Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение N 1

к распоряжению Департамента

финансов администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 31 декабря 2009 г. N 12

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля 2010 г., 14 июня 2011 г., 29 апреля, 21 декабря 2015 г., 3 июня 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - МО ГО "Сыктывкар").

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 29 апреля 2015 г. N 13 пункт 1.2 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана бюджета МО ГО "Сыктывкар".

Под кассовым планом исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - кассовый план исполнения бюджета) понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и кассовых выплат из бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" в текущем финансовом году.

1.3. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее по тексту - Департамент финансов).

1.4. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" от 14 июня 2011 г. N 12 в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Показатели кассового плана исполнения бюджета

2.1. В состав кассового плана исполнения бюджета включаются следующие основные показатели:

2.1.1. Всего кассовых поступлений, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы;

- дотации;

- поступления по источникам финансирования дефицита бюджета.

2.1.2. Всего кассовых выплат, в том числе:

- кассовые выплаты в разрезе главных распорядителей бюджетных средств без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

- выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета;

- иные кассовые выплаты.

2.1.3. Разница кассовых поступлений и кассовых выбытий.

2.1.4. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на начало финансового года.

2.1.5. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на конец финансового года.

Информация об изменениях:

Пункт 2.1.6 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

2.1.6. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на первое число первого месяца 2, 3, 4 квартала финансового года.

Информация об изменениях:

Раздел 2 дополнен пунктом 2.1.7. - Распоряжение Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 3 июня 2016 г. N 16

2.1.7. Предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

2.2. Кассовые поступления отражаются по видам: налоговых доходов неналоговых доходов, источников финансирования дефицита бюджета. Кассовые выплаты отражаются в разрезе главных распорядителей бюджетных средств с выделением муниципальных программ (непрограммных направлений деятельности) (1-2 разряды кода целевой статьи), групп видов расходов классификации расходов бюджетов, кодов классификации операций сектора государственного управления.

2.3. Кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" формируется по форме, утвержденной приложением 1 к настоящему Порядку.

3. Формирование кассового плана исполнения бюджета

3.1. Кассовый план исполнения бюджета составляется на основе сведений, предоставляемых главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

3.2. Сведения для составления кассового плана исполнения бюджета на очередной финансовый год предоставляются в Департамент финансов не позднее 23 декабря текущего финансового года по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку:

- главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с объемами поступления доходов, источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением Совета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год;

- главными распорядителями бюджетных средств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, по расходам на исполнение публичных нормативных обязательств - в пределах доведенных бюджетных ассигнований.

Сведения для формирования кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" предоставляются в следующем порядке:

1) не позднее 23 декабря текущего финансового года в разрезе помесячной разбивки 1 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов очередного финансового года;

2) не позднее 23 марта в разрезе помесячной разбивки 2 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов текущего финансового года;

3) не позднее 23 июня в разрезе помесячной разбивки 3 квартала и общего объема 4 квартала текущего финансового года;

4) не позднее 23 сентября в разрезе помесячной разбивки 4 квартала текущего финансового года;

5) не позднее 23 числа каждого месяца в разрезе понедельной разбивки предстоящего месяца текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2.1 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

3.2.1. Главные распорядители бюджетных средств в системе "АЦК - Финансы" в срок не позднее 27 числа каждого месяца формируют и доводят электронный документ "Кассовый план по расходам" (с группировкой расходов по группам видов расходов классификации расходов бюджетов) на предстоящий месяц текущего финансового года до статуса "Согласование".

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" от 14 июня 2011 г. N 12 в подпункт 3.3 пункта 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.3. Департамент финансов в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку сведений, предоставленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар". Утверждается кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год начальником Департамента финансов по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3.4. При превышении в любом из месяцев, кварталов кассовых выплат над кассовыми поступлениями с учетом источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" и остатка средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" Департамент финансов вправе потребовать от главных распорядителей бюджетных средств предоставление уточненных сведений по кассовым выплатам.

Информация об изменениях:

Пункт 3.5 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

3.5. Сформированный Департаментом финансов в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" доводится до главных распорядителей бюджетных средств в электронном виде.

3.6. В целях ведения кассового плана бюджета Департамент финансов вправе запрашивать от главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств сведения о помесячном распределении кассовых поступлений и кассовых выплат в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" от 14 июня 2011 г. N 12 в пункт 4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета

Информация об изменениях:

Пункт 4.1 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

4.1. Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета осуществляются по предложениям главных распорядителей и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" не более одного раза в квартал, за исключением случаев принятия мер по недопущению образования кредиторской задолженности.

Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета по предложениям главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" осуществляются по мере необходимости, но не чаще 1 раза в месяц.

