Приложение N 1. Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя

Приложение N 1

Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя
(утв. приказом Министерства здравоохранения Республики Коми от 22 августа 2012 г. N 1426-р)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) государственного бюджетного учреждения Республики Коми и государственного автономного учреждения Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя (далее соответственно - Учреждение, Учредитель).

2. План составляется на финансовый год в случае, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

3. План составляется Учреждением, а также каждым его обособленным (структурным) подразделением (далее - Подразделением) без прав юридического лица, если такому подразделению руководителем Учреждения переданы (полностью или частично) полномочия по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственных операций Учреждения.

II. Порядок составления Плана

4. План составляется Учреждением (Подразделением) ежегодно в текущем году на очередной финансовый год на основе анализа результатов своей финансово-хозяйственной деятельности за текущий год и предыдущие периоды деятельности.

5. План составляется Учреждением (Подразделением) на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) в рублях с точностью до двух знаков после запятой.

6. Вновь создаваемыми Учреждениями план составляется в течение 2 месяцев со дня государственной регистрации юридического лица.

7. План составляется в разрезе следующих разделов:

7.1. Общие сведения об Учреждении.

7.2. Цели деятельности Учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения.

7.3. Виды деятельности Учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом Учреждения (положением Подразделения).

7.4. Перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности Учреждения.

В разделе приводится информация об оказываемых (выполняемых) Учреждением услугах (работах), их составе, порядке оказания и т.п.

7.5. Информация о существующем в текущем году финансовом и хозяйственном положении Учреждения и перспективах развития Учреждения на очередной финансовый год, а также плановый период.

В показателях отчетного года отражается кассовый расход (расход по лицевому счету) по состоянию на 31 декабря отчетного года, текущего - отражаются плановые предельные объемы финансового обеспечения деятельности Учреждения по состоянию на 01 число месяца, предшествующего месяцу предоставления учреждением Плана (в уточненном Плане отражается кассовый расход (расход по лицевому счету) по состоянию на 31 декабря).

Данный раздел содержит:

- Показатели динамики численности работников Учреждения и их качественного состава - приводится штатная численность работников, в расчете на объемы, утвержденные в Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Республики Коми, утвержденные в государственном задании на оказание государственных услуг (работ), а также с учетом укомплектованности штатов. Штатная численность указывается в пределах численности, утвержденной штатным расписанием на текущий год (изменения штатной численности вносятся в План только после утверждения нового штатного расписания), представляется штатное расписание. Также приводится схема структуры управления.

- Показатели динамики доходов Учреждения.

- Показатели динамики имущества Учреждения (представляются обосновывающие документы).

7.6. Показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана), на основании данных бухгалтерского учета.

7.7. Плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения.

7.7.1. Плановые показатели по поступлениям формируются Учреждением согласно Порядку в разрезе:

1) субсидий на выполнение государственного задания;

2) целевых субсидий (субсидий на иные цели);

3) бюджетных инвестиций;

4) средств в рамках приносящей доход деятельности:

4.1) поступлений от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе;

4.2) поступлений от иной приносящей доход деятельности:

- безвозмездных поступлений;

- поступлений по родовым сертификатам;

- поступлений от реализации ценных бумаг (в случаях, установленных федеральными законами);

- прочих поступлений от иной приносящей доход деятельности;

4.3) прочих доходов от собственности;

5) средств обязательного медицинского страхования;

6) средств в рамках одноканального финансирования;

7) сумм публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Министерства здравоохранения Республики Коми передаются в установленном порядке Учреждению (указываются справочно).

Поступления, указанные в подпунктах 1, 2, 3, 6, 7, формируются Учреждением на основании информации, представленной Министерством здравоохранения Республики Коми на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

Поступления, указанные в подпункте 4 рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

7.7.2. Плановые показатели по выплатам формируются в разрезе источников финансирования по:

- выплатам без учета остатка;

- выплатам за счет остатка.

