Приложение N 4. Методика оценки финансового состояния гарантополучателя

Приложение N 4
к постановлению Правительства
Оренбургской области
от 5 сентября 2006 г. N 297-п

Методика
оценки финансового состояния гарантополучателя

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

дополнительная финансовая информация, предоставляемая гарантополучателем.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

                           Деньги + Облигации

                     К1 = ---------------------,

                           Крат. обязательства

где:

Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете.

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг кредитных организаций, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

Крат. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса и доходов будущих периодов.

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

                 Деб. задолж. + Крат. влож. + Деньги

            К2 = ------------------------------------,

                        Крат. обязательства

где:

Деб. задолж. - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года;

Крат. влож. - краткосрочные финансовые вложения;

Деньги - денежные средства;

Крат. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:

                     Об. активы - Нелик. активы

                К3 = --------------------------,

                         Крат. обязательства

где:

Об. активы - оборотные активы предприятия;

Нелик. активы - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

Крат. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

                         Собственный капитал

                    К4 = -------------------,

                            Заемный капитал

где:

Собственный капитал - собственный капитал предприятия и резервы;

Заемный капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов.

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

                         Прибыль от реализации

                    К5 = ---------------------,

                            Валовая прибыль

где:

Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции;

Валовая прибыль - валовая прибыль.

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

                         Прибыль от реализации

                    К5 = ---------------------,

                                Выручка

где:

Прибыль от реализации - прибыль от реализации;

Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов.

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий (Пороговые значения показателей и выбор категорий в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице N 1).

Таблица N 1

Пороговые значения
показателей и выбор категории в зависимости
от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4 предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К4 предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0 - 0,15	менее 0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которое вычисляется по следующей формуле:

  S = (Вес1 х Категория1) + (Вес2 х Категория2) + (Вес3 х Категория3) +

               + (Вес4 х Категория4) + (Вес5 х Категория5),

где:

Вес i - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов представлены в таблице N 2.

Категория i - категория, к которой относится значение показателя Кi. Категория i = 1, 2 или 3.

Таблица N 2

Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

5.4. На основе значения сводной оценки гарантополучатель относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.