Приложение N 1. Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя

Приложение N 1

Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя
(утв. приказом Министерства здравоохранения Республики Коми от 18 января 2013 г. N 76-р)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - План) государственного бюджетного учреждения Республики Коми и государственного автономного учреждения Республики Коми, в отношении которых Министерство здравоохранения Республики Коми осуществляет функции и полномочия учредителя (далее соответственно - Учреждение, Учредитель).

2. План составляется на финансовый год в случае, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон о республиканском бюджете Республики Коми утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

3. План составляется Учреждением, а также каждым его обособленным (структурным) подразделением (далее - Подразделением) без прав юридического лица, если такому подразделению руководителем Учреждения переданы (полностью или частично) полномочия по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственных операций Учреждения.

II. Порядок составления Плана

4. План составляется Учреждением (Подразделением) ежегодно в текущем году на очередной финансовый год на основе анализа результатов своей финансово-хозяйственной деятельности за текущий год и предыдущие периоды деятельности.

5. План составляется Учреждением (Подразделением) на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) в рублях с точностью до двух знаков после запятой.

6. Вновь создаваемыми Учреждениями план составляется в течение 2 месяцев со дня государственной регистрации юридического лица.

7. План составляется в разрезе следующих разделов:

7.1. Общие сведения об Учреждении.

7.2. Цели деятельности Учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом Учреждения.

7.3. Виды деятельности Учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом Учреждения (положением Подразделения).

7.4. Перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности Учреждения.

В разделе приводится информация об оказываемых (выполняемых) Учреждением услугах (работах), их составе, порядке оказания и т.п.

7.5. Показатели динамики численности работников Учреждения и их качественного состава - штатная численность работников указывается в пределах численности, утвержденной штатным расписанием на текущий год (изменения штатной численности вносятся в План только после утверждения нового штатного расписания).

При первоначальном рассмотрении Плана Учреждением предоставляется структура и штатное расписание.

В случае внесения изменений в структуру и штатное расписание, данные документы представляются повторно.

7.6. Показатели динамики доходов Учреждения.

В показателях отчетного года отражается кассовый расход (расход по лицевому счету) по состоянию на 31 декабря отчетного года, текущего - отражаются плановые предельные объемы финансового обеспечения деятельности Учреждения по состоянию на 01 число месяца, предшествующего месяцу предоставления учреждением Плана (в уточненном Плане отражается кассовый расход (расход по лицевому счету) по состоянию на 31 декабря).

7.7. Показатели динамики имущества Учреждения (представляются обосновывающие документы в отдел, ответственный за проверку данных показателей, вместе с проектом первоначального Плана).

7.8. Показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана), на основании данных бухгалтерского учета.

7.9. Плановые показатели по поступлениям, выплатам и остаткам учреждения.

7.9.1. Плановые показатели по поступлениям формируются Учреждением согласно Порядку в разрезе:

1) субсидий на выполнение государственного задания;

2) целевых субсидий (субсидий на иные цели);

3) бюджетных инвестиций;

4) средств в рамках приносящей доход деятельности:

4.1) поступлений от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе;

4.2) прочих поступлений от иной приносящей доход деятельности;

4.3) доходов от собственности;

4.4) доходов от реализации материальных запасов;

4.5) доходов от реализации ценных бумаг (в случаях, установленных федеральными законами);

4.6) сумм принудительного изъятия.

5) средств в рамках обязательного медицинского страхования (далее - ОМС):

5.1) средств ОМС в рамках базовой программы ОМС;

5.2) средств ОМС на оказание дополнительной медицинской помощи;

5.3) средств ОМС на реализацию программы модернизации здравоохранения;

5.4) средств ОМС на проведение диспансеризации детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;

5.5) средств ОМС на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан;

5.6) поступлений по родовым сертификатам;

5.7) остатков 2012 года по одноканальному финансированию через систему ОМС;

5.8) прочих поступлений через систему ОМС.

6) остатка целевых субсидий, подлежащих возврату в доход бюджета;

7) суммы публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Министерства здравоохранения Республики Коми передаются в установленном порядке Учреждению (указываются справочно).

Поступления, указанные в подпунктах 1, 2, 3, 7 формируются Учреждением на основании информации, представленной Министерством здравоохранения Республики Коми на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

Поступления, указанные в подпункте 4 рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.

Поступления, указанные в подпункте 5 на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) рассчитываются исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и текущей стоимости их реализации, в дальнейшем данные поступления формируются Учреждением на основании информации, представленной территориальным Фондом обязательного медицинского страхования.

Поступления, указанные в подпункте 6 формируются Учреждением исходя из планируемого остатка целевых субсидий по итогам 11 месяцев текущего года, в которых нет потребности использования у Учреждения в плановом периоде на те же цели.

