Приложение. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение

к постановлению главы администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 9 июня 2007 г. N 6/2039 § 2

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - бюджет городского округа), разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа, создания условий для оздоровления муниципальных финансов и определяет порядок использования инструментов по образованию финансового резерва за счет проведения мероприятий по недопущению возникновения временных кассовых разрывов и источники их финансирования.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета городского округа понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

1.3. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" в рассматриваемом периоде.

В целях исключения временных кассовых разрывов проводятся мероприятия по формированию финансового резерва. Данные мероприятия осуществляются в два этапа: на стадии принятия бюджета городского округа и в процессе текущего исполнения бюджета городского округа.

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. Источниками формирования финансового резерва являются:

а) собственные средства бюджета городского округа;

б) средства, привлекаемые путем заимствований.

2.1.1. К источникам формирования финансового резерва за счет собственных средств (Сс) относятся:

- средства бюджета городского округа в виде остатков средств на счете бюджета на начало текущего финансового года за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, целевых средств из вышестоящего бюджета (Об). Объем средств бюджета городского округа, направляемый в текущем году на покрытие временных кассовых разрывов планируется администрацией МО ГО "Сыктывкар" в объемах не более одной двенадцатой от общего объема расходов бюджета городского округа и утверждается решением Совета МО ГО "Сыктывкар".

- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

Объем собственных средств определяется суммированием всех источников формирования финансового резерва за счет собственных средств:

                             С  = О  + Д

                              c    б    п

2.1.2. При недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов, для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе:

- бюджетные кредиты, привлекаемые из республиканского бюджета Республики Коми (Крб);

- краткосрочные кредиты, полученные от кредитных организаций (Кко).

Общий объем привлеченных средств (Пс) определяется суммированием всех источников заимствований:

                           П  = К   + К  ,

                            с    рб    ко

2.2. Совокупный объем финансовых средств, необходимых для формирования финансового резерва (Фр), определяется формулой:

                       Ф  = С  + П ,

                        р    с    с

3. Мероприятия по образованию финансового резерва для исключения временных кассовых разрывов

3.1. Планирование временных кассовых разрывов, определение наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов определяются в соответствии с Методикой планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утверждаемой постановлением главы администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - Методика).

ГАРАНТ:

См. Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", утвержденную постановлением Главы администрации МО городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 9 июня 2007 г. N 6/2039

Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до объема, удовлетворяющего условию:

                        Ф   > = КР  или Ф   > = КР .

                         ро       о      р1       1

Ф      - финансовый  резерв  для  финансирования   временного   кассового

 ро      разрыва на этапе текущего планирования;

КР     - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на  этапе

  о      текущего планирования;

Ф      - финансовый  резерв  для  финансирования   временного   кассового

 р1      разрыва на этапе оперативного планирования;

KP     - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на  этапе

  1      оперативного планирования.

3.2. По результатам планирования месячных кассовых разрывов проводятся мероприятия по образованию финансового резерва для исключения временных кассовых разрывов:

- корректировка расходов бюджета городского округа;

- поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета городского округа;

- оптимизация графика новых заимствований;

- использование внутригодовых кредитных линий.

Минимальная величина формируемого финансового резерва должна обеспечивать своевременное и полное финансирование первоочередных расходов бюджета городского округа, установленных Методикой.

3.3. Корректировка расходов бюджета городского округа.

3.3.1. Корректировка расходов бюджета городского округа может проводиться в случаях, когда результаты планирования указывают на возникновение временного кассового разрыва в одном из месяцев в пределах финансового года.

3.3.2. Корректировка расходов бюджета городского округа проводится путем переноса сроков финансирования отдельных статей расходов, за исключением финансирования первоочередных расходов, установленных Методикой, а также путем корректировки графиков осуществления муниципальных закупок и бюджетных инвестиций.

3.3.3. Корректировка расходов бюджета городского округа проводится таким образом, чтобы обеспечить профиль расходов бюджета городского округа, исключающий (снижающий) вероятность кассового разрыва.

3.3.4. Перенос производится на периоды, в которых прогноз поступления доходов бюджета городского округа превышает планируемые расходы бюджета городского округа с соблюдением требований бюджетного законодательства.

3.4. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета городского округа, необходимого для покрытия кассовых разрывов.

3.4.1. Источником образования финансового резерва является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета городского округа. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва.

3.4.2. При формировании бюджета городского округа и составлении сводной бюджетной росписи определяется объем остатка денежных средств на отчетную дату каждого месяца с учетом планируемого остатка бюджетных средств на начало финансового года.

3.4.3. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета городского округа в течение месяца в пределах финансового года возможно при условии перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета городского округа с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Коми и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета городского округа.

3.4.4. Остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета городского округа для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет городского округа доходов в соответствующий месяц финансового года.

3.4.5. Необходимый объем остатка денежных средств на начало соответствующего месяца финансового года определяется в соответствии с Методикой с учетом объема ожидаемых доходов и планируемых расходов, а также прогнозируемых кассовых разрывов в текущем финансовом году.

3.5. Оптимизация графика новых заимствований.

3.5.1. При отсутствии остатка денежных средств бюджета городского округа, достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета городского округа используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва.

3.5.2. Оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в бюджет городского округа.

3.5.3. Осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва.

3.5.4. Привлечение бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми осуществляется в порядке и на условиях, установленными законом Республики Коми о бюджете на соответствующий финансовый год и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти Республики Коми.

3.5.5. В целях привлечения кредитов коммерческих банков производится анализ банковских кредитных ресурсов, осуществляется выбор кредитной организации, согласование условий получения кредитных ресурсов для покрытия временного кассового разрыва, подготовка соответствующих документов и оформление заявки на предоставление кредита.

3.6. Использование внутригодовых кредитных линий.

3.6.1. При прогнозировании возникновения кассовых разрывов на длительный период в пределах финансового года и невозможности погашения ранее произведенного заимствования используются кредитные линии в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов, или револьверные кредитные линии.

3.6.2. При открытии кредитной линии заимствование средств производится только в случае фактического возникновения временного кассового разрыва в размере, обеспечивающем покрытие временного кассового разрыва, в пределах величины кредитной линии.

3.6.3. Открытие револьверной кредитной линии может осуществляться в случае, когда согласно прогнозу возникновения временных кассовых разрывов они следуют один за другим и в бюджете городского округа отсутствует возможность погашения ранее произведенных заимствований.

4. Решение о введении режима сокращения расходов

4.1. В случае, когда перечисленные в разделе 3 настоящего Порядка мероприятия не обеспечивают устранение временных кассовых разрывов, администрация муниципального образования городского округа "Сыктывкар" принимает решение о введении режима сокращения расходов бюджета городского округа в соответствии требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.