Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

Приложение
к приказу Министерства
финансов Республики Коми
от 31 декабря 2013 г. N 162

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

1. Общие положения

1.1. Под кассовым планом исполнения республиканского бюджета Республики Коми понимается прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми и кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми в текущем финансовом году.

1.2. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми (далее - Порядок), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми (далее главные распорядители), главными администраторами доходов республиканского бюджета Республики Коми (далее - главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми (далее - главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, устанавливаются Министерством финансов Республики Коми (далее - Министерство).

1.3. Составление и ведение кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми осуществляется Министерством в электронном виде с применением средств электронно-цифровой подписи в автоматизированной системе исполнения бюджета "АЦК-Финансы" (далее - система "АЦК-Финансы").

2. Показатели кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

2.1. Показатели кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми отражаются в валюте Российской Федерации (рублях).

2.2. Кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми формируются по форме, утвержденной приложением N 1 к настоящему Порядку итоговыми суммами в разрезе показателей.

2.3. Кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми включает в себя остаток средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми на начало месяца, прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми в разрезе показателей, прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми в разрезе показателей, предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета, остаток средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми на конец месяца.

2.4. Прогноз кассовых поступлений в республиканский бюджет Республики Коми включает следующие показатели:

- налоговые и неналоговые доходы;

- безвозмездные поступления;

- поступления по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми.

Прогноз кассовых выплат из республиканского бюджета Республики Коми включает следующие показатели:

- расходы республиканские (расходы, осуществляемые за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, средств Дорожного фонда Республики Коми и за счет целевых средств, поступающих от бюджетов государственных внебюджетных фондов);

- расходы федеральные (расходы, осуществляемые за счет средств, поступающих от федерального бюджета и средств государственных Корпораций);

- выплаты из источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми.

3. Составление кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми

3.1. Кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми составляется на очередной финансовый год с помесячной детализацией.

3.2. Предоставление информации осуществляется путем ввода в систему "АЦК-Финансы" электронных документов (далее ЭД):

- ЭД "Кассовый план по доходам" с помесячной детализацией;

- ЭД "Кассовый план по расходам" с помесячной детализацией;

- ЭД "Кассовый план по источникам" с помесячной детализацией.

3.3. Основными этапами составления и утверждения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми являются:

- составление отделом государственных доходов и налоговой политики в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, перевод ЭД "Кассовый план по доходам" на статус "Согласование" не позднее 20 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по доходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 23 декабря отчетного финансового года;

- составление главными администраторами доходов в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и представление в курирующее структурное подразделение Министерства ЭД "Кассовый план по доходам" на статусе "Новый" по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку не позднее 20 декабря отчетного финансового года. Перевод курирующим структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по доходам" на статус "Согласование" не позднее 23 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по доходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 24 декабря отчетного финансового года;

- составление главными распорядителями в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам, передаваемым местным бюджетам в виде межбюджетных трансфертов и представление в курирующее структурное подразделение Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статусе "Новый" по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку не позднее 20 декабря отчетного финансового года. Перевод курирующим структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 24 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 26 декабря отчетного финансового года;

- составление структурными подразделениями Министерства в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам по сметам "Обслуживание долговых обязательств" и "Прочие расходы республиканского бюджета Республики Коми" по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. Перевод структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 24 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 26 декабря отчетного финансового года;

- составление главными распорядителями в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам (за исключением расходов, источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) по коду главы главного распорядителя и представление в курирующее структурное подразделение Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статусе "Новый" по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку не позднее 20 декабря отчетного финансового года. Перевод курирующим структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 24 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 26 декабря отчетного финансового года;

- составление главными распорядителями в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по расходам, источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и направление ЭД "Кассовый план по расходам" на статусе "Новый" в курирующее структурное подразделение Министерства по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку не позднее 20 декабря отчетного финансового года. Перевод курирующим структурным подразделением Министерства ЭД "Кассовый план по расходам" на статус "Согласование" не позднее 25 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по расходам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 26 декабря отчетного финансового года;

- составление отделом республиканского бюджета и межбюджетных отношений, отделом государственного долга и финансовых активов в системе "АЦК - Финансы" кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку. Перевод ЭД "Кассовый план по источникам" на статус "Согласование" не позднее 25 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД "Кассовый план по источникам" отделом государственного долга и финансовых активов не позднее 27 декабря отчетного финансового года.

