Приложение. Порядок исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" по источникам финансирования дефицита бюджета

Приложение

к постановлению главы администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 28 декабря 2007 г. N 12/5394

Порядок
исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" по источникам финансирования дефицита бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар", регулирующими бюджетные правоотношения.

1.2. Настоящий Порядок определяет механизм учета поступления источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - источники), санкционирования оплаты денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджетных ассигнований по источникам.

1.3. Исполнение бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - бюджет городского округа) по источникам осуществляется главными администраторами, администраторами источников в соответствии со сводной бюджетной росписью с использованием системы Автоматизированного Центра Контроля исполнения Бюджета - Финансы ("АЦК-Финансы").

1.4. Источники по видам и размерам привлечения средств утверждаются решением Совета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" о бюджете городского округа на соответствующий финансовый год.

1.5. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2. Учет поступления источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

2.1. Учет поступления источников осуществляется Финансовым управлением Министерства финансов Республики Коми в г.Сыктывкаре (далее - Финансовое управление).

2.2. Средства источников в части исполнения кредитных договоров и соглашений о привлечении муниципальных заимствований, о предоставлении бюджетных кредитов юридическим лицам поступают на лицевой счет Финансового управления, открытый в Отделении Федерального казначейства по г.Сыктывкару УФК по РК (далее - Отделение). Учет поступления источников в части исполнения кредитных договоров осуществляется Финансовым управлением на основании выписки с лицевого счета Финансового управления, полученной из Отделения. После обработки выписки ответственным работником Финансового управления производятся следующие операции:

а) при получении средств по кредитным договорам о привлечении средств муниципальных заимствований - в системе "АЦК-Финансы" создается и обрабатывается "Уведомление о поступлении средств по договору привлечения средств";

б) при поступлении средств в погашение задолженности юридических лиц по кредитным договорам о предоставлении бюджетных кредитов из бюджета городского округа - в системе "АЦК-Финансы" создается и обрабатывается "Уведомление о поступлении средств по договору размещения средств".

2.3. Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования городского округа "Сыктывкар", поступают на балансовый счет 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", открытый в Управлении федерального казначейства по Республике Коми (далее - УФК по РК). После осуществления УФК по РК операций по распределению поступивших средств между бюджетами, вышеуказанные средства перечисляются на лицевой счет Финансового управления, открытый в Отделении. На основании выписки с лицевого счета Финансового управления и "Ведомости кассовых поступлений в бюджет", полученных из Отделения, ответственными работниками Финансового управления в системе "АЦК-Финансы" по каждому поступлению создаются и обрабатываются "Распоряжения на зачисление средств по источникам".

2.4. Поступление средств по источникам отражается в разрезе главных администраторов источников.

3. Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

3.1. По выплатам в погашение источников денежные обязательства возникают в соответствии с условиями заключенных договоров и соглашений о муниципальных внутренних заимствованиях муниципального образования городского округа "Сыктывкар", договоров и соглашений о предоставлении бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета городского округа, а также предоставленными муниципальными гарантиями муниципального образования городского округа "Сыктывкар".

3.2. Санкционирование оплаты денежных обязательств по источникам осуществляется Финансовым управлением в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) на подготовленных платежных поручениях после проверки наличия документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по осуществлению выплат в погашение источников.

При санкционировании оплаты денежных обязательств по выплатам в погашение источников Финансовым управлением осуществляются следующие виды контроля:

1) контроль сроков погашения задолженности в соответствии с заключенными договорами и соглашениями;

2) контроль непревышения сумм остатка неисполненных бюджетных назначений и суммы бюджетных ассигнований по источникам в разрезе главных администраторов источников;

3) контроль правильности оформления платежных поручений на перечисление средств бюджета городского округа в погашение источников;

4) контроль соответствия кода бюджетной классификации источников в назначении платежа, осуществляемого за счет источников, кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

3.3. К документам, подтверждающим возникновение денежных обязательств по осуществлению выплат в погашение источников, относятся:

1) решение об эмиссии выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования городского округа "Сыктывкар";

2) договоры и соглашения о привлечении бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми;

3) кредитные договоры и соглашения о привлечении кредитов от кредитных организаций;

4) договоры о предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования городского округа "Сыктывкар";

5) договоры и соглашения о предоставлении бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета городского округа;

6) графики выплат по договорам и соглашениям;

7) иные документы, необходимые для осуществления текущего контроля.

4. Подтверждение исполнения денежных обязательств по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Подтверждение исполнения денежных обязательств по источникам осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета городского округа в пользу юридических лиц.

После осуществления контроля, предусмотренного пунктом 3.2. настоящего Порядка, Финансовым управлением принимается решение о перечислении денежных средств за счет источников.

При наступлении срока выплат в погашение источников или наступлении гарантийного случая ответственным работником Финансового управления производятся следующие операции:

а) при перечислении средств в погашение задолженности по долговым обязательствам муниципального образования городского округа "Сыктывкар" в системе "АЦК-Финансы" формируется "Распоряжение на выплату по договору привлечения средств";

б) при предоставлении бюджетных кредитов юридическим лицам из бюджета городского округа в системе "АЦК-Финансы" формируются соответствующие "Распоряжения на выплату по договору размещения средств";

в) операции осуществления выплат по муниципальной гарантии при наступлении гарантийного случая отражаются путем формирования и обработки в системе "АЦК-Финансы" "Распоряжения на выплату средств по договору гарантии".

На основании вышеуказанных распоряжений в системе "АЦК-Финансы" формируется "Распоряжение на перечисление средств с текущего счета", на основании которого ответственным работником Финансового управления готовится платежное поручение на перечисление средств с лицевого счета Финансового управления в адрес получателя средств. Платежные поручения заверяются электронными цифровыми подписями и отправляются в Отделение средствами электронной связи для исполнения.

На основании полученной выписки с единого счета бюджета городского округа в Отделении Финансовым управлением осуществляется отражение погашения источников в системе "АЦК-Финансы".