Приложение. Положение о земельном налоге на территории Гайского городского округа

Приложение
к решению Гайского городского
Совета депутатов
от 25 августа 2015 г. N 473

Положение
о земельном налоге на территории Гайского городского округа

С изменениями и дополнениями от:

9 февраля, 20 декабря 2016 г., 31 октября 2017 г.

I. Общие положения

Земельный налог является местным налогом. Настоящее Положение "О земельном налоге" разработано в соответствии с главой 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

III. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

IV. Налоговая ставка

Ставки земельного налога устанавливаются:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Гайского городского Совета депутатов Оренбургской области от 31 октября 2017 г. N 225

См. предыдущую редакцию

1. в размере - 0,15 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2. в размере - 0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

3. в размере - 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

V. Налоговые льготы

1. Льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории муниципального образования Гайский городской округ Оренбургской области действуют в полном объёме.

2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

Информация об изменениях:

Решением Гайского городского Совета депутатов Оренбургской области от 20 декабря 2016 г. N 141 в подпункт 2.1 пункта 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникающие с 1 января 2017 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1

а) в полном объёме ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

б) налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика следующим категориям:

- инвалиды III группы инвалидности,

- несовершеннолетние дети,

- родители и опекуны, попечители инвалидов детства;

в) в полном объёме члены добровольной народной дружины Гайского городского округа в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской и коммерческой деятельности.

2.2. в размере 100% земельные участки, используемые для строительства и эксплуатации физкультурно-оздоровительного комплекса с ледовым полем;

2.3. в размере 100% земельные участки, занятые под объектами и территориями, отведёнными под места погребения (захоронения).

Информация об изменениях:

Решением Гайского городского Совета депутатов Оренбургской области от 20 декабря 2016 г. N 141 пункт 2 раздела V настоящего приложения дополнен подпунктом 2.4, вступающим в силу после официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникающие с 1 января 2017 г.

2.4. в размере 100% земельные участки, занятые под объектами и территориями, отведёнными под учреждения социального обслуживания, финансируемых за счет средств областного бюджета.

VI. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками - организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

VII. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Гайского городского Совета депутатов Оренбургской области от 9 февраля 2016 г. N 55 в пункт 1 статьи VII настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникающие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

VIII. Предоставление налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.