Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
"город Бугуруслан"
от 24 ноября 2015 г. N 21

Положение о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

22 декабря 2015 г., 14 ноября 2016 г., 28 февраля, 17 ноября 2017 г.

Общие положения

1. Земельный налог на территории муниципального образования "город Бугуруслан" (далее - налог, г. Бугуруслан) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) и решениями Совета депутатов г. Бугуруслан и обязателен к уплате на территории муниципального образования "город Бугуруслан".

2. При установлении налога решениями Совета депутатов г. Бугуруслан могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 22 декабря 2015 г. N 35 пункт 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

5. Земельный налог зачисляется в местный бюджет муниципального образования "город Бугуруслан" по нормативу 100%.

Налоговые ставки

6. Ставки земельного налога устанавливаются от кадастровой стоимости земельного участка в размере:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

г) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговый период. Отчетный период

7. Налоговым периодом признается календарный год.

8. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 22 декабря 2015 г. N 35 в пункт 9 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Налогоплательщики-физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

10. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

11. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговым органом.

12. Уплата земельного налога налогоплательщиками - организациями производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, второй квартал, третий квартал) и не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год).

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 22 декабря 2015 г. N 35 пункт 13 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Налогоплательщики - организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года).

14. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами авансовых платежей по налогу подлежащих уплате в течение налогового периода.

15. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

16. Налогоплательщики - организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

17. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для налогоплательщиков указанных в пункте 5 статьи 391 Кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 28 февраля 2017 г. N 134 пункт 18 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

18. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

Налоговые льготы

19. Льготы, установленные статьёй 395 Налоговым кодексом Российской Федерации, действуют в полном объеме.

20. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) автономные, бюджетные и казенные учреждения, учредителями которых являются органы местного самоуправления и органы государственной власти Оренбургской области, финансируемые за счет местного и областного бюджетов, а также органы местного самоуправления.

Основанием для применения налоговой льготы является документ подтверждающий факт финансирования из соответствующего бюджета.

Документы, подтверждающие право на льготы, предоставляются в налоговый орган по месту нахождения земельных участков в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом;

2) ветераны, участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

Основанием для применения налоговой льготы является копия удостоверения ветерана Великой Отечественной войны (участника, инвалида).

21. Освобождаются от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, расположенного на территории г. Бугуруслан, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (для лиц, имеющих два и более указанных участка, льгота предоставляется в отношении земельного участка с наибольшей кадастровой стоимостью):

1) ветераны и инвалиды боевых действий;

Основанием для применения налоговой льготы является копия удостоверения, которое выдаётся в кадровом подразделении по месту службы на основании документов, подтверждающих факт участия в боевых действиях;

2) родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Супругам военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

Основанием для применения налоговой льготы является справка установленного образца о гибели военнослужащего, выданная соответствующим государственным органом, а также документ (документы), подтверждающий наличие родственных связей либо состояние в браке с таким военнослужащим.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 14 ноября 2016 г. N 103 пункт 21 настоящего приложения дополнен подпунктом 3, вступающим в силу после официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2017 г.

3) члены народных дружин.

Основанием для применения льготы является представление в налоговый орган удостоверения народного дружинника по форме установленной Законом Оренбургской области от 06.03.2015 N 3035/837-V-ОЗ "О регулировании отдельных вопросов, связанных с участием граждан и их объединений в охране общественного порядка в Оренбургской области".

Информация об изменениях:

Пункт 22 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования г. Бугуруслан Оренбургской области от 17 ноября 2017 г. N 195

См. предыдущую редакцию

22. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.