Приложение N 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

Приложение N 1

к постановлению главы администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 12 декабря 2008 г. N 12/4803

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Коми, муниципального образования городского округа "Сыктывкар", регулирующими бюджетные правоотношения.

1.2. Настоящий порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций участников бюджетного процесса.

1.3. Открытие и ведение лицевых счетов осуществляется Финансовым органом.

1.4. В целях настоящего Порядка: Участниками бюджетного процесса являются:

Главный распорядитель бюджетных средств; Распорядитель бюджетных средств; Получатель бюджетных средств.

Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Финансовом органе, является клиентом.

1.5. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2. Виды лицевых счетов

2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Финансовым органом открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - местный бюджет) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению расходов местного бюджета получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);

- лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по средствам от приносящей доход деятельности).

2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются учетные номера, которые идентифицируют данного главного распорядителя (распорядителя) и получателя в информационной системе с учетом его подведомственности. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному главному распорядителю (распорядителю) и получателю и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

2.3. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:

Р - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

Л - лицевой счет получателя бюджетных средств;

В - лицевой счет по средствам от приносящей доход деятельности.

2.4. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

где:

1 разряд - вид лицевого счета;

с 2 по 4 разряд - код ведомственной структуры расходов местного бюджета;

с 5 по 9 разряд - код главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - Сводный реестр).

2.5. Лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств может быть открыт только при наличии подведомственных учреждений.

2.6. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса осуществляется в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в Сводном реестре, а также в соответствии с порядком, указанным в пункте 3 настоящего Порядка.

2.7. Порядок присвоения номеров лицевых счетов устанавливается Финансовым органом. Каждому главному распорядителю (распорядителю) и получателю может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3. Порядок открытия лицевых счетов

3.1. Лицевые счета открываются главным распорядителям (распорядителям) и получателям бюджетных средств, включенным в Сводный реестр, в сроки, установленные настоящим Порядком.

3.2. Документы, предоставляемые участниками бюджетного процесса, для открытия лицевого счета:

3.2.1. Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств предоставляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);

б) копии учредительных документов;

в) документ об утверждении перечня подведомственных распорядителей и получателей средств местного бюджета;

г) копия документа о государственной регистрации;

д) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная Главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим Главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);

е) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет.

3.2.2. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств предоставляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 1);

б) копии учредительных документов;

в) копия документа о государственной регистрации юридического лица;

г) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная учредителем, или Главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим Главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);

д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в на логовом органе.

Все представленные в Финансовый орган копии документов должны быть заверены учредителем или Администрацией МО ГО "Сыктывкар", или нотариально.

3.2.3. Для открытия лицевого счета по средствам от приносящей доход деятельности предоставляются следующие документы:

а) Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности по установленной форме;

б) заявление на открытие лицевого счета в двух экземплярах (приложение N 1);

в) карточка образцов подписей в двух экземплярах (приложение N 2). Лицевые счета по средствам от приносящей доход деятельности открываются клиентам в установленном порядке, при наличии открытого лицевого счета получателя бюджетных средств.

Основанием для открытия клиентам лицевого счета по средствам от приносящей доход деятельности является Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности, оформленное на основании подписанного Генерального разрешения главного распорядителя средств местного бюджета на осуществление приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями.

3.3. Карточка образцов подписей (далее - карточка) для открытия лицевых счетов представляется в Финансовый орган в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки, заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Финансового органа после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

3.3.1. При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с договорами (соглашениями), заключаемыми Финансовым органом, обслуживающим лицевые счета клиентов, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей не требуется.

3.3.2 Карточка для открытия лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

3.3.3. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

По клиентам, бухгалтерское обслуживание которых осуществляется учреждением, созданным для ведения централизованного бухгалтерского обслуживания (далее по тексу# - централизованная бухгалтерия), в карточке для открытия лицевых счетов право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и (или) лицам, уполномоченным руководителем централизованной бухгалтерии на ведение бухгалтерского учета.

