Приложение. Положение "О земельном налоге" на территории муниципального образования Александровский сельсовет

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Александровский сельсовет
от 15.11.2017 N 110

(с изменениями от 13 июня, 30 октября 2018 г.,
26 февраля 2019 г.)

1. Общие положения

1. Настоящее Положение о земельном налоге (далее - Положение) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории муниципального образования Александровский сельсовет земельный налог, определяет налоговые ставки, а в отношении налогоплательщиков-организаций - порядок и сроки уплаты налога, устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения.

2. Налогоплательщики

2. Налогоплательщиками, в соответствии со статьёй 388 Налогового кодекса Российской Федерации, являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

3. Объект налогообложения

3. Объектом налогообложения, в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации, являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Александровский сельсовет.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база, в соответствии со статьёй 390 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Налоговый и отчётный период

5.1. Налоговым периодом признаётся календарный год.

5.2. Отчётными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговые ставки

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

6. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

- 0,2 процента в отношении земельных участков, отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства;

- 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

.- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями

7.1. Исчисление налога осуществляется в соответствии со статьёй 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 7.2 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Александровский сельсовет Александровского района Оренбургской области от 26 февраля 2019 г. N 182

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.

См. предыдущую редакцию

7.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Уплата земельного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками-организациями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

Уплата авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками-организациями производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом (1 квартал - 30 апреля, 2 квартал - 31 июля, 3 квартал - 31 октября календарного года).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода, и суммами, подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу, и уплачивается в срок до 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

7.4. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определённом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

8. Налоговые льготы

8.1. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования Александровский сельсовет, льготы, установленные в соответствии со статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

8.2. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчётного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса РФ.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок её заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8.3. В соответствии со статьёй 387 Налогового кодекса Российской Федерации установить налоговую льготу в виде освобождения от налогообложения:

- органам местного самоуправления Александровского сельсовета Александровского района и органам местного самоуправления Александровского района, обладающим земельными участками, находящимися на праве муниципальной собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;

- муниципальным организациям (учреждениям), учредителем которых являются органы местного самоуправления Александровского сельсовета и Александровского района, деятельность которых финансируется из местных бюджетов.

Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовым органом финансирования или предоставления субсидий из соответствующего местного бюджета и соответствующих учредительных документов.