Приложение. Государственная программа Республики Коми "Управление государственными финансами и государственным долгом"

Приложение

Государственная программа
Республики Коми "Управление государственными финансами и государственным долгом"
(утв. постановлением Правительства Республики Коми от 28 сентября 2012 г. N 409)

Паспорт
Государственной программы Республики Коми "Управление государственными финансами и государственным долгом"

Наименование программы	Государственная программа Республики Коми "Управление государственными финансами и государственным долгом" (далее - Программа)
Ответственный исполнитель Программы	Министерство финансов Республики Коми
Соисполнитель Программы	Министерство экономического развития Республики Коми
Подпрограммы Программы	1. Переход на использование механизмов и инструментов эффективного управления государственными и муниципальными финансами Республики Коми. 2. Организация и обеспечение бюджетного процесса в Республике Коми. 3. Обеспечение реализации Государственной программы
Программно-целевые инструменты Программы	в рамках Государственной программы не предусмотрена реализация федеральных целевых программ и ведомственных целевых программ
Цель Программы	обеспечение долгосрочной устойчивости бюджетной системы Республики Коми
Задачи Программы	1. Повышение эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Республике Коми. 2. Обеспечение сбалансированности бюджетной системы Республики Коми
Целевые индикаторы и показатели Программы	1) удельный вес расходов республиканского бюджета Республики Коми, представленных в виде государственных программ; 2) отношение дефицита консолидированного бюджета Республики Коми к доходам без учета объема безвозмездных поступлений; 3) отношение объема государственного и муниципального долга Республики Коми к доходам консолидированного бюджета Республики Коми без учета объема безвозмездных поступлений
Этапы и сроки реализации Программы	на постоянной основе в 2013 - 2020 годах
Объемы бюджетных ассигнований Программы	общий объем бюджетных ассигнований Программы в 2013 - 2015 годах составит 16 842940,2 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, в том числе по годам: 2013 год - 4 965 234,5 тыс. рублей; 2014 год - 5 601 476,9 тыс. рублей; 2015 год - 6 276 228,8 тыс. рублей; в том числе: на реализацию подпрограммы "Обеспечение реализации Государственной программы" - 492 767,9 тыс. рублей, в том числе по годам: 2013 год - 163 409,2 тыс. рублей; 2014 год - 164 530,9 тыс. рублей; 2015 год - 164 827,8 тыс. рублей
Ожидаемые результаты реализации Программы	устойчивое функционирование бюджетной системы Республики Коми в долгосрочной перспективе, обеспечивающее своевременную и стабильную реализацию Республикой Коми своих государственных функций.

1. Характеристика текущего состояния соответствующей сферы социально-экономического развития Республики Коми

Основные параметры проекта закона о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период на этапе его формирования обусловлены направлениями, задачами и ограничениями, заложенными в проводимой бюджетной и налоговой политике Республики Коми. В целях утверждения и актуализации бюджетной и налоговой политики, привязки ее направлений к основным задачам, определяемым в ежегодных бюджетных посланиях Президента Российской Федерации, ежегодно принимается соответствующий нормативный акт Правительства Республики Коми. Так, в 2011 году утверждено постановление Правительства Республики Коми "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Коми на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов".

Указанный документ представляет собой анализ текущей ситуации в финансовой сфере, отмечает достигнутые результаты, имеющиеся проблемы, определяет ближайшие цели и устанавливает задачи по их достижению.

Так, среди сохраняющихся на момент утверждения документа проблем отмечаются низкий уровень использования на практике новых механизмов оказания и финансового обеспечения государственных услуг, а также инерция планирования и увеличения расходов без оценки их реальной отдачи и соответствия намеченным стратегическим целям государственной политики.

Бюджетная и налоговая политика Республики Коми в 2012 - 2014 годах направлена на обеспечение условий для устойчивого экономического роста, повышение уровня и качества жизни граждан в Республике Коми.

Достижение поставленной цели бюджетной политики будет обеспечено за счет решения следующих основных задач:

1) обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы Республики Коми;

2) внедрение с 2012 года программно-целевых принципов организации деятельности органов исполнительной власти Республики Коми и органов местного самоуправления в Республике Коми;

3) обеспечение качества и доступности государственных и муниципальных услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам в Республике Коми;

4) развитие государственного финансового и внутреннего контроля;

5) совершенствование инструментов управления и контроль на всех стадиях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Республики Коми.

Приоритетными направлениями бюджетной политики в 2012 - 2014 годах являются:

1) переход к долгосрочному финансовому прогнозированию и утверждению республиканского бюджета Республики Коми на трехлетний период;

2) формирование и утверждение государственных программ Республики Коми и переход к программно-целевому принципу формирования бюджетов бюджетной системы Республики Коми;

3) повышение доступности и качества государственных и муниципальных услуг, в том числе за счет формирования оптимальной сети государственных (муниципальных) учреждений.

Необходимыми условиями долгосрочной устойчивости бюджетной системы являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям государственной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций. Объективная необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты.

С точки зрения реализации мер по повышению эффективности бюджетных расходов в Республике Коми существует определенный задел. В целях осуществления комплексного подхода к достижению указанной цели в 2011-2012 годах в Республике Коми реализуется Программа по повышению эффективности бюджетных расходов. В рамках Программы органами государственной власти создается соответствующая правовая база, проводится реорганизация осуществляемой деятельности как органов государственной власти, так и государственных учреждений. Следует отметить, что Программа Правительства Республики Коми по повышению эффективности бюджетных расходов была достаточно высоко оценена в ходе проводившегося Министерством финансов Российской Федерации в 2011 году конкурса региональных программ. По результатам конкурса, в котором приняли участие несколько десятков субъектов Российской Федерации, Республика Коми попала в число призеров, получив из федерального бюджета субсидию на реализацию мероприятий Программы.

В Республике Коми на протяжении уже нескольких лет продолжается переход к использованию преимущественно программно-целевых методов бюджетного планирования, обеспечивающих прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной политики.

Также в целях согласования процессов стратегического и бюджетного планирования в 2011 году органами государственной власти Республики Коми начата разработка государственных программ, охватывающих период до 2020 года. Утверждены следующие нормативные правовые акты: Перечень государственных программ Республики Коми; Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Коми; Методические указания по разработке и реализации государственных программ Республики Коми. Утверждены 2 государственные программы: "Культура Республики Коми" и "Развитие транспортной системы".

В ходе дальнейшего внедрения инструментов среднесрочного планирования в 2011 году впервые сформирован бюджет Республики Коми на очередной 2012 финансовый год и плановый период 2013 - 2014 годов, что обеспечивает преемственность и предсказуемость бюджетной политики, способствует повышению устойчивости бюджетной системы при различных сценариях социально-экономического развития республики, повышает обоснованность планирования бюджетных расходов.

В 2011 году утвержден Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, предусмотрено прогнозирование и оценка объемов кассовых разрывов, что снижает риски временной неплатежеспособности бюджета.

В составе средств республиканского бюджета Республики Коми, формируется Резервный фонд Республики Коми. В случае возникновения временного кассового разрыва средства резервного фонда Республики Коми направляются на финансовое обеспечение расходных обязательств Республики Коми в соответствии с законом о республиканском бюджете Республики Коми.

В рамках реализации мер по сокращению и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности ежеквартально анализируются полученные сведения о состоянии просроченной кредиторской задолженности, сводная информация доводится до сведения руководства Республики Коми с предложениями по рассмотрению на заседаниях созданной Республиканской комиссии по вопросам сокращения просроченной кредиторской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета Республики Коми, и мониторингу финансового положения государственных унитарных предприятий Республики Коми.

В целях повышения эффективности использования временно свободных остатков бюджетных средств на счете республиканского бюджета Республики Коми, не востребованных в определенный момент времени для финансирования бюджетных обязательств, предусмотрены процедуры размещения средств республиканского бюджета Республики Коми на банковские депозиты.

В качестве дополнительного источника средств, направляемых на обеспечение ликвидности республиканского бюджета Республики Коми, могут привлекаться неизрасходованные средства, переданные ранее в виде субсидий государственным бюджетным учреждениям Республики Коми, автономным учреждениям Республики Коми, с последующим их возвратом на счета указанных учреждений.

Долговая политика Республики Коми является неотъемлемой частью финансовой политики Республики Коми. Целью политики Правительства Республики Коми в сфере государственного долга является повышение кредитоспособности и поддержание рейтинга республики как надежного заемщика. Республика Коми проводит долговую политику, направленную в первую очередь на решение задач обеспечения платежеспособности Республики Коми, устранения риска неисполнения финансовых обязательств, поддержания сбалансированности республиканского бюджета Республики Коми и соответствия параметров республиканского бюджета Республики Коми ограничениям, установленным в Бюджетном кодексе Российской Федерации.

Несмотря на то, что в настоящее время запланированные объемы государственного долга не превышают ограничений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, очевидна тенденция роста как общего объема государственного долга Республики Коми, так и соответственно расходов на его обслуживание.

В целях снижения рисков в процессе бюджетного планирования практикуется использование консервативного макроэкономического прогноза. Консервативный макроэкономический прогноз предусматривает прогнозирование бюджета исходя из гарантированного поступления средств из доходных источников и является приоритетным методом бюджетного планирования Российской Федерации в среднесрочной перспективе, основанным на методике формализованного прогнозирования доходов республиканского бюджета Республики Коми по основным налогам и сборам. Утверждена Методика планирования доходов республиканского бюджета Республики Коми.

Отдельным направлением бюджетной и финансовой политики в Республике Коми, осуществляемым в Республике Коми, является повышение стабильности межбюджетных отношений.

Основы финансовых взаимоотношений между публично-правовыми образованиями закреплены в Бюджетном кодексе и ряде федеральных законов.

