Приложение. Положение "О земельном налоге"

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Елизаветинский сельсовет
от 16 марта 2016 г. N 20

Положение "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2016 г., 31 марта 2017 г., 30 марта 2018 г.

I. Общие положения

Настоящее Положение вводит в действие земельный налог, устанавливает налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Елизаветинский сельсовет, на территории которого введен налог.

3. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

III. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Елизаветинский сельсовет.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

Информация об изменениях:

Пункт 2 дополнен подпунктом 5. - Решение Совета депутатов муниципального образования Елизаветинский сельсовет Адамовского района Оренбургской области от 30 марта 2018 г. N 86

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

IV. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с разделом III настоящего Положения.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

V. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база по земельному налогу определяется статьями 391, 392 Налогового кодекса РФ.

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Елизаветинский сельсовет Адамовского района Оренбургской области от 31 марта 2017 г. N 59 пункт 2 раздела V настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после подписания и обнародования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налогоплательщики, должны предоставить документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по своему выбору.

VI. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

VII. Налоговые ставки

1. Ставки земельного налога устанавливаются в размере:

1.1. - 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

VIII. Налоговые льготы

1. Льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют на территории муниципального образования Елизаветинский сельсовет в полном объеме.

2. Определены дополнительные льготы:

2.1. участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

2.2. семьи (родители и супруги) военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов муниципального образования Елизаветинский сельсовет Адамовского района Оренбургской области от 29 ноября 2016 г. N 43 в подпункт 2.3 пункта 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3. земли, находящиеся в собственности поселения:

- земли населенных пунктов, разрешенные для использования: под объекты общего пользования (здание администрации); под объекты культурно-бытового назначения (дом культуры, сельские клубы); под объекты культуры и искусства (памятники: "Воинам, павшим в годы Великой отечественной войны 1941 - 1945 г.г.";

- земли сельскохозяйственного назначения, разрешенные для использования: под свалки твердых бытовых отходов; под размещения кладбищ;

- строительные объекты;

- автономные, бюджетные, казенные учреждения, учреждения, которые являются органами государственной власти Оренбургской области или местного самоуправления (учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты).

IX. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщикам - физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) налоговые органы, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

3. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом I настоящего раздела, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется с месяца открытия наследства.

8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с разделом III настоящего Положения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

9. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

X. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата земельного налога налогоплательщиками - физическими лицами, производится на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Совета депутатов муниципального образования Елизаветинский сельсовет Адамовского района Оренбургской области от 30 марта 2018 г. N 86

См. предыдущую редакцию

2. Уплата авансовых платежей по налогу и уплата земельного налога налогоплательщиками-организациями производится в следующие сроки:

- авансовые платежи по налогу - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года);

- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется с учетом подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу и уплачивается в срок до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с разделом III настоящего Положения.

4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.