Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение N 1

к распоряжению Департамента

финансов администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 31 декабря 2009 г. N 12

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

С изменениями и дополнениями от:

1 февраля 2010 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - МО ГО "Сыктывкар").

1.2. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана бюджета МО ГО "Сыктывкар".

1.3. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее по тексту - Департамент финансов).

1.4. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2. Показатели кассового плана исполнения бюджета

2.1. В состав кассового плана исполнения бюджета включаются следующие основные показатели:

2.1.1. Всего кассовых поступлений, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы;

- дотации;

- поступления по источникам финансирования дефицита бюджета.

2.1.2. Всего кассовых выплат, в том числе:

- кассовые выплаты в разрезе главных распорядителей бюджетных средств;

- выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета;

- иные кассовые выплаты.

2.1.3. Разница кассовых поступлений и кассовых выбытий.

2.1.4. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на начало финансового года.

2.1.5. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на конец финансового года.

2.1.6. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на начало каждого месяца финансового года.

2.2. Кассовые поступления отражаются: по налоговым доходам - по видам налогов, по неналоговым доходам - по видам доходов в разрезе главных администраторов доходов, по видам источников финансирования дефицита бюджета. Кассовые выплаты отражаются в разрезе главных распорядителей бюджетных средств с выделением расходов на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда (коды классификации операций сектора государственного управления 211 и 213).

3. Формирование кассового плана исполнения бюджета

3.1. Кассовый план исполнения бюджета составляется на основе сведений, предоставляемых главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 1 февраля 2010 г. N 15 в подпункт 3.2 пункта 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 февраля 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Сведения предоставляются в Департамент финансов не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года:

- главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с объемами поступления доходов, источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением Совета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год;

- главными распорядителями бюджетных средств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Сведения для формирования кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" предоставляются в следующем порядке:

1) не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года в разрезе помесячной разбивки 1 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов очередного финансового года;

2) не позднее 23 марта в разрезе помесячной разбивки 2 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов текущего финансового года;

3) не позднее 23 июня в разрезе помесячной разбивки 3 квартала и общего объема 4 квартала текущего финансового года;

4) не позднее 23 сентября в разрезе помесячной разбивки 4 квартала текущего финансового года;

5) не позднее 23 числа каждого месяца в разрезе понедельной разбивки предстоящего месяца текущего финансового года.

3.3. Департамент финансов в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку сведений, предоставленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".

3.4. При превышении в любом из месяцев, кварталов кассовых выплат над кассовыми поступлениями с учетом источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" и остатка средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" Департамент финансов вправе потребовать от главных распорядителей бюджетных средств предоставление уточненных сведений по кассовым выплатам.

3.5. Сформированный Департаментом финансов в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" доводится:

- до главных администраторов на бумажных носителях;

- до главных распорядителей бюджетных средств - в электронном виде.

3.6. В целях ведения кассового плана бюджета Департамент финансов вправе запрашивать от главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств сведения о помесячном распределении кассовых поступлений и кассовых выплат в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета

4.1. Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета осуществляются по предложениям главных распорядителей и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" не более одного раза в квартал, за исключением случаев реорганизации, ликвидации бюджетных учреждений и изменения типа существующего муниципального учреждения, а также в случае принятия мер по недопущению образования просроченной кредиторской задолженности.

Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета по предложениям главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" осуществляются по мере необходимости, но не чаще 1 раза в месяц.

4.2. Главные распорядители, главные администраторы доходов бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" представляют в Департамент финансов письменное ходатайство об изменении показателей кассового плана с указанием основания и обоснованием предлагаемых изменений за подписью руководителя и уведомляют о предлагаемых изменениях.

Информация об изменениях:

Распоряжением Департамента финансов администрации муниципального образования городского округа "Сыктывкар" Республики Коми от 1 февраля 2010 г. N 15 пункт 4 настоящего приложения дополнен подпунктом 4.3., вступающим в силу с 1 февраля 2010 г.

4.3. По итогам исполнения кассового плана за месяц Департамент финансов вправе перемещать неиспользованный остаток кассового плана на более поздний период.

5. Особенности составления и ведения кассового плана исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

5.1. Кассовый план бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее по тексту - кассовый план по безвозмездным поступлениям) составляется по мере поступления средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на лицевой счет бюджета городского округа, открытый в органах Федерального казначейства на основании письменного ходатайства от главного администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".

5.2. Главные администраторы доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" после получения выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" от Управления федерального казначейства по Республике Коми, предоставляют по мере необходимости в финансировании расходов за счет соответствующих субсидий, субвенций, в Департамент финансов письменное ходатайство о распределении объема поступивших средств в разрезе показателей бюджетной классификации, к которому прилагается справка по форме уведомления, сформированная главным администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" из созданного в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам" и обработанного до статуса "Согласование".

В случае отсутствия у главного распорядителя технической возможности создания в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам", в Департамент финансов предоставляется только письменное ходатайство о предлагаемых изменениях в показатели кассового плана.

5.3. После подтверждения обоснованности внесения изменений в кассовый план, электронному документу "Об изменении кассового плана по расходам", сформированному в системе "АЦК - Финансы", ответственным исполнителем Департамента финансов производится его обработка до статуса "Обработка завершена".

После обработки электронного документа в системе "АЦК - Финансы", документ "Об изменении кассового плана по расходам" доводится до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" в электронном виде.

5.4. Процедура доведения кассового плана до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" по средствам, образовавшимся на счете бюджета за счет не использованного на 1 января текущего финансового года остатка субвенций и субсидий, аналогична процедуре доведения кассового плана по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году.