Постановление Законодательного Собрания Оренбургской области от 29 июня 1999 г. N 296/59-ПЗС "О Положении о механизме реализации Закона Оренбургской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (принято Законодательным Собранием Оренбургской области 16 июня 1999 г.)

Постановление Законодательного Собрания Оренбургской области
от 29 июня 1999 г. N 296/59-ПЗС
"О Положении о механизме реализации Закона Оренбургской области "О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
(принято Законодательным Собранием Оренбургской области 29 июня 1999 г.)

С изменениями и дополнениями от:

24 сентября 1999 г.

В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Законодательное собрание Оренбургской области постановляет:

1. Утвердить Положение о механизме реализации Закона Оренбургской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (прилагается).

2. Предложить администрациям муниципальных образований определить зоны спроса на услуги.

3. Постановление вступает в силу с 1 июля 1999 года.

Глава администрации

Оренбургской области

В. В. Елагин

29 июня 1999 г. N 296/59-ПЗС

Положение
о механизме реализации Закона Оренбургской области
"О едином налоге на вмененный доход для определенных
видов деятельности"
(утв. постановлением Законодательного Собрания области
от 29 июня 1999 г. N 296/59-ПЗС)

С изменениями и дополнениями от:

24 сентября 1999 г.

1. Механизм определения размера вмененного дохода, значение иных составляющих форму расчета единого налога и порядок исчисления единого налога организациями и предпринимателями, осуществляющими оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок, оказание автотранспортных услуг (грузоперевозки) предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек и розничную выездную (нестационарную) торговлю горюче-смазочными материалами.

Расчет суммы единого налога на вмененный доход основан на показателях базовой доходности единицы физического параметра и повышающих (понижающих) коэффициентов.

Формула расчета суммы вмененного дохода:

М = C * N * D * E * F * V, где

М - сумма вмененного дохода;

С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

D, Е, F, V - повышающие (понижающие) коэффициенты;

D - учитывающий особенности подвидов деятельности;

Е - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов;

F - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

V - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия.

2. Механизм определения размера вмененного дохода, значение иных составляющих форму расчета единого налога и порядок исчисления единого налога для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю на территории области, через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

Плательщиками единого налога являются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории области независимо от места их государственной регистрации в розничной торговле через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (точки).

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 24 сентября 1999 г. N 358/72-ПЗС в настоящую таблицу внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

+-------------------------+---------------------------+------------+------------+----------------------------------------------------------------+

    Сектор деятельности   |   Физические показатели,  |  Базовая   | Корректи-  |                   Корректирующие коэффициенты

                          |  характеризующие данный   |   доход-   |  рующий    |                      по месту деятельности

                          |    вид деятельности       |  ность на  | коэффици-  |

                          |                           |  единицу   |     ент    |

                          |                           |  физичес-  |  подвидов  |

                          |                           |    кого    | деятельно- |

                          |                           |  показате- |     сти    |

                          |                           | ля, рублей |            |----------------------------------------------------------------+

                          |                           |    на      |            | Региональ- |    Тип населенного   |         Дислокация

                          |                           | единицу в  |            |    ный     |         пункта       |         предприятия

                          |                           |   год      |            |            |                      |

--------------------------+---------------------------+------------+------------+------------+----------------------+----------------------------+

          A               |           B               |     C      |     D      |      E     |         F            |               V

--------------------------+---------------------------+------------+------------+------------+----------------------+----------------------------+

  Оказание услуг по пре-  |       Общая площадь       |     65     |    1,5     |     0,8    |   города с населе-   |   Зона  повышенного  спро-

доставлению автомобиль-   |          (кв.м.)          |            |            |            | нием от 300 тысяч    | са  на  услуги - 1,5; зона

ных стоянок               |                           |            |            |            | до 1 миллиона чело-  | умеренного  спроса на  ус-

                          |                           |            |            |            | век - 0,8; города с  | луги - 1,2;  зона понижен-

                          |                           |            |            |            | населением до 300    | ного спроса на услуги - 1,0

                          |                           |            |            |            | тысяч человек - 0,7; |

                          |                           |            |            |            | другие населенные    |

                          |                           |            |            |            | пункты - 0,2.        |