После свода данных отделом государственного долга и финансовых активов и в случае возникновения временных кассовых разрывов в проекте кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, Министерство сообщает главным распорядителям о необходимости внесения изменений в ЭД "Кассовый план по расходам", главные распорядители в течение 1 рабочего дня корректируют показатели кассового плана по расходам;

- формирование отделом государственного долга и финансовых активов на основании ЭД "Кассовый план по доходам", ЭД "Кассовый план по расходам", ЭД "Кассовый план по источникам", а также остатка средств республиканского бюджета Республики Коми на начало года, кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и утверждение его министром финансов Республики Коми.

3.4. Доведение главными распорядителями выписки из кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми в части межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год осуществляется в течение трех рабочих дней после утверждения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. В части расходов, главным распорядителем которых является Министерство, выписка из кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми доводится отделом республиканского бюджета и межбюджетных отношений.

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми

4.1. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми осуществляется путем ввода в систему "АЦК-Финансы" электронных документов:

- ЭД "Изменение кассового плана по доходам";

- ЭД "Изменение кассового плана по расходам";

- ЭД "Изменение кассового плана по источникам".

4.2. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми производится в следующих случаях:

- принятия закона о внесении изменений в закон о республиканском бюджете Республики Коми;

- необходимости помесячного перераспределения кассового плана по доходам, источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на месяц их фактического поступления;

- поступления дополнительных средств в виде межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- необходимости помесячного перераспределения кассового плана по доходам в связи с превышением (уменьшением) фактических поступлений доходов над планируемыми (прогнозируемыми);

- необходимости перераспределения показателей кассового плана по видам доходов в связи с превышением (уменьшением) фактических поступлений доходов над планируемыми (прогнозируемыми);

- необходимости помесячного перераспределения кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета в связи с превышением (уменьшением) фактических показателей над планируемыми;

- необходимости предоставления средств республиканского бюджета Республики Коми главным распорядителям за счет остатков средств республиканского бюджета Республики Коми на 1 января текущего финансового года, образовавшихся за счет не использованных в отчетном финансовом году межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

- изменение ведомственной классификации по расходам (связанным с исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства республиканского бюджета Республики Коми, использованием средств резервных фондов и др.);

- необходимости помесячного перераспределения кассового плана по расходам по отдельным видам межбюджетных трансфертов, предоставляемых местным бюджетам из республиканского бюджета Республики Коми;

- необходимости помесячного перераспределения кассового плана по расходам в связи с недостаточными кассовыми поступлениями в республиканский бюджет Республики Коми;

- необходимости корректировки кассового плана по расходам в связи с его неисполнением за отчетный месяц текущего финансового года;

- недостаточности средств для исполнения получателями бюджетных средств республиканского бюджета Республики Коми денежных обязательств, предусмотренных кассовым планом по расходам на соответствующий период (январь, февраль, март и т.д.).

Корректировка кассового плана по расходам на соответствующий месяц текущего финансового года допускается только при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву.

4.3. Внесение изменений в кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми производится в следующем порядке:

4.3.1. Внесение изменений в кассовый план по доходам осуществляется курирующим структурным подразделением Министерства путем создания ЭД "Изменение кассового плана по доходам" согласно приложению N 6 к настоящему Порядку и доведения его до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми доводит ЭД "Изменение кассового плана по доходам" до статуса "Обработка завершена".

