Приложение N 2. Показатели годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"

Приложение N 2

к Порядку проведения мониторинга

качества финансового менеджмента,

осуществляемого главными

распорядителями бюджетных

средств и главными

администраторами доходов бюджета

МО ГО "Сыктывкар"

Показатели
годового мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"

N	Наименование показателя	Расчёт показателя	Единица измерения	Значение	Вес	Документы, используемые для расчета показателя	Комментарий
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Финансовое планирование				0,2
1.1.	Качество планирования расходов:
1.1.1	количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	где N - количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	шт.	Р	0,25	сведения о ходатайствах об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств по форме согласно приложению N 4 к Порядку	Большое количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
1.1.2	количество ходатайств об изменении кассовых планов в отчетном периоде	, где N - количество ходатайств об изменении кассовых планов в отчетном периоде	шт.	Р	0,25	сведения о ходатайствах об изменении кассовых планов по форме согласно приложению N 5 к Порядку
1.1.3	внесенные изменения в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств в разрезе бюджетной классификации	, где А1 - уточненные ассигнования (лимиты); А - утвержденные ассигнования (лимиты)	%	Р	0,25	Уведомления, ежемесячно представляемые ГРБС об изменении росписи расходов и лимитов согласно распоряжению Департамента финансов N 10 от 31 декабря 2009 г. "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета МО ГО "Сыктывкар" и Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета МО ГО "Сыктывкар"	Значительное отклонение показателя от 100% свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
1.1.4	внесённые изменения в бюджетную роспись (лимиты бюджетных обязательств) по классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 211, 213	, где Af1 - уточнённые ассигнования (лимиты) по КОСГУ 211, 213; Аf - утверждённые ассигнования (лимиты) по КОСГУ 211, 213	%	Р	0,25
2.	Исполнение бюджета в части расходов				0,2
2.1.	Кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде	, где Е- кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде; b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно росписи расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода.	%	Р	0,35	Отчеты об исполнении бюджета ГРБС, ежемесячно представляемые в Департамент финансов	Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов ГРБС по отношению к объему бюджетных ассигнований (кассового плана) ГРБС по состоянию на конец отчетного периода и способность ГРБС осуществлять расходование бюджетных средств в соответствии с планом. Целевым ориентиром для ГРБС является отклонение, не превосходящее 5%.
2.2.	Исполнение кассового плана по расходам (% исполнения)	. где К1 - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде; К - утвержденный кассовый план	%	Р	0,35	Анализ исполнения кассового плана по расходам, представляемый ГРБС ежемесячно согласно распоряжению Департамента финансов N 12 от 31.12.2009 г. "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" и Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар"
2.3.	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%	Р	0,3	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" по форме 0503127, утвержденной приказом МФ РК от 13.11.2008 N 128н	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
3.	Исполнение бюджета в части доходов				0,05
3.1.	Отклонение кассового исполнения по доходам от плана по доходам (с учетом корректировок) по главному администратору доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	, где Кd - кассовое исполнение по доходам по ГАДБ в отчетном периоде; D - прогноз поступлений доходов для ГАДБ в отчетном периоде	%	P	0,4	Сведения об исполнении местного бюджета по доходам по администраторам доходов согласно приложению N 7 к Порядку	Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов для ГАДБ, так и значительное превышение кассового исполнения по доходам над прогнозом поступлений доходов в отчетном периоде. Целевым ориентиром для ГАДБ является отклонение не более 10%
3.2.	Суммы невыясненных поступлений	, где Sн - сумма невыясненных поступлений по ГАДБ в отчетный период; Кd - кассовое исполнение по доходам, закрепленным за ГАДБ в отчетном периоде	%	P	0,2	Сведения о суммах невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджет МО ГО "Сыктывкар", согласно приложению N 8 к Порядку	Негативно расценивается сложившаяся в отчетном периоде значительная доля сумм невыясненных поступлений
3.3.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам	, где D - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным; Rf - кассовое исполнение по доходам, закрепленным за администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", в отчетном финансовом году	%	Р	0,4	Сведения об исполнении местного бюджета по администраторам доходов согласно приложению N 7 к Порядку	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя не менее 95%
