Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования муниципального района "Корткеросский"

Приложение

к постановлению руководителя

администрации муниципального

района "Корткеросский"

от 22 сентября 2008 г. N 1650

Порядок
составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования муниципального района "Корткеросский"

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 145-ФЗ, Положением о бюджетном процессе муниципального образования муниципального района "Корткеросский", утвержденным решением Совета муниципального района "Корткеросский" от 22 февраля 2008 года N 8.

1.2. Под кассовым планом бюджета муниципального образования муниципального района "Корткеросский" (далее бюджета района) понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана бюджета района и внесения изменений в него.

1.4. Составление и ведение кассового плана бюджета района осуществляется Финансовым органом муниципального образования муниципального района "Корткеросский" (далее - Финансовый орган) с использованием программного комплекса "АЦК-Финансы".

II. Показатели кассового плана бюджета района

2.1. Показатели кассового плана бюджета района отражаются в валюте Российской Федерации (рублях).

2.2. Кассовый план бюджета района содержит следующие основные показатели:

1) остаток средств на счете бюджета района на начало отчетного периода;

2) всего кассовых поступлений, в том числе:

а) доходы, в том числе по группам видов доходов: налоговые и неналоговые доходы;

б) безвозмездные поступления;

в) поступление по источникам финансирования дефицита бюджета;

3) всего кассовых выплат, в том числе:

а) расходы бюджета района;

б) выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета района;

4) разница кассовых поступлений и кассовых выбытий;

5) остаток средств на счете бюджета района на конец отчетного периода.

2.3. В составе доходов отражаются планируемые кассовые поступления по перечню доходных статей, установленному решением о бюджете на текущий финансовый год.

2.4. В составе расходов отражаются планируемые кассовые выплаты по перечню главных распорядителей, утвержденному решением о бюджете на текущий финансовый год в ведомственной структуре расходов бюджета.

2.5. Показатели кассовых поступлений и кассовых выбытий по источникам финансирования дефицита бюджета показываются в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

III. Составление кассового плана бюджета района и доведение кассового плана по расходам до главных распорядителей

3.1. Кассовый план бюджета района составляется на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам.

3.2. Предоставление информации осуществляется путем ввода в программный комплекс "АЦК-Финансы" электронных документов (далее ЭД):

ЭД "Кассовый план по доходам" с разбивкой по кварталам;

ЭД "Кассовый план по источникам" с разбивкой по кварталам;

ЭД "Кассовый план по расходам" с разбивкой по кварталам.

3.3. Основными этапами составления и утверждения кассового плана бюджета района являются:

составление Финансовым органом в системе "АЦК-Финансы" кассового плана по доходам в части планируемых налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

составление Финансовым органом в системе "АЦК-Финансы" кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета;

распределение Финансовым органом расходов бюджета района по кварталам в процентах к годовому объему расходов бюджета района (далее - поквартальное распределение расходов бюджета района) на основании представленных сведений о кассовых поступлениях и кассовых выбытиях, а также остатка средств на едином счете бюджета района;

составление в системе "АЦК-Финансы" кассового плана по расходам главных распорядителей в соответствии с поквартальным распределением расходов бюджета;

формирование Финансовым органом кассового плана бюджета района осуществляется на основании кассового плана по расходам, кассового плана по доходам и кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета района.

3.4. Доведение Финансовым органом кассового плана по расходам до главных распорядителей осуществляется в течение пяти рабочих дней после утверждения кассового плана бюджета района.

Доведение Финансовым органом выписки из кассового плана бюджета района в части межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований сельских поселений на очередной финансовый год осуществляется в течение пяти рабочих дней после утверждения кассового плана бюджета района.

IV. Внесение изменений в кассовый план бюджета района

4.1. Внесение изменений в кассовый план бюджета района осуществляется путем ввода в программный комплекс "АЦК-Финансы" электронных документов:

ЭД "Изменение кассового плана по доходам";

ЭД "Изменение кассового плана по источникам";

ЭД "Изменение кассового плана по расходам".

4.2. Внесение изменений в кассовый план бюджета района производится в случаях увеличения, уменьшения или изменения поквартального распределения доходов и (или) расходов бюджета района, источников финансирования дефицита бюджета района, а именно:

принятия решения о внесении изменений в бюджет района;

недостатка бюджетных ассигнований для исполнения публичных нормативных обязательств;

поступления дополнительных средств в виде межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

предоставления средств бюджета района главным распорядителям средств бюджета за счет остатков средств бюджета района на 1 января текущего финансового года, образовавшихся за счет не использованных в отчетном финансовом году межбюджетных поступлений из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

внесения изменений в кассовый план по расходам в случае изменения ведомственной классификации по расходам (исполнение судебных актов, использование средств резервных фондов и др.).

4.4. Внесение изменений в кассовый план бюджета района производится Финансовым органом в системе "АЦК-Финансы".

Внесение изменений в кассовый план бюджета района по разделу 11 "Межбюджетные трансферты" на текущий финансовый год оформляется бюджетным отделом в системе "АЦК-Финансы". Увеличение кассового плана по расходам на соответствующий квартал межбюджетных трансфертов допускается только за счет соответствующего сокращения кассового плана по другим видам межбюджетных трансфертов. В случае поступления межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в системе "АЦК-Финансы" создается ЭД "Изменение кассового плана по доходам" и ЭД "Изменение кассового плана по расходам".

Изменения кассового плана по расходам бюджета района в части межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований сельских поселений доводятся администрациям сельских поселений Финансовым органом.