Плановые показатели по выплатам, связанные с выполнением Учреждением государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в соответствии с утвержденным порядком определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и содержания имущества.

В ходе выполнения государственного задания, по анализу 9 месяцев финансового года (при наличии конкретизированного обоснования и согласования министра здравоохранения Республики Коми) возможно перенаправление средств на КОСГУ 225.01 "Капитальный ремонт", 310 "Увеличение стоимости основных средств" при обосновании экономии и отсутствии кредиторской задолженности по другим статьям расходов, в т.ч. социально значимых с соответствующим внесением изменений в План.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств субсидии на выполнение государственного задания могут быть использованы по КОСГУ 225.01 "Капитальный ремонт", 310 "Увеличение стоимости основных средств" при отсутствии кредиторской задолженности по другим статьям расходов, в т.ч. социально значимых, и обосновании данных расходов Учредителю.

Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются Учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным Министерством здравоохранения Республики Коми (исходя из планируемого объема оказания услуг и планируемой стоимости их реализации).

7.8. План доходов.

Расчет планируемого объема доходов осуществляется исходя из основных параметров деятельности:

- нормативов бюджетного финансирования;

- стоимости внебюджетных услуг;

- других показателей.

7.9. Мероприятия по развитию и оптимизации деятельности учреждения (подразделения).

С перечнем мероприятий приводятся сроки проведения данных мероприятий, и показывается внутренний финансовый и производственный эффект, получаемый Учреждением от реализации указанных мероприятий.

В качестве мероприятий, способствующих повышению эффективности деятельности Учреждения, рекомендуется использовать следующие:

- оптимизация количества персонала;

- совершенствование организации труда, способов и технологии оказания услуг;

- повышение квалификации персонала;

- капитальный ремонт, модернизация основных средств, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных средств и т.п.

8. При предоставлении Учреждению целевой субсидии, Учреждение составляет и представляет учредителю Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными Учреждению (в действующей редакции, код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016), (далее - Сведения)1.

При составлении Сведений Учреждением указываются:

в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;

в графе 2 - аналитический код, для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии предыдущего периода, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;

в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий;

в графе 7 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии.

В случае, если Учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из соответствующего бюджета.

9. Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

10. В случае изменения подведомственности Учреждения План составляется в порядке, установленном органом исполнительной власти, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении Учреждения функции и полномочия учредителя.

III. Порядок утверждения Плана и Сведений

11. План и Сведения подписываются должностными лицами, ответственными за содержащиеся в них данные - руководителем Учреждения (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы Учреждения, главным бухгалтером Учреждения и исполнителем документа, заверяются гербовой печатью.

Со дня утверждения в установленном порядке закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) и доведения Министерством здравоохранения Республики Коми до Учреждения проекта предельных объемов на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), Учреждение в течение 30 рабочих дней представляет План в двух экземплярах (в исключительных случаях, и Сведения в трех экземплярах) в отдел экономики и планирования Министерства здравоохранения Республики Коми.

Вновь создаваемое Учреждение направляет План и Сведения на утверждение в Министерство здравоохранения Республики Коми до истечения 2 месяцев со дня государственной регистрации юридического лица.

12. План направляется курирующим Учреждение специалистом отдела экономики и планирования (далее - курирующим специалистом) на согласование по структурным подразделениям Министерства здравоохранения Республики Коми, ответственным за проверку и согласование сведений, содержащихся в Плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждения. По результатам рассмотрения дается заключение в течение 15 рабочих дней.

В случае наличия замечаний, Учреждение устраняет указанные замечания и составляет окончательный вариант Плана. Окончательный вариант Плана представляется в отдел экономики и планирования Министерства здравоохранения Республики Коми в течение 5 рабочих дней со дня направления заключения (замечаний).