7.9.2. Плановые показатели по выплатам формируются в разрезе источников финансирования (аналогично источникам финансирования, отраженным в разделе 7.9.1.).

Плановые показатели по выплатам, связанным с выполнением Учреждением государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в соответствии с утвержденным порядком определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и содержания имущества.

Плановые показатели по выплатам, связанным с выполнением Учреждением государственного задания, формируются в разрезе мероприятий (кодов субсидии) по:

- выплатам за счет поступления субсидии на выполнение государственного задания в плановом периоде;

- выплатам за счет остатка субсидии на выполнение государственного задания.

В ходе выполнения государственного задания, по анализу 9 месяцев финансового года, при наличии обоснования экономии, отсутствии кредиторской задолженности по другим статьям расходов и с согласования министра здравоохранения Республики Коми возможно перенаправление средств на статьи расходов "Капитальный ремонт", "Увеличение стоимости основных средств" с соответствующим внесением изменений в План.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств субсидии на выполнение государственного задания могут быть использованы в плановом периоде на статьи расходов "Капитальный ремонт", "Увеличение стоимости основных средств" при отсутствии кредиторской задолженности по другим статьям расходов и обосновании данных расходов Учредителю.

Плановые показатели по выплатам, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели, формируются в разрезе мероприятий (кодов субсидии).

Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания Учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются Учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным Министерством здравоохранения Республики Коми (исходя из планируемого объема оказания услуг и планируемой стоимости их реализации).

7.9.3. Плановые показатели по остаткам формируются на начало и на конец года в разрезе источников финансирования (аналогично источникам финансирования, отраженным в разделе 7.9.1.).

Остатки на начало года в первоначальном Плане отображаются плановыми расчетными суммами, в уточненном Плане отображаются фактические остатки в соответствии с годовой бухгалтерской отчетностью за предыдущий период.

Остатки на конец года по субсидии на выполнение государственного задания и по субсидии на иные цели планироваться не могут.

7.10. Показатели динамики объемов оказываемых услуг (выполняемых работ).

В разделе приводится информация об объемах оказываемых (выполняемых) Учреждением услуг (работ) в натуральном выражении в соответствии с доведенными государственными заданиями, с утвержденной Программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Республики Коми за счет средств ОМС и планируемых объемов предоставления услуг (работ) на платной основе.

В показателях отчетного года отражается фактическое выполнение объемных показателей по состоянию на 31 декабря отчетного года, текущего - отражаются плановые объемные показатели по состоянию на 01 число месяца, предшествующего месяцу предоставления учреждением Плана (в уточненном Плане отражается фактическое выполнение объемных показателей по состоянию на 31 декабря).

7.11. Мероприятия по развитию и оптимизации деятельности учреждения (подразделения).

С перечнем мероприятий указывается источник финансирования данных мероприятий, приводятся сроки проведения данных мероприятий, и показывается внутренний финансовый и производственный эффект, получаемый Учреждением от реализации указанных мероприятий.

В качестве мероприятий, способствующих повышению эффективности деятельности Учреждения, рекомендуется использовать следующие:

- оптимизация количества персонала;

- совершенствование организации труда, способов и технологии оказания услуг;

- повышение квалификации персонала;

- капитальный ремонт, модернизация основных средств, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных средств и т.п.

8. При предоставлении Учреждению целевой субсидии, Учреждение, при необходимости, составляет и представляет учредителю Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными Учреждению (в действующей редакции, код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016), (далее - Сведения)1.

При составлении Сведений Учреждением указываются:

в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;

в графе 2 - аналитический код, для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии предыдущего периода, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;

в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий;

в графе 7 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии.

В случае если Учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из соответствующего бюджета.

9. В случае изменения подведомственности Учреждения План составляется в порядке, установленном органом исполнительной власти, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении Учреждения функции и полномочия учредителя.

III. Порядок утверждения Плана и Сведений

10. План подписывается должностными лицами, ответственными за содержащиеся в них данные - руководителем Учреждения (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы Учреждения, главным бухгалтером Учреждения и исполнителем документа, заверяются гербовой печатью.

Со дня утверждения в установленном порядке закона Республики Коми о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) и доведения Министерством здравоохранения Республики Коми до Учреждения проекта предельных объемов на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), Учреждение в течение 30 рабочих дней представляет План в двух экземплярах в отдел экономики и планирования Министерства здравоохранения Республики Коми.

Вновь создаваемое Учреждение направляет План на утверждение в Министерство здравоохранения Республики Коми до истечения 2 месяцев со дня государственной регистрации юридического лица.

11. План направляется курирующим Учреждение специалистом отдела экономики и планирования (далее - курирующим специалистом) на согласование по структурным подразделениям Министерства здравоохранения Республики Коми, ответственным за проверку и согласование сведений, содержащихся в Плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждения. По результатам рассмотрения дается заключение в течение 15 рабочих дней.

