Глава ФНС России попросил подчиненных быть вежливыми с налогоплательщикам

Коротко о разном...

Налог на доходы физических лиц

Госвыплата на борьбу с безработицей не облагается НДФЛ

Средства, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, в рамках госпрограммы по борьбе с безработицей, не облагаются НДФЛ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, при налогообложении которых применяется УСН, освобождаются от обложения НДФЛ. В 2011 году выплата на содействие самозанятости безработных граждан составляет 58 800 руб.

Налогоплательщик на УСН становится налоговым агентом по налогу с дивидендов

Если компания на упрощенной системе налогообложения выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль, то у нее возникают обязанности налогового агента.

В то же время если "упрощенец" не выплачивает дивиденды, то он не является налоговым агентом по налогу на прибыль, и соответственно, освобождается от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Налогоплательщикам следует также помнить, что в ситуации, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, выплаченные им дивиденды облагаются не налогом на прибыль, а НДФЛ. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов - компании на УСН не возникает обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль и представлению в налоговые органы расчета по этому налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль.

Налог с зарплаты надомника уплачивается по месту нахождения работодателя

НДФЛ с зарплаты работника, который работает по трудовому договору у себя дома, уплачивается в бюджет по месту учета российской организации - налогового агента, даже если работодатель и сотрудник находятся в разных регионах.

В случае, когда в месте проживания и работы надомника открыт филиал фирмы, суммы налога с его зарплаты могут уплачиваться по месту нахождения этого филиала. Но только в одном случае. А именно: если между работником и филиалом (а не головной организацией) заключен трудовой договор о работе на дому.

Имущественный вычет с покупки жилья у родственников не предоставляется

Гражданин не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ, если квартира куплена у родственников. Имущественный вычет не предоставляется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми лицами. Согласно Налогового кодекса РФ взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях и отношениях родства.

15 июля истекает срок уплаты НДФЛ по доходам за 2010 год

Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная по налоговым декларациям по форме N 3-НДФЛ за 2010 год, должна быть уплачена налогоплательщиками по месту жительства самостоятельно не позднее 15 июля 2011 г.

На сайте УФНС России по Оренбургской области www.r56.nalog.ru в помощь налогоплательщику реализована возможность по заполнению платежного документа на уплату налога в бюджет - в правой части главной страницы сайта размещен Online-сервис "Заполнить платежное поручение" (https://service.nalog.ru).

Данный сервис позволяет заполнить, сформировать и распечатать платежный документ по форме N ПД (налог) с целью последующей оплаты через операционные кассы банков.

Вниманию налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в связи с получением имущественных и социальных вычетов!

В соответствии с Налоговым кодексом РФ срок камеральной проверки составляет три месяца со дня представления налоговой декларации.

По окончании камеральной проверки сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления.

Уплачивать НДФЛ с доходов физического лица по договору на выполнение работ (оказание услуг) обязана компания-заказчик

Налоговый агент должен уплатить НДФЛ с вознаграждений гражданину по договору на выполнение работ (оказание услуг), даже если по договору это обязано сделать физическое лицо.

Налог уплачивается в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

После выигрыша приза следует заплатить НДФЛ по ставке 35%, при его продаже - еще 13%

Гражданин, который выиграл в рекламной акции автомобиль и решил его продать по причине, что у него нет денег на уплату НДФЛ в размере 35% от стоимости авто, должен заплатить помимо положенных 35% еще дополнительно 13%.

Двойного налогообложения в данной ситуации не возникает, так как доходы в виде стоимости призов, полученных при участии в рекламной акции, и доходы от продажи имущества в виде стоимости продаваемого имущества являются различными видами доходов.

При продаже приза автомобиля его обладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме до 250 000 руб.

Разное

Установлена новая ставка рефинансирования

С 3 мая 2011 г. ставка рефинансирования Банка России установлена в размере 8,25% годовых.

Вычет НДС не предоставят по полученному даром товару

Это условие прописано в п. 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

По безвозмездно полученным товарам вычет НДС не применяется.

Счета-фактуры, выставленные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются и, соответственно, вычет налога на добавленную стоимость, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится.

Получение электронной декларации подтверждается квитанцией о приеме

Документом, подтверждающим прием налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является квитанция о приеме. Формат квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде приведен в приказе ФНС России от 25.02.2009 N ММ-7-6/85@.

