Приложение N 1. Порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений, финансируемых из городского бюджета, и муниципальных унитарных предприятий

Приложение N 1

Порядок
проведения мониторинга и урегулирования просроченной
кредиторской задолженности бюджетных учреждений,
финансируемых из городского бюджета,
и муниципальных унитарных предприятий

1. Основные положения

Настоящий порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий (далее муниципальные организации) разработан в целях предотвращения, снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности муниципальных организаций, недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности муниципальных организаций, усиления контроля за использованием бюджетных средств.

Кредиторская задолженность муниципальных организаций - это задолженность, отражаемая в отчетности об исполнении бюджета г.Орска.

Текущая кредиторская задолженность - это задолженность муниципальных организаций, возникающая в соответствии с исполнением следующих обязательств:

- трудового законодательства (расходы на зарплату, командировочные и т.п.);

- заключенных договоров на поставку товаров (работ, услуг);

- уплаты налогов, сборов и обязательных платежей;

- реструктуризации просроченной задолженности прошлых лет, подлежащей погашению за счет средств городского бюджета, включая доходы от предпринимательской деятельности.

Просроченная кредиторская задолженность - это задолженность, срок погашения которой истек.

2. Инвентаризация кредиторской задолженности

Бюджетными учреждениями, финансируемыми за счет средств бюджета города, и муниципальными унитарными предприятиями по итогам финансового года проводится инвентаризация кредиторской задолженности на 1 января года, следующего за отчетным.

По каждому договору (муниципальному контракту), по которому имеется просроченная кредиторская задолженность, муниципальные организации формируют комплект документов, включающий в себя:

- копию заключенного договора (муниципального контракта) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг);

- письменное обоснование причин возникновения задолженности;

- копии выставленных получателю бюджетных средств счетов на оплату за фактически поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Сведения о кредиторской задолженности по результатам инвентаризации оформляются по прилагаемой форме (приложение N 1 к порядку проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности) и представляются в финансовое управление администрации города в сроки сдачи годового отчета с приложением полного комплекта документов.

3. Проверка обоснованности кредиторской задолженности

Представленный комплект документов проходит процедуру проверки обоснованности кредиторской задолженности в финансовом управлении.

Предметом проверки являются:

- объем просроченной кредиторской задолженности;

- обоснованность просроченной кредиторской задолженности.

В объем кредиторской задолженности должна быть включена основная просроченная кредиторская задолженность по договору (муниципальному контракту). Штрафные санкции, начисленные в соответствии с условиями договоров (муниципальных контрактов), оплата которых не была произведена в установленный срок, в сумму основной задолженности не включаются.

В объем задолженности должна быть включена задолженность, отраженная в бухгалтерском учете.

Проверка обоснованности просроченной кредиторской задолженности проводится путем оформления соответствующего акта сверки на основе представленного комплекта документов (приложение N 2 к порядку проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности).

Необоснованная задолженность не может быть принята к погашению за счет средств бюджета города в соответствии с настоящим порядком.

Финансовое управление по результатам проверки направляет в адрес распорядителей муниципальных организаций заключение с обоснованием вынесенного решения.

4. Урегулирование задолженности

В случае обнаружения обоснованной просроченной кредиторской задолженности муниципальными организациями осуществляются мероприятия по оптимизации расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год, для оперативного погашения имеющейся задолженности за счет сэкономленных в ходе исполнения сметы бюджетных средств.

В случае недостаточности бюджетных средств для единовременного погашения просроченной кредиторской задолженности руководители муниципальных организаций принимают меры к заключению с кредитором соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (приложение N 3 к порядку проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности).

Заверенная копия соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности представляется в финансовое управление для регистрации и учета при организации финансирования заявок.

Муниципальные организации обеспечивают ежемесячный учет состояния просроченной кредиторской задолженности в соответствии с графиками погашения просроченной кредиторской задолженности (приложение N 1 к соглашению о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности) и своевременное предоставление заявок на финансирование в финансовое управление.

5. Ответственность за выполнение мероприятий
по погашению просроченной кредиторской задолженности

Руководители муниципальных организаций несут юридическую (в том числе дисциплинарную) ответственность за возникновение необоснованной просроченной кредиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством.

В случае нарушения условий соглашения по реструктуризации кредиторской задолженности по вине распорядителей бюджетных средств и муниципальных предприятий финансовое управление направляет докладную записку на имя заместителя главы города по финансово-экономической политике.