Приложение N 1. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"

Приложение N 1

к Порядку проведения мониторинга

качества финансового менеджмента,

осуществляемого главными

распорядителями бюджетных

средств и главными

администраторами доходов бюджета

МО ГО "Сыктывкар"

Показатели
мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"

С изменениями и дополнениями от:

1 августа 2011 г., 13 февраля, 26 декабря 2012 г.

N	Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Значение	Вес	Документы, используемые для расчета показателя	Комментарий
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Финансовое планирование				0,2
1.1.	Качество планирования расходов:
1.1.1.	количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	Р = 100%, если Р = 70%, если Р = 40%, если P = 0, если где - количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде	%	Р	0,35	сведения о ходатайствах об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств по форме согласно приложению N 2 к Порядку	Большое количество ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
1.1.2.	количество ходатайств об изменении кассовых планов в отчетном периоде	, если N 1,2,3,4 <=1; , если ; - оценка показателя в 1-4 квартале соответственно. - количество ходатайств об изменении кассовых планов в 1, 2, 3, 4 квартале соответственно.	%	Р	0,35	сведения о ходатайствах об изменении кассовых планов по форме согласно приложению N 3 к Порядку
1.1.3.	доля изменений в сводную бюджетную роспись в отчетном периоде	- сумма положительных изменений в сводную бюджетную роспись - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно росписи расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода.	%	Р	0,3	Уведомления, ежемесячно представляемые ГРБС, согласно ходатайств об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств по кодам видов внесений изменений, вносимых в сводную бюджетную роспись в соответствии с приложением N 2 к Порядку	Значительное отклонение показателя от 100% свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
2.	Исполнение бюджета в части расходов				0,2
2.1.	Кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде	Р=100, если P=F, если Р=0, если , где - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде; - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно росписи расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода.	балл	Р	0,2	Отчеты об исполнении бюджета ГРБС, ежемесячно представляемые в Департамент финансов	Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов ГРБС по отношению к объему бюджетных ассигнований (кассового плана) ГРБС по состоянию на конец отчетного периода и способность ГРБС осуществлять расходование бюджетных средств в соответствии с планом.
2.2.	Исполнение кассового плана по расходам	Р=100, если Р=70, если Р=40, если Р=0, если , где - среднее отклонение первоначального кассового плана от исполнения за год - отклонение первоначального кассового плана от исполнения за 1-4 кварталы. , где - кассовое исполнение расходов ГРБС в 1, 2, 3, 4 кварталах; - первоначальный кассовый план	%	Р	0,2	Анализ исполнения кассового плана по расходам, представляемый ГРБС ежемесячно согласно распоряжению Департамента финансов N 12 от 31.12.2009 "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" и Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар"
2.3.	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%	Р	0,2	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" по форме 0503127, утвержденной Приказом МФ РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.4.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где - объем дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%	Р	0,2	Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" по форме 0503127, утвержденной Приказом МФ РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.5.	Исполнение расходов запланированных в рамках муниципальных, муниципальных адресных и долгосрочных целевых программ	Р=100, если P=F, если Р=0, если , где - исполнение расходов по муниципальным, муниципальным адресным и долгосрочным целевым программам; - утвержденный объем по муниципальным, муниципальным адресным и долгосрочным целевым программам	%	Р	0,2	Отчеты об исполнении муниципальных, муниципальных адресных и долгосрочных целевых программ	Показатель характеризует качество исполнения ГРБС расходов запланированных в рамках муниципальных, муниципальных адресных и долгосрочных целевых программ
3.	Исполнение бюджета в части доходов				0,05
3.1.	Отклонение кассового исполнения по доходам от плана по доходам (с учетом корректировок) по главному администратору доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	, где - кассовое исполнение по доходам по ГАДБ в 1, 2, 3, 4 кварталах; - прогноз поступлений доходов для ГАДБ в отчетном периоде; - отклонение первоначального кассового плана от исполнения в 1-4 кварталах.	%	Р	0,3	Сведения об исполнении местного бюджета по доходам по администраторам доходов согласно приложению N 5 к Порядку	Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов для ГАДБ, так и значительное превышение кассового исполнения по доходам над прогнозом поступлений доходов в отчетном периоде. Целевым ориентиром для ГАДБ является отклонение не более 10%
3.2.	Суммы невыясненных поступлений	, где - сумма невыясненных поступлений по ГАДБ в отчетный период; - кассовое исполнение по доходам, закрепленным за ГАДБ в отчетном периоде	%	Р	0,1	Сведения о суммах невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджет МО ГО "Сыктывкар" согласно приложению N 6 к Порядку	Негативно расценивается сложившаяся в отчетном периоде значительная доля сумм невыясненных поступлений