В случае наличия замечаний, Учреждение устраняет указанные замечания и составляет окончательный вариант Плана. Окончательный вариант Плана представляется в отдел экономики и планирования Министерства здравоохранения Республики Коми в течение 5 рабочих дней со дня направления заключения (замечаний).

План направляется курирующим специалистом по структурным подразделениям Министерства здравоохранения Республики Коми, ответственным за проверку и согласование сведений, содержащихся в Плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, не согласовавшим предыдущий вариант Плана. По результатам рассмотрения дается заключение в течение 5 рабочих дней.

В случае наличия замечаний, Учреждение направляет окончательный вариант в порядке, установленном вторым и третьим абзацами настоящего пункта.

После завершения согласования Плана с заинтересованными структурными подразделениями Министерства здравоохранения Республики Коми курирующий специалист:

- передает План государственного бюджетного учреждения на утверждение министру здравоохранения Республики Коми;

- передает План автономного учреждения на согласование Наблюдательному Совету.

12. План Учреждения (План с учетом изменений) утверждается Министерством здравоохранения Республики Коми в течение 5 рабочих дней со дня представления Учреждением окончательного варианта Плана.

План Подразделения утверждается руководителем Учреждения в установленном им порядке.

13. После утверждения Плана Учреждение в системе web-клиента "АЦК-Планирование" формирует электронный документ "План ФХД"2 (далее - ЭД "План ФХД"), показатели которого должны полностью соответствовать утвержденному Плану (ответственность за содержащиеся данные в ЭД "План ФХД" полностью несет руководитель Учреждения).

ЭД "План ФХД" рассматривается курирующим специалистом в течение 10 рабочих дней. В случае наличия замечаний курирующего специалиста, ЭД "План ФХД" переводится на статус "Отказан", после чего, Учреждение устраняет указанные замечания и формирует окончательный вариант ЭД "План ФХД". При отсутствии замечаний ЭД "План ФХД" переводится на статус "Утвержден".

14. Допускается уточнение показателей Плана путем внесения соответствующих изменений в План не чаще 1 раза в течение отчетного квартала (за исключением обоснованных изменений). При внесении изменений в План составляется уточненный План, показатели которого не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по расходам (выплатам), проведенным до внесения изменения в План.

Уточнение показателей Плана, связанное с принятием закона о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), а также внесением в него изменений, осуществляется Учреждением не позднее 30 рабочих дней со дня официального опубликования закона о республиканском бюджете Республики Коми.

Уточнение показателей Плана, связанное с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

Внесение изменений в План, не связанных с принятием закона о республиканском бюджете Республики Коми на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), осуществляется при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей (отражаются в пояснительной записке/ходатайстве к Плану).

Уточненный План подписывается должностными лицами Учреждения, ответственными за содержащиеся в Плане данные и представляется в двух экземплярах в отдел экономики и планирования Министерства здравоохранения Республики Коми.

Направление Учреждением уточненного Плана осуществляется в порядке, установленном пунктами 11-12 настоящего Порядка.

15. После утверждения уточненного Плана Учреждение в системе web-клиента "АЦК-Планирование", на основе утвержденного ЭД "План ФХД", формирует "Изменение к ЭД "План ФХД" в порядке, установленном пунктом 13 настоящего Порядка.

16. Сведения (в случае выделения целевой субсидии), указанные в пункте 8 настоящего Порядка, формируются Учреждением, в системе web-клиента "АЦК-Планирование" на основании утвержденного ЭД "План ФХД" ("Изменение к ЭД "План ФХД") в электронный документ "Сведения об операциях с целевыми субсидиями"3 (далее - ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями"), показатели которого должны полностью соответствовать утвержденным ЭД "План ФХД" ("Изменение к ЭД "План ФХД") (ответственность за содержащиеся данные в ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" полностью несет руководитель Учреждения).

ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" рассматривается курирующим специалистом в течение 5 рабочих дней. В случае наличия замечаний курирующего специалиста ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" переводится на статус "Отказан", после чего, Учреждение устраняет указанные замечания и формирует окончательный вариант ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями". При отсутствии замечаний ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" переводится на статус "Согласовано Учредителем". До статуса "Утвержден" ЭД "Сведения об операциях с целевыми субсидиями" доводит Министерство финансов Республики Коми в установленном порядке.

17. Учреждения организуют свою работу в соответствии с утвержденными Планами. Ответственность за содержащиеся в Плане сведения, а также за выполнение плановых показателей возлагается на руководителя Учреждения.

------------------------------

1 Сведения не должны содержать сведений о субсидиях, предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг.

2 Руководство пользователя в Учреждение направляет Министерство финансов Республики Коми

3 Руководство пользователя в Учреждение направляет Министерство финансов Республики Коми