Информация об изменениях:

Пункт 4.2 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

4.2. Главные распорядители представляют в Департамент финансов письменное ходатайство об изменении показателей кассового плана с обоснованием предлагаемых изменений за подписью руководителя с одновременным формированием документа "Изменение кассового плана по расходам" в системе "АЦК - Финансы".

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 29 апреля 2015 г. N 13 пункт 4.3 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.3. Кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на текущий финансовый год ежемесячно подлежит уточнению.

До 3 числа месяца, следующего за отчетным главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" представляются в Департамент финансов в электронном виде в системе DIRECTUM:

1) уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов, расходов и источников. При уточнении указываются фактические кассовые поступления по доходам и источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета, кассовые выплаты по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем, с одновременной корректировкой в системе "АЦК-Финансы" главный распорядитель бюджетных средств формирует электронный документ "Изменение кассового плана по расходам", по типу бланка расходов "Смета" и "ПНО" и доводит его до статуса "Обработка завершена", затем формирует сводный электронный документ "Изменение кассового плана по расходам" по типу бланка "Роспись" и доводит его до статуса "Согласование".

В электронном документе "Изменение кассового плана по расходам" главный распорядитель отражает неисполненные остатки кассового плана за отчетный месяц текущего финансового года со знаком минус.

2) при непредставлении главными распорядителями бюджетных средств уточненных сведений о помесячном распределении расходов и наличии неисполненных показателей кассового плана по расходам за отчетный месяц текущего финансового года, соответствующий главный распорядитель бюджетных средств, формирует в системе "АЦК-Финансы" электронный документ "Изменение кассового плана по расходам", где отражает неисполненные остатки кассового плана за отчетный месяц текущего финансового года со знаком минус. Департамент финансов производит корректировку показателей кассового плана по расходам путем переноса неиспользованного остатка кассового плана на декабрь месяц текущего финансового года.

3) при неисполнении кассового плана по расходам за отчетный период текущего финансового года более, чем на 5 процентов от запланированного показателя, главный распорядитель бюджетных средств, представляет на имя руководителя Департамента финансов письмо с объяснением причин указанного отклонения.

До 5 числа каждого календарного месяца Департамент финансов формирует уточненный кассовый план на текущий финансовый год.

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 29 апреля 2015 г. N 13 пункт 4.4 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. В случае внесения изменений в решение Совета МО ГО "Сыктывкар" о бюджете, на основании предложений главных распорядителей бюджетных средств, в недельный срок, с даты вступления в силу решения, Департамент финансов в системе "АЦК-Финансы" вносит изменения в кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар".

5. Особенности составления и ведения кассового плана исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

5.1. Кассовый план бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее по тексту - кассовый план по безвозмездным поступлениям) составляется по мере поступления средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение на лицевой счет бюджета городского округа, открытый в органах Федерального казначейства на основании письменного ходатайства от главного администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".

Информация об изменениях:

Пункт 5.2 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

5.2. Главные администраторы доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" после получения выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" от Управления Федерального казначейства по Республике Коми предоставляют по мере необходимости в финансировании расходов за счет соответствующих безвозмездных поступлений в Департамент финансов письменное ходатайство о распределении объема поступивших средств в разрезе показателей бюджетной классификации, к которому прилагается справка по форме уведомления, сформированная главным администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" из созданного в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам" и обработанного до статуса "Согласование".

5.3. После подтверждения обоснованности внесения изменений в кассовый план, электронному документу "Об изменении кассового плана по расходам", сформированному в системе "АЦК - Финансы", ответственным исполнителем Департамента финансов производится его обработка до статуса "Обработка завершена".

После обработки электронного документа в системе "АЦК - Финансы", документ "Об изменении кассового плана по расходам" доводится до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" в электронном виде.

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

См. предыдущую редакцию

5.4. Процедура доведения кассового плана до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" по средствам, образовавшимся на счете бюджета за счет неиспользованных в отчетном финансовом году безвозмездных поступлений, аналогична процедуре доведения кассового плана по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году.

Информация об изменениях:

Раздел 5 дополнен пунктом 5.5 с 21 декабря 2015 г. - Распоряжение Департамента финансов Администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 21 декабря 2015 г. N 29

5.5. В случае, если в течение финансового года в связи с внесением изменений в сводную бюджетную роспись бюджета МО ГО "Сыктывкар" необходимо изменение кассового плана по безвозмездным поступлениям, главный администратор доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" представляет письменное ходатайство об уточнении кассового плана в разрезе показателей бюджетной классификации, к которому прилагается справка по форме уведомления, сформированная главным администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" из созданного в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам" и обработанного до статуса "Согласование".