Приложение N 1. Методика анализа финансового состояния юридического лица

Приложение N 1
к Порядку анализа финансового состояния принципала
в целях предоставления государственной гарантии
Оренбургской области

Методика
анализа финансового состояния юридического лица

I. Общие положения

1. Проведение анализа финансового состояния юридического лица осуществляется на основе анализа документов, представляемых юридическим лицом согласно перечню, утвержденному Правительством Оренбургской области.

II. Комплексная оценка финансового состояния юридического лица

2. Для проведения комплексной оценки финансового состояния юридического лица используются три группы базовых финансовых индикаторов:

1) коэффициенты ликвидности;

2) коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

3) коэффициент рентабельности.

3. Перечень и порядок расчета базовых финансовых индикаторов устанавливается согласно приложению к настоящей Методике.

III. Построение оценки финансового состояния юридического лица

4. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшие и наихудшие пороговые значения.

5. На основе полученного фактического значения и пороговых значений для каждого базового индикатора определяется одна из трех категорий в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 - Пороговые значения базовых индикаторов и определение категории в зависимости от фактических значений базовых индикаторов.

Базовые индикаторы	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
K1 (Коэффициент абсолютной ликвидности)	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
K2 (Коэффициент быстрой ликвидности)	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
K3 (Коэффициент текущей ликвидности)	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
K4 предприятия торговли (Коэффициент соотношения собственных и заемных средств)	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
K4 предприятия других отраслей (Коэффициент соотношения собственных и заемных средств)	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
K5 (Коэффициент рентабельности)	более 0,15	0 - 0,15	менее 0

6. Каждый базовый индикатор имеет вес, используемый при расчете сводной оценки финансового состояния юридического лица, который определяется в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2 - Значения весов базовых индикаторов, используемые при расчете сводной оценки финансового состояния юридического лица.

Базовый индикатор	Вес базового индикатора
K1 (Коэффициент абсолютной ликвидности)	0,11
K2 (Коэффициент быстрой ликвидности)	0,05
K3 (Коэффициент текущей ликвидности)	0,42
K4 (Коэффициент соотношения собственных и заемных средств)	0,21
K5 (Коэффициент рентабельности)	0,21

7. На основе установленных категорий базовых индикаторов и их веса определяется значение сводной оценки финансового состояния юридического лица (S), которое вычисляется по следующей формуле:

S = SUM (Вес Кi x Категория Кi), где:

S - значение сводной оценки;

SUM - знак суммирования;

Вес Кi - вес базового индикатора Кi в сводной оценке, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов представлены в таблице 2;

Категория Кi - категория, к которой относится значение базового индикатора Ki в соответствии с таблицей 1. Категория Кi = 1, 2 или 3.

8. На основе проведенного анализа оформляется заключение о финансовом состоянии юридического лица.

Финансовое состояние юридического лица является хорошим, если значение сводной оценки финансового состояния юридического лица не превышает 1,05.

Финансовое состояние юридического лица является удовлетворительным, если значение сводной оценки финансового состояния юридического лица больше 1,05, но не превышает 2,4.

Финансовое состояние юридического лица является неудовлетворительным, если значение сводной оценки финансового состояния юридического лица больше 2,4.

Приложение
к Методике оценки финансового состояния
юридического лица

Перечень и порядок
расчета значений базовых индикаторов

Наименование базового индикатора	Формула расчета	Содержание показателей, формулы	Пояснения
Коэффициент абсолютной ликвидности (K1)	K1 = (Деньги + Облигации) / Кр.О	Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки 1250 бухгалтерского баланса). Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг кредитных организаций, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. (Необходимая информация предоставляется предприятиями при подаче заявок на получение гарантий. В случае если данная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю). Краткосрочные обязательства (Кр.О.) - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (код строки 1500 бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и резервов по предстоящим расходам (код строки 1540 бухгалтерского баланса).	Показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств юридическое лицо сможет погасить моментально.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (K2)	K2 = (Д.З. + Кр.В. + Деньги) / Кр.О.	Дебиторская задолженность (Д.З.) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты (значение берется с пояснительной к бухгалтерскому балансу по одноименной строке); Краткосрочные вложения (Кр.В.) - краткосрочные финансовые вложения (код строки 1240 бухгалтерского баланса); Деньги - денежные средства(код строки 1250 бухгалтерского баланса).	Характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (K3)	K3 = (Об.А. - Н.А.) / Кр.О.	Оборотные активы (Об.А.) - оборотные активы предприятия (код строки 1200 бухгалтерского баланса); Неликвидные активы (Н.А.) - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (значение берется с пояснительной к бухгалтерскому балансу по одноименной строке) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (значение берется с пояснительной к бухгалтерскому балансу по одноименной строке).	Показывает, достаточно ли у юридического лица средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течении года.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (K4)	K4 = Собственный капитал / Заемный капитал	Собственный капитал - собственный капитал предприятия и резервы (код строки 1300 бухгалтерского баланса); Заемный капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных (код строки 1500 бухгалтерского баланса) и долгосрочных обязательств (код строки 1400 бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и резервов предстоящих расходов (код строки 1540 бухгалтерского баланса).	Показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у юридического лица, необходимых для его финансовой устойчивости.
Показатель рентабельности для торговых предприятий (К5)	K5 = Прибыль от реализации / Валовая прибыль	Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (код строки 2200 отчета о прибылях и убытках); Валовая прибыль - валовая прибыль (код строки 2100 отчета о прибылях и убытках);	Показывает какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля валовой прибыли.
Показатель рентабельности для неторговых предприятий (К5)	K5 = Прибыль от реализации / Выручка	Прибыль от реализации - прибыль от реализации; Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (код строки 2110 отчета о прибылях и убытках).	Показывает какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля выручки.