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

  Оказание автотранспор-  |   Грузоподъемность        |    6000    |    2,0     |     0,8    | Города с численностью|   Независимо от места

тных услуг (грузоперевоз- | транспортного средства    |            |            |            | населения свыше 30   | дислокации - 1,0

ки) предпринимателями и   | (тонн)                    |            |            |            | тысяч человек - 0,7; |

организациями с числен-   |                           |            |            |            | города с численностью|

ностью работающих до 100  |                           |            |            |            | населения до 30 тысяч|

человек                   |                           |            |            |            | человек - 0,5;       |

                          |                           |            |            |            | другие населенные    |

                          |                           |            |            |            | пункты - 0,2         |

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

   Розничная выездная (не-|   Количество раздаточ-    |   36000    |    2,0     |     0,9    |   Независимо от      |   Независимо от места

стационарная) торговля го-| ных пистолетов, исполь-   |            |            |            | типа населенного     | дислокации - 2,0

рюче-смазочными матери-   | зуемых в хозяйственной    |            |            |            | пункта - 0,9         |

алами                     | деятельности (штук)       |            |            |            |                      |

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход. Физическим показателем, влияющим на размер вмененного дохода, - торговая площадь (кв. м), фактически используемая для осуществления торговли. При этом не учитывается площадь складских и офисных помещении (не используемая для розничной торговли), коридоров, санитарных комнат и комнат отдыха, а также площадь, сданная в аренду (субаренду).

Для целей расчета суммы единого налога используются следующие основные понятия:

стационарная торговая площадь - специально оборудованная для осуществления розничной торговли площадь в зданиях и сооружениях как имеющая, так и не имеющая торгового зала: магазины, павильоны, киоски, ларьки, торговые секции, контейнеры;

нестационарная открытая торговая площадь - открытые прилавки, палатки, специально оборудованные места, приспособления для торговли вразвоз и вразнос (автомагазины, автолавки, прицепы, ручные тележки, лотки, корзины и т.д.), а также торговля с рук в специально установленных (отведенных) местах;

торговая площадь - совокупность площадей торгового зала и помещений для обслуживания покупателей, при этом не включается в торговую площадь площадь, используемая для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных и административно-бытовых помещений.

Торговой площадью, фактически используемой для осуществления торговли, является:

при торговле через магазины, павильоны, киоски, ларьки, торговые секции, контейнеры - торговая площадь;

при торговле с автолавок, автомагазинов, грузовых автомобилей и автомобильных прицепов - площадь автолавки, кузова, прицепа;

при торговле с легковых автомобилей - площадь, занятая автомобилем;

при торговле с выносных столов (лотков), прилавков, земли - площадь, на которой располагается продавец с товаром и покупатель, осуществляющий покупку, но не менее 3,0 м2;

при торговле с лотков, рук (т.е. без определенного места для торговли) - площадь, равная 1,5 м2.

Расчет суммы единого налога на вмененный доход основан на показателях базовой доходности единицы физического параметра и повышающих (понижающих) коэффициентов.

Формула расчета суммы вмененного дохода:

M = C * N * D * E * F * K * V * S, где

М - сумма вмененного дохода;

С - базовая доходность на единицу физического показателя;

N - количество единиц физического показателя;

D, Е, F, К, V - повышающие (понижающие) коэффициенты;

D - учитывающий продажу отдельных видов товаров;

Е - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в регионе;

F - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

К - учитывающий неполное отражение ассортимента товара;

V - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия.

S - учитывающий размер торговой площади.

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 24 сентября 1999 г. N 358/72-ПЗС абзац пункта 2 "Базовая доходность (коэффициент "С") изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Базовая доходность (коэффициент "С") на 1 кв. м стационарной торговой площади по Оренбургской области устанавливается на год в сумме 3600 рублей (в том числе взятой в аренду).

Базовая доходность (коэффициент "С") на 1 кв. м нестационарной открытой торговой площади по Оренбургской области устанавливается на год в сумме 3200 рублей (в том числе взятой в аренду).

Региональный коэффициент "Е", учитывающий особенности ведения розничной торговли в Оренбургской области, устанавливается в размере 0,8.