В соответствии с Законом Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми" выделяются следующие формы межбюджетных отношений с местными бюджетами:

передача собственных доходов республиканского бюджета Республики Коми местным бюджетам;

предоставление межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Коми местным бюджетам.

В качестве одного из эффективных инструментов стимулирования органов местного самоуправления к развитию экономической базы соответствующих муниципалитетов законом Республики Коми передаются для зачисления в доход местных бюджетов налоговые доходы от ряда федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, переданных в республиканский бюджет Республики Коми.

Межбюджетные трансферты из республиканского бюджета Республики Коми предоставляются местным бюджетам в форме:

1) дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

2) субсидий;

3) субвенций;

4) иных межбюджетных трансфертов.

Неравномерность распределения налоговой базы в разрезе муниципальных образований, связанная с различиями муниципалитетов в уровне социально-экономического развития, территориальном расположении, демографическом положении и рядом других объективных факторов, обуславливает резкую дифференциацию бюджетной обеспеченности. Такая ситуация требует активных действий органов государственной власти Республики Коми по созданию равных финансовых возможностей для органов местного самоуправления по эффективному осуществлению ими полномочий по решению вопросов местного значения.

Создание условий для выравнивания доступа граждан к муниципальным услугам, предоставляемым за счет бюджетов муниципальных образований, является одной из основных задач государственной политики. Ее решение обеспечивается путем предоставления в соответствии с законом Республики Коми о республиканском бюджете дотаций из фондов финансовой поддержки муниципальных образований в рамках единой нормативно-правовой базы. Администрирование со стороны органов государственной власти в данной сфере осуществляется Министерством финансов Республики Коми, которое разрабатывает методику распределения дотаций из республиканского бюджета Республики Коми, проводит распределение объема дотаций.

Применение в качестве инструмента финансовой поддержки муниципальных образований софинансирования их расходных обязательств, возникающих вследствие реализации полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, осуществляется органами государственной власти Республики Коми в рамках проводимой ими в соответствующих социально-экономических сферах государственной политики и не входит в сферу применения настоящей Программы.

Анализ нормативно-правовой базы Республики Коми в части регулирования межбюджетных отношений, проведенный в 2010 - 2011 годах показал, что целесообразно предоставлять субсидии местным бюджетам с учетом результатов их расходования, а также соблюдения условий предоставления. В настоящее время порядки предоставления из республиканского бюджета Республики Коми субсидий местным бюджетам содержат указанные положения.

Получают распространение принципы эффективного и прозрачного использования бюджетных средств, направляемых на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) государственными учреждениями Республики Коми. В 2010 году с принятием Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) положено начало новому этапу в развитии форм предоставления и финансового обеспечения государственных услуг (реструктуризация бюджетного сектора). В течение 2011 года активно осуществлялся переход со сметного финансирования бюджетных учреждений на финансовое обеспечение в форме субсидий.

В 2011 году органами государственной власти Республики Коми разработаны внутриведомственные программы повышения эффективности бюджетных расходов, включающие планы их реализации в 2011-2013 годах.

Ежегодно проводится мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми, по итогам которого формируется рейтинг. Органами исполнительной власти Республики Коми с учетом отраслевой специфики начиная с отчета за 2012 год будет осуществляться мониторинг качества финансового менеджмента в государственных учреждениях Республики Коми, по отношению к которым указанными органами осуществляются полномочия и функции учредителя.

В качестве отдельного направления в области повышения эффективности бюджетных расходов необходимо выделить контроль, проводимый в сфере государственных финансов, в том числе контроль за размещением государственного и муниципальных заказов, осуществляемый в рамках реализации Федерального закона "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ), а также финансовый контроль, осуществляемый в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Следует отметить, что уполномоченным органом по размещению государственного заказа является Министерство финансов Республики Коми. Проводимые мероприятия направлены на решение одной из основных задач обеспечения гласности, прозрачности и эффективности размещения заказов, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в данной сфере.

Первоочередными задачами в сфере контроля за размещением государственного и муниципальных заказов в настоящее время являются обеспечение регламентации и структурирования всех стадий процесса государственных (муниципальных) закупок, а именно - планирования закупок, размещения заказов, исполнения контрактов и осуществления контроля на всех стадиях бюджетных закупок.

В соответствии с планом внедрения в июле 2011 года введена в промышленную эксплуатацию система "АЦК - Бюджетный контроль".

Основной целью создания и развития системы "АЦК - Бюджетный контроль" является повышение эффективности, открытости при взаимодействии органов контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий, в том числе за счет формирования единого информационного пространства (единой базы данных) и применения единых методических и технологических процессов при организации контрольных мероприятий.

В 2012 году запланировано проведение мероприятий по централизованному внедрению информационной системы "АЦК - Бюджетный контроль" на местном уровне.

Вместе с тем несмотря на уже имеющиеся успехи в достижении поставленных целей предстоит еще значительная работа. В среднесрочной перспективе бюджетной системе Республики Коми придется столкнуться с рядом вызовов, обусловленных общими макроэкономическими тенденциями, определенными факторами социального развития, и их влиянием на финансовую сферу.

Представляется, что в первую очередь давление на бюджет будет оказываться повышением уровня расходных обязательств, связанных с реализацией на региональном уровне решений Правительства Российской Федерации по повышению уровня оплаты труда работников бюджетной сферы. С другой стороны, просматривается тенденция вложения значительных средств, в том числе с привлечением федерального софинансирования, в модернизацию региональной инфраструктуры, тем самым увеличиваются инвестиционные расходы республиканского бюджета Республики Коми. Обусловленный указанными факторами бюджетный дефицит в сложившихся обстоятельствах будет покрываться за счет роста государственного долга и соответственно вызовет рост расходов на его погашение и обслуживание, что ставит под угрозу достижение бюджетной системой Республики Коми состояния устойчивости и сбалансированности в долгосрочной перспективе.

Предотвращение указанных угроз и вместе с тем решение задач социального развития являются объективно необходимыми и отражающими и наиболее актуальную проблематику в финансово-бюджетном аспекте социально-экономического развития Республики Коми на перспективу до 2020 года. Решение ставящихся Программой задач через реализацию системы основных мероприятий создаст необходимые условия для достижения эффективного управления финансами Республики Коми и стабильного функционирования бюджетной системы Республики Коми в долгосрочной перспективе.

2. Приоритеты и цели реализуемой в Республике Коми государственной политики в соответствующей сфере социально-экономического развития, описание основных целей и задач государственной программы. Прогноз развития соответствующей сферы социально-экономического развития Республики Коми

В соответствии со Стратегией экономического и социального развития Республики Коми на период до 2020 года, одобренной постановлением Правительства Республики Коми от 27 марта 2006 г. N 45, одними из стратегических целей экономического развития Республики Коми являются обеспечение макроэкономической стабильности, усиление роли консолидированного бюджета Республики Коми как инструмента государственной экономической политики, повышение эффективности управления финансово-бюджетной сферой.

Достижение указанных стратегических целей в области экономического развития в современных условиях ограниченности ресурсов подразумевает систему управления государственными и муниципальными финансами, обеспечивающую долгосрочную устойчивость бюджетной системы Республики Коми. Таким образом, главной целью настоящей Программы является обеспечение долгосрочной устойчивости бюджетной системы Республики Коми.

Основой для достижения поставленной цели является решение задачи обеспечения сбалансированности бюджетной системы Республики Коми, что достигается за счет составления и исполнения бюджета с учетом принципов сбалансированности, достоверности, прозрачности, результативности и эффективности использования бюджетных средств, безусловного соблюдения требований Бюджетного кодекса, проведения взвешенной долговой политики Республики Коми.

Решение вышеуказанной базовой задачи является фундаментальным условием для решения второй, приоритетной задачи Программы - повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами путем перехода на использование механизмов и инструментов эффективного финансового менеджмента в Республике Коми. Значимость данной задачи характеризуется созданием правовых, административно-процедурных и технологических условий для практического внедрения идеологии бюджетного процесса, увязанного со стратегическим планированием и конечными результатами деятельности органов власти.

Обеспечение достижения обозначенной стратегической цели Программы и приоритетных программных задач верхнего уровня требует решения следующего комплекса задач, входящих в состав соответствующих подпрограмм:

1) формирование бюджетной и налоговой политики Республики Коми, отвечающей потребностям общества и задачам государства;

2) формирование условий для внедрения инструментов эффективного менеджмента в сфере общественных финансов Республики Коми;

3) обеспечение выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми;

4) повышение эффективности управления государственным долгом Республики Коми;

5) содействие укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности;

6) обеспечение на республиканском уровне управления реализацией мероприятий Программы.

В результате реализации мероприятий государственной программы и решения вышеуказанных задач по состоянию на конец 2020 года должно быть обеспечено достижение следующих показателей:

удельный вес расходов республиканского бюджета Республики Коми, представленных в виде государственных программ - не менее 95%;

отношение дефицита консолидированного бюджета Республики Коми к доходам без учета объема безвозмездных поступлений - не более 10%;

отношение объема государственного и муниципального долга Республики Коми к доходам консолидированного бюджета Республики Коми без учета объема безвозмездных поступлений - не более 25%.

3. Сроки и этапы реализации Программы

Мероприятия Программы реализуются на постоянной ежегодной основе на протяжении всего периода действия Программы до 2020 года.

