Приложение 1. Методические рекомендации по подготовке, представлению и оценке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств в МО ГО "Сыктывкар"

Приложение 1

к постановлению администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 8 сентября 2010 г. N 9/4001

Методические рекомендации
по подготовке, представлению и оценке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств в МО ГО "Сыктывкар"

1. Настоящие Методические рекомендации по подготовке, представлению и оценке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств в МО ГО "Сыктывкар" (далее - Методические рекомендации) определяют основные положения и порядок подготовки, представления главным распорядителем бюджетных средств (далее - ГРБС) доклада о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС.

2. Подготовка докладов о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС (далее - Доклад) осуществляется в целях повышения ответственности ГРБС за обеспечение ожидаемых результатов их деятельности и для повышения эффективности бюджетного процесса путем расширения применения методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.

3. Непосредственной задачей подготовки Доклада является оценка результатов деятельности ГРБС и эффективности использования финансовых ресурсов, стимулирование ответственности ГРБС за обеспечение ожидаемых результатов их деятельности, повышение уровня открытости ГРБС.

4. Материалы Доклада могут использоваться для формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания ГРБС.

5. Подготовка Докладов осуществляется ГРБС в порядке, устанавливаемом соответствующими ГРБС, с участием подведомственных им получателей средств, по которым ГРБС формирует бюджетные проектировки в соответствии с порядком разработки проекта.

6. В настоящих методических рекомендациях используются следующие основные понятия и термины:

ГРБС - главные распорядители средств местного бюджета МО ГО "Сыктывкар", главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар";

цель ГРБС (далее - цель) - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций в сфере деятельности ГРБС;

тактическая задача ГРБС (далее - тактическая задача) - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых общественно значимых результатов деятельности ГРБС по конкретным направлениям достижения цели;

программа - реализуемая ГРБС долгосрочная целевая муниципальная программа, ведомственная целевая программа и (или) муниципальная адресная программа;

непрограммная деятельность - деятельность, осуществляемая ГРБС вне рамок долгосрочных целевых муниципальных программ, ведомственных целевых программ и (или) муниципальных адресных программ;

финансовые ресурсы ГРБС - сумма средств, предусмотренных ГРБС в бюджете МО ГО "Сыктывкар" на соответствующий финансовый год для исполнения расходных обязательств, и средств, поступающих в распоряжение ГРБС от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

деятельность ГРБС - деятельность, осуществляемая за счет финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении ГРБС;

результативность и эффективность использования финансовых ресурсов (результативность деятельности) - соотношение между результатами деятельности ГРБС и расходами на их достижении, а также степень достижения планируемых результатов деятельности ГРБС;

иные понятия и термины используются в соответствии с понятиями и терминами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами МО ГО "Сыктывкар".

7. В Докладе выделяются следующие разделы:

Введение;

раздел I "Цели, тактические задачи и показатели их достижения";

раздел II "Формирование доходов";

раздел III "Распределение финансовых ресурсов по целям, тактическим задачам, долгосрочным муниципальным целевым программам и (или) ведомственным целевым программам (далее - программы) и непрограммной деятельности. Краткая характеристика программ и непрограммной деятельности";

раздел IV "Результативность и эффективность использования финансовых ресурсов".

Доклад включает в себя титульный лист, содержание, текстовую часть и табличные формы - приложения по разделам.

Доклад представляется на бумажном носителе и в электронном виде (в форматах Word и Excel).

6. Порядок представления, рассмотрения и оценки Доклада главного распорядителя бюджетных средств

Настоящими Методическими рекомендациями установлен следующий порядок представления Доклада ГРБС. Доклад представляется ГРБС в Управление экономики и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар", начиная с 1 августа текущего года, в соответствии с планом заседаний Комиссии по рассмотрению Докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств МО ГО "Сыктывкар" (далее - Комиссия).

Управление экономики и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар" в течение двух рабочих дней с момента поступления Доклада осуществляет его предварительную оценку на соответствие требованиям Методических рекомендаций к комплектности, содержанию, форме представления Доклада.

В случае несоответствия Доклада указанным требованиям он возвращается ГРБС на доработку.

