Приложение 1. Методика планирования временных кассовых разрывов районного бюджета

Приложение 1
к постановлению
администрации района
от 8 июля 2009 г. N 422-п

Методика
планирования временных кассовых
разрывов районного бюджета

1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов районного бюджета (далее - Методика) используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов районного бюджета по месяцам в пределах текущего финансового года.

2. Под временным кассовым разрывом районного бюджета (далее - временный кассовый разрыв) понимается прогнозируемая в определённый период текущего финансового года недостаточность на едином счёте районного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из районного бюджета.

3. Исходными данными для проведения расчёта являются:

финансовая отчётность об исполнении районного бюджета;

данные по долговым обязательствам;

документы, на основании которых организуется исполнение районного бюджета.

4. Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется ежеквартально в разрезе месяцев в пределах текущего финансового года.

5. Временный кассовый разрыв на очередной квартал в разрезе месяцев прогнозируется финансовым отделом администрации района не позднее 25 числа последнего месяца текущего квартала с учётом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.

6. Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

прогноз доходов;

прогноз расходов;

оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.

7. Прогноз доходов на квартал в разрезе месяцев в пределах текущего финансового года включает в себя прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов (за исключением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), а также безвозмездных поступлений, за исключением безвозмездных поступлений из областного бюджета, имеющих целевое назначение.

Прогноз доходов, ожидаемых к поступлению в течение одного месяца, используемых для расчёта величины временного кассового разрыва, определяется экспертным путём с учётом финансово-экономической ситуации в районе, изменений в деятельности отдельных налогоплательщиков, календарных сроков уплаты налогов и других значимых факторов.

8. Прогноз расходов на квартал в разрезе месяцев в пределах текущего финансового года включает в себя прогноз расходов районного бюджета, за исключением расходов, производимых за счёт безвозмездных поступлений из областного бюджета, имеющих целевое назначение, и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Прогноз расходов, предусмотренных к финансированию за счёт средств районного бюджета в течение одного месяца, используемых для расчёта величины временного кассового разрыва, рассчитывается по формуле:

Pi = pi х Ро, где:

Pi - прогноз расходов в i-м месяце текущего года;

Ро - запланированный в районном бюджете на текущий год объём расходов, за исключением расходов, производимых за счёт безвозмездных поступлений Via областного бюджета, имеющих целевое назначение, и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

pi - удельный вес расходов районного бюджета, за исключением расходов, производимых за счёт безвозмездных поступлений из областного бюджета, имеющих целевое назначение, и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в i-том месяце предыдущего года в годовом исполнении районного бюджета по аналогичным расходам за предыдущий год.

Объём расходов может быть скорректирован на сумму, определённую экспертным путём, с учётом данных сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей, лимитов бюджетных обязательств и других значимых факторов.

9. Расчёт величины временного кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал, месяц) производится согласно форме, прилагаемой к настоящей Методике. Величина временного кассового разрыва рассчитывается по формуле:

ВКр = Онп + Д + Ифд - Р,

где:

ВКр - величина временного кассового разрыва на прогнозируемый период;

Онп - остаток средств на едином счёте районного бюджета на начало периода без учёта целевых средств;

Д - планируемый на соответствующий период объём налоговых и неналоговых доходов (за исключением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), а также безвозмездных поступлений, за исключением безвозмездных поступлений из областного бюджета, имеющих целевое назначение;

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учёта изменения остатков средств на едином счёте районного бюджета;

Р - протезируемый объём расходов бюджета на соответствующий период, за исключением расходов, производимых за счёт безвозмездных поступлений из областного бюджета, имеющих целевое назначение, и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

10. Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчётная величина временного кассового разрыва приобретает отрицательное значение.

11. После определения вероятных месяцев возникновения временных кассовых разрывов в текущем финансовом году финансовым отделом администрации района осуществляются мероприятия по недопущению возникновения временных кассовых разрывов.