4. Перечень основных мероприятий Программы

Решение ставящихся Программой задач осуществляется посредством реализации системы следующих основных программных мероприятий:

1) задача формирования бюджетной и налоговой политики Республики Коми, отвечающей потребностям общества и задачам государства:

а) определение основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Коми;

б) формирование долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми;

2) задача формирования условий для внедрения инструментов эффективного менеджмента в сфере общественных финансов Республики Коми:

а) методологическое обеспечение в сфере управления государственными финансами Республики Коми;

б) мониторинг качества финансового менеджмента главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Коми;

в) создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами в Республике Коми;

г) организация и осуществление контроля за соблюдением законодательства в сфере государственных финансов и государственных закупок;

3) задача обеспечения выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми:

а) формирование проекта республиканского бюджета Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период;

б) организация исполнения республиканского бюджета Республики Коми;

в) формирование бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета Республики Коми;

г) повышение качества и доступности финансовой информации;

д) оказание государственных услуг, выполнение государственных работ;

4) задача повышения эффективности управления государственным долгом Республики Коми:

а) своевременное погашение долговых обязательств Республики Коми;

б) обслуживание государственного долга Республики Коми;

в) оптимизация структуры государственного долга, планирование государственных заимствований Республики Коми на основе анализа и мониторинга финансовых рынков;

5) задача содействия укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности:

а) установление нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты;

б) выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки;

6) задача обеспечения на республиканском уровне управления реализацией мероприятий Программы:

а) руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти Республики Коми, государственных органов Республики Коми, образованных Главой Республики Коми или Правительством Республики Коми;

б) мониторинг реализации исполнителями основных мероприятий государственной программы.

Полный перечень основных мероприятий Программы (с указанием исполнителей, сроков их реализации) и ожидаемых результатов изложен в приложении 1 к Программе (таблица 2).

5. Основные меры правового регулирования в соответствующей сфере, направленные на достижение цели и (или) конечных результатов Программы

Правовое регулирование Программы осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Конституцией Республики Коми, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 83-ФЗ, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Законом Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми" и иными нормативными правовыми актами Республики Коми.

Перечень нормативных правовых актов, действующих в сфере реализации Программы, приведен в приложении 2 к Программе.

Для обеспечения решения задач Программы необходима разработка и принятие нормативных правовых актов Республики Коми: формирующих основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Коми, долгосрочную бюджетную стратегию Республики Коми, обеспечивающих формирование проекта республиканского бюджета Республики Коми в программном виде, формирование системы финансового контроля на региональном уровне. Кроме того, потребуется внесение изменений, определяющих общие принципы реализации мероприятий в указанных выше сферах, в Закон Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми". Указанные меры правового регулирования должны будут осуществлены при условии своевременного внесения соответствующих изменений в федеральное бюджетное законодательство и в рамках приведения законодательства Республики Коми в соответствие с федеральным. В дальнейшем потребуется систематическое обновление нормативно-правовой базы и поддержание ее в актуальном состоянии. Основные меры правового регулирования в сфере реализации Программы изложены в приложении 2 к Программе (таблица 3).

6. Прогноз конечных результатов и перечень целевых индикаторов и показателей Программы

Перечень и сведения о плановых значениях показателей (целевых индикаторов) Программы и подпрограмм, включенных в ее состав (с расшифровкой плановых значений по годам реализации), представлены в приложении 1 к Программе (таблица 1).

Состав целевых показателей и индикаторов Программы определен таким образом, чтобы обеспечить:

наблюдаемость значений показателей (индикаторов) в течение срока реализации Программы;

охват всех наиболее значимых результатов реализации мероприятий;

наличие формализованных методик расчета значений показателей (индикаторов).

Состав показателей (индикаторов) Программы и подпрограмм увязан с их задачами и основными мероприятиями и структурирован с учетом минимизации количества.

Расчет значений индикаторов осуществляется на основании отчетных данных и данных из открытых источников (официальный сайт Министерства финансов Республики Коми).

Перечень показателей и индикаторов носит открытый характер и предусматривает возможность корректировки в случаях потери информативности показателя (например, достижение максимального значения), изменения приоритетов государственной политики, появления новых социально-экономических обстоятельств, существенно влияющих на достижение цели Программы.

Реализация Программы позволит добиться повышения эффективности управления государственными финансами с помощью применения инструментов программного бюджетирования, выражающихся в корреляции процессов бюджетного и стратегического планирования, направленности бюджетных ресурсов на достижение стратегических целей, внедрения прогрессивных механизмов эффективного финансового менеджмента, включая снижение уровня злоупотреблений в сфере размещения заказов, и на основе стабильно функционирующей бюджетной системы, характеризующейся высокой степенью устойчивости и сбалансированности.

Достижение конечной цели программы характеризуется совокупностью следующих индикаторов:

1) удельный вес расходов республиканского бюджета Республики Коми, представленных в виде государственных программ;

2) отношение дефицита консолидированного бюджета Республики Коми к доходам без учета объема безвозмездных поступлений;

3) отношение совокупного объема государственного и муниципального долга Республики Коми к доходам консолидированного бюджета Республики Коми без учета объема безвозмездных поступлений.

Достижение цели подпрограммы "Переход на использование механизмов и инструментов эффективного управления государственными и муниципальными финансами Республики Коми" (подпрограммы 1) характеризуется совокупностью следующих показателей:

1) одобрение Правительством Республики Коми основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Коми;

2) одобрение Правительством Республики Коми основных параметров долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми;

3) удельный вес своевременно разработанных и утвержденных и/или актуализированных нормативных актов, регламентирующих и методологически обеспечивающих бюджетный процесс в Республике Коми, в количестве таких актов, необходимых для внедрения механизмов использования инструментов эффективного финансового менеджмента;

4) удельный вес главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Коми, охваченных годовым мониторингом качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств;

5) удельный вес муниципальных образований городских округов и муниципальных районов в Республике Коми, охваченных мерами контроля за соблюдением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации;

6) удельный вес городских округов и муниципальных районов Республики Коми, охваченных соглашениями о повышении эффективности бюджетных расходов и увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты к числу городских округов и муниципальных районов Республики Коми, подпадающих под требования п. 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

7) доля торгов (конкурсов и аукционов), проведенных в соответствии с законодательством в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, в общем количестве проведенных торгов для государственных заказчиков Республики Коми с учетом результатов проверок контролирующих органов;

8) удельный вес проведенных контрольных мероприятий (ревизий и проверок целевого использования средств республиканского бюджета Республики Коми) в общем количестве запланированных мероприятий;

9) удельный вес проведенных контрольных мероприятий по осуществлению контроля за целевым использованием средств, выделяемых местным бюджетам в виде межбюджетных трансфертов, к числу запланированных;

10) удельный вес проведенных плановых проверок при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков в общем количестве запланированных проверок.

Достижение цели подпрограммы "Организация и обеспечение бюджетного процесса в Республике Коми" (подпрограммы 2) характеризуется совокупностью следующих показателей:

1) соответствие закона о республиканском бюджете Республики Коми требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации;

2) соответствие исполнения республиканского бюджета Республики Коми бюджетному законодательству;

3) отношение объема просроченной кредиторской задолженности получателей средств республиканского бюджета Республики Коми к общему объему расходов;

4) удельный вес бюджетной отчетности, представленной в установленные Министерством финансов Российской Федерации сроки;

5) удельный вес выполненных показателей государственного задания государственными учреждениями Республики Коми, в отношении которых Министерство финансов Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя;

6) отношение числа принимаемых законов о республиканском бюджете Республики Коми и об исполнении республиканского бюджета Республики Коми, прошедших процедуру публичных слушаний, к общему количеству данных законов, для которых законом Республики Коми о бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми установлено указанное требование;

7) доля расходов на обслуживание государственного долга в расходах республиканского бюджета Республики Коми;

8) наличие нормативного правового акта, устанавливающего нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты;

9) уровень расчетной бюджетной обеспеченности городских округов (муниципальных районов) в Республике Коми после выравнивания (не менее, чем средний по Республике Коми в соответствующем периоде);

10) доля муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми, расчетная бюджетная обеспеченность которых после ее выравнивания одинакова;

11) соотношение фактического финансирования расходов республиканского бюджета Республики Коми, направленных на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Коми, к их плановому значению, предусмотренному сводной бюджетной росписью на соответствующий период.

Достижение целей подпрограммы "Обеспечение реализации государственной программы" (подпрограммы 3) характеризуется следующим показателем:

1) уровень ежегодного достижения показателей (индикаторов) Государственной программы и ее подпрограмм.

Прогноз сводных показателей государственных заданий на оказание государственных услуг (работ) государственными учреждениями Республики Коми по Программе представлен в приложении 1 к Программе (таблица 4).

7. Перечень и краткое описание подпрограмм

В целях обеспечения оперативного управления Программой в ее составе предусматриваются следующие подпрограммы:

1. Переход на использование механизмов и инструментов эффективного управления государственными и муниципальными финансами Республики Коми (далее - Подпрограмма 1).

2. Организация и обеспечение бюджетного процесса в Республике Коми (далее - Подпрограмма 2).

3. Обеспечение реализации Государственной программы (далее - Подпрограмма 3).

Целью Подпрограммы 1 является повышение эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Республике Коми. Достижение указанной цели осуществляется посредством решения следующих задач:

2) формирование условий для внедрения инструментов эффективного менеджмента в сфере общественных финансов в Республике Коми.

Целью Подпрограммы 2 является обеспечение сбалансированности бюджетной системы Республики Коми. Реализация подпрограммы осуществляется посредством решения следующих задач:

1) обеспечение выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми;

2) повышение эффективности управления государственным долгом Республики Коми;

3) содействие укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности.

Цель Подпрограммы 3 - обеспечение реализации подпрограмм, основных мероприятий и мероприятий Государственной программы в соответствии с установленными сроками и задачами.

Подпрограмма 3 реализуется с помощью решения задачи по обеспечению на республиканском уровне реализации подпрограмм, основных мероприятий Программы в соответствии с установленными сроками и предусматривает обеспечение управления на республиканском уровне реализацией мероприятий Программы.