3.3.	Объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам	, где - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным; - кассовое исполнение по доходам, закрепленным за администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", в отчетном финансовом году	%	Р	0,1	Сведения об исполнении местного бюджета по администраторам доходов согласно приложению N 7 к Порядку	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя не менее 95%
3.4.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам	Р = F, если Р = 0, если , где - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (за исключением безнадежной к взысканию задолженности по арендаторам, находящимся в стадии банкротства и ликвидации); - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января отчетного года (за исключением безнадежной к взысканию задолженности по арендаторам, находящимся в стадии банкротства и ликвидации)	%	Р	0,3		Негативным считается факт увеличения объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по сравнению с началом отчетного периода. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя, превышающее 0
3.5.	Эффективность проводимой претензионной работы (в денежном выражении)	Р=100, если P=F, если P=0, если , где - общая сумма направленных претензий за отчетный год - объем задолженности по неналоговым доходам, образовавшейся за отчетный год (за исключением безнадежной к взысканию задолженности по арендаторам, находящимся в стадии банкротства и ликвидации)	%	Р	0,1	Сведения об исполнении местного бюджета по администраторам доходов согласно приложению N 7 к Порядку	Негативным считается незначительный объем направленных претензий за отчетный год. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя не менее 90%
3.6.	Эффективность проводимой исковой работы (в денежном выражении)	Р=100, если P=F, если P=0, если , где - общая сумма предъявленных исковых заявлений за отчетный год - общая сумма направленных, но не удовлетворенных претензий за отчетный год	%	Р	0,1	Сведения об исполнении местного бюджета по администраторам доходов согласно приложению N 7 к Порядку	Негативным считается незначительный объем предъявленных исковых заявлений за отчетный год. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя не менее 95%
4.	Качество подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств				0,1
4.1.	Доля заявок на оплату расходов, отказанных Департаментом финансов в общем объеме финансирования по ГРБС	, где - сумма заявок на оплату расходов, отказанных Департаментом финансов, представленными в отчетном периоде; - сумма финансирования ГРБС в отчетном периоде	%	Р	1,0	Сведения о проведенных справках по корректировке финансирования согласно приложению N 4 к Порядку	Высокий уровень показателя свидетельствует о высоком качестве подготовки документов на санкционирование оплаты денежных обязательств
5.	Качество контроля за результатами деятельности подведомственных учреждений				0,1
5.1.	Выполнение подведомственными учреждениями показателей результативности, установленных стандартами качества	, где - количество учреждений, подведомственных ГРБС, выполнивших показатели качества услуг, установленные стандартами качества; - общее количество учреждений, подведомственных ГРБС, которым установлены стандарты качества	%	Р	0,5	Отчет о проведенной оценке выполнения подведомственными учреждениями установленных требований к результатам деятельности согласно приложению N 8 к Порядку	Низкий процент свидетельствует о низком качестве контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений
5.2.	Проведение контрольных мероприятий	План контрольных мероприятий выполнен в полном объеме, реализация результатов мероприятий по контролю исполнена своевременно, приняты меры по осуществлению контроля за своевременным исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, направленных в проверенную организацию.	балл	100	0,5	Отчет о результатах финансового контроля за использованием бюджетных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" ГРБС к административному регламенту МО ГО "Сыктывкар" исполнения муниципальной функции по осуществлению внутриведомственного финансового контроля согласно Приложению 9 к Порядку	Показатель характеризует качество контроля ГРБС за результатами деятельности подведомственных учреждений за целевым и эффективным использованием бюджетных средств
		План контрольных мероприятий выполнен в полном объеме, последующие показатели или один из них не исполнены или исполнены не своевременно.	балл	80
		План контрольных мероприятий выполнен в объеме от 70 до 100%, реализация результатов мероприятий по контролю исполнена своевременно, приняты меры по осуществлению контроля за своевременным исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, направленных в проверенную организацию.	балл	70
		План контрольных мероприятий выполнен в объеме от 70 до 100%, последующие показатели или один из них не исполнены или исполнены не своевременно.	балл	40
		План контрольных мероприятий выполнен в объеме менее 70%	балл	0
6.	Качество представленной бюджетной отчетности				0,15
6.1.	Отчет по сети, штатам и контингентам (далее - отчет по СШК)	Подготовка и представление отчета по сети, штатам и контингентам	балл	100	0,15	Годовой отчет по сети, штатам и контингентам	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Представление отчета по СШК в установленные сроки. Отчет представлен в срок - 30 баллов 1-2 дня просрочки - 20 баллов, 3-4 дня просрочки - 10 баллов больше 4 дней просрочки - 0 баллов	балл	30
		Наличие пояснительной записки, пояснений отклонений по СШК, расшифровок показателей. Пояснения и расшифровки представлены в полном объеме - 25 баллов пояснения и расшифровки представлены с ошибками и замечаниями - 15 баллов пояснения и расшифровки не представлены - 0 баллов	балл	25
		Наличие в отчете арифметических ошибок. Отчет представлен без ошибок 15 баллов 1-5 ошибок - 8 баллов больше 5 ошибок 0 баллов	балл	15
