Приложение 1. Положение о земельном налоге

Приложение 1
к решению Оренбургского
городского Совета
от 10 октября 2008 г. N 677

Положение
"О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

26 августа 2009 г., 20 апреля, 24 ноября 2010 г., 18 сентября 2012 г., 12 марта 2013 г., 4 марта, 23 сентября, 18 ноября 2014 г., 25 февраля, 16 июня 2015 г., 28 апреля 2016 г.

Земельный налог устанавливается на территории города Оренбурга в соответствии с Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Оренбургского городского Совета и обязателен к уплате на территории города Оренбурга.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Оренбурга определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 23 сентября 2014 г. N 881 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых объектами переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов;

- занятых мусороперерабатывающими (мусоросжигающими) предприятиями.

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 23 сентября 2014 г. N 881 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 25 февраля 2015 г. N 960 в пункт 2.3 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) под индивидуальные и кооперативные гаражи, автостоянки, погребные кооперативы;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 25 февраля 2015 г. N 960 раздел 3 настоящего приложения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Отчетный период

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 25 февраля 2015 г. N 960 в пункт 4.2 настоящего приложения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Уплата авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками - организациями производится не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал - 5 мая, 2 квартал - 5 августа, 3 квартал - 5 ноября календарного года).

Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере, исчисленном как произведение соответствующей налоговой базы и установленной данным Положением доли налоговой ставки в размере, не превышающем одной четвертой налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется с учетом подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу и уплачивается в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.3. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.3 раздела 4

Информация об изменениях:

Решением Оренбургского городского Совета от 28 апреля 2016 г. N 149 в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г., но не ранее официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

5.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

5.1.1. Муниципальные учреждения и муниципальные казенные предприятия.

Основанием применения налоговой льготы является документ финансового управления администрации города Оренбурга, подтверждающий факт финансового обеспечения деятельности из бюджета города Оренбурга, либо предоставления субсидии из бюджета города Оренбурга;

5.1.2. Следующие категории граждан, в отношении одного земельного участка на территории города Оренбурга, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, размещения индивидуального жилого дома, для размещения индивидуального гаража площадью до 30 кв. м., ведения приусадебного хозяйства (огородничества) или коллективного садоводства, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, а также в отношении доли в земельном участке, занимаемом кооперативным гаражом, погребным кооперативом:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды, имеющие I, II и III группу инвалидности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- молодые многодетные семьи, где возраст каждого из супругов, либо родителя в неполной семье не превышает 35 лет, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Для лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении два и более земельных участка на территории города Оренбурга, льгота предоставляется не более чем по одному земельному участку, имеющему наибольшую кадастровую стоимость.

5.1.3. Налогоплательщики - в отношении земельных участков, безвозмездно переданных учрежденным ими образовательным организациям во владение и пользование сроком не менее 25 лет, на которых расположены здания для размещения объектов образования, построенных ими в рамках соглашения с администрацией города Оренбурга, и используемых для осуществления уставной деятельности.

Несоблюдение условий договора, заключенного между собственником земельного участка и образовательной организацией о безвозмездной передаче земельного участка во владение и пользование, и (или) расторжение договора влекут за собой утрату права на предоставление налоговой льготы.

5.2. От уплаты земельного налога освобождаются налогоплательщики - в отношении земельных участков, используемых ими при реализации приоритетных инвестиционных проектов города Оренбурга, на срок действия статуса приоритетного инвестиционного проекта:

- в размере 100% начисленного земельного налога с начала первого и второго налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга;

- в размере 50% начисленного земельного налога с начала третьего и четвертого налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга;

- в размере 20% начисленного земельного налога с начала пятого налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга.

Основанием применения налоговой льготы является постановление администрации города Оренбурга о присвоении инвестиционному проекту статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга.

Досрочное лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга влечет за собой утрату права на предоставление налоговой льготы.

5.3. Документы, подтверждающие право на льготы и на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

5.3.1. налогоплательщиками-организациями - в срок не позднее 30 апреля календарного года;

5.3.2. исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 5.3.2 пункта 5.2

5.3.3. налогоплательщиками - физическими лицами - в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5.3.4. в случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы, налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

5.3.5. Администрация города Оренбурга направляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие прекращение или лишение инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга, в течение 10 дней со дня прекращения или лишения инвестиционного проекта статуса приоритетного инвестиционного проекта города Оренбурга.

5.4. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).