8. Ресурсное обеспечение Программы

Общий объем бюджетных ассигнований Программы в 2013 - 2015 годах составит 16 842 940,2 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, в том числе по годам:

2013 год - 4 965 234,5 тыс. рублей;

2014 год - 5 601 476,9 тыс. рублей;

2015 год - 6 276 228,8 тыс. рублей;

в том числе на реализацию Подпрограммы 1 ассигнования не предусматриваются.

Мероприятия по Подпрограмме 1 предусматривают действия органов исполнительной власти Республики Коми - исполнителей Программы по разработке проектов нормативных правовых актов Республики Коми, ведомственных нормативных правовых актов, методических документов, и не требуют отдельного подкрепления финансовыми ресурсами в рамках указанной подпрограммы.

На реализацию Подпрограммы 2 - ассигнования в объеме 16 350 172,4 тыс. рублей, в том числе по годам:

2013 год - 4 801 825,3 тыс. рублей;

2014 год - 5 436 946,1 тыс. рублей;

2015 год - 6 111 401,0 тыс. рублей.

На реализацию Подпрограммы 3 - ассигнования в объеме 492 767,9 тыс. рублей, в том числе по годам:

2013 год - 163 409,2 тыс. рублей;

2014 год - 164 530,9 тыс. рублей;

2015 год - 164 827,8 тыс. рублей.

Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию Программы представлено в приложении 4 к Программе.

9. Методика оценки эффективности Программы

Методика оценки эффективности Программы учитывает необходимость проведения оценок степени достижения целей и решения задач Программы.

Оценка степени достижения целей и решения задач Программы может определяться путем сопоставления фактически достигнутых значений индикаторов Программы и подпрограмм, включенных в ее состав, и их плановых значений по формуле:

где:

- степень достижения целей (решения задач),

- степень достижения показателя (индикатора) Программы (подпрограммы),

N - количество индикаторов Программы (подпрограммы).

Степень достижения индикатора рассчитывается по формуле:

(для индикаторов, желаемой тенденцией развития которых является рост значений),

или

(для индикаторов, желаемой тенденцией развития которых является снижение значений),

где:

- фактическое значение индикатора,

- плановое значение индикатора.

В случае если индикатор подразумевает только однозначные противолежащие значения, например "нет/да", индикатору присваивается значение 0 или 1 соответственно.

Вывод об эффективности (неэффективности) реализации Программы определяется на основании следующих критериев:

Вывод об эффективности реализации Государственной программы	Критерий оценки эффективности ЭГП
Неэффективная	менее 0,5
Уровень эффективности удовлетворительный	0,5 - 0,79
Эффективная	0,8 - 1
Высокоэффективная	более 1

Оценка планируемой эффективности реализации Программы представлена в приложении 3 к Программе.

Паспорт
подпрограммы "Переход на использование механизмов и инструментов эффективного финансового менеджмента в Республике Коми"

Наименование подпрограммы	"Переход на использование механизмов и инструментов эффективного финансового менеджмента в Республике Коми" (далее - подпрограмма)
Ответственный исполнитель подпрограммы	Министерство финансов Республики Коми
Соисполнитель подпрограммы	Министерство экономического развития Республики Коми
Программно-целевые инструменты подпрограммы
Цель подпрограммы	повышение эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Республике Коми
Задачи подпрограммы	1. Формирование бюджетной и налоговой политики Республики Коми, отвечающей потребностям общества и задачам государства. 2. Формирование условий для внедрения инструментов эффективного менеджмента в сфере общественных финансов
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1) одобрение Правительством Республики Коми основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Коми; 2) одобрение Правительством Республики Коми основных параметров долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми; 3) удельный вес своевременно разработанных и утвержденных и/или актуализированных нормативных актов, регламентирующих и методологически обеспечивающих бюджетный процесс в Республике Коми, в количестве таких актов, необходимых для внедрения механизмов использования инструментов эффективного финансового менеджмента; 4) удельный вес главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Коми, охваченных годовым мониторингом качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств; 5) удельный вес муниципальных образований городских округов и муниципальных районов Республики Коми, охваченных мерами контроля за соблюдением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации; 6) удельный вес муниципалитетов Республики Коми, охваченных соглашениями о повышении эффективности бюджетных расходов и увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты к числу муниципалитетов, подпадающих под требования п. 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации; 7) доля торгов (конкурсов и аукционов), проведенных в соответствии с законодательством в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, в общем количестве проведенных торгов для государственных заказчиков Республики Коми с учетом результатов проверок контролирующих органов; 8) удельный вес проведенных контрольных мероприятий (ревизий и проверок целевого использования средств республиканского бюджета Республики Коми) в общем количестве запланированных мероприятий; 9) удельный вес проведенных контрольных мероприятий по осуществлению контроля за целевым использованием средств, выделяемых местным бюджетам в виде межбюджетных трансфертов, к числу запланированных; 10) удельный вес проведенных плановых проверок при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков в общем количестве запланированных проверок
Этапы и сроки реализации подпрограммы	на постоянной ежегодной основе в период реализации Государственной программы 2013-2020 годов
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	данная подпрограмма не содержит мероприятий, предполагающих финансовое обеспечение их реализации
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	создание институциональных условий, обеспечивающих внедрение механизмов и инструментов программного планирования

1. Характеристика сферы реализации подпрограммы, описание основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Основная задача социальной и экономической политики, проводимой органами государственной власти Республики Коми, заключается в обеспечении повышения уровня и качества жизни населения республики.

Реализация этой первостепенной цели государства в условиях ограниченности ресурсов предполагает значительное повышение эффективности управления общественными финансами. Именно в этом видится основная задача финансовой политики органов власти всех уровней на среднесрочную перспективу.

В целях утверждения и актуализации бюджетной и налоговой политики, привязки ее направлений к основным задачам, определяемым в ежегодных бюджетных посланиях Президента Российской Федерации, ежегодно принимается соответствующий нормативный акт Правительства Республики Коми.

Среди сохраняющихся на момент утверждения документа проблем отмечаются низкий уровень использования на практике новых механизмов оказания и финансового обеспечения государственных услуг, а также инерция планирования и увеличения расходов без оценки их реальной отдачи и соответствия намеченным стратегическим целям государственной политики.

В Бюджетном послании Президента Российской Федерации среди приоритетных направлений повышения бюджетной эффективности указывается на необходимость наиболее полной интеграции процесса стратегического планирования, определяющего наиболее значимые цели в социально-экономическом развитии государства, с одной стороны, и процесса бюджетного планирования - с другой.

По итогам 2011 года около 72,5 процента расходов республиканского бюджета Республики Коми осуществлялись в составе долгосрочных республиканских целевых программ и ведомственных целевых программ. В дальнейшем с переходом к формированию бюджета на основе государственных программ это отношение будет только расти.

В этой связи приобретает основополагающее значение внедрение инструментов стратегического бюджетного планирования с целью корреляции долгосрочных параметров социально-экономического развития и предельных объемов бюджетных средств, закладываемых в государственные программы. К основным инструментам, позволяющим раздвинуть горизонты бюджетного планирования и повысить его качество, следует отнести определение основных направлений бюджетной и налоговой политики и формирование долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми и закрепление их положений в нормативных правовых актах Правительства Республики Коми.

В целях утверждения и актуализации бюджетной и налоговой политики, увязки ее направлений с основными задачами, определяемыми в ежегодных бюджетных посланиях Президента Российской Федерации, ежегодно принимается соответствующий нормативный акт Правительства Республики Коми.

В 2011 году в Республике Коми заложены институциональные основы для постепенного перехода на бюджетное планирование по программному принципу.

Утверждены Перечень государственных программ Республики Коми, включающий 18 программ; Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ; Методические указания по разработке и реализации государственных программ. Разработаны и утверждены 2 государственные программы: "Культура Республики Коми" и "Развитие транспортной системы" на период 2012 - 2020 годов.

В ходе подготовки проектов государственных программ выявились определенные сложности. В первую очередь, это имевший место разрыв между стратегическим планированием, выражающим государственную политику в социальной и экономической сфере, с одной стороны, и бюджетным процессом - с другой. При этом такой разрыв носит не только методологический, но и психологический характер.

В настоящее время практически каждая отрасль представлена множеством долгосрочных региональных целевых программ и ведомственных целевых программ. Эти программные инструменты характеризует в основном узкоспециализированная направленность на решение конкретных задач и мероприятий в достаточно ограниченных временных рамках, отсутствие привязки к долгосрочным целям государственной политики, а также низкая степень координации деятельности различных органов власти.

Опыт показал, что интеграция существующих программно-целевых инструментов в новые государственные программы крайне затруднена. По этой причине ответственные исполнители государственных программ Республики Коми получили возможность отказа от существующих долгосрочных республиканских целевых программ и ведомственных целевых программ при переходе на планирование на основе государственных программ с условием сохранения федерального софинансирования ранее согласованных программных мероприятий.

Вместе с тем, к факторам, осложняющим внедрение бюджетных новаций, следует отнести также и отсутствие соответствующей нормативной базы на федеральном уровне. На момент формирования проектов государственных программ Республики Коми сохраняется неопределенность в отношении основных подходов к практическому воплощению программного бюджета.

За 2012-2013 годы на региональном уровне Республики Коми должна быть подготовлена вся недостающая нормативно-правовая и методологическая база, регламентирующая процесс бюджетного планирования на основе государственных программ, изменяющая соответствующим образом алгоритмы бюджетного процесса в части распределения бюджетных ассигнований по государственным программам.

С другой стороны, если внедрение программных принципов формирования бюджетов является отражением реализации идеологии построения системы эффективного управления финансами на макроуровне, то также следует отразить реализацию этой идеологии и на микроуровне - уровне главных распорядителей средств бюджета и вплоть до государственных учреждений.

