Приложение. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение

к постановлению администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 9 июня 2007 г. N 6/2039

Методика
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - бюджет городского округа), оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета городского округа, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета городского округа в течение финансового года.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета городского округа понимается недопоступление в определенный период финансового года (месяц, квартал) доходов для осуществления расходов, предусмотренных утвержденной сводной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета городского округа на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета городского округа за истекший период финансового года.

1.4. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа, данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг муниципального образования городского округа "Сыктывкар", прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная роспись с учетом изменений.

1.5. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

1) среднесрочное планирование;

2) текущее планирование;

3) оперативное планирование.

1.5.1. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования проекта бюджета городского округа на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год разрабытывается# на основании месячных отчетов об исполнении бюджета городского округа за последние три отчетных года, потребности в финансовых средствах для осуществления расходов с учетом расходов, имеющих сезонный характер (оплата отпусков, проезда в отпуск работников бюджетной сферы, проведение капитальных ремонтов, мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме, по организации отдыха детей в каникулярное время и т.д.).

1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе кассового плана доходов и расходов ежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетом итогов исполнения бюджета городского округа за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись.

1.5.3. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся предложения о проведении финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета городского округа.

Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:

- разработка прогноза доходов;

- разработка прогноза расходов;

- оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

2. Разработка прогноза доходов

2.1. На основании сводной поквартальной бюджетной росписи осуществляется разработка кассового плана доходов бюджета городского округа. Кассовый план доходов включает разделы:

а) налоговые доходы по видам налогов;

б) неналоговые доходы по видам;

в) безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по формам межбюджетных трансфертов;

г) источники финансирования дефицита бюджета городского округа.

2.2. Месячная разбивка кассового плана доходов осуществляется на основании анализа динамики поступления доходов за предыдущие три года, а также за истекший период текущего финансового года, сведений администраторов поступлений доходов и источников финансирования бюджета городского округа, планов муниципальных внутренних заимствований по источникам финансирования дефицита бюджета, планов поступления финансовой помощи из вышестоящих бюджетов, прогноза поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов, от продажи земельных участков и иных решений, определяющих источники поступлений доходов в бюджет городского округа.

2.3. Ежемесячно в кассовом плане доходов бюджета городского округа отражается фактическое выполнение месячного прогноза за предыдущий период, выводится отклонение по каждому виду доходов в абсолютной сумме и в процентах, проводится анализ месячного исполнения, выявляются причины отклонений от прогноза (поступление недоимки, авансовые перечисления, возврат налогов, изменение финансовых результатов деятельности предприятий и др.).

2.4. На основании проведенного анализа в кассовом плане производится корректировка поступлений доходов годовых, квартальных, месячных назначений. В случае перевыполнения доходов по налоговым и неналоговым доходам корректировка производится в сторону увеличения, при невыполнении доходов - в сторону уменьшения по каждому виду доходов.

2.5. Месячный прогноз доходов осуществляется на основании сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством, сроков уплаты неналоговых платежей в соответствии с законодательством и заключенными договорами, планируемых поступлений межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов. При разработке месячного прогноза доходов учитываются фактические остатки средств на счетах бюджета*# на начало месяца.

3. Разработка прогноза расходов

3.1. На основании сводной поквартальной бюджетной росписи осуществляется разработка кассового плана расходов бюджета городского округа. Кассовый план расходов включает в себя уточненные объемы лимитов бюджетных обязательств на прогнозируемый период (квартал, месяц) по разделам и экономическим статьям расходов бюджетной классификации с выделением объемов первоочередных расходов.

К первоочередным расходам относятся:

- расходы на выплату заработной платы и начислений на нее;

- расходы на оплату коммунальных услуг;

- расходы на пособия по социальной помощи населению;

- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;

- расходы на оплату услуг связи;

- расходы на увеличение стоимости материальных запасов;

- расходы на финансирование мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме.

Финансирование первоочередных расходов осуществляется в первоочередном порядке. Финансирование прочих расходов осуществляется после финансирования первоочередных расходов.

3.2. При уточнении планируемых расходов учитывается анализ динамики произведенных расходов за аналогичный период предыдущего финансового года, а также проводится анализ исполнения расходов бюджета городского округа за истекший период текущего финансового года.

3.3. В плане расходов отражаются остаток бюджетных средств на начало месяца и расходы на погашение долговых обязательств в прогнозируемом периоде за счет средств, поступивших в результате выполнения Программы муниципальных заимствований городского округа на текущий финансовый год.

4. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов

На каждом этапе планирования на основе разработанных кассовых планов доходов и расходов бюджета городского округа производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

4.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

                       КР  = Р - Д  - ИФД,

                         о    о   о      о

где:

КР   - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

  о

Р    - объем расходов в соответствии  со  сводной  квартальной  бюджетной

 о     росписью;

Д    - объем доходов в  соответствии  со  сводной  квартальной  бюджетной

 о     росписью;

ИФД  - источники  финансирования   дефицита   бюджета,   планируемые   на

   о   прогнозируемый период.

     Сроком наступления кассового разрыва  считается  период,  в  котором

расчетная величина КР_о  приобретает положительное значение.

     4.2. На  этапе  оперативного  планирования  расчет  оценки  величины

кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

                       КР1 = Р1 - Д1 - ИФД1 - О1,

где:

КР1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р1 - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

Д1 - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной квартальной бюджетной росписью;

ИФД1 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц;

О1 - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина КР 1 приобретает положительное значение.

4.3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов при среднесрочном планировании осуществляется при формировании проекта бюджета городского округа в соответствии с подпунктом 1.5.1.

4.4. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов, оценки их величины и длительности администрацией МО ГО "Сыктывкар" принимаются меры по формированию финансового резерва для их покрытия. Формирование финансового резерва, необходимого (достаточного) для покрытия величины временного кассового разрыва, осуществляется в соответствии с Порядком формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденным постановлением главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар".

ГАРАНТ:

См. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденный постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 9 июня 2007 г. N 6/2039 § 2