Направленное по почте требование о представлении документов считается полученным через шесть дней

Требование о представлении документов, направленное с даты направления заказного письма. При этом указанный налоговым органом по почте заказным письмом, считается срок не ставится в зависимость от фактической даты получения полученным налогоплательщиком по истечении шести дней налогоплательщиком данного требования.

Справочник обозначений налоговых органов изменен

ГНИВЦ ФНС России (www.gnivc.ru) опубликовал обновленную базу данных Справочника обозначений налоговых органов для целей учета налогоплательщиков.

Новый электронный сервис ФНС поможет получить налоговый вычет

ФНС России тестирует работу нового сервиса "Личный кабинет-2". Благодаря новому сервису налогоплательщик сможет получать сведения не только о долгах, но и начисленных налогах, получит доступ к собственной истории платежей и переплат.

Кроме того, используя "Личный кабинет-2" можно будет оформить налоговый вычет или сообщить о неточностях в сведениях, если они будут обнаружены.

А благодаря сотрудничеству Федеральной налоговой службы и Сбербанка России у налогоплательщиков появится возможность оплатить налоги, сборы, пени и штрафы через систему "Сбербанк Онл@йн", не покидая интерфейс "Личного кабинета-2".

Прекращение деятельности в качестве ИП не освобождает от уплаты налогов

Даже после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за период работы в качестве индивидуального предпринимателя.

Узнай свою задолженность, не выходя из дома

Иногда в силу ряда причин уведомления, рассылаемые налоговыми органами не находят своих адресатов. Поэтому налоговая служба предлагает налогоплательщикам, не выходя из дома, узнать свой долг перед государством и получить платежный документ со всеми реквизитами.

Информацию о задолженности перед бюджетом по налоговым платежам физические лица могут найти в Интернете. Сервис доступен по ссылке "Личный кабинет налогоплательщика" с главной страницы сайта ФНС России и сайта УФНС России по Оренбургской области www.nalog.ru; www.r56.nalog.ru.

Цель создания сервиса - информировать плательщиков транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и НДФЛ об их задолженности в бюджет и предоставить им возможность расплатиться с долгами.

На сайте размещены сведения о задолженности физических лиц по уплате указанных налогов. Кроме того, не следует забывать, что на каждую "копейку" задолженности по налогам ежедневно, до полного погашения задолженности, начисляются пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Данный сервис полезен всем налогоплательщикам физическим лицам, у которых имеются объекты налогообложения, как на территории Оренбургской области, так и за ее пределами. Даже если в настоящее время Вы проживаете в любом другом субъекте РФ, оплатить налог по распечатанной квитанции можно в любом отделении банка. Так как реквизиты перечисления денег в квитанции уже заполнены, Вы можете быть уверены: они поступят по назначению в соответствующий налоговый орган и будут зачтены в бюджет.

Уважаемые налогоплательщики!

Узнать о наличии (отсутствии) задолженности по имущественным налогам можно с помощью СМС-сервиса. Для этого достаточно отправить СМС-сообщение с сотового телефона с указанием 12-значного ИНН физического лица на номер 8-922-800-30-70 и на Ваш телефон придет сообщение с указанием суммы задолженности и по какому налогу.

Вы платите только за исходящее смс-сообщение по тарифам своего оператора связи. Информация о наличии или отсутствии задолженности предоставляется бесплатно.

Обращайтесь в налоговую через Интернет

Благодаря Интернет сайту УФНС России по Оренбургской области (www.nalog.ru) совсем не обязательно приезжать в налоговую инспекцию. Свои вопросы можно направить через Интернет, воспользовавшись сервисом "Обращение в УФНС (ИФНС)". На свой виртуальный вопрос Вы получите совершенно официальный ответ.

Или задать свой вопрос по телефону справочной службы. Телефонные номера справочной службы всех налоговых органов области размещены на Интернет-сайте в подразделе "Телефоны доверия и телефоны справочной службы" раздела "Помощь налогоплательщику".

Прояви свой гражданский долг!

УФНС России по Оренбургской области доводит до сведения налогоплательщиков, что в инспекциях области установлены специальные металлические ящики для сбора чеков, билетов и квитанций, в целях их последующего использования при проведении проверок для сопоставления с информацией, зарегистрированной в блоке фискальной памяти ККТ или в кассовых документах.