В целях стимулирования руководства органов государственной власти - главных распорядителей бюджетных средств к внедрению прогрессивных методов и инструментов управления финансами ежегодно в соответствии с утвержденной методикой проводится мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми. По итогам формируется рейтинг.

В свою очередь, в 2011 году органами исполнительной власти Республики Коми разработаны ведомственные правовые акты, устанавливающие с учетом отраслевой специфики систему мониторинга качества финансового менеджмента в государственных учреждениях Республики Коми, по отношению к которым указанными органами осуществляются полномочия и функции учредителя.

На регулярной основе реализуются мероприятия, направленные на повышение эффективности управления финансами на местном уровне. Одним из фундаментальных мероприятий в данном направлении является оперативный мониторинг соблюдения органами местного самоуправления требований бюджетного законодательства и ежегодный мониторинг качества управления финансами и платежеспособности городских округов и муниципальных районов, осуществляемый в соответствии с утвержденной методикой.

В целях повышения эффективности распределения бюджетных средств на данный момент осуществлены определенные мероприятия по повышению качества и объективности планирования бюджетных ассигнований, по совершенствованию ведения реестра расходных обязательств, в том числе в части методов расчета объемов бюджетных ассигнований, а также по внедрению нормативов финансовых затрат на оказание государственных услуг (работ). Разработана и утверждена методика планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Коми, устанавливающая особенности разграничения бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств и формализованный порядок определения предельных объемов бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей бюджетных средств в процессе составления проекта бюджета. В качестве методологической помощи субъектам бюджетного планирования разработаны и утверждены методические рекомендации по составлению обоснований бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств, утверждены методические рекомендации по определению нормативных затрат на оказание (выполнение) государственных услуг (работ), а также нормативных затрат на содержание имущества. Органами исполнительной власти Республики Коми в 2010-2011 годах разработаны порядки определения нормативных затрат (с учетом отраслевой специфики) в отношении соответствующих государственных учреждений.

По состоянию на 1 января 2012 года в Республике Коми насчитывалось 341 государственное учреждение Республики Коми, в том числе казенных - 59, бюджетных - 215, автономных - 67.

В 2010 году с принятием Федерального закона N 83-ФЗ положено начало новому этапу в развитии форм предоставления и финансового обеспечения государственных услуг (реструктуризация бюджетного сектора).

В течение 2010-2011 годов разработаны и утверждены все необходимые в целях реализации Федерального закона N 83-ФЗ нормативные правовые акты как на уровне Правительства Республики Коми, Министерства финансов Республики Коми, так и на уровне органов исполнительной власти Республики Коми, осуществляющих функции и полномочия учредителей государственных учреждений Республики Коми. Всего в рамках реализации положений Федерального закона N 83-ФЗ на региональном уровне потребовалось вновь принять или изменить с целью актуализации более ста законодательных и иных нормативных правовых актов Республики Коми, значительное число ведомственных правовых актов.

В течение 2011 года активно осуществлялся переход со сметного финансирования бюджетных учреждений на финансовое обеспечение в форме субсидий. По состоянию на конец года финансовое обеспечение 122 государственных бюджетных учреждений Республики Коми (56,7%) осуществлялось путем предоставления субсидии на выполнение государственного задания.

В ходе реализации положений Федерального закона N 83-ФЗ проявился ряд проблем, связанных с непониманием значимости данного закона и направленности реформ общественностью, в том числе представителями органов исполнительной власти и местного самоуправления, а главным образом руководителями и персоналом учреждений. Ключом к их решению служат целенаправленная масштабная разъяснительная работа и методологическая помощь органам исполнительной власти, выражающаяся в проведении семинаров и совещаний, консультировании по актуальным вопросам, и в формировании соответствующей нормативной базы.

Другой проблемой, проявившейся при совершенствовании правового положения государственных учреждений, оказались сложность, неоднородность, во многом уникальность государственных услуг и работ, оказываемых государственными учреждениями. Так, первоначально разработанные нормативные и методические документы в области формирования государственного задания, определения нормативных затрат на оказание государственных услуг оказались не в состоянии удовлетворить в полной мере потребности органов исполнительной власти, обусловленные их отраслевой спецификой. В связи с этим в Республике Коми не прекращается работа по актуализации нормативной и методологической базы.

Благодаря наработанному за время действия переходного периода опыту удалось обеспечить бесперебойное своевременное финансирование государственных учреждений при переходе от сметы к субсидии. Формирование республиканского бюджета Республики Коми на 2012 - 2014 годы осуществлено исходя из нормативных затрат на оказание (выполнение) государственных услуг (работ) и сводных показателей государственных заданий.

Не менее значимым направлением, способствующим обеспечению гласности, прозрачности и эффективности бюджетных расходов, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в данной сфере, является осуществление финансового контроля, осуществляемого в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также контроля за размещением государственного и муниципального заказов в рамках реализации положений Федерального закона N 94-ФЗ.

В 2011 году уполномоченным органом исполнительной власти Республики Коми на осуществление контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд Республики Коми проведены 34 проверки при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков республики.

В ходе проведения проверок за 2011 год было выявлено 175 размещений заказов с нарушениями законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов, что составляет 20,8 процента к общему количеству проверенных размещенных заказов за данный период. В 2010 году данное соотношение составило 30,1 процента (в ходе проверок было выявлено 443 заказа с нарушениями). Одновременно в целях обеспечения прозрачности, эффективности размещения бюджетных ресурсов и недопущения нарушений в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд одним из основных направлений является проведение разъяснительной работы по применению законодательства о размещении заказов.

Первоочередными задачами в сфере контроля за размещением государственного и муниципального заказов на 2012 - 2013 годы являются обеспечение регламентации и структурирования всех стадий процесса государственных (муниципальных) закупок, а именно - планирования закупок, размещения заказов, исполнения контрактов и осуществления контроля на всех стадиях бюджетных закупок.

В сфере финансового контроля согласно отчетным данным за 2011 год проведено 549 контрольных мероприятий, в том числе 489 контрольных мероприятий проведено в соответствии с планом контрольной работы, 60 - по заданиям органов исполнительной и представительной власти, правоохранительных органов.

Из общего количества контрольных мероприятий в 147 установлены финансовые нарушения на общую сумму 45 575,7 тыс. рублей. По результатам ревизий и проверок подготовлено 197 представлений об устранении выявленных нарушений на общую сумму 15 178,9 тыс. рублей.

Концептуальные изменения бюджетного законодательства Российской Федерации последних лет заставляют пересмотреть роль государственного (муниципального) финансового контроля в системе организации бюджетного процесса Российской Федерации. Его традиционные формы уже не отвечают требованиям времени и нуждаются в замене на более современные методы организации контрольно-ревизионной деятельности.

В связи с принятием Федерального закона N 83-ФЗ о реформе государственных (муниципальных) учреждений, который с 1 января 2012 года начал применяться в полной мере, область государственного финансового контроля кроме области бюджетных правоотношений должна расшириться на область гражданских правоотношений.

В 2012 году проводятся мероприятия по централизованному внедрению информационной системы "АЦК - Бюджетный контроль" на местном уровне.

Постоянное повышение компетентности специалистов финансового контроля в отраслях (органах исполнительной власти) и на местном уровне, а также организация ревизионной работы на базе единой методологии позволяют существенно повысить как эффективность взаимодействия участников ревизионного процесса, так и эффективность контроля.

2. Приоритеты реализуемой в Республике Коми государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов, сроков и контрольных этапов реализации

Целью подпрограммы является повышение эффективности управления государственными и муниципальными финансами в Республике Коми. Достижение указанной цели осуществляется посредством решения следующих задач:

1) формирование бюджетной и налоговой политики Республики Коми, отвечающей потребностям общества и задачам государства

Решение данной задачи является базовым условием для осуществления других направлений Программы. Формирование основ бюджетной и налоговой политики должно соответствовать основным направлениям, определяемым в ежегодных бюджетных посланиях Президента и соответствовать требованиям, предъявляемым на федеральном уровне концептуальными стратегическими документами в сфере государственных финансов, а также направлениям социально-экономической стратегии Республики Коми. С целью установления взаимосвязи долгосрочных параметров социально-экономического развития и предельных объемов бюджетных средств, закладываемых в государственные программы, расширения горизонтов бюджетного планирования, необходимо заложить основы долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми.

2) формирование условий для внедрения инструментов эффективного финансового менеджмента

Практическое внедрение инструментов эффективного финансового менеджмента, с точки зрения процессов государственного управления, подразумевает разработку соответствующей системы нормативных правовых актов в сфере управления государственными финансами Республики Коми.

Разрабатываемые и принимаемые в рамках вышеуказанной задачи нормативные правовые акты призваны, в первую очередь, сформировать правовые, административно-организационные условия для адекватного соотнесения стратегических целей социально-экономического развития с бюджетными ресурсами, направляемыми на их реализацию, а также наиболее полного учета в бюджетном процессе и отражения в документах бюджетного планирования. Иными словами, требуется создать системную основу для перехода на программный бюджет и в среднесрочной перспективе осуществлять последовательные меры по ее адаптации и актуализации.

Необходимо в целом пересмотреть подходы к процессу бюджетного планирования с целью учета перехода на программный принцип непосредственно с момента начала формирования бюджета. Для этого соответствующим образом изменяется порядок составления республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период, методика обоснования бюджетных ассигнований, методики планирования расходов и доходов республиканского бюджета Республики Коми.

Вместе с тем, внедрение инструментов эффективного финансового управления следует продолжать и на уровне отдельных органов государственной власти - главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Коми. В целях создания стимулов к внедрению таких инструментов в Республике Коми будет продолжена практика проведения оперативного (по итогам полугодия) и ежегодного мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми. Результаты мониторинга представляются на регулярной основе Главе Республики Коми в виде рейтинга и в соответствии с Указом Главы Республики Коми являются одним из оснований для принятия решений о материальном стимулировании в отношении руководителей органов исполнительной власти.