4.	Качество подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств				0,1
4.1.	ошибочного финансирования в общем объеме финансирования по ГРБС	, где Skf - сумма ошибочного финансирования по ГРБС в соответствии с уведомлениями по корректировке финансирования, представленными в отчетном периоде; Sf - сумма финансирования ГРБС в отчетном периоде	%	Р	0,4	Сведения о проведенных справках по корректировке финансирования согласно приложению N 6 к Порядку	Высокий уровень показателя свидетельствует о высоком качестве подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств
4.2.	Качество представленных заявок и прилагаемых к ним документов	Распорядительные заявки и прилагаемые к ним документы не соответствовали требованиям, установленным Порядком финансирования и санкционирования оплаты расходов	балл	0	0,6	Распорядительные заявки и прилагаемые к ним документы	Количество баллов характеризует качество подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств
		Распорядительные заявки и прилагаемые к ним документы не в полной мере соответствовали требованиям, установленным Порядком финансирования и санкционирования оплаты расходов	балл	40
		Распорядительные заявки полностью соответствовали установленным требованиям	балл	100
5.	Качество контроля за результатами деятельности подведомственных учреждений				0,1
5.1.	Выполнение финансовых нормативов (в разрезе нормативов)	, где Nf - количество учреждений, выполняющих установленный финансовый норматив; No - количество учреждений, предоставляющих услугу по финансовому нормативу	%	P	0,1	Отчет о выполнении муниципальным учреждением установленных финансовых нормативов согласно приложению N 9 к Порядку	Низкий процент свидетельствует о низком качестве контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений
5.2.	Выполнение лимитов штатной численности	, где Lf - лимит штатной численности, фактически сложившийся (среднегодовой); Lp - утверждённый на отчётный год лимит штатной численности	%	P	0,1	Отчёты об исполнении фонда оплаты труда, ежемесячно представляемые ГРБС в Департамент финансов	Показатель характеризует исполнение ГРБС утверждённых лимитов штатной численности
5.3.	Выполнение подведомственными учреждениями показателей результативности, установленных муниципальными заданиями и стандартами качества	, , где N1 - количество учреждений, подведомственных ГРБС, выполнивших показатели результативности, установленные муниципальным заданием; N2 - количество учреждений, подведомственных ГРБС, выполнивших показатели качества услуг, установленные стандартами качества; N - общее количество учреждений, подведомственных ГРБС	%	P	0,1	Отчет о проведенной оценке выполнения подведомственными учреждениями установленных требований к результатам деятельности согласно приложению N 10 к Порядку	Низкий процент свидетельствует о низком качестве контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений
5.4.	Проведение контрольных мероприятий	План контрольных мероприятий выполнен в полном объеме, по результатам проведенных контрольных мероприятий приняты соответствующие меры административного и финансового воздействия	балл	100	0,1	Отчет о проведённых контрольных мероприятиях на предмет целевого использования бюджетных средств, соответствия фактически предоставленных услуг требованиям, установленным в бюджетном задании, согласно приложению N 11 к Порядку	Показатель характеризует качество контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений за целевым и эффективным использованием бюджетных средств
		План контрольных мероприятий выполнен не в полном объеме, по результатам проведенных контрольных мероприятий не приняты соответствующие меры административного и финансового воздействия или приняты в недостаточно полном объеме	балл	50
		Контрольные мероприятия не проводились	балл	0
5.5	Подведомственные ГРБС бюджетные учреждения с долей кассового исполнения расходов по приносящей доход деятельности, превышающей 25% от кассового исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	, где No - количество подведомственных ГРБС бюджетных учреждений, для которых доля кассового исполнения расходов по приносящей доход деятельности в отчетном периоде превышала 25% от кассового исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"; N - общее число подведомственных ГРБС бюджетных учреждений	%	Р	0,1	Сведения о бюджетных учреждениях с долей кассового исполнения расходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности, превышающей 25% от кассового исполнения расходов местного бюджета, согласно приложению N 12 к Порядку	Наличие бюджетных учреждений с долей кассового исполнения расходов по приносящей доход деятельности, превышающей 25% от кассового исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", свидетельствует о несовершенстве структуры подведомственной ГРБС сети и о необходимости проведения мероприятий по ее оптимизации