3.3.4. Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии, с которой расчетные и иные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

3.3.5. Финансовый орган при приеме карточек может потребовать предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

3.3.6. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо Финансового органа указывает номера открытых лицевых счетов. Главный бухгалтер Финансового органа визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой экземпляр находится у ответственного сотрудника Финансового органа.

3.3.7. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы у клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов Финансового органа. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Финансового органа или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указываются номера открытых лицевых счетов.

3.3.8. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента в течение 7 календарных дней представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

3.3.9. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Финансового органа или его заместителя после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

3.3.10. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента, дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

3.3.11. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

3.3.12. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.

3.4. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.

При приеме документов проверяется:

- соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей формам, утвержденным настоящим Порядком;

- наличие полного пакета документов, установленных пунктами 3.2.1.-3.2.3. настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

3.5. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя Финансового органа на заявлении об открытии лицевого счета после совершения проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.

Лицевой счет считается открытым с момента внесения соответствующих записей в Книгу регистрации лицевых счетов.

3.6. Проверенные документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента, которое оформляется единое по всем открытым лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Финансового органа.

Документы, включенные в юридическое дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Финансовый орган для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, представить все необходимые документы с учетом изменений.

3.7. Финансовый орган, не позднее следующего дня после открытия лицевых счетов, указанных в пункте 2.3 настоящего Порядка, возвращает клиенту второй экземпляр заявления на открытие лицевого счета с отметкой об открытии.

3.8. Об открытии (закрытии) лицевого счета клиент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения, в сроки установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.9. Книга регистрации лицевых счетов ведется по следующим реквизитам:

- номер по порядку;

- дата открытия лицевого счета;

- наименование распорядителя средств, получателя средств;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- подпись в получении второго экземпляра заявления;

- примечания.

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Финансового органа и скрепляется гербовой печатью.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Финансового органа.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

4. Порядок переоформления лицевых счетов

4.1. Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в Финансовый орган, в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией) и не связанного с изменением подведомственности;

б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;

Для переоформления лицевого счета клиента (в случае изменения наименования) предоставляются следующие документы:

а) заявление на переоформление лицевого счета по установленной форме в двух экземплярах (приложение N 3);

б) копии учредительных документов;

в) копия документа о внесении записи о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

г) карточка образцов подписей в двух экземплярах, заверенная учредителем, или Главой администрации МО ГО "Сыктывкар" либо должностным лицом, заменяющим Главу администрации МО ГО "Сыктывкар", или нотариально (приложение N 2);

д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в на логовом органе.

Все представленные в Финансовый орган копии документов должны быть заверены учредителем или Администрацией МО ГО "Сыктывкар", или нотариально.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией) и не связанного с изменением подведомственности, прикладывается новая карточка, оформленная и заверенная в соответствии с настоящим Порядком.

Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

4.2. При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки, установленным настоящим Порядком формам.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

4.3. Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Второй экземпляр заявления возвращается клиенту, не позднее следующего дня после переоформления лицевого счета.

4.4. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Финансового органа на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки и в графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.

4.5. При внесении в установленном порядке дополнений в Сводный реестр, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией (ликвидацией) и не связанного с изменением подведомственности или организационно-правовой формы, клиент обязан в течение тридцати дней после получения вышеуказанной информации представить в Финансовый орган пакет документов в соответствии с п. 4.1. настоящего Порядка.

Копия документа об изменении наименования хранится в юридическом деле клиента.

5. Порядок закрытия лицевых счетов

5.1. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, представленного клиентом в двух экземплярах на бумажном носителе в Финансовый орган, в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

б) изменением подведомственности ;

в) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

г) окончанием финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не проводились;

д) отзывом генерального разрешения (разрешения) - по лицевым счетам, отражающие операции по средствам от приносящей доход деятельности;

е) в иных случаях, предусмотренных законодательством.

При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств одновременно закрывается лицевой счет по средствам, приносящей доход деятельности.

Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту.

5.2. Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий участника бюджетного процесса, закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета после внесения Финансовым органом в реестровую запись Сводного реестра отметки, запрещающей все операции, связанные с реализацией отменяемых бюджетных полномочий участника бюджетного процесса.