Наряду с вышеизложенным необходимо транслировать идеологию эффективного управления финансами на муниципальный уровень, создавая условия для повышения качества управления муниципальными финансами. Для стимулирования принятия органами местного самоуправления мер по финансовому оздоровлению местных бюджетов в Республике Коми будет продолжена практика заключения соглашений о повышении эффективности бюджетных расходов и увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты с муниципалитетами, у которых доля межбюджетных трансфертов и поступлений по дополнительным нормативам отчислений от налогов (в терминах статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в общем объеме доходов соответствующего местного бюджета превышает 70 процентов.

Также продолжится осуществление оперативного (квартального) и годового мониторинга качества управления финансами городских округов и муниципальных районов в Республике Коми.

Осуществляемый контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением требований бюджетного законодательства, законодательства в сфере размещения государственного и муниципального заказов обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств, позволяет сократить типичные нарушения заказчиков при размещении заказов, снизить уровень злоупотреблений, способствуя повышению эффективности и прозрачности управления государственными финансами.

Достижение конечной цели подпрограммы 1 характеризуется совокупностью следующих индикаторов в разрезе задач (детально в таблице 1 приложения к Программе).

Задача формирования бюджетной и налоговой политики Республики Коми, отвечающей потребностям общества и задачам государства:

2) одобрение Правительством Республики Коми долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми.

Задача формирования условий для внедрения инструментов эффективного менеджмента в сфере общественных финансов Республики Коми:

1) удельный вес своевременно разработанных и утвержденных и/или актуализированных нормативных актов, регламентирующих и методологически обеспечивающих бюджетный процесс в Республике Коми, в количестве таких актов, необходимых для внедрения механизмов использования инструментов эффективного финансового менеджмента;

2) удельный вес главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики Коми, охваченных годовым мониторингом качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств Республики Коми;

3) удельный вес муниципальных образований городских округов и муниципальных районов в Республике Коми, охваченных мерами контроля за соблюдением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации;

4) удельный вес городских округов и муниципальных районов в Республике Коми, охваченных соглашениями о повышении эффективности бюджетных расходов и увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты в общем количестве городских округов и муниципальных районов в Республике Коми, подпадающих под требования п. 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

5) доля торгов (конкурсов и аукционов), проведенных в соответствии с законодательством в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, в общем количестве проведенных торгов для государственных заказчиков Республики Коми с учетом результатов проверок контролирующих органов;

6) удельный вес проведенных контрольных мероприятий (ревизий и проверок целевого использования средств республиканского бюджета Республики Коми) в общем количестве запланированных мероприятий;

7) удельный вес проведенных контрольных мероприятий по осуществлению контроля за целевым использованием средств, выделяемых местным бюджетам в виде межбюджетных трансфертов, к числу запланированных;

8) удельный вес проведенных плановых проверок при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков в общем количестве запланированных проверок.

3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Решение ставящихся Программой задач в рамках данной подпрограммы осуществляется посредством реализации следующих основных программных мероприятий (таблица 2 приложения к Программе):

а) определение основных направлений бюджетной и налоговой политики Республики Коми;

б) формирование долгосрочной бюджетной стратегии Республики Коми;

2) задача формирования условий для внедрения инструментов эффективного финансового менеджмента:

а) методологическое обеспечение в сфере управления государственными финансами Республики Коми;

в) создание условий для повышения качества управления муниципальными финансами в Республике Коми;

г) организация и осуществление контроля за соблюдением законодательства в сфере государственных финансов и государственных закупок.

4. Характеристика мер государственного регулирования

Для обеспечения решения задач Программы необходима разработка и принятие нормативных правовых актов Республики Коми, обеспечивающих формирование проекта республиканского бюджета Республики Коми в виде государственных программ, формирование системы финансового контроля на региональном уровне. Кроме того, потребуется внесение изменений, определяющих общие принципы реализации мероприятий в сфере реализации Программы, в Закон Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми". Меры правового регулирования приведены в приложении 1 к Программе (таблица 3). Указанные меры правового регулирования должны будут осуществлены при условии своевременного внесения соответствующих изменений в федеральное бюджетное законодательство и в рамках приведения законодательства Республики Коми в соответствие с федеральным.

5. Ресурсное обеспечение подпрограммы

Подпрограмма не содержит мероприятий, предполагающих финансовое обеспечение их реализации.

6. Методика оценки эффективности подпрограммы

Методика оценки эффективности реализации подпрограммы аналогична методике оценки государственной программы, отраженной в разделе 9 Программы.

Паспорт
подпрограммы "Организация и обеспечение бюджетного процесса в Республике Коми"

Наименование подпрограммы	"Организация и обеспечение бюджетного процесса в Республике Коми" (далее - подпрограмма)
Ответственный исполнитель подпрограммы	Министерство финансов Республики Коми
Соисполнители подпрограммы
Программно-целевые инструменты подпрограммы
Цель подпрограммы	Обеспечение сбалансированности бюджетной системы Республики Коми
Задачи подпрограммы	1. Обеспечение выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми. 2. Повышение эффективности управления государственным долгом Республики Коми. 3. Содействие укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1) соответствие закона о республиканском бюджете Республики Коми требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации; 2) соответствие исполнения республиканского бюджета Республики Коми бюджетному законодательству; 3) отношение объема просроченной кредиторской задолженности получателей средств республиканского бюджета Республики Коми к общему объему расходов; 4) удельный вес бюджетной отчетности, представленной в установленные Министерством финансов Российской Федерации сроки; 5) удельный вес выполненных показателей государственного задания государственными учреждениями Республики Коми, в отношении которых Министерство финансов Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя; 6) отношение числа принимаемых законов о республиканском бюджете Республики Коми и об исполнении республиканского бюджета Республики Коми, прошедших процедуру публичных слушаний, к общему количеству данных законов, для которых Законом Республики Коми о бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми установлено указанное требование; 7) доля расходов на обслуживание государственного долга в расходах республиканского бюджета Республики Коми; 8) наличие нормативного правового акта, устанавливающего нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты; 9) уровень расчетной бюджетной обеспеченности городских округов (муниципальных районов) в Республике Коми после выравнивания (не менее, чем средний по Республике Коми в соответствующем периоде); 10) доля муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми, расчетная бюджетная обеспеченность которых после ее выравнивания одинакова; 11) соотношение фактического финансирования расходов республиканского бюджета Республики Коми, направленных на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Республики Коми, к их плановому значению, предусмотренному сводной бюджетной росписью на соответствующий период
Этапы и сроки реализации подпрограммы	постоянно на ежегодной основе в период реализации Программы 2013-2020 годов
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	прогнозируемый объем финансирования подпрограммы в 2013-2015 годах составляет 16 350 172,4 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, в том числе по годам: 2013 год - 4 801 825,3 тыс. рублей; 2014 год - 5 436 946,1 тыс. рублей; 2015 год - 6 111 401,0 тыс. рублей
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	обеспечение сбалансированности республиканского бюджета Республики Коми в долгосрочной перспективе как основы для достижения приоритетной цели государства в сфере реализации Программы

Поступление доходов в республиканский бюджет Республики Коми по итогам 2011 года составило 47,0 млрд. рублей при плане 47,3 млрд. рублей. Уточненный план по доходам республиканского бюджета выполнен на 99,4 процента. Исполнение расходной части бюджета в общем объеме составило 48,7 млрд. рублей при плане 51,7 млрд. рублей, или 94,2 процента. Фактический дефицит бюджета составил 1,7 млрд. рублей и в полной мере покрыт за счет привлеченных бюджетных и коммерческих кредитов, снижения остатков на счетах бюджета и иных источников финансирования дефицита.

В ходе дальнейшего внедрения инструментов среднесрочного планирования в 2011 году впервые сформирован бюджет на очередной 2012 финансовый год и плановый период 2013 - 2014 годов. Для обеспечения этого были внесены соответствующие изменения в Закон Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми", утверждена Методика планирования бюджетных ассигнований республиканского бюджета Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период. Данный подход обеспечивает преемственность и предсказуемость бюджетной политики, способствует повышению устойчивости бюджетной системы при различных сценариях социально-экономического развития республики, повышает обоснованность планирования бюджетных расходов.

Одним из существенных негативных последствий неравномерного исполнения бюджета (текущего дисбаланса между расходами и доходами бюджета) является возможность возникновения кассового разрыва. Под кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. Утвержденным в 2011 году Порядком составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми предусмотрено прогнозирование и оценка объемов кассовых разрывов, что в итоге значительно снижает риски временной неплатежеспособности бюджета.

Учитывая высокую степень волатильности макроэкономической ситуации в глобальном мировом масштабе и в российской экономике как части мировой экономической системы, представляется невозможным полностью исключить вероятность возникновения отдельных проявлений экономической нестабильности и на региональном уровне. В этой связи представляется разумным резервирование определенной части средств республиканского бюджета Республики Коми в целях исполнения расходных обязательств Республики Коми в случае недостаточности доходов республиканского бюджета Республики Коми для финансового обеспечения расходных обязательств Республики Коми. В качестве такого финансового резерва выступает Резервный фонд Республики Коми, образующийся за счет части средств на едином счете республиканского бюджета Республики Коми на начало очередного финансового года, а также доходов, полученных при исполнении республиканского бюджета Республики Коми сверх плановых назначений, не имеющих целевого назначения, утвержденных законом о республиканском бюджете Республики Коми. В случае возникновения временного кассового разрыва республиканского бюджета средства резервного фонда Республики Коми направляются на финансовое обеспечение расходных обязательств Республики Коми в соответствии с законом о республиканском бюджете Республики Коми.