Уважаемые граждане! Не выбрасывайте чеки, билеты и выписанные квитанции за любые услуги, а присылайте или приносите в налоговые инспекции. На оборотной стороне платежных документов (чеков, квитанций) вам надо обязательно указать улицу, номер дома, название магазина или фирмы, выдавшей вам чек. Если вы приобрели что-то дорогостоящее и чек приложен к гарантийному документу, можно принести его копию. Вы можете представить чеки как анонимно, так и оставить в ящиках для сбора чеков свои данные (Ф. И. О., контактный телефон).

Надеемся на понимание, заранее благодарим вас за оказанное доверие и сотрудничество!

ОКВЭД - обязательная норма

Любая деятельность юридического лица, физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, начинается с определения вида экономической деятельности. С 01.01.2003 используется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1).

ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них. Код должен содержать не менее 3-х знаков. Между вторым и третьим знаками кода ставится точка, наименование должно соответствовать коду и размещаться на одной строке.

Без ошибок и с первого раза - Ваш стиль сдачи отчетности!

Уважаемые налогоплательщики! Современная жизнь диктует свои правила - меняются технологии, увеличивается скорость обмена информацией. Еще несколько лет назад люди не знали, что такое мобильная связь и Интернет. А сегодня мы можем общаться в режиме реального времени с родными и близкими, находящимися в любой точке мира, совершать покупки в Интернет-магазинах.

Налоговая служба - одна из первых государственных структур, перешедших на электронный документооборот. Сегодня подавляющее большинство налогоплательщиков оценили преимущества сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи через Интернет. Они очевидны:

24 часа в сутки Вы имеете возможность сдавать электронную отчетность в различные контролирующие органы, не покидая своего рабочего места;

в любую налоговую инспекцию, будь она в Оренбурге или во Владивостоке, Вы отправляете отчет за 5 минут;

безопасность и юридическая чистота документооборота гарантирует Вам защиту Вашей электронной отчетности от несанкционированного доступа;

без ошибок и с первого раза - таков благодаря встроенной системе проверки Ваш стиль сдачи отчетности!

Уважаемые жители и гости города!

При посещении крупнейшего торгового центра "Армада" в г. Оренбурге в Межрайонной ИФНС России N 10 по Оренбургской области (галерея N 2 при входе с улицы справа) Вы можете получить бесплатную консультацию по имущественным налогам, узнать о сумме задолженности в бюджет и получить копию уведомления на уплату имущественных налогов.

Уплатить налоги можно через банкомат

Уплатить налог по уведомлению физические лица - владельцы банковских карт Сбербанка могут через банкоматы, введя лишь индекс документа, который указан в платежном извещении к уведомлению.

Плюсы налицо. Круглосуточный режим работы банкоматов позволяет налогоплательщику значительно сократить временные затраты на уплату налогов и обеспечить дополнительный перечень услуг. Благодаря данной технологии сокращается документооборот и время зачисления платежей на лицевой счет налогоплательщика.

В помощь тем, кто хочет открыть свое дело

Тем, кто хочет открыть свой бизнес, рекомендуется ознакомиться с брошюрой "В помощь начинающему предпринимателю. Выбор системы налогообложения", которая размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Брошюра призвана помочь в выборе организационной формы вашей будущей деятельности, решении регистрационных вопросов, а также понять преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы в исчислении налогов. А окончательный выбор за вами!

Сведения о среднесписочной численности работников

В случае создания (реорганизации) организации или регистрации индивидуального предпринимателя сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация или индивидуальный предприниматель были зарегистрированы.

Сведения о среднесписочной численности работников представляются независимо от фактической численности персонала.

Вниманию физических лиц: новая форма налогового уведомления

УФНС России по Оренбургской области обращает внимание граждан на то, что в связи с переходом на централизованную печать и рассылку налоговых документов, налоговое уведомления на уплату имущественных налогов начиная с мая 2011 года направляются заказными почтовыми письмами без уведомления о вручении со штампом отправителя: Межрайонная ИФНС России по централизованной обработке данных по Нижегородской области.

Кроме того, в новой форме налогового уведомления не предусмотрены подпись должностного лица и печать налогового органа.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае, если налог не будет уплачен в сроки, указанные в налоговом уведомлении, то за физическим лицом будет числиться задолженность и начисляться пеня за каждый день просрочки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Заплатим транспортный налог - улучшим качество дорог!

