Приложение N 1. Методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года

Приложение N 1

Методология
планирования временных кассовых разрывов по месяцам
в пределах текущего финансового года

Настоящая методология (далее методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством в целях определения объемов временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города в определенные периоды времени.

Временным кассовым разрывом считается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

Периодами прогнозирования временных кассовых разрывов являются кварталы в разрезе месяцев в пределах текущего финансового года.

Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- неравномерное поступление доходной части бюджета, связанной со сроками уплаты налогов, поступающих в городской бюджет;

- крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с выплатой отпускных в летний период времени, погашением и/или обслуживанием муниципального долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств городского бюджета.

Временный кассовый разрыв на квартал в разрезе месяцев прогнозируется финансовым управлением администрации города Орска.

Этапы прогнозирования временных кассовых разрывов на квартал в разрезе месяцев включают следующие процедуры:

1. Разработка прогноза доходов.

1.1. Прогноз поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из областного бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города.

1.2. Прогноз поступления доходов на каждый месяц квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику.

1.3. Суммированный прогноз поступления доходов за три месяца квартала должен быть равен объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на квартал с учетом внесенных в нее изменений.

2. Разработка прогноза расходов.

2.1. Прогноз расходов на квартал в разрезе месяцев осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города.

2.2. При прогнозировании расходов на квартал в разрезе месяцев в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационных займов.

2.3. Ассигнования на расчеты за тепло- и электроэнергию на квартал в разрезе месяцев определяются в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.

3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

3.1. Расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кр/к = Р/к - Д/к - Ифд, где:

Кр/к - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения, Р/к - объем расходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью, Д/к - объем доходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью, Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кр/к приобретает положительное значение.

3.2. Расчет величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Кр/м - Р/м - Д/м - Ифд/м - Онм, где:

Кр/м - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения,

Р/м - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Д/м - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Ифд/м - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц,

Онм - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр/м приобретает положительное значение.

После определения объемов и периодов возникновения временных кассовых разрывов принимаются меры по их недопущению или определяются источники их финансирования.