Приложение N 2. Методика планирования среднесрочного финансового плана муниципального района "Сысольский" по расходам

Приложение N 2

Методика
планирования среднесрочного финансового плана муниципального района "Сысольский" по расходам
(утв. постановлением руководителя администрации муниципального района "Сысольский" от 10 сентября 2007г. N 9/307)

I. Общие положения

Настоящая методика предназначена для разработки единого подхода к планированию расходов среднесрочного финансового плана муниципального района "Сысольский" (далее - среднесрочный финансовый план) по расходным обязательствам муниципального района.

Планирование расходов среднесрочного финансового плана, включая распределение расходов, производимых за счет безвозмездных поступлений из федерального и республиканского бюджетов, осуществляется отделами финансового управления МФ РК в Сысольском районе по курируемым направлениям деятельности ежегодно в процессе формирования среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период по форме и в порядке, установленным Положением о разработке среднесрочного финансового плана муниципального района "Сысольский" и проекта решения Совета о бюджете муниципального района "Сысольский" на очередной финансовый год, утвержденным постановлением руководителя администрации муниципального района "Сысольский" от 10 сентября 2007 г. N 9/306 (далее - Положение).

При планировании расходов среднесрочного финансового плана за основу берется сводная бюджетная роспись бюджета муниципального района "Сысольский" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с утвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.

Исходными данными для планирования расходов среднесрочного финансового плана являются документы и материалы, представляемые в финансовое управление МФ РК в Сысольском районе структурными подразделениями администрации муниципального района "Сысольский" в соответствии с Положением, информация Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Коми, и иные документы и материалы.

В случае необходимости в процессе формирования среднесрочного финансового плана финансовым управлением в оперативном порядке может запрашиваться дополнительная информация.

II. Планирование расходов местного бюджета муниципального района "Сысольский"

Планирование расходов местного бюджета муниципального района "Сысольский" осуществляется в следующей последовательности:

1) Оценка объема бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения за счет средств местного бюджета публичных обязательств Сысольского района на очередной финансовый год и плановый период.

Оценка производится путем составления (уточнения) реестра публичных обязательств Сысольского района (далее - реестр).

В реестр включаются обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства Сысольского района перед физическим, юридическим лицом, публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации).

Финансовое управление МФ РК в Сысольском районе запрашивает у субъектов бюджетного планирования сведения по курируемым направлениям деятельности, необходимые для формирования реестра (внесения изменений в него), отражающие краткое содержание публичного обязательства Сысольского района, наименование, реквизиты и номер статьи, части, пункта, подпункта, абзаца закона, иного нормативного правового акта, определяющего финансовое обеспечение публичного обязательства Сысольского района, а также объем расходов на исполнение указанного обязательства в текущем финансовом году, очередном финансовом году и каждом году планового периода, установленный (рассчитанный) в соответствии с указанным законом, иным нормативным правовым актом, эти сведения субъекты бюджетного планирования представляют в отдел по бюджетной работе и бюджетному надзору в срок не позднее 15 сентября текущего финансового года в виде сводной таблицы согласно приложению 1 к настоящей методике.

Расходы на исполнение публичных обязательств Сысольского района, отраженные в реестре, включаются финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе в состав расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на реализацию действующих расходных обязательств, разрабатываемых на очередной финансовый год, и расходов планового периода и отражаются по уникальным кодам целевых статей и (или) видов расходов.

2) Определение объема расходов местного бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение действующих расходных обязательств Сысольского района на очередной финансовый год.

Настоящей методикой устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение действующих расходных обязательств Сысольского района на очередной финансовый год:

а) финансовое управление МФ РК в Сысольском районе по курируемым направлениям деятельности на основе уточненной сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района "Сысольский" на последнюю отчетную дату проводят анализ расходов на целесообразность их финансирования в очередном финансовом году, учитывающий структурные и организационные преобразования, а также мероприятия, направленные на экономию расходов, в результате чего взятые за основу расходы корректируются следующим образом:

- исключаются расходы, утратившие значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования;

- исключаются расходы по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом или истекает в текущем финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на очередной финансовый год и (или) на плановый период), а также расходы, предусмотренные в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета муниципального района "Сысольский";

- исключаются расходы, предусмотренные в текущем финансовом году за счет безвозмездных поступлений из федерального и республиканского бюджетов;

- исключаются расходы на реализацию целевых муниципальных программ, предусмотренные в текущем финансовом году.