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 24 сентября 1999 г. N 358/72-ПЗС абзац пункта 2 по значениям коэффициента "D" внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности:

D - в зависимости от розничной продажи отдельных видов товаров (ассортимента товаров) устанавливается в размере:

2,5 - автомобили, мотоциклы, часы, ювелирные изделия;

2,2 - шины, аккумуляторы, запасные части к автомобилям, мотоциклам и другим транспортным средствам;

2,5 - изделия из кожи и меха;

1,7 - обувь, мужская, женская одежда, головные уборы;

0,5 - товары детского ассортимента, включая детское питание;

2,4 - алкогольная продукция, пиво, табачные изделия;

2,1 - бытовая техника, оргтехника, осветительные приборы, средства связи, кино- и фототехника, а также специализированные к ним принадлежности, аудио-, видеопродукция;

2,0 - парфюмерия, косметика;

1,5 - смешанные продукты питания. При реализации только:

- хлеба и хлебобулочных изделий - 0,6;

- соков, воды - 1,1;

- кондитерских изделий, мороженого - 1,5;

- молока и молочных изделий - 0,6;

- фруктов - 1,6;

- овощей - 1,0;

- мяса - 1,6;

- мяса птицы, рыбы - 1,2;

1,0 - лекарственные средства и фармация;

1,6 - строительные и отделочные материалы, строительные инструменты, сантехническое и электротехническое оборудование;

2,0 - мебель, оборудование для офиса, ковры и ковровые изделия;

1,3 - горюче-смазочные материалы (кроме бензина, солярки);

0,75 - печатная, книжная и бумажная продукция, товары для отдыха, туризма и спорта, канцелярские товары, галантерейные товары, игрушки и сувениры;

1,3 - цветы, аквариумные рыбы, птицы и домашние животные, предметы ухода за животными, птицами и рыбами (в том числе корма);

0,4 - семена, саженцы;

1,0 - все остальные товары.

При торговле на торговой точке смешанным ассортиментом товаров применяется средний коэффициент, предусмотренный для отдельных видов товаров, рассчитанный исходя из удельного веса их реализации.

Предприниматели к расчету единого налога на вмененный доход обязаны представить в налоговую инспекцию по месту регистрации справку о принятом в расчете ассортименте реализуемых товаров (продукции).

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 24 сентября 1999 г. N 358/72-ПЗС абзац пункта 2 по значениям коэффициента "F" внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

"F" - в зависимости от типа населенного пункта, в котором осуществляется торговля:

1,0 - город Оренбург;

0,9 - города Орск, Новотроицк;

0,8 - города Абдулино, Бугуруслан, Бузулук;

0,6 - города Гай, Кувандык, Медногорск, Соль-Илецк, Сорочинск, Ясный; 0,5 - райцентры области;

0,3 - другие населенные пункты.

"К" - повышающий коэффициент устанавливается в размере 2,0 на налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором полномочным органом на торговой точке установлено неполное отражение ассортимента реализуемого товара. Это нарушение должно быть зафиксировано в акте проверки с указанием нарушенного пункта правил, а также вида санкции, примененной к виновному. При повторном нарушении коэффициент "К" увеличивается в два раза.

"V" - в зависимости от места дислокации осуществления торговли:

1,5 - аэропорты, железнодорожные вокзалы, автовокзалы, привокзальные площади, рынки во всех населенных пунктах, а также зоны повышенного спроса, установленные администрациями муниципальных образований;

1,2 - зоны умеренного спроса, установленные администрациями муниципальных образований;

1,0 - зоны пониженного спроса, установленные администрациями муниципальных образований.

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 24 сентября 1999 г. N 358/72-ПЗС в абзац пункта 2 по значениям коэффициента "S" внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

"S" - в зависимости от размера торговой площади:

свыше 100 м2 - 0,8;

палатки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, не имеющие торгового зала, - 0,8.

3. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого налога

В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" организации и индивидуальные предприниматели, переводимые на уплату единого налога с вмененного дохода, в месячный срок со дня принятия Закона Оренбургской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащий уплате в налоговом периоде. При наличии у организации или предпринимателя нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности расчет суммы налога представляется по каждому такому месту. В случае непредоставления указанного расчета налогоплательщик несет ответственность в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый орган в течение месяца после получения названного расчета направляет плательщику уведомление о переводе его на уплату единого налога с указанием суммы вмененного дохода по плательщику в целом и по каждому виду деятельности, а также суммы единого налога (приложение 1).