5.6.	Соответствие деятельности учреждений регламентирующим нормативным документам	, где Np - количество учреждений, деятельность которых не соответствует регламентирующим нормативным и правовым документам; N - общее количество учреждений, подведомственных ГРБС	%	P	0,1	Сведения о соответствии деятельности подведомственных бюджетных учреждений регламентирующим нормативным и правовым документам согласно приложению N 13 к Порядку	Низкий процент свидетельствует о низком качестве контроля за соответствием деятельности учреждений, регламентирующим нормативным документам. Целью для ГРБС должно быть сокращение числа подведомственных учреждений, не имеющих регламентирующих нормативных документов или деятельность которых им не соответствует
5.7.	Доля объектов бюджетных инвестиций, имеющих проектно-сметную документацию	, где Nsd - количество объектов бюджетных инвестиций, имеющих проектно-сметную документацию; Nio - общее количество объектов бюджетных инвестиций	%	P	0,1	Сведения об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности согласно приложению N 14 к Порядку	Показатели свидетельствуют о качестве финансового менеджмента ГРБС в области управления инвестиционными объектами
5.8.	Объём привлечённых средств на инвестиционные объекты	), где Vps - объём привлечённых средств на инвестиционные объекты; V - объём бюджетных ассигнований на инвестиционные объекты	%	Р	0,1
5.9.	Объём выполненных работ в соответствии с условиями договора	, где Vf - фактический объём выполненных работ; Vd - объём работ в соответствии с графиком работ (условиями договоров)	%	Р	0,1	Сведения об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности согласно приложению N 14 к Порядку	Показатели свидетельствуют о качестве финансового менеджмента ГРБС в области управления инвестиционными объектами
5.10.	Кредиторская задолженность по инвестиционным объектам	, где Kio - кредиторская задолженность по инвестиционным объектам; Rio - исполнено по объектам	%	Р	0,1
6.	Качество представленной бюджетной отчетности				0,15
6.1.	Отчет по сети, штатам и контингентам (далее - отчет по СШК)	Отчет по СШК представлен в установленные сроки с пояснительной запиской, в полном объеме отражающей изменения СШК. Данные отчета на начало года соответствуют данным на конец года отчета за предыдущий год	балл	100	0,15	Годовой отчет по сети, штатам и контингентам	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Отчет по СШК представлен с нарушением установленных сроков с пояснительной запиской, в полном объеме отражающей изменения СШК. Данные отчета на начало года соответствуют данным на конец года отчета за предыдущий год	балл	70
		Отчет по СШК представлен с нарушением установленных сроков без пояснительной записки или с неполной пояснительной запиской. Данные отчета на начало года соответствуют данным на конец года отчета за предыдущий год	балл	40
		Отчет по СШК представлен с нарушением сроков без пояснительной записки или с неполной пояснительной запиской. Данные отчета на начало года не соответствуют данным на конец года отчета за предыдущий год	балл	0
6.2.	Отчеты об исполнении отдельных расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	Отчеты представлены в установленные сроки в полном объеме, КБК и расходы отражены без ошибок	балл	100	0,15	Отчеты об исполнении отдельных расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" (формы 0503110, 0503125, утвержденные приказом МФ РК от 13.11.2008 N 128н), представляемые в Департамент финансов	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Отчеты представлены с нарушением сроков, но в полном объеме, КБК и расходы отражены без ошибок	балл	70
		Отчеты представлены с нарушением сроков и в неполном объеме, КБК и расходы отражены без ошибок	балл	40
		Отчеты представлены с нарушением сроков и в неполном объеме, в отраженных расходах и КБК допущены ошибки	балл	0
6.3.	Отчет о расходах и численности работников органов местного самоуправления (далее - МСУ)	Отчет представлен в установленные сроки с пояснительной запиской, плановые показатели отражены без ошибок	балл	100	0,1	Отчет о расходах и численности работников органов МСУ, избирательных комиссий муниципальных образований	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Отчет представлен с нарушением сроков, но с пояснительной запиской, плановые показатели отражены без ошибок	балл	70
		Отчет представлен с нарушением сроков и без пояснительной записки, плановые показатели отражены без ошибок	балл	40
		Отчет представлен с нарушением сроков и без пояснительной записки, плановые показатели отражены с ошибкой	балл	0