5.3. При передаче распорядителя, получателя местного бюджета из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя средств бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых сведений клиента в Сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

5.4. При реорганизации (ликвидации) клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией (ликвидатором).

По завершении работы ликвидационной комиссии (ликвидатора) Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией (ликвидатором).

5.5. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в Финансовый орган, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

5.6. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии (ликвидатора), заявление и подтвержденная выписка из лицевого счета на день закрытия, предоставляется ликвидационной комиссией (ликвидатором). Одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

5.7. При закрытии лицевого счета производится сверка показателей, учтенных на лицевом счете, с начала финансового года по день его закрытия включительно.

Сверка производится путем предоставления Финансовым органом Отчета о состоянии лицевого счета клиента на дату закрытия. Отчет подтверждается клиентом и прилагается к документам на закрытие лицевого счета.

5.8. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

5.9. Финансовый орган, не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевых счетов, указанных в пункте 2.1. настоящего Порядка, возвращает клиенту второй экземпляр заявления с отметкой о закрытии счета.

6. Порядок документооборота и ведения лицевых счетов

6.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Показатели на лицевых счетах отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Операции отражаются в валюте Российской Федерации на основании платежных и иных документов клиента.

6.2. Учет операций на лицевых счетах осуществляется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета Автоматизированный Центр Контроля "Финансы" (далее по тексту - система "АЦК-Финансы").

6.3. Лицевые счета ведутся Финансовым органом по форме, сформированной в системе "АЦК - Финансы".

6.3.1. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств могут быть отражены:

- бюджетные ассигнования;

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- объем финансирования расходов;

- остаток кассового плана.

6.3.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств могут быть отражены:

- бюджетные ассигнования;

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- объем финансирования;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- остаток бюджетных ассигнований;

- остаток лимитов бюджетных обязательств;

6.3.3. На лицевом счете по средствам от приносящей доход деятельности могут быть отражены:

- объем поступлений по средствам от приносящей доход деятельности и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов нарастающим итогом с начала финансового года;

- остаток средств от приносящей доход деятельности на начало текущего финансового года;

- суммы средств от приносящей доход деятельности, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

- кассовые расходы, произведенные в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации;

- восстановление кассовых расходов, произведенные в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления по расходам бюджетов Российской Федерации;

- остаток лимитов бюджетных обязательств текущего года;

- остаток средств от приносящей доход деятельности на отчетную дату.

6.4. Финансовый орган осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).

Не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по г. Сыктывкару УФК по Республике Коми (далее - Отделение) по единому лицевому счету с кодом 02 Финансовый орган выдает клиенту выписку из его лицевого счета с приложением платежных документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете.

При соответствующей технической возможности информационного обмена с применением электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) выписка с платежными документами предоставляется в электронном виде.

6.4.1. Выписка из лицевого счета предоставляется по форме, сформированной программным продуктом.

6.4.2. Клиент, не позднее чем через 3 дня после получения выписки, обязан письменно сообщить в Финансовый орган о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиент обязан направлять в письменном виде в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

6.4.3. При обнаружении ошибочных записей, произведенных Финансовым органом по лицевым счетам клиентов, Финансовый орган вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиентов с последующим его уведомлением.

6.4.4. В необходимых случаях Финансовый орган выдает дубликаты платежных поручений с подтверждением по письменным заявлениям клиентов.

6.5. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за от четным, с клиентом осуществляется сверка операций, учтенных на лицевых счетах. Сверка производится путем предоставления отчета о состоянии лицевого счета на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированного нарастающим итогом с начала года в электронном виде и на бумажном носителе с отметкой ответственного исполнителя Финансового органа.

Отчет предоставляется по форме, сформированной программным продуктом.

В случаях расхождения данных клиент обязан письменно сообщить в Финансовый орган не позднее срока представления месячного отчета о несоответствии сумм. При отсутствии письменных возражений в указанные сроки, совершенные операции, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

6.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения распорядителя, получателя средств, на основании которого ранее был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации.

