Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Домбаровский сельсовет
Домбаровского района
Оренбургской области
от 30 сентября 2014 г. N 32-5

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

24 декабря 2015 г., 10 марта, 17 ноября 2016 г., 14 ноября 2017 г., 30 марта, 9 июня, 28 сентября 2018 г.

1. Общие положения

1. Настоящим положением вводится в действие и прекращает действовать земельный налог в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет и обязателен к уплате на территории муниципального образования Домбаровский сельсовет.

Положением устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются в размере:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 2. - Решение Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 28 сентября 2018 г. N 22-4

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Информация об изменениях:

Статья 2 дополнена пунктом 3. - Решение Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 30 марта 2018 г. N 19-4

3. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

3. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 10 марта 2016 г. N 6-4 в пункт 2 статьи 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после подписания и официального обнародования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 24 декабря 2015 г. N 5-6 пункт 1 статьи 4 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального обнародования названного решения, но не ранее 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 10 марта 2016 г. N 6-4 в пункт 2 статьи 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после подписания и официального обнародования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал - 30 апреля, 2 квартал - 31 июля, 3 квартал - 31 октября календарного года).

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 10 марта 2016 г. N 6-4 в пункт 3 статьи 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после подписания и официального обнародования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 10 марта 2016 г. N 6-4 в пункт 4 статьи 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после подписания и официального обнародования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Статья 5 изменена. - Решение Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 28 сентября 2018 г. N 22-4

См. предыдущую редакцию

5. Порядок и сроки предоставления заявления о предоставлении налоговой льготы

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

6. Налоговые льготы

В дополнение к льготам, установленным статьей 395 части второй Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения:

1) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 14 ноября 2017 г. N 16-2

См. предыдущую редакцию

2) автономные, бюджетные, казенные учреждения, учредителями которых являются органы местного самоуправления;

3) органы местного самоуправления;

4) семьи (родители, супруги) военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

5) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Информация об изменениях:

Статья 6 дополнена пунктом 6. - Решение Совета депутатов муниципального образования Домбаровский сельсовет Домбаровского района Оренбургской области от 9 июня 2018 г. N 20-3

6) установить субъектам инвестиционной деятельности льготу по уплате местных налогов и предоставить муниципальные гарантии, осуществляющиеся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Оренбургской области и муниципальными правовыми актами муниципального образования Домбаровский сельсовет путем:

- предоставления льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории муниципального образования Домбаровский сельсовет, находящихся в собственности субъекта инвестиционной деятельности, на которых реализуются и/или планируются к реализации инвестиционные проекты, которым присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта муниципального образования Домбаровский сельсовет, в соответствии с муниципальными правовыми актами.