Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов

Приложение N 2

Порядок
формирования финансового резерва для финансирования
временных кассовых разрывов

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении городского бюджета, в течение финансового года формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется финансовым управлением администрации города Орска и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:

а) собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления;

б) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления гарантий.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по методологии планирования временных кассовых разрывов при исполнении городского бюджета (оценки КРо и KPi), где:

КРо - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на этапе текущего планирования;

KP1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва на этапе оперативного планирования.

I. Источники формирования финансового резерва

1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:

1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (ЭР).

1.2. Налоговые и неналоговые доходы, постудившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (ДП).

1.3. Поступления от продажи земельных участков после разграничения собственности на землю, зачисляемые в бюджеты городских округов в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (ПЗ).

1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:

СС = ЭР + ДП + ПЗ

2. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета (КОБ).

2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО).

2.3. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (СЦБ).

2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

ПС = КОБ + ККО + СЦБ

2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения кассовых разрывов (КРо и KPi) имеют отрицательные значения и погашаются до завершения текущего финансового года.

2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

ФР = СС + ПС, где:

СС - собственные средства, ПС - привлеченные средства.

2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

ФР > = КР1

2.8. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

II. Организация формирования финансового резерва
Финансовое управление администрации города Орска организует
и проводит мероприятия по формированию финансового резерва
на счетах бюджета

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий:

N п/п	Задачи	Мероприятия	Сроки
1.	Анализ кредитного рынка	1. Проведение сбора данных по материалам открытых специализированных информационных источников, анализ индикаторов денежного рынка, кредитных банковских ставок в зависимости от сроков привлечения	Ежемесячно
2.	Анализ оценки КРо и KP1	1. Определение объема финансового резерва на основе расчетов параметров КРо и КР1	1. За 10 дней до начала квартала по оценке КРо. 2. За 5 дней до начала месяца по оценке KP1
3.	Определение объема СС	1. Оценка параметров ЭР, ДП, ПЗ. 2. Суммирование и оценка СС	1. За 10 дней до начала квартала. 2. За 5 дней до начала месяца
4.	Аккумулирование собственных средств	1. Резервирование на счетах бюджета средств в объеме СС	1. На первое число каждого месяца
5.	Определение объема ПС	1. Расчет на основе ФР = КР 2. ПС = KP1 - СС	1. За 10 дней до начала квартала. 2. За 5 дней до начала месяца
6.	Привлечение бюджетного кредита из областного бюджета	1. Определение размера кредита на основе оценок: КОБ = КР1 - СС. 2. Подготовка и направление обращения в министерство финансов Оренбургской области с приложением расчетов и необходимых документов. 3. Оформление бюджетного кредита	1. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 15 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. До 20 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7.	Привлечение кредитов из кредитных организаций	1. Определение размера кредита по оценке: ККО = КР1 - СС - КОБ. 2. Выбор банка на основе предварительного мониторинга ставок кредитования в зависимости от сроков привлечения, сроков предоставления необходимой суммы. 3. Подготовка всех необходимых документов и направление в банк заявки на выделение кредита в пределах ранее установленного лимита. 4. Принятие решения администрации города Орска, оформление кредитного договора	1. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 2. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 3. За 10 дней до начала месяца, в котором образуется кассовый разрыв. 4. До 15 числа месяца, в котором образуется кассовый разрыв
8.	Размещение облигаций муниципального займа города Орска	1. Срок размещения устанавливается в зависимости от конъюнктуры рынка. 2. Продажа облигаций на сумму не менее оценки: СЦБ = КР1 - СС - КОБ - ККО	1. После регистрации. 2. В установленную дату размещения
9.	Аккумулирование привлеченных средств	1. Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реализованного вида привлечения	1. В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
10.	Формирование финансового резерва	1. Учет средств в сумме ФР = СС + ПС > = КР1	1. В течение квартала и месяца, в котором образуется кассовый разрыв
11.	Погашение привлеченных средств	1. Аккумулирование собственных средств в периоды, когда оценка КРо и КР1 имеет отрицательные значения	1. В течение квартала и месяца, на которые приходятся сроки погашения

Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.