Приложение. Порядок открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации

Приложение
к приказу Министерства финансов
Оренбургской области
от 18 июля 2007 г. N 32

Порядок
открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

23 марта 2009 г., 23 июня 2016 г.

I. Общие положения

1. В соответствии со ст. 215, 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации, операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений (далее - клиент), отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в министерстве финансов Оренбургской области.

2. Министерство финансов Оренбургской области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Оренбургской области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждениях Центрального банка Российской Федерации (далее - банк), - счета на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Министерства).

3. Управление казначейского исполнения бюджета министерства финансов Оренбургской области (далее - Управление казначейского исполнения бюджета) для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 4 Инструкции о порядке открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, утвержденной министром финансов Оренбургской области (далее - Инструкция по открытию и ведению лицевых счетов).

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 06 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиентам, включенным в Реестр получателей средств областного бюджета в Управлении казначейского исполнения бюджета по месту открытия ему лицевого счета получателя средств областного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, Управление казначейского исполнения бюджета открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейского исполнения бюджета области следующие документы;

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов;

б) карточку с образцами подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации с воспроизведением государственного герба Российской Федерации или заверенную нотариально по форме, согласно приложению N 2 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии учредительного документа в юридическом деле клиента - документ не представляется);

г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими по временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) министерства финансов Оренбургской области на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление казначейского исполнения бюджета документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением казначейского исполнения бюджета в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 10 Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейского исполнения бюджета по заявлению на закрытие счета (далее - заявление), представленному клиентом по форме, согласно приложению 5 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов в связи:

а) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейского исполнения бюджета должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения, в соответствии с законодательством Российской Федерации по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями министерства финансов Оренбургской области и клиента. В случае передачи клиента на обслуживание в другой орган акт сверки составляется в трех экземплярах. При этом третий экземпляр представляется в орган, принимающий клиента на обслуживание.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступающих во временное распоряжение, представляет в Управление казначейского исполнения бюджета платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

При передаче клиента на обслуживание в другой орган клиент представляет в принимающий его на обслуживание орган в установленном порядке акт сверки и документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка. В юридическом деле клиента, остающемся в Управлении казначейского исполнения бюджета по прежнему месту обслуживания, хранятся все документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, а также акт в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном п. 3 Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов, на основании заявлений согласно приложению N 4 и приложению N 5 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Оренбургской области от 23 июня 2016 г. N 94 в пункт 11 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после размещения названного приказа на официальном сайте Министерства

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет министерства финансов Оренбургской области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейского исполнения бюджета на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер 5823), за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 г., регистрационный номер 6187).

При осуществлении операций со средствами во временном распоряжении клиентов информационный обмен между клиентами и министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Оренбургской области от 23 июня 2016 г. N 94 в пункт 12 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после размещения названного приказа на официальном сайте Министерства

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Управлением казначейского исполнения бюджета от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, с учетом положений Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов.

Управление казначейского исполнения бюджета отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения с нарушением требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

Представленные клиентом в министерство финансов платежные документы, соответствующие требованиям, установленным настоящим Порядком, исполняются не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в министерство финансов.

В случае, если представленный клиентом платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, министерство финансов отклоняет его не позднее рабочего дня, следующего за днем представления, с указанием в электронном виде причины отклонения.

13. Управление казначейского исполнения бюджета в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета министерства финансов Оренбургской области и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

14. Направление казначейского исполнения бюджета не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету министерства финансов Оренбургской области с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку по его лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой министерства финансов Оренбургской области об исполнении.

15. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, министерство финансов Оренбурге области осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления министерством финансов Оренбургской области под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, сформированной по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между министерством финансов Оренбургской области и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

16. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

17. Суммы, зачисленные на счет министерства финансов Оренбургской области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Управление казначейского исполнения бюджета не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

18. Управление казначейского исполнения бюджета отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

19. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остатки средств, поступающих во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объемы средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объемы перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остатки средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

21. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений (далее - выписка) с необходимыми приложениями и с отметкой Управления казначейского исполнения бюджета на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

Документы операционного дня, отражающие движения средств по лицевым счетам для учета средств во временном распоряжении брошюруются Управлением казначейского исполнения бюджета в отдельные дела.

22. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

23. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению казначейского исполнения бюджета о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление казначейского исполнения бюджета при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Управления казначейского исполнения бюджета на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

24. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней, их дубликаты могут быть выданы Управлением казначейского исполнения бюджета клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления или другого уполномоченного руководителем управления сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейского исполнения бюджета в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.