Если в платежном поручении дебитора показатели бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финансовый орган отражает поступившие суммы на лицевом счете.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход местного бюджета. По средствам от приносящей доход деятельности суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете получателя средств как поступления доходов текущего года.

6.7. Иные, зачисленные на счет Финансового органа суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как "невыясненные поступления".

Суммы, зачисленные на лицевой счет без оправдательных документов или указания ошибочного наименования получателя средств или его реквизитов, в связи с отсутствием наименования получателя средств, а также в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа" Финансовый орган учитывает как "невыясненные поступления".

Не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету, Финансовый орган выдает получателям средств копии платежных документов, по которым платежи зачислены на код "Невыясненные поступления".

Для уточнения вида и принадлежности платежей, зачисленных на код "Невыясненные поступления", получатель средств представляет в Финансовый орган информацию в письменной форме, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера, на основании которой операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на лицевом счете получателя средств.

Если в поле "Назначение платежа" содержится достаточно информации для зачисления средств, то операция по восстановлению кассовой выплаты отражается Финансовым органом на лицевом счете получателя средств не позднее следующего дня после получения выписки из Отделения по единому лицевому счету. В данном случае информация в письменной форме получателем средств не представляется.

Если в течение десяти рабочих дней со дня обработки выписки по лицевому счету вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финансовый орган возвращает данные суммы отправителю.

Приложение N 1

Порядку

                               Заявление 

                      на открытие лицевого счета

                                                              /---------\

                                                              |  Коды   |

                                                              |---------|

.                                                             |         |

                                                              |---------|

                   от "___" ___________ 200__ г.         Дата |         |

                                                              |---------|

Наименование клиента ____________________________     по ГРБС |         |

                                                              |---------|

                                                  ИНН клиента |         |

                                                              |---------|

                                                          КПП |         |

                                                              |---------|

Наименование Финансового органа, исполняющего бюджет          |         |

                                                              \---------/

____________________________________________________

Прошу открыть лицевой счет

_________________________________________________________________________

(вид лицевого счета: распорядителя, получателя средств местного бюджета)

Приложение: 1.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

                    Отметка Финансового органа/-------------\

                          об открытии счета N |             |

                                              \-------------/

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________   ________________ ________________________

            (должность)      (подпись)      (расшифровка подписи)

"___" _________________ 200 г.

                                                           Приложение N 2

                                                                к Порядку

                                       /--------\

          Карточка образцов подписей N |        |

                                       \--------/

      к лицевым счетам N ____________________________       /-----------\

                                                            |   Коды    |

                                                            |-----------|

                                                            |           |

                                                            |-----------|

    от "___" _____________ 200__ г.                    Дата |           |

                                                            |-----------|

Наименование клиента __________________________     по ГРБС |           |

               (полное и краткое в соответствии             |-----------|

                с учредительными документами)   ИНН клиента |           |

_______________________________________________             |-----------|

                                                        КПП |           |

                                                            |-----------|

Юридический адрес______________________________     Телефон |           |

_______________________________________________             |           |

                                                            |-----------|

Главный распорядитель _________________________             |           |

                                                            |-----------|

Распорядитель _________________________________             |           |

                                                            |-----------|

Наименование органа, исполняющего бюджет ______             |           |

                                                            \-----------/

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных 

           документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи	Должность	Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
1	2	3	4	5
первой
второй

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

                                                        Оборотная сторона

_________________________________________________________________________

 Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель

(зам. руководителя) _______________ __________________________

                        (подпись)     (расшифровка подписи)

М.П.

"___" ________________ 200___ г.

_________________________________________________________________________

  Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

_________________________________________________________________________

        (город (село, поселок, район, край, область, республика)

_________________________________________________________________________

                   (дата (число, месяц, год) прописью)

Я, ______________________, нотариус _____________________________________

 (фамилия, имя, отчество)               (наименование государственной

                                         территориальной конторы или

                                             нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан: ____________________________,

                                              (фамилия, имя, отчество

                                               подписавшего документ)

которая  сделана  в  моем  присутствии.  Личность  подписавших   документ

установлена.