4.3.2. При внесении изменений в кассовый план по расходам главными распорядителями предоставляется письменное ходатайство с обоснованием необходимости предлагаемых изменений, которое рассматривается курирующим структурным подразделением Министерства, и ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статусе "Новый" согласно приложению N 5 к настоящему Порядку. В случае согласования курирующее структурное подразделение Министерства доводит представленный главным распорядителем ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, при наличии свободного остатка средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву, доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена".

4.3.3. При внесении изменений в кассовый план по расходам в случае изменения ведомственной классификации расходов (исполнение судебных актов, использование средств резервных фондов и др.) курирующее структурное подразделение Министерства создает ЭД "Изменение кассового плана по расходам" и доводит до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми и при наличии возможности внести изменения доводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" до статуса "Обработка завершена".

4.3.4. Внесение изменений в помесячное распределение кассового плана по расходам на текущий финансовый год осуществляется:

- при необходимости помесячного перераспределения кассового плана по расходам в связи с недостаточными кассовыми поступлениями в республиканский бюджет Республики Коми, при этом Министерство сообщает главным распорядителям о необходимости внесения изменений кассовый план, главные распорядители в течение 3 рабочих дней корректируют показатели кассового плана по расходам;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца после слов "внесения изменений" пропущен предлог "в"

- при недостаточности средств для исполнения получателями бюджетных средств республиканского бюджета Республики Коми денежных обязательств, предусмотренных кассовым планом по расходам на соответствующий период (январь, февраль, март и т.д.), при этом данные изменения производятся не более 3 раз в месяц, а в случае если перемещение кассового плана в одном документе превышают 10 млн. рублей, соответствующий главный распорядитель направляет Министерству пояснение необходимости такого перемещения и соответствующие расчеты. В случае, если перемещение затрагивает текущий месяц, главный распорядитель обязуется освоить средства, предусмотренные в кассовом плане не менее чем на 90% от показателя текущего месяца, о чем указывает в ходатайстве. ЭД "Изменение кассового плана по расходам" рассматривается курирующим структурным подразделением Министерства и в случае согласования и подписания его ЭЦП направляется на дополнительное согласование курирующему заместителю министра финансов, ответственного за исполнение настоящего Порядка. Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных кассового плана в случае, если изменение в кассовый план по расходам может привести к возникновению временного кассового разрыва, переводит ЭД "Изменение кассового плана по расходам" на статус "Отказан";

- при неисполнении главными распорядителями показателей кассового плана по расходам за отчетный месяц текущего финансового года.

При неисполнении главными распорядителями показателей кассового плана по расходам за отчетный месяц текущего финансового года соответствующий главный распорядитель не позднее 3 рабочих дней месяца, следующего за отчетным, производит корректировку показателей кассового плана по расходам путем переноса неиспользованного остатка кассового плана на более поздние месяцы текущего финансового года.

При неисполнении кассового плана по расходам за отчетный период текущего финансового года более чем на 10 процентов от запланированного показателя, главный распорядитель в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за отчетным, представляет на имя министра финансов Республики Коми письмо с объяснением причины указанного отклонения.

4.3.5. Внесение изменений в кассовый план по источникам оформляется курирующим структурным подразделением Министерства, при этом в системе "АЦК-Финансы" создается ЭД "Изменение кассового плана по источникам" согласно приложению N 7 к настоящему Порядку. Курирующее структурное подразделение Министерства доводит ЭД "Изменение кассового плана по источникам" до статуса "Согласование". Отдел государственного долга и финансовых активов после свода данных по изменениям кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми доводит "ЭД "Изменение кассового плана по источникам" до статуса "Обработка завершена".

4.4. На основании внесенных изменений в кассовый план по доходам, кассовый план по расходам и кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Коми отдел государственного долга и финансовых активов ежемесячно формирует уточненный кассовый план исполнения республиканского бюджета Республики Коми по состоянию на отчетную дату по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.