Приложение N 2. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение N 2

к распоряжению Департамента

финансов администрации

МО ГО "Сыктывкар"

от 31 декабря 2009 г. N 12

Методика
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - МО ГО "Сыктывкар") в части средств местного бюджета, оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета МО ГО "Сыктывкар", своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение финансового года.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета МО ГО "Сыктывкар" понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар", для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за истекший период финансового года.

1.4. Исходными данными для определения величины и сроков временных кассовых разрывов являются финансовая отчетность об исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар", данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг МО ГО "Сыктывкар", кассовый план исполнения бюджета.

1.5. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга.

1.6. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

1) среднесрочное планирование;

2) текущее планирование;

3) оперативное планирование.

1.6.1. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год разрабатывается на основании месячных отчетов об исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар" за последние три отчетных года, потребности в финансовых средствах для осуществления расходов с учетом расходов, имеющих сезонный характер (оплата отпусков, проезда в отпуск работников бюджетной сферы, проведение капитальных ремонтов, мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме, по организации отдыха детей в каникулярное время и т.д.).

1.6.2. Текущее планирование осуществляется ежеквартально в период формирования кассового плана исполнения бюджета. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится за 5 дней до наступления предстоящего квартала, с учетом итогов исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за истекший период.

1.6.3. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период формирования месячного кассового плана исполнения бюджета. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся предложения о проведении финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

1.7. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".

2. Оценка величины и определение сроков наступления временных кассовых разрывов

Оценка величины и определение сроков наступления временных кассовых разрывов производится следующим образом:

2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

где:

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

- объем расходов на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;

- объем доходов на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;

- объем источников финансирования дефицита бюджета на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;

- остаток средств на счетах бюджета на начало квартала.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина КРо приобретает положительное значение.

2.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

,

где:

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

- объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

- объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

- объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

- остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина КР1 приобретает положительное значение.

2.3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов при среднесрочном планировании осуществляется при формировании проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с подпунктом 1.6.1.

2.4. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности принимаются следующие меры:

2.4.1. Корректировка показателей кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на соответствующий месяц финансового года. При этом в первоочередном порядке в целях определения объема кассовых выплат на предстоящий месяц рассматриваются:

- расходы на выплату заработной платы и начислений на нее;

- расходы на оплату коммунальных услуг;

- расходы на пособия по социальной помощи населению;

- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;

- расходы на оплату услуг связи;

- расходы на увеличение стоимости материальных запасов;

- расходы на финансирование мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме (в том числе возмещение выпадающих доходов, возникающих в связи с регулированием тарифов на коммунальные услуги, на услуги по содержанию и ремонту жилого помещения, на ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства).

2.4.2. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", необходимого для покрытия временных кассовых разрывов:

- источником покрытия временных кассовых разрывов является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар". Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва;

- при формировании кассового плана исполнения бюджета определяется объем остатка денежных средств на отчетную дату каждого месяца с учетом планируемого остатка бюджетных средств на начало финансового года;

- поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение месяца в пределах финансового года возможно при условии перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Коми и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар";

- остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета МО ГО "Сыктывкар" для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет МО ГО "Сыктывкар" доходов в соответствующий месяц финансового года.

2.4.3. Оптимизация графика новых заимствований:

- при отсутствии остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва;

- оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар";

- осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва;

- привлечение бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми осуществляется в порядке и на условиях, установленных законом Республики Коми о бюджете на соответствующий финансовый год, и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти Республики Коми;

- привлечение кредитных ресурсов от кредитных организаций в виде кредитов или кредитных линий для покрытия временных кассовых разрывов производится на основании муниципального контракта на оказание услуг по кредитованию бюджета МО ГО "Сыктывкар", заключаемого администрацией МО ГО "Сыктывкар" по итогам проведения торгов среди кредитных организаций города.