б) на основе проведенного анализа и корректировки, принятых за основу для разработки среднесрочного финансового плана расходов текущего финансового года финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе формируются расходы на исполнение действующих обязательств Сысольского района на очередной финансовый год по форме ведомственной структуры расходов с учетом:

- распределения расходов на исполнение публичных обязательств Сысольского района и расходов на реализацию целевых муниципальных программ по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в объемах, предусмотренных на очередной финансовый год реестром публичных обязательств Сысольского района, а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономики и финансов администрации муниципального района "Сысольский";

- досчета до годовой потребности средств по бюджетным обязательствам, предусмотренным к финансированию в бюджете муниципального района "Сысольский" не с начала текущего финансового года, и планируемым на очередной финансовый год;

- распределения расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из федерального и республиканского бюджетов, по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов.

Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде, исходя из объемов средств, необходимых для выполнения работ по строительству и реконструкции тех объектов капитального строительства, по которым по результатам проведения торгов заключены государственные контракты на срок более одного года.

В случае формирования отдельных расходов на исполнение действующих обязательств методом, отличным от подходов, приведенных в настоящем пункте, применяемый метод отражается в пояснительной записке к среднесрочному финансовому плану.

Расходы на исполнение действующих расходных обязательств Сысольского района с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов составляются финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе по форме согласно приложению 2 к настоящей методике с отражением в соответствующей графе расходов текущего финансового года, сформированных в соответствии с настоящей методикой, и принятых за основу для планирования расходов среднесрочного финансового плана.

3) Определение предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год.

На основании прогноза доходов бюджета муниципального района "Сысольский", прогноза источников финансирования дефицита бюджета муниципального района "Сысольский", и объема расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение действующих обязательств, разработанных в соответствии с настоящим постановлением# определяется предельный объем расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год:

                       lim

                    ПРО    = Д - ДРО +- И,

где:

lim ПРО	-	предельный объем расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год;
Д	-	прогнозируемый на очередной финансовый год объем доходов бюджета муниципального района "Сысольский";
ДРО	-	запланированный на очередной финансовый год объем расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение действующих расходных обязательств Сысольского района;
И	-	прогнозируемый на очередной финансовый год объем источников финансирования дефицита бюджета муниципального района "Сысольский" по действующим долговым обязательствам Сысольского района.

Объем источников финансирования дефицита на очередной финансовый год по действующим долговым обязательствам Сысольского района определяется как разница между прогнозом поступлений по иным источникам финансирования дефицита и средствами, планируемыми на погашение действующих долговых обязательств Сысольского района, с учетом предполагаемого изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района "Сысольский" в течение очередного финансового года.

4) Распределение предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год

Предельный объем расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год распределяется по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в соответствии с предложениями финансового управления МФ РК в Сысольском районе.

При распределении предельного объема расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств Сысольского района на очередной финансовый год устанавливается следующий общий подход к планированию расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение принимаемых обязательств:

а) при планировании расходов на исполнение вновь принимаемых обязательств, не предусмотренных в расходах бюджета на текущий финансовый год, расходы предусматриваются в соответствии с установленным соответствующим проектом закона, иного нормативного правового акта размером или размером, определяемым в соответствии с установленным указанным проектом закона, акта порядком (методикой) его расчета;

б) при планировании расходов на исполнение принимаемых обязательств по расходам, предусмотренным в расходах бюджета на текущий финансовый год, порядок (методика) расчета которых не установлен соответствующим нормативным правовым актом, и предлагаемым (планируемым) к изменению в очередном финансовом году с увеличением объема расходов, используется метод индексации;

в) в случае наличия проекта закона, иного нормативного правового акта, предусматривающего внесение изменений в состав и (или) объем утвержденных публичных обязательств, отраженных в реестре, предлагаемые указанным проектом изменения соответствующим образом отражаются в расходах очередного финансового года и планового периода. При этом планируемое сокращение расходов на реализацию публичного обязательства отражается как сокращение действующих расходных обязательств, а увеличение - как принимаемые обязательства.