6.4.	Бюджетная отчетность, представленная в Департамент финансов	Бюджетная отчетность ГРБС представлялась в установленные сроки в полном объеме, без ошибок	балл	100	0,15	Квартальная (годовая) бюджетная отчетность ГРБС	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Бюджетная отчетность ГРБС представлялась с нарушением сроков, но в полном объеме, без ошибок	балл	70
		Бюджетная отчетность ГРБС представлялась с нарушением сроков и в неполном объеме, но без ошибок	балл	40
		Бюджетная отчетность ГРБС представлялась с нарушением сроков и в неполном объеме, с ошибками	балл	0
6.5.	Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	балл	100	0,1	Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица N 2) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы
		Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	балл	0
6.6.	Соответствие показателей, приведенных в Сведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период	, где Qr - количество показателей формы "Сведения о результатах деятельности" в составе годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год, совпадающих с количественными показателями, указанными в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, представленных в финансовый орган в отчетном финансовом году; Qa - общее количество количественных показателей непосредственных результатов деятельности, приведенных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, представленных в Департамент финансов в отчетном финансовом году	%	Р	0,1	Сведения о результатах деятельности по форме 0503162, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н	Позитивно рассматривается представление в форме "Сведения о результатах деятельности" в составе годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год фактических и плановых значений показателей, указанных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период. Р = 0 в случае отсутствия в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной формы "Сведения о результатах деятельности"
6.7.	Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	, где Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; М - материальные запасы ГРБС; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы ГРБС в пути; S - денежные средства ГРБС; V - финансовые вложения ГРБ	%	H	0,1	Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н Строки 030, 060, 080, 090, 120, 170, 210 годового баланса главного распорядителя по форме 0503130	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
6.8.	Отражение в годовой бюджетной отчётности сведений о мероприятиях внутреннего финансового контроля	Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	балл	100	0,15	Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
		Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" либо содержание указанной таблицы функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	балл	0		Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица N 5) по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
7.	Наличие нормативных правовых актов в области финансового менеджмента				0,1
7.1.	Нормативные правовые акты в области подготовки и внедрения управленческого учета	Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы бюджета МО ГО "Сыктывкар" учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, в том числе для целей подготовки ДРОНДов, закреплен в нормативном правовом акте ГРБС и внедрен в практику	балл	100	0,1	Нормативный правовой акт ГРБС Сведения о нормативных правовых актах в области финансового менеджмента согласно приложению N 17 к Порядку	Наличие нормативного правового акта ГРБС о порядке осуществления управленческого и (или) аналитического учета является положительным фактором, способствующим определению четких правил и процедур внутреннего контроля, управления рисками
		Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы местного бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется, однако его внедрение предусмотрено нормативным правовым актом ГРБС	балл	50
		Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы федерального бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, не ведется и его внедрение не запланировано	балл	0
7.2.	Качество нормативной правовой базы главного администратора доходов бюджета (далее - ГАДБ) по администрированию доходов подведомственными ему администраторами доходов	Издан нормативный правовой акт ГАДБ, закрепляющий соответствующие полномочия подведомственных администраторов доходов в отчётном финансовом году, и существуют методические рекомендации по расчёту закреплённых за администратором доходных источников	балл	100	0,1	Нормативный правовой акт ГАДБ, методические рекомендации по расчёту закреплённых за администратором доходных источников Сведения о нормативных правовых актах в области финансового менеджмента согласно приложению N 17 к Порядку	Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности администраторов доходов по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учёта, взыскания и принятия решений о возврате (зачёте) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доход