Зарегистрировано    в   реестре  за N ______.     Взыскано     госпошлины

(по тарифу) _______________

Нотариус ________________________________________________________________

                                     (подпись)

М.П.

_________________________________________________________________________

    Отметка органа, исполняющего бюджет о приеме образцов подписей

Руководитель              ________________ ________________________

                             (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ___________   ________________ ________________________

            (должность)      (подпись)      (расшифровка подписи)

"___" ______________ 200__ г.

Особые отметки

Приложение N 3

к Порядку

                                                   /------------\

      Заявление на переоформление лицевого счета N |            |

                                                   \------------/ 

                                                          /-------------\

                                                          |     Коды    |

                                                          |-------------|

                                             Форма по КФД |0510025      |

                                                          |-------------|

                                                          |             |

                   "___" ____________ 200__ г.       Дата |             |

                                                          |-------------|

                                                          |             |

                                                          |-------------|

Наименование                                              |             |

клиента      __________________________________    по ГРБС|             |

                                                          |-------------|

                                              ИНН клиента |             |

                                                          |-------------|

                                                      КПП |             |

                                                          \-------------/

Наименование органа,

исполняющего бюджет _______________________________________

Вид лицевого счета  _______________________________________

                         (распорядителя, получателя

                          средств местного бюджета)

Причина переоформления ____________________________________

                                                          /-------------\

Основание для                                             |             |

переоформления                                      Номер |             |

                       ____________________________       |-------------|

                          Наименование документа     Дата |             |

                                                          \-------------/

Прошу  изменить  наименование клиента и (или)  номер  лицевого  счета  на

следующие:

                                                          /-------------\

                                                          |             |

Наименование                                              |             |

клиента       ________________________________     по ГРБ |-------------|

                                              ИНН клиента |             |

                                                          |-------------|

                                                      КПП |             |

                                                          \-------------/

Вид лицевого счета ___________________________________

                   (распорядителя, получателя средств

                           местного бюджета)              /-------------\

                                   Номер лицевого счета   |             |

                                                          \-------------/

Приложения: ____________________________________________

            ____________________________________________

            ____________________________________________

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

       Отметка Финансового органа о      /--------------------\

      переоформлении лицевого счета    N |                    |

                                         \--------------------/

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ______________ ______________ ____________________

             (должность)      (подпись)  (расшифровка подписи)

"____" _________________ 200__ г.

Приложение N 4

к Порядку

                                Заявление   /--------\

               на закрытие лицевого счета N |        |

                                            \--------/   

                                                         /--------------\

                                                         |    Коды      |

                                                         |--------------|

                                            Форма по КФД |   0510026    |

                                                         |--------------|

         от "___" _______________ 200__ г.          Дата |              |

                                                         |--------------|

Наименование клиента __________________          по ГРБС |              |

                                                         |--------------|

                                             ИНН клиента |              |

                                                         |--------------|

                                                     КПП |              |

                                                         |--------------|

                                                         |              |

                                                         |--------------|

                                                 по ГРБС |              |

                                                         |--------------|

                                             ИНН клиента |              |

                                                         |--------------|

                                                     КПП |              |

                                                         |--------------|

Главный распорядитель _________________           по ППП |              |

                                                         |--------------|

Распорядитель _________________________          по ГРБС |              |

                                                         |--------------|

Наименование органа, исполняющего                по КОФК |              |

бюджет ________________________________                  \--------------/

     Прошу закрыть лицевой счет _________________________________________

                                (вид лицевого счета: распорядителя,

                                получателя, средств местного бюджета)

В связи с _______________________________________________________________

                              (указать причину)

     Приложения: 1. _____________________________________________________

                    _____________________________________________________

                    _____________________________________________________

                    _____________________________________________________

             Банковские реквизиты для перечисления средств,

                   поступивших после закрытия счета:

Номер счета	Наименование банка (кредитной организации)	БИК	Корреспондентский счет банка (кредитной организации)
1	2	3	4

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

                       Отметка Финансового органа

Руководитель        ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   ________________ ________________________

                        (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель ______________ ______________ ____________________

             (должность)      (подпись)  (расшифровка подписи)

"____" __________________ 200___ г.