финансовое управление и Контрольно-счетная палата МО ГО "Сыктывкар;
- предварительный и текущий контроль за средствами ФРРМФ, возмещенными по результатам обоснования проведенных мероприятий каждого этапа, осуществляет Отделение по г.Сыктывкару Управления Федерального казначейства по РК.
Председатель рабочей группы организует проведение ежемесячного мониторинга реализации мероприятий Программы и докладывает о ходе ее выполнения главе администрации. В состав доклада включаются данные по контрольным срокам выполнения мероприятий Программы, план нормотворческой работы и проекты нормативных правовых документов, разработанных в рамках реализации Программы.
По итогам реализации этапов Программы и представления отчетных материалов в Минфин России председатель рабочей группы представляет главе администрации сводный отчет и представление о применении мер морального и материального стимулирования в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в органах местного самоуправления.
3.4. Статус Программы
Программа реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы является целевой муниципальной программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий органов местного самоуправления Сыктывкара и включена в состав заявки на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований для распределения субсидий из ФРРМФ в 2007-2008 гг.
Программа утверждается Советом МО ГО "Сыктывкар".
Программа носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными законодательством, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.
После подведения итогов конкурса, проводимого Министерством финансов Российской Федерации, и определения объемов софинансирования, будет уточнен план использования субсидий. Необходимые объемы финансирования настоящей Программы реформирования муниципальных финансов МО ГО "Сыктывкар" на 2006-2008 годы за счет средств местного бюджета предусмотрены в проекте решения Совета МО ГО "Сыктывкар" на 2007 год.
-
Приложение N 2. План использования субсидий ФРРМФ
-
Приложение N 3. Сводный план мероприятий по реализации программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования городского округа "Сыктывкар" на 2006-2008 гг.
|
<< Назад |
Приложение >> N 2. План использования субсидий ФРРМФ |
|
|
Содержание Решение Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 20 декабря 2006 г. N 32/12-544... |