3 мая наступил срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2010 год.

По состоянию на 1 июня не исполнили обязанность по уплате налога 197 тыс. оренбуржцев с общей суммой задолженности 359 млн руб.

УФНС России по Оренбургской области напоминает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней и штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. Взыскание производится службой судебных приставов на основании вступившего в законную силу судебного акта и осуществляется последовательно в отношении:

денежных средств на счетах в банке;

наличных денежных средств;

имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения по уплате налога, сбора, пеней и штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством РФ.

Учитывая, что принудительное взыскание всегда сопряжено с негативными ситуациями, касающимся налогоплательщиков, предлагаем не дожидаться когда взыскание будет произведено в судебном порядке, с возможным наложением судебными приставами ограничения на выезд за пределы РФ, а добровольно исполнить свою конституционную обязанность.

Тем автолюбителям, которые не уплатили транспортный налог не по причине своей забывчивости или потому что они вступили в ряды недобросовестных налогоплательщиков, а в связи с тем, что не получили уведомления из налоговой инспекции мы советуем:

- проверить, не ждет ли Вас заказное письмо в ближайшем почтовом отделении связи;

- обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, телефоны и адреса инспекций размещены на налоговом сайте www.r56.nalog.ru;

- воспользоваться Интернет-сервисом ФНС России (www.nalog.ru), (www.r56.nalog.ru) "Личный кабинет налогоплательщика": указав фамилию, имя, отчество и ИНН, Вы сможете узнать о всех долгах по имущественным налогам и НДФЛ, а также распечатать платежный документ для их уплаты. Конфиденциальность гарантируется.

Надеемся, что Вы прислушаетесь к нашему обращению и честно исполните свой конституционный долг.

Глава ФНС России попросил подчиненных быть вежливыми с налогоплательщиками

Глава ФНС России М.В. Мишустин обратился с письмом в адрес руководителей территориальных налоговых органов, в котором указал на то, что критерием оценки исполнения должностных обязанностей налоговиков является корректное и внимательное отношение к налогоплательщикам.

Руководитель Федеральной налоговой службы особо отметил, что по каждому факту безответственного, предвзятого, нетактичного поведения, грубости, формализма и хамства по отношению к налогоплательщикам должны приниматься меры дисциплинарного воздействия к виновным должностным лицам, вплоть до увольнения из налоговых органов.

Кроме того, М.В. Мишустин призвал принять действенные меры по повышению качества работы с налогоплательщиками и предупредил всех руководителей территориальных налоговых органов о персональной ответственности за организацию этой работы.

Цифры и факты

90 тыс. оренбуржцев представили декларации по налогу на доходы физических лиц

В ходе декларационной кампании 2011 года в налоговые органы Оренбургской области поступило 90 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 24% или на 22 тыс. деклараций больше, чем за аналогичный период 2010 года.

Самой распространенной категорией декларантов являются граждане, которые осуществили расходы в 2010 году на приобретение жилья, на лечение и приобретение медикаментов, а также на обучение себя и детей.

- 25 тыс. налогоплательщиков заявили имущественные налоговые вычеты в размере 4867 млн руб., а сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, составила 635 млн. руб.

- 16 тыс. жителей области понесли в 2010 году расходы на лечение и обучение в сумме около 505 млн руб. и теперь претендуют на возврат налога из бюджета в сумме 67 млн руб.

О доходах от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности менее 3-х лет, отчитались 32 тыс. человек или на 34% больше, чем в прошлом году. Сумма налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), подлежащего к уплате в бюджет, составила 171 млн руб.

О доходах, полученных в 2010 году, отчитались 2 445 индивидуальных предпринимателей, 109 нотариусов и 214 адвоката.

В рамках декларационной кампании проводится работа по привлечению к декларированию "потенциальных декларантов" по доходам, полученным от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств. Так, из 722 выявленных "потенциальных декларантов" отчитались по вышеуказанным доходам 64% или 464 физических лица. Сумма НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет, составила 4 млн руб.

Уважаемые граждане! Если Вы получили в 2010 году доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества в аренду, выигрышей в лотереи, то Вам необходимо отчитаться о полученных доходах по форме N 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

"Налоговый вестник Оренбургской области", N 6, июнь 2011 г.