ГРБС, в отношение# которого принято решение о возврате Доклада, устраняет недостатки в течение двух рабочих дней и повторно направляет Доклад в Управление экономики и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар".

Управление экономики и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар" в течение трех рабочих дней проводит предварительную оценку Доклада ГРБС, рассматривает разделы I, III, IV Доклада, готовит заключение и в течение одного рабочего дня направляет его в Департамент финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" для последующей оценки и подготовки заключения.

Департамент финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" в течение трех рабочих дней рассматривает Доклад по разделам II, III, IV Доклада ГРБС, готовит заключение и по согласованию с Управлением экономики и анализа администрации МО ГО "Сыктывкар" в течение одного рабочего дня направляет в адрес ГРБС заключения для дальнейшей доработки Доклада.

ГРБС в течение пяти рабочих дней дорабатывает Доклад на оснований заключений и направляет его в Департамент финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" для рассмотрения Комиссией.

По итогам заседаний Комиссии оформляются протоколы.

На основании принятого решения о бюджете на очередной финансовый год, среднесрочного финансового плана, замечаний и предложений Комиссии, ГРБС до 25 декабря дорабатывает и утверждает Доклад решением руководителя ГРБС, и в течение 2 рабочих дней после утверждения Доклада размещает его на официальном сайте администрации МО ГО "Сыктывкар".

7. Критерии оценки доклада о результатах и основных направлениях деятельности главного распорядителя бюджетных средств

7.1. Критерии для оценки раздела I Доклада ГРБС:

полнота охвата сформулированными целями направлений деятельности ГРБС;

соответствие заявленных целей и тактических задач ГРБС стратегическим целям и основным задачам в области экономического и социального развития, обозначенным и относящимся к сфере деятельности ГРБС;

соответствие заявленных целей основным направлениям бюджетной и налоговой политики МО ГО "Сыктывкар" на среднесрочный период;

соответствие заявленных целей и тактических задач основным направлениям развития отрасли в соответствии с концепцией (программой, основными направлениями) развития;

соответствие заявленных целей полномочиям ГРБС;

соответствие тактических задач ГРБС целям ГРБС (задачи достаточны для достижения цели, но не избыточны);

соответствие тактических задач ГРБС полномочиям ГРБС;

соответствие заявленных показателей требованиям достаточности и объективности;

соблюдение преемственности формулировок целей, тактических задач и показателей деятельности;

степень достижения целей, решения тактических задач ГРБС;

соответствие выбранных показателей, характеризующих достижение целей, тактических задач требованиям, определенным Методическими рекомендациями по подготовке Докладов;

обоснование ситуации, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних тактических задач и перевыполнение других;

обоснование значительного перевыполнения (недовыполнения) по большинству плановых показателей.

7.2. Критерии для оценки раздела II Доклада ГРБС:

обоснованность доходов;

обоснование значительного перевыполнения (недовыполнения) по большинству плановых показателей;

описание мер ГРБС, влияющих на улучшение показателей.

7.3. Критерии для оценки раздела III Доклада ГРБС:

полнота распределения финансовых ресурсов ГРБС по целям, тактическим задачам, целевым программам и непрограммной деятельности;

соответствие приведенных бюджетных ассигнований решению о бюджете на соответствующий финансовый год и среднесрочному финансовому плану;

обоснованность встраивания целей и задач деятельности ГРБС по программам в общую структуру целей и задач ГРБС, увязка программ и непрограммной деятельности с целями и тактическими задачами ГРБС;

доля расходов по программам в общем объеме расходов.

7.4. Критерии для оценки раздела IV Доклада ГРБС:

полнота информации о фактическом значении показателей за отчетный год, планируемом значении показателей за текущий, очередной финансовые годы и плановый период;

обоснование взаимосвязи между объемом финансовых ресурсов и результатами деятельности ГРБС;

описание мер ГРБС, влияющих на улучшение показателей;

оценка предполагаемых мер по повышению эффективности расходования финансовых ресурсов;

наличие значений показателей, позволяющих дать количественную оценку ожидаемой результативности деятельности ГРБС в среднесрочной перспективе;

эффективность и результативность расходования финансовых ресурсов.