Приложение

Приложение
к изменениям в единую
учетную политику
от 26.04.2021 N 59

Приложение 9
к единой учетной политике,
утвержденной приказом
министерства финансов
Оренбургской области
от 09.04.2020 г. N 50

Порядок
выдачи под отчет денежных средств, составления и представления отчетов подотчетными лицами

1. Под отчет денежные средства выдаются на командировочные, хозяйственные расходы путем перечисления на банковский счет с использованием банковской карты работника субъекта централизованного учета, получающего денежные средства под отчет или путем выдачи наличных денежных средств из кассы.

2. Денежные средства под отчет могут выдаваться как наличным, так и безналичным способом. Способ выдачи денежных средств указывается в Решении о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512), изменении Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513), Решении о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515), изменении Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516), Заявке-обосновании закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518).

3. По израсходованным суммам подотчетное лицо представляет отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к отчету о расходах подотчетного лица (ф. 0503520), нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

4. Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) по расходам на административно-хозяйственные нужды представляется подотчетным лицом не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства.

5. Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) по командировочным расходам представляется работником не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Лица субъекта централизованного учета, ответственные за оформление соответствующих фактов хозяйственной жизни, проверяют правильность оформления отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0503520), наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.

6. Все прилагаемые к отчету о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ: с заполнением необходимых граф, указанием реквизитов, наличием подписей и т.д.

7. Проверенный отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) подписывается ответственными лицами, утверждается руководителем субъекта централизованного учета, направляется Центру для отражения в учете.

8. Проверка и утверждение отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) осуществляются в течение трех рабочих дней со дня его представления подотчетным лицом.

9. Денежные средства на расходы, связанные со служебными командировками на территории иностранных государств, выдаются под отчет из кассы/перечисляются работникам на личные банковские карты в рублевом эквиваленте по курсу Банка России в пределах сумм расходов.

10. Передача полученных под отчет денежных средств одним лицом другому не осуществляется.

11. Если работник получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить полученные им денежные средства.

12. Принятие расходов по загранкомандировке от подотчетных лиц производится в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату перечисления аванса на командировочные расходы при отсутствии документа о покупке валюты, либо на дату утверждения отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) руководителем учреждения, если аванс на командировку не перечислялся.

13. Обязательства перед сотрудником, в случае возмещения произведенных им расходов без предварительного получения денежных средств под отчет, отражается на счете 1 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами".

14. В случае командирования работника субъекта централизованного учета без осуществления каких-либо расходов, при отсутствии необходимости выдачи аванса и возмещения расходов Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512), изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513), Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515), изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516), отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) не составляются.

15. Перечень должностей лиц, имеющих право получать подотчетные суммы на административно-хозяйственные нужды и на приобретение денежных документов устанавливается приказом субъекта централизованного учета.

16. Сумма денежных средств, выдаваемых под отчет на административно-хозяйственные нужды одному подотчетному лицу, с учетом перерасхода не может превышать предельного размера расчетов наличными денежными средствами, предусмотренного Указанием "О правилах наличных расчетов".

17. Максимальный срок выдачи денежных средств и денежных документов под отчет на административно-хозяйственные нужды устанавливается приказом субъекта учета.

18. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) в течение 20 календарных дней после утверждения руководителем отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0503520) перечисляется на банковские дебетовые карты сотрудников.

19. Остаток неиспользованного аванса вносится подотчетным лицом в срок не позднее рабочих 3 дней, следующих за днем утверждения руководителем отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0503520).

20. Денежные документы под отчет выдаются согласно заявлению о выдаче денежных документов под отчет, в котором получатель указывает наименование, количество и назначение денежных документов. Выдача под отчет денежных документов производится при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным документам, по которым наступил срок представления авансового отчета.

21. По израсходованным денежным документам подотчетное лицо представляет авансовый отчет (ф. 0504505) по использованию денежных документов с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

22. Документом, подтверждающим использование конвертов с марками и марок, является реестр почтовых отправлений, отчет (реестр) о расходе маркированных конвертов, составленный по форме, установленной приказом субъекта централизованного учета.

23. Реестр почтовых отправлений, отчет (реестр) о расходе маркированных конвертов составляется ежемесячно, по мере расходования маркированных конвертов и марок, подписывается ответственным исполнителем/подотчетным лицом и утверждается руководителем субъекта учета, передается Центру для отражения в учете одновременно с авансовым отчетом в сроки, установленные графиком документооборота.

24. В течение срока получения денежных документов в под отчет, установленного приказом руководителя субъекта учета, подотчетные лица ежемесячно (по мере расходования денежных документов) составляют авансовые отчеты с приложением реестров почтовых отправлений, при этом остатки неиспользованных денежных документов в кассу подотчетным лицом не вносятся.

25. При окончании установленного срока выдачи денежных документов в подотчет/смене подотчетного лица прием в кассу денежных документов осуществляется по приходному кассовому ордеру с надписью "Фондовый" не позднее дня, следующего за днем утверждения авансового отчета.

26. В случае непредставления подотчетным лицом в установленный срок авансового отчета или невнесения остатка неиспользованных денежных документов в кассу учреждение имеет право удержать сумму задолженности из заработной платы работника с соблюдением требований ст. 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации.

27. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по полученным под отчет денежным средствам или денежным документам, денежные средства или стоимость денежных документов взыскивается с работника в порядке возмещения им прямого действительного ущерба, нанесенного учреждению.