План направляется курирующим специалистом по структурным подразделениям Министерства здравоохранения Республики Коми, ответственным за проверку и согласование сведений, содержащихся в Плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, не согласовавшим предыдущий вариант Плана. По результатам рассмотрения дается заключение в течение 5 рабочих дней.

В случае наличия замечаний Учреждение направляет окончательный вариант в порядке, установленном вторым и третьим абзацами настоящего пункта.

После завершения согласования Плана с заинтересованными структурными подразделениями Министерства здравоохранения Республики Коми курирующий специалист:

- передает План государственного бюджетного учреждения на утверждение министру здравоохранения Республики Коми;

- передает План автономного учреждения на согласование Наблюдательному Совету.

13. План Учреждения (План с учетом изменений) утверждается Министерством здравоохранения Республики Коми в течение 5 рабочих дней со дня представления Учреждением окончательного варианта Плана.

План Подразделения утверждается руководителем Учреждения в установленном им порядке.

14. После утверждения Плана Учреждение в системе "АРМ-Бюджетополучатель" формирует электронный документ "План ФХД"2 (далее - ЭД "План ФХД"), показатели которого должны полностью соответствовать утвержденному Плану (ответственность за содержащиеся данные в ЭД "План ФХД" полностью несет руководитель Учреждения).

ЭД "План ФХД" рассматривается курирующим специалистом в течение 10 рабочих дней. В случае наличия замечаний курирующего специалиста ЭД "План ФХД" переводится на статус "Отказан", после чего Учреждение устраняет указанные замечания и формирует окончательный вариант ЭД "План ФХД". При отсутствии замечаний ЭД "План ФХД" переводится на статус "Утвержден".

15. Допускается уточнение показателей Плана путем внесения соответствующих изменений в План не чаще 1 раза в течение отчетного квартала (за исключением обоснованных изменений). При внесении изменений в План составляется уточненный План, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по расходам (выплатам), проведенным до внесения изменения в План.

Уточнение показателей Плана, связанное с принятием закона о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), а также внесением в него изменений, осуществляется Учреждением не позднее 30 рабочих дней со дня официального опубликования закона о республиканском бюджете Республики Коми.

Уточнение показателей Плана, связанное с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

Внесение изменений в План, не связанных с принятием закона о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей.

План подписывается должностными лицами Учреждения, ответственными за содержащиеся в Плане данные.

Направление Учреждением уточненного плана осуществляется в порядке, установленном пунктами 13-15 настоящего Порядка.

16. После утверждения уточненного Плана Учреждение в системе "АРМ-Бюджетополучатель", на основе утвержденного ЭД "План ФХД", формирует "Изменение к ЭД "План ФХД" в порядке, установленном пунктом 16 настоящего Порядка.

17. Сведения (в случае выделения целевой субсидии), указанные в пункте 8 настоящего Порядка, сформированные Учреждением, утверждаются Учредителем.

Сведения, указанные в пункте 8 настоящих Требований, сформированные Подразделением, утверждаются руководителем Учреждения в установленном им порядке.

18. На основании утвержденных Сведений Учреждение в системе "АРМ-Бюджетополучатель" формирует электронный документ "Сведения об операциях с целевыми субсидиями"3 (далее - ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями"), показатели которого должны полностью соответствовать утвержденным Сведениям (ответственность за содержащиеся данные в ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" полностью несет руководитель Учреждения).

ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" рассматривается курирующим специалистом в течение 5 рабочих дней и при отсутствии замечаний ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" переводится на статус "Утвержден".

19. Учреждения организуют свою работу в соответствии с утвержденными Планами. Ответственность за содержащиеся в Плане сведения, а также за выполнение плановых показателей возлагается на руководителя Учреждения.

------------------------------

(1) Сведения не должны содержать сведений о субсидиях, предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг.

(2) Руководство пользователя в Учреждение направляет Министерство финансов Республики Коми

(3) Руководство пользователя в Учреждение направляет Министерство финансов Республики Коми