г) при планировании отдельных расходов в расчетах учитывается прогнозируемое изменение количественных показателей, характеризующих объем предоставления бюджетных услуг, контингент, штатную численность и другие показатели в сравнении с предыдущим периодом.

Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.

При использовании иных подходов к определению объема расходов на исполнение принимаемых обязательств, применяемый подход отражается в пояснительной записке.

В случае если суммарный объем расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на исполнение планируемых к принятию обязательств Сысольского района превышает установленный предельный объем расходов на исполнение принимаемых обязательств на очередной финансовый год, образовавшийся дефицит покрывается привлечением заемных средств.

Свод расходов на исполнение действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год формируется финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе по форме согласно приложению 2 к настоящей методике.

5) Планирование расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на плановый период.

На основе сформированного плана расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на очередной финансовый год осуществляется планирование расходов бюджета муниципального района "Сысольский" на каждый год планового периода, производимое финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе в следующем порядке:

а) в состав расходов на соответствующий финансовый год планового периода включаются с распределением по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов:

расходы на исполнение публичных обязательств Сысольского района и расходы на реализацию целевых муниципальных программ в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год планового периода реестром публичных обязательств, а также перечнем целевых муниципальных программ, представляемым отделом экономики и финансов администрации муниципального района "Сысольский";

расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из федерального и республиканского бюджетов, в соответствии с объемами, предусмотренными на соответствующий финансовый год законом о федеральном бюджете и законом о республиканском бюджете;

б) расходы, запланированные к финансированию в очередном финансовом году не с начала финансового года, либо увеличиваемые (индексируемые) не с начала финансового года и предлагаемые к включению в расходы планового периода, планируются с учетом досчета до годовой потребности;

в) расходы, запланированные на очередной финансовый год, за исключением расходов, утративших значение в результате изменения полномочий субъектов бюджетного планирования, и расходов на реализацию решений, срок действия которых ограничен очередным финансовым годом или истекает в очередном финансовом году (при условии отсутствия решений о продлении действия указанных решений на плановый период), включаются в расходы планового периода:

при отсутствии решений об изменении состава и (или) объема расходов на плановый период - в размере, запланированном на очередной финансовый год, или определяемом в соответствии с установленным нормативным правовым актом размером, или порядком (методикой);

при планируемом увеличении расходов на плановый период - путем последовательной индексации расходов очередного финансового года и первого года планового периода, или в размере, установленном (определяемом) на основании проекта соответствующего нормативного правового акта, предполагающего увеличение публичного обязательства Сысольского района.

Расходы на капитальное строительство, за исключением средств на строительство объектов, предусмотренных целевыми муниципальными программами, определяются в соответствии с проектом перечня строек и объектов, подлежащих строительству в очередном финансовом году и плановом периоде.

Рассчитанные на плановый период расходы распределяются финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе по субъектам бюджетного планирования, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов согласно форме, установленной приложением 2 к настоящей Методике.

III. Подготовка проекта среднесрочного финансового плана

На основании составленных в соответствии с настоящим постановлением прогноза доходов, плана по расходам и источникам финансирования дефицита финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе формируются соответствующие разделы проекта среднесрочного финансового плана по форме, установленной приложением 2 к Положению.

Пояснительная записка к проекту среднесрочного финансового плана составляется по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе.

В пояснительной записке к проекту среднесрочного финансового плана бюджета муниципального района "Сысольский" приводится обоснование параметров среднесрочного финансового плана, в том числе их сопоставление с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений.

Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Фонда финансовой поддержки поселений в Сысольском районе и субвенции бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий осуществляется в соответствии с утвержденной методикой.

Прогноз объема доходов консолидированного бюджета муниципального района "Сысольский" на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе вместе с нормативами отчислений от налоговых доходов в местные бюджеты на очередной финансовый год и плановый период, устанавливаемыми законами Республики Коми.

Прогноз объема расходов консолидированного бюджета муниципального района "Сысольский" на очередной финансовый год и плановый период формируется финансовым управлением МФ РК в Сысольском районе на основании отчета об исполнении консолидированного бюджета муниципального района "Сысольский" за отчетный финансовый год.