После получения уведомления налогоплательщик обязан в установленный срок уплатить сумму единого налога за месяц или за весь налогооблагаемый период (квартал). Только после уплаты единого налога (в течение трех дней со дня уплаты) ему выдается свидетельство об уплате единого налога, являющееся единственным документом, дающим право беспрепятственного осуществления предпринимательской деятельности.

4. Форма налоговой декларации (расчета) о едином налоге Ввести форму налоговой декларации (расчета) о едином налоге (приложение 2).

5. Льготы по уплате единого налога

Льготы по уплате единого налога для отдельных категорий плательщиков могут устанавливаться областным законом об областном бюджете на соответствующий год.

Приложение 1

                 Государственная налоговая инспекция по ______________

                 _____________________________________________________

                             Уведомление

  о переводе налогоплательщика на уплату единого налога с вмененного

                                дохода

(утв. приказом Госналогслужбы России от 9 сентября 1998 г. N БФ-3-02/234)

                "___"_________________года N ________

      Рассмотрев  расчет  суммы  единого  налога  с вмененного дохода,

произведенный ________________________________________________________

                 (наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя

______________________________________________________________________

                          местонахождение,

______________________________________________________________________

                        ИНН налогоплатильщика#)

представленный "___"__________________ года, государственная налоговая

инспекция ____________________________________________________________

                 (наименование налогового органа)

сообщает, что ________________________________________________________

                 (наименование налогоплательщика)

с ____________ года переводится на уплату единого налога с вмененного

дохода от осуществления ______________________________________________

                                    (виды деятельности)

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Установить вмененный доход на ____квартал,______года в сумме _________

(__________________________________________) рублей,

        (сумма цифрами и прописью)

в том числе:

______________________________________________________________________

|   Местонахождение |   Виды деятельности | Сумма вмененного дохода  |

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

|-------------------|---------------------|--------------------------|

+-------------------+---------------------+--------------------------+

Начальник госналогинспекции     _____________        _____________

                                  (подпись)             (Ф.И.О.)

М.П.

"___" ____________ года

Приложение 2

                                 Расчет

единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ___ квартале ____ года

Наименование налогоплательщика _______________________________________________________________

Местонахождение ______________________________________________________________________________

Наименование обслуживающих банков, их местонахождение, номер счетов __________________________

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

NN п/п	Вид деятельно- сти	Место нахождения	Наименова- ние натуральных показателей	Единица измере- ния	Объем натураль- ных показате- лей	Базовая доходность единицы натурально- го показателя	Коэффициенты		Размер вмененно- го дохода	Сумма едино- го налога
							понижающие	повышающие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	ИТОГО	х	х	х	х	х	х	х

Руководитель организации

(предприниматель)             _______________                ________

                                 (подпись)                    Ф.И.О.

М.П.

"___" _________ _____ года

        Ассортиментный перечень реализуемого товара:

 1. Количество товара, находящегося на остатке торговой точки на

    момент составления расчета:

 перечень товара            на  сумму                 удельный

                              (руб.)                    вес

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 _____________________________________________________________

 Всего: ______________________________________________________

 2. Расчет среднего коэффициента Д при торговле смешанным

    ассортиментом товаров:

 Средний коэффициент Д =                                                                            (подпись)

Предприниматель__________________     ____________________

                   (подпись)               (Ф.И.О.)

"______"____________________ г.

                                    План

                 торговой точки с указанием ее размеров

1. Общая площадь торговой точки - ___________ кв.м.

2. Площадь, используемая для приема, хранения и подготовки товаров

   к продаже, подсобных и административно-бытовых

   помещений  -  __________

3. Торговая площадь (совокупность S торгового зала и помещений для

   обслуживания покупателей) - ___________ кв.м.

4. Схема торговой точки

Примечание: По торговой точке с площадью более 50 кв.м.

            Расчет S для цели определения налога к уплате:

            N =

Предприниматель__________________     ____________________

                   (подпись)               (Ф.И.О.)

"______"____________________ г.