		Соответствие показателей в бланке расшифровкам. Полное соответствие 15 баллов 1-2 показателя не соответствуют - 8 баллов Более 2 показателей не соответствуют - 0 баллов	балл	15
		Соответствие отчета по СШК установленным требованиям. Отчет представлен в соответствии с требованиями - 15 баллов 1-3 показателя не соответствуют - 8 баллов Более 3 показателей не соответствуют - 0 баллов	балл	15
6.2.	Сведения об исполнении расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	Подготовка и представление сведений об исполнении отдельных расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар"	балл	100	0,1	Сведения об исполнении расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", представляемые в департамент финансов АМО ГО "Сыктывкар"	Показатели характеризуют качество представленной отчетности
		Сведения представлены в установленные сроки - 30 баллов Сведения не представлены в установленные сроки - 0 баллов	балл	30
		Сведения представлены в полном объеме - 35 баллов Отчеты представлены не в полном объеме - 0 баллов	балл	35
		В сведениях коды бюджетной классификации и объемы расходов отражены без ошибок - 35 баллов Коды бюджетной классификации и объемы расходов отражены с ошибками - 0 баллов	балл	35
6.3.	Отчет о расходах и численности работников органов местного самоуправление (далее - МСУ)	Составление и предоставление отчета о расходах и численности работников органов местного самоуправление.	балл	100	0,1	Отчет о расходах и численности работников органов МСУ, избирательных комиссий муниципальных образований	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Представление отчета в установленные сроки. Отчет представлен в срок - 25 баллов 1-3 дня просрочки - 15 баллов, больше 3 дней просрочки - 0 баллов	балл	25
		Наличие пояснительной записки к отчету. Пояснения представлены в полном объеме - 25 баллов пояснения и расшифровки представлены с ошибками и замечаниями - 15 баллов пояснения и расшифровки не представлены - 0 баллов	балл	25
		Наличие в отчете арифметических ошибок. Отчет представлен без ошибок - 25 баллов 1-5 ошибок - 15 баллов больше 5 ошибок - 0 баллов	балл	25
		Соответствие отчета установленным требованиям. Отчет представлен в соответствии с требованиями - 25 баллов 1-3 показателя не соответствуют - 15 баллов Более 3 показателей не соответствуют - 0 баллов	балл	25
6.4.	Бюджетная отчетность, представленная в Департамент финансов	Подготовка и представление бюджетной отчетности ГРБС	балл	100	0,15	Бюджетная отчетность ГРБС в соответствии с приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Показатели характеризуют качество представленной бюджетной отчетности
		Бюджетная отчетность ГРБС Отчеты представлены в установленные сроки - 30 баллов Отчеты не представлены в установленные сроки - 0 баллов	балл	30
		Бюджетная Отчетность представлена в полном объеме - 35 баллов Отчеты представлены не в полном объеме - 0 баллов	балл	35
		Данные в бюджетной отчетности отражены без ошибок - 35 баллов Данные отражены с ошибками - 0 баллов	балл	35
6.5.	Представление в составе годовой бюджетной отчетности Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	балл	100	0,1	Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств по форме утвержденной приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы
		Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств"	балл	0
6.6.	Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений	Подготовка и представление бухгалтерской отчетности ГРБС	балл	100	0,15	Бухгалтерская отчетность, согласно Приказу Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений"	Показатель характеризует качество представленной бухгалтерской отчетности
		Бухгалтерская отчетность ГРБС Отчеты представлены в установленные сроки - 30 баллов Отчеты не представлены в установленные сроки - 0 баллов	балл	30
		Бухгалтерская отчетность представлена в полном объеме - 35 баллов Отчеты представлены не в полном объеме - 0 баллов	балл	35
		Данные в бухгалтерской отчетности отражены без ошибок - 35 баллов Данные отражены с ошибками - 0 баллов	балл	35
6.7.	Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	, где - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; - материальные запасы ГРБС; - вложения ГРБС в нефинансовые активы; - нефинансовые активы ГРБС в пути; - денежные средства ГРБС; - финансовые вложения ГРБС	%	Р	0,15	Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей, Баланс главного распорядителя, утвержденных приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.
6.8.	Отражение в годовой бюджетной отчетности сведений о мероприятиях внутреннего финансового контроля	Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	балл	100	0,1	Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля по форме, утвержденной приказом Минфина РФ "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ"	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
		Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" либо содержание указанной таблицы функционально не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	балл	0
7.	Наличие нормативных правовых актов в области финансового менеджмента				0,1
7.1.	Качество нормативной правовой базы главного администратора доходов бюджета (далее - ГАДБ) по администрированию доходов подведомственными ему администраторами доходов	Издан нормативный правовой акт ГАДБ, закрепляющий соответствующие полномочия подведомственных администраторов доходов в отчетном финансовом году, и существуют методические рекомендации по расчету закрепленных за администратором доходных источников	балл	100	0,2	Нормативный правовой акт ГАДБ, методические рекомендации по расчету закрепленных за администратором доходных источников Сведения о нормативных правовых актах в области финансового менеджмента согласно приложению N 12 к Порядку	Показатель применяется для