В рамках реализации мер по сокращению и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности ежеквартально анализируются полученные сведения о состоянии просроченной кредиторской задолженности, сводная информация доводится до сведения руководства Республики Коми с предложениями по рассмотрению на заседаниях созданной Республиканской комиссии по вопросам сокращения просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета Республики Коми, и мониторингу финансового положения государственных унитарных предприятий Республики Коми.

С другой стороны, периодическое возникновение на едином счете бюджета в силу специфики процесса исполнения бюджета временно свободных остатков бюджетных средств предполагает наличие механизмов их наиболее эффективного использования. В целях повышения эффективности использования указанных средств республиканского бюджета Республики Коми в 2010 году Правительством Республики Коми утвержден Порядок размещения средств республиканского бюджета Республики Коми на банковские депозиты, которым предусмотрены процедуры размещения средств республиканского бюджета Республики Коми на банковские депозиты в пределах объема временно свободного остатка денежных средств республиканского бюджета Республики Коми на лицевом счете Министерства финансов Республики Коми, не востребованного в определенный момент времени для финансирования бюджетных обязательств.

В течение 2011 года на банковских депозитах на сроки от 14 до 125 дней в совокупности было размещено 17,5 млрд. рублей. В результате дополнительные поступления в республиканский бюджет Республики Коми составили 133,2 млн. рублей. Следует подчеркнуть, что размещение временно свободных остатков бюджетных средств на банковских депозитах не является особым направлением бюджетной политики, а осуществляется в пределах полномочий финансового органа по управлению единым счетом бюджета.

Дополнительным источником средств, направляемых на обеспечение ликвидности республиканского бюджета Республики Коми, могут являться неизрасходованные средства, переданные ранее в виде субсидий государственным бюджетным учреждениям Республики Коми, автономным учреждениям Республики Коми. В целях реализации мероприятий в данном направлении утвержден Порядок перечисления остатков средств бюджетных учреждений Республики Коми со счета Министерства финансов Республики Коми, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами, поступившими на балансовый счет N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", в республиканский бюджет Республики Коми, а также их возврата на указанный счет.

Долговая политика Республики Коми является неотъемлемой частью финансовой политики Республики Коми и имеет своей целью повышение кредитоспособности и поддержание рейтинга республики как надежного заемщика. Республика Коми проводит долговую политику, направленную, в первую очередь, на обеспечение платежеспособности Республики Коми, устранение риска неисполнения финансовых обязательств, поддержание сбалансированности республиканского бюджета Республики Коми и соответствия параметров республиканского бюджета Республики Коми ограничениям, установленным в Бюджетном кодексе Российской Федерации.

Причиной возникновения и нарастания государственного долга Республики Коми является рост бюджетного дефицита республиканского бюджета Республики Коми. При недостаточности доходов и источников покрытия дефицита бюджета, а также для исполнения принятых обязательств возникает необходимость привлечения таких источников финансирования дефицита бюджета, как:

государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;

кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

По итогам 2011 года общий объем государственного долга Республики Коми составил 7,8 млрд. рублей. В соответствии с Законом Республики Коми "О республиканском бюджете Республики Коми на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов" предельный объем государственного долга в 2012 году составляет 11,5 млрд. рублей, в 2013 - 18,4 млрд. рублей, в 2014 - 22,3 млрд. рублей.

Постановлением Правительства Республики Коми об утверждении Методики определения платежеспособности республиканского бюджета Республики Коми и Методики расчета объема возможного привлечения новых государственных заимствований Республики Коми установлен порядок определения платежеспособности республиканского бюджета Республики Коми, на основании определения которой затем производится расчет возможности в привлечении новых заимствований в пределах ограничений, установленных на основании рассчитанного уровня платежеспособности. В целях методики выделяются два вида заимствований, которые осуществляются в рамках исполнения республиканского бюджета Республики Коми: инвестиционные заимствования - заимствования, привлекаемые для финансирования капитальных расходов республиканского бюджета Республики Коми; а также заимствования на рефинансирование долговых обязательств - заимствования, привлекаемые с целью погашения существующих долговых обязательств. Наиболее приоритетным в соответствии с методологией, закрепленной нормативным актом, является вынужденное заимствование на погашение долговых обязательств. Определение потребности в заимствованиях на вынужденное рефинансирование долговых обязательств осуществляется посредством расчета установленных показателей.

В 2011 году Республике Коми присвоены следующие кредитные рейтинги:

национальный долгосрочный кредитный рейтинг категории "AA (rus)" с прогнозом "Стабильный", по версии агентства "Fitch Ratings";

международный долгосрочный рейтинг в иностранной и национальной валюте на уровне "BB+" с прогнозом "Стабильный", по версии агентства "Fitch Ratings";

краткосрочный рейтинг в иностранной валюте "B", по версии агентства "Fitch Ratings";

национальный кредитный рейтинг на уровне "Aa2.ru", по версии агентства "Moody's Investors Service";

международный кредитный рейтинг в иностранной и национальной валюте на уровне "Ba2", по версии агентства "Moody's Investors Service";

кредитный рейтинг на уровне "А+", инвестиционный рейтинг "3В1" по версии агентства консорциум "Эксперт PA "AK&M".

В 2010 году утверждена ведомственная целевая программа "Управление государственным долгом Республики Коми (2011 - 2013 годы)". В то же время в связи с разработкой настоящей Программы предполагается упразднить действующие ведомственные программы, входящие в сферу регулирования настоящей Программы.

Несмотря на то, что указанные объемы государственного долга не превышают ограничений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, очевидна тенденция роста как общего объема государственного долга Республики Коми, так и расходов на его обслуживание. В связи с этим становится актуальным и объективно необходимым принятие всех возможных мер для недопущения необоснованного роста объема вновь принимаемых расходных обязательств.

Утверждение в 2011 году Методики определения качества реализации долговой политики Республики Коми имеет целью облегчить определение реального уровня качества управления государственным долгом Республики Коми, что является фактором снижения рисков потенциальных потерь бюджетной эффективности в данной сфере.

В соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации по предметам совместного ведения, осуществляемым данными органами самостоятельно за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации (за исключением субвенций из федерального бюджета), относится выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

В соответствии с Законом Республики Коми "О территориальной организации местного самоуправления в Республике Коми" на территории республики находятся 5 городских округов и 15 муниципальных районов.

Неравномерность распределения налоговой базы по упомянутым муниципальным образованиям, связанная с различиями муниципалитетов в уровне социально-экономического развития, территориальном расположении, демографическом положении и рядом других объективных факторов, обуславливает резкую дифференциацию бюджетной обеспеченности. Разрыв между наименее и наиболее обеспеченным муниципальным районом (городским округом) в республике превышает 9 раз. Такая ситуация требует активных действий органов государственной власти Республики Коми по созданию равных финансовых возможностей для органов местного самоуправления по эффективному осуществлению ими полномочий по решению вопросов местного значения. Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципалитетов республики - важнейший инструмент обеспечения конституционных прав граждан по равной доступности для них качественных бюджетных услуг вне зависимости от места постоянного проживания на территории Республики Коми.

Основные положения, регулирующие правоотношения по выравниванию бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), установлены статьей 61 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", статьей 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 43 Закона Республики Коми "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми".

Порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) установлен Законом Республики Коми "О Фонде финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми".

Целью подпрограммы является обеспечение сбалансированности бюджетной системы Республики Коми. Реализация подпрограммы осуществляется посредством решения следующих задач:

1. Обеспечение выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми

К фундаментальным задачам финансовой системы следует отнести обеспечение полного и своевременного исполнения расходных обязательств Республики Коми, установленных нормативными правовыми актами.

Необходимыми условиями устойчивости бюджетной системы являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям органов государственной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций.

Решение данной задачи в первую очередь заключается в своевременной и качественной подготовке проекта закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период.

Не менее важными также являются мероприятия, направленные на обеспечение исполнения республиканского бюджета Республики Коми в соответствии с требованиями бюджетного законодательства и формирование бюджетной отчетности в установленные Министерством финансов Российской Федерации сроки.

При подготовке и исполнении бюджета учитывается необходимость обеспечение всех расходных обязательств Республики Коми ресурсами бюджетной системы. Ввиду ограниченности ресурсов Министерство финансов Республики Коми в рамках своей компетенции обеспечивает поддержание приемлемого объема расходных обязательств, в частности, путем оптимизации уже существующих и сдерживания неоправданного возникновения новых обязательств. Реализация данной задачи осуществляется с помощью таких мер, как ведение сводной бюджетной росписи, кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми, санкционирование расходов получателей республиканского бюджета Республики Коми и государственных учреждений, не являющихся участниками бюджетного процесса (в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), согласно действующим порядкам и в установленные сроки.

Своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета Республики Коми позволяет оценить выполнение расходных обязательств Республики Коми, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, обеспечить подотчетность деятельности правительственных органов и администраторов бюджетных средств, оценить финансовое состояние государственных учреждений.

Также в рамках настоящей задачи осуществляются мероприятия, направленные на повышение открытости и качества информации о республиканском бюджете Республики Коми. Данные мероприятия заключаются в реализации норм законодательства в части регулярного проведения общественных слушаний проекта республиканского бюджета Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период, а также проекта закона об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Коми за соответствующий отчетный год.

2. Повышение эффективности управления государственным долгом Республики Коми

Одной из ключевых задач, решение которых призвано обеспечить долгосрочную устойчивость бюджетной системы, является повышение эффективности управления государственным долгом. Применительно к достижению указанной цели подпрограммы решение данной задачи заключается в поддержании уровня государственного долга Республики Коми на приемлемом уровне и последовательном снижении расходов на его обслуживание путем таких мероприятий, как диверсификация государственного долга, осуществление государственных заимствований на конкурсной основе, проведение мониторинга финансовых рынков с целью отбора оптимальной цены государственных заимствований. В рамках решения задачи с учетом основных параметров республиканского бюджета Республики Коми, а также в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики определяется и обосновывается оптимальная долговая нагрузка, организуется обслуживание и погашение государственного долга, размещение долговых обязательств.

3. Содействие укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности

В соответствии с положениями закона о бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми бюджетную систему Республики Коми составляют республиканский бюджет Республики Коми и местные бюджеты муниципальных образований Республики Коми. Органы местного самоуправления самостоятельно определяют свою бюджетную политику, формируют, утверждают и исполняют местные бюджеты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Учитывая вышеизложенное, органы государственной власти Республики Коми в рамках решения приоритетной задачи Программы по обеспечению долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Республики Коми имеют ограниченное воздействие в отношении муниципальной составляющей. Так, органами государственной власти реализуются мероприятия, направленные на укрепление налоговой базы местных бюджетов и выравнивание их бюджетной обеспеченности.

Укрепление налоговой базы местных бюджетов выражается в установлении единых нормативов отчислений в бюджеты городских округов и муниципальных районов от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом и законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта Российской Федерации. В Республике Коми Законом Республики Коми от 1 октября 2007 г. N 88-РЗ "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми" (статья 11) в бюджеты муниципальных районов и городских округов предусмотрено зачисление налоговых доходов от следующих налогов:

1) единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 100 процентов;

2) налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 50 процентов;

3) налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

4) транспортный налог - по нормативу 50 процентов (норма действует до 01.01.2013 г.);

5) налог на доходы физических лиц - по нормативу 12,5 процента.

Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми осуществляется с помощью прозрачной, утвержденной законом Республики Коми единой методики расчета и распределения средств фонда финансовой поддержки указанных муниципальных образований. Показатели выравнивания достигаются, во-первых, подтягиванием малообеспеченных муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми по показателю расчетной бюджетной обеспеченности до среднереспубликанского уровня, и, во-вторых, снижением дифференциации уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми, которое будет выражаться в выравнивании на одинаковом уровне бюджетной обеспеченности не менее чем половины муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми.

Достижение цели подпрограммы 2 характеризуется совокупностью следующих показателей в разрезе задач (детально в приложении 1 к Программе - таблица 1):

1) задача обеспечения выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми:

а) соответствие закона о республиканском бюджете Республики Коми требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации;

б) соответствие исполнения республиканского бюджета Республики Коми бюджетному законодательству;

в) отношение объема просроченной кредиторской задолженности получателей средств республиканского бюджета Республики Коми к общему объему расходов;

г) удельный вес бюджетной отчетности, представленной в установленные Министерством финансов Российской Федерации сроки;

д) удельный вес выполненных показателей государственного задания государственными учреждениями Республики Коми, в отношении которых Министерство финансов Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя;

е) отношение числа принимаемых законов о республиканском бюджете Республики Коми и об исполнении республиканского бюджета Республики Коми, прошедших процедуру публичных слушаний, к общему количеству данных законов, для которых законом Республики Коми о бюджетной системе и бюджетном процессе в Республике Коми установлено указанное требование;

2) задача повышения эффективности управления государственным долгом Республики Коми:

доля расходов на обслуживание государственного долга в расходах республиканского бюджета Республики Коми;

3) задача содействия укреплению налоговой базы муниципальных образований Республики Коми и выравнивание их бюджетной обеспеченности:

а) наличие нормативного правового акта, устанавливающего нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты;

б) уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми после выравнивания (не менее, чем средний по Республике Коми в соответствующем периоде);

в) доля муниципальных районов (городских округов) в Республике Коми, расчетная бюджетная обеспеченность которых после ее выравнивания одинакова;

г) соотношение фактического финансирования расходов республиканского бюджета Республики Коми, направленных на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) Республики Коми, к их плановому значению, предусмотренному сводной бюджетной росписью на соответствующий период.

3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Решение ставящихся Программой задач осуществляется посредством реализации соответствующих основных программных мероприятий (таблица 2 приложения 1 к Программе):

1) задача обеспечения выполнения и оптимизации расходных обязательств Республики Коми:

а) формирование проекта закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год и плановый период;

б) организация исполнения республиканского бюджета Республики Коми;

в) формирование бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета Республики Коми;

г) повышение качества и доступности финансовой информации;

д) оказание государственных услуг, выполнение государственных работ;

2) задача повышения эффективности управления государственным долгом Республики Коми:

а) своевременное погашение долговых обязательств Республики Коми;

б) обслуживание государственного долга Республики Коми;

а) установление нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты;

б) выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки.

4. Характеристика мер государственного регулирования

Реализация данной подпрограммы осуществляется путем обеспечения своевременного и качественного формирования проектов законов о республиканском бюджете Республики Коми, поддержании в актуальном состоянии методики оценки качества осуществления долговой политики Республики Коми, методики выравнивания бюджетной обеспеченности городских округов и муниципальных районов, установление нормативов отчислений от региональных налогов и сборов в местные бюджеты (таблица 3 приложения 1 к Программе).

5. Ресурсное обеспечение подпрограммы

Финансовое обеспечение подпрограммы осуществляется полностью за счет средств республиканского бюджета Республики Коми. Прогнозируемый объем финансирования в 2013-2015 годах составляет 16 350 172,4 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Республики Коми (таблица 5 приложения 1 к Программе), в том числе по годам:

2013 год - 4 801825,3 тыс. рублей;

2014 год - 5 436946,1 тыс. рублей;

2015 год - 6 111401,0 тыс. рублей.

Сумма бюджетных ассигнований на 2015-2020 годы будет уточняться после утверждения закона о республиканском бюджете Республики Коми на соответствующий год.

6. Методика оценки эффективности подпрограммы

Методика оценки эффективности реализации подпрограммы аналогична методике оценки Программы, отраженной в разделе 9 Государственной программы.

Паспорт
подпрограммы "Обеспечение реализации Государственной программы"

Наименование подпрограммы	"Обеспечение реализации Государственной программы" (далее - подпрограмма)
Ответственный исполнитель подпрограммы	Министерство финансов Республики Коми
Соисполнители подпрограммы
Программно-целевые инструменты подпрограммы
Цель подпрограммы	обеспечение реализации подпрограмм, основных мероприятий и мероприятий Программы в соответствии с установленными сроками и задачами
Задача подпрограммы	обеспечение на республиканском уровне управления реализацией мероприятий Программы
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	уровень ежегодного достижения показателей (индикаторов) Программы и ее подпрограмм
Этапы и сроки реализации подпрограммы	постоянно на ежегодной основе в период реализации Программы 2013-2020 годов
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	прогнозируемый объем финансирования подпрограммы в 2013-2015 годах составляет 492 767,9 тыс. рублей, за счет средств республиканского бюджета Республики Коми, в том числе по годам: 2013 год - 163 409,2 тыс. рублей; 2014 год - 164 530,9 тыс. рублей; 2015 год - 164 827,8 тыс. рублей
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	обеспечение выполнения задач Программы и достижения предусмотренных Программой значений показателей (индикаторов)

Реализация подпрограммы направлена на обеспечение достижения цели и задач Программы. Подпрограмма не направлена на непосредственную реализацию подпрограмм и основных мероприятий Программы, а предусматривает обеспечение управления реализацией Программы и контроль полноты и своевременности ее выполнения.

Приоритеты государственной политики в сфере повышения эффективности государственного управления в целом отвечают требованиям, предъявляемым для развития управления в сфере государственных финансов.

Цель реализации подпрограммы - обеспечение реализации подпрограмм, основных мероприятий и мероприятий государственной программы "Управление государственными финансами и государственным долгом" в соответствии с установленными сроками и задачами.

Достижение указанной цели характеризуется решением одной задачи, а именно задачи по обеспечению на региональном уровне управления реализацией мероприятий Программы.

Распространение зоны ответственности исполнителей Программы за обеспечение управления реализацией Программы на местном уровне представляется нецелесообразным на данном этапе с учетом принципов разграничения полномочий между уровнями публичной власти, самостоятельности бюджетов бюджетной системы, а также специфики поставленных программных задач.

Основным показателем подпрограммы является уровень ежегодного достижения показателей (индикаторов) Программы и подпрограмм (%).

Реализация подпрограммы позволит обеспечить выполнение задач Программы и достижение предусмотренных Программой и подпрограммами показателей (индикаторов).

3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы выделяются следующие основные мероприятия:

1) руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти Республики Коми, государственных органов Республики Коми, образованных Главой Республики Коми или Правительством Республики Коми в части финансового обеспечения деятельности аппарата Министерства финансов Республики Коми;

2) мониторинг реализации исполнителями основных мероприятий Программы.

4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры государственного, в том числе правового, регулирования в сфере реализации подпрограммы не применяются.

5. Ресурсное обеспечение подпрограммы

Прогнозируемый объем финансирования подпрограммы в 2013-2015 годах составляет 492 767,9 тыс. рублей за счет средств республиканского бюджета Республики Коми (таблица 5 приложения 1 к Программе), в том числе по годам:

2013 год - 163 409,2 тыс. рублей;

2014 год - 164 530,9 тыс. рублей;

2015 год - 164 827,8 тыс. рублей.

Сумма бюджетных ассигнований на 2015-2020 годы будет уточняться после утверждения закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на соответствующий год.

6. Методика оценки эффективности подпрограммы

Методика оценки эффективности реализации подпрограммы аналогична методике оценки Программы, отраженной в разделе 9 Программы.

<< Назад		Приложение 1. >> Таблицы
	Содержание Постановление Правительства Республики Коми от 28 сентября 2012 г. N 409 "О Государственной программе Республики Коми...

Приложение. Государственная программа Республики Коми "Управление государственными финансами и государственным долгом"